代扣代缴法律责任

『壹』 如果企业不代扣代缴，属于违法吗

根据《税收征收管理法》第四条"法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人"，第三十条"扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务"的规定，代扣代缴税款是法律赋予代扣代缴义务人的强制性义务，扣缴义务人不得拒绝或者擅自不作为，否则根据征管法第六十九条"扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款"的规定，扣缴义务人将受到税务机关的行政处罚。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条"个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人"的规定，个人取得的"工资、薪金所得"应当缴纳的个人所得税，应由支付所得的单位予以代扣代缴，也就是说，单位是法律规定的代扣代缴义务人，必须依法履行其代扣代缴义务。

虽然根据个人所得税法第十一条"对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费"的规定，税务机关应当支付扣缴单位2%的手续费，但单位无权以税务机关不支付上述手续费为由而拒绝或者停止履行扣缴义务，否则应承担相应的法律责任。个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报两种纳税方法。

以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和负有扣缴义务的，纳税义务人应当自行申报纳税。扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应在次月7日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

『贰』 扣缴义务人的主要责任有哪些

扣缴义务人是需要依照我国现行法律进行履行义务的，但是若扣缴义务人没有履行其义务的话，那么是需要承担相应的法律责任的，而且根据其扣缴义务人的责任类型，可以将其处罚决定分别归纳为经济责任、行政责任和刑事责任，下面就让问明途来为大家讲解一下，扣缴义务人的主要责任有哪些。

扣缴义务人的经济责任
扣缴义务人在未履行扣缴义务后需要承担的补偿性法律后果，通常是因为扣缴义务人没有按时进行纳税申报导致，一般是按其未缴纳税款的万分之五/日进行收取滞纳金。
扣缴义务人的行政责任
扣缴义务人在未履行扣缴义务但其行为并不构成犯罪的，需要其承担行政处罚的后果，通常是因为扣缴义务人没有按时进行纳税申报以及代扣代缴和代收代缴，另外也有因其扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿以及擅自销毁账簿、记账凭证等，或者是在账簿上多列支出或者不列、少列收入造成的，需要其承担补缴税款以及各种滞纳金以及罚款等。

扣缴义务人的刑事责任
扣缴义务人在未履行扣缴义务并且其行为已经违反我国现行刑法时，需要承担的刑事后果，通常是因为扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿以及擅自销毁账簿、记账凭证等，或者是在账簿上多列支出或者不列、少列收入造成的，其惩罚后果严重的将被处于三年以下有期徒刑或者拘役，并且将处以相应的罚金。

『叁』 未履行代扣代缴个人所得税义务的企业应承担什么责任

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

『肆』 求问企业未按规定代扣代缴个税会受到什么处罚

年所得12万元以上的个人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，根据违法程度的不同，既要追究行政法律责任，也要追究刑事法律责任。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据税收征管法第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

另外，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

也就是说，年所得12万元以上的纳税人不如实申报，编造虚假计税依据，没有构成犯罪的，要承担五万以下罚款的行政法律责任，造成税款流失的，承担不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款的行政法律责任。

(4)代扣代缴法律责任扩展阅读：

不如实申报个人所得税的定罪量刑。

年所得12万元以上的个人不如实申报，造成税款流失，构成犯罪的，需要移送司法机关被定罪量刑，也就是说，该纳税人面临牢狱之灾!

根据我国刑法第201条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐赁证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款：

偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;

偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。”

对于不依法缴纳个税的人或逃避缴纳个税的人，其会同时受到行政方面与刑事方面的处罚。所以，各位千万不要心存侥幸，认为一两次不交个税没什么大不了，一旦被查出来，那么将会受到严厉的处罚。

『伍』 单位哪些人员对代扣代缴义务负法律责任

扣缴义务人（代扣代缴义务人）
参考《中华人民共和国个人所得税法》第8条，内容如下：
第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

『陆』 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任有哪些

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第回十四次会议修正答）第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。”

『柒』 未按规定代扣代缴个税会受到什么处罚

面临限期责令整改，情节严重的将处以罚款处罚。中华人民共和国税收征收管理法明确规定了纳税人未能及时办理或者申报代扣代缴税务事宜的将面临由税务机关限期整改或者处以一万元以下的罚款。

中华人民共和国税收征收管理法第六十二条指出纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，由税务机关责令限期改正，可处二千元以下罚款；情节严重的，可处二千元以上一万元以下罚款。

(7)代扣代缴法律责任扩展阅读:

个人所得税专项附加扣除内容：

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

3、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

4、住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

5、赡养老人：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

『捌』 单位未履行代扣代缴个人所得税义务应付怎样的法律责任

未履行代扣代缴个人所得税义务的企业，应承担因个税漏交而造成损失！