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税法最高法律效力

发布时间: 2022-01-12 10:25:32

㈠ 税法按其效力分类,可分为哪些

税法按照效力可以分为税收基本法和税收普通法。
税收基本法是税收领域的根回本答大法,在整个税收法律体系中居于母法地位,对各实体法和程序法起着统帅作用。同时,由税法的地位和税收法制建设的规律所决定,税法属于公法,是国家的重要法律。因此,制定税收基本法是我国税收法制的重大事件,对于促进中国市场经济的发展和完善具有重大意义。
税收普通法是税收根本法之外的其他法律,税收普通法不得与税收根本法内容相抵触,效力没有税收基本法效力高。是根据税收基本法的原则,对基本法规定的事项分别立法实施的法律。比如我国的《个人所得税法》《税收征收管理法》就属于税收普通法。

㈡ 国家税务总局公告具有法律效力吗跟国税发、国税函之类的文件相比,谁的法律效力强

国家税务总局的公告和国税法、国税函之类的文件都属于规范性文件,其效力低于法律、行政法规、部门规章,在不与这些上位法冲突且制定权限和内容不超越授权,不超越行政职权范围的情况下具有普遍的约束力。

㈢ 税法的解释

税法是国家立法机关公布的征税人与纳税人应当遵循的税收法律规范的总称。税法是国家向纳税人征税和纳税人向国家纳税的法律依据,纳税人和征税人都必须遵守,违法者要受到法律的制裁,这是税收强制性的具体表现。从原则上说,任何税收都要经过立法机关批准以后才能施行。有些税法属于试行阶段,也可以以法规的形式发布施行,这种法规也具有一定的法律效力。
税法的基本要素包括:税种、征税对象、纳税人、扣缴义务人、税目、税率、计税依据、税收加征、减税、免税、起征点、免征额、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税环节和税收法律责任等。
根据立法法的有关规定,目前我国有权制定税法或者税收政策的国家机关主要有:全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关部署、国务院关税税则委员会等。
一、税收法律由全国人民代表大会制定,如《中华人民共和国个人所得税法》;或者由全国人民代表大会常务委员会制定,如《中华人民共和国税收征收管理法》。
二、有关税收的行政法规由国务院制定,如《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等。
三、有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关部署和国务院关税税则委员会等部门制定,如《中华人民共和国营业税暂行实施细则》、《税务行政复议规则(试行)》。其中,有些重要规章要经过国务院批准以后发布,如《外国公司船舶运输收入征税办法》。
此外,省、自治区、直辖市和某些较大的市的人民代表大会及其常务委员会,可以根据本行政区域的具体情况和实际需要,在不与法律和行政法规相抵触的前提下,按照规定制定某些地方性的税收法规。省、自治区和直辖市和某些较大的市的人民政府,可以根据法律、行政法规和本省、自治区和直辖市的地方性法规制定税收规章。香港特别行政区和澳门特别行政区实行独立的税收法律制度,中央政府不在这两个特别行政区征税。

㈣ 税法有哪些分类标准

我国税法分类主要有四种分类方法:
1按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。
2按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法。
3按照税法征收对象的不同,可分为对流转额课税的税法,对所得额课税的税法,对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法。
4按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
【解释】我国税法的分类如下:
分类依据具体种类分类说明类别包含内容
按照税法的基本内容和效力的不同税收基本法属税法体系中的母法目前没有统一制定:税收普通法对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律如个人所得税法、征管法等
按照税法的职能作用的不同税收实体法确定税种立法个人所得税法、企业所得税
税收程序法税务管理方面的法律税收征收管理法
按照税法征收对象的不同流转税税法发挥对经济的宏观调控作用主要包括增值税、营业税、消费税、关税等
所得税的税法可以直接调节纳税人收入,发挥其公平税负、调整分配关系的作用主要包括企业所得税、个人所得税等税法
财产、行为税税法对财产的价值或某种行为课税主要包括房产税、印花税等
资源税税法为保护和合理使用国家自然资源而课征我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种
按照主权国家行使税收管辖权的不同国内税法国家的内部税收制度
国际税法国家间形成的税收制度双边或多边的国际税收协定、条约、国际惯例等
外国税法外国各国家制定的税收制度

㈤ 现行税法中属于法律的有哪几部属于行政法规的有哪几部

现行税法中属于法律的有9部。分别是:

一、《中华人民共和国企业所得税法》

二、《中华人民共和国船舶吨税法》

三、《中华人民共和国环境保护税法》

四、《中华人民共和国个人所得税法》

五、《中华人民共和国烟叶税法》

六、《中华人民共和国税收征收管理法》

七、《中华人民共和国车船税法》

八、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》

九、《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》

现行税法中属于行政法规的有28部,分别是:

一、中华人民共和国个人所得税法实施条例(2018修订)

二、中华人民共和国环境保护税法实施条例

三、中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订)

四、中华人民共和国进出口关税条例(2017修订)

五、中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016修订)

六、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2013修订)

七、中华人民共和国车船税法实施条例

八、中华人民共和国资源税暂行条例(2011修订)

九、外国公司船舶运输收入征税办法(2011修订)

十、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例(2011修订)

十一、中华人民共和国土地增值税暂行条例(2011修订)

十二、中华人民共和国房产税暂行条例(2011修订)

十三、中华人民共和国印花税暂行条例(2011修订)

十四、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011修订)

十五、中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法(2011修订)

十六、中华人民共和国消费税暂行条例(2008修订)

十七、中华人民共和国企业所得税法实施条例

十八、中华人民共和国耕地占用税暂行条例(2007)

十九、对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法(2007修订)

二十、中华人民共和国车辆购置税暂行条例

二十一、外国在华常住人员携带进境物品进口税收暂行规定

二十二、中华人民共和国契税暂行条例

二十三、残疾人专用品免征进口税收暂行规定

二十四、国家高新技术产业开发区税收政策的规定

二十五、关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定

二十六、中华人民共和国关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法

二十七、国务院关于现役革命军人在征收农业税时如何计算农业人口的规定

二十八、财政部关于税收管理体制的规定

(5)税法最高法律效力扩展阅读

税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。税法由国家立法机关制定颁布,或由国家立法机关授权国家机关制定公布。

税法体系中按税法的功能作用、权限划分、法律级次的不同,可分为不同类型的税法。

一、按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法。税收实体法主要是指确定税种立法,具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。税收程序法是指税务管理方面的法律,主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。

二、按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

三、按照税收立法权限或者法律效力的不同,可以划分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等。

参考资料国家税务总局-税收政策

参考资料网络-税法

㈥ 下列税法解释中,与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。

【答案】C
【答案解析】本题考查税法的解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。只有全国人大才具有立法权。

㈦ 税收法规的法律效力高于行政法规待条件成熟可上升为法律吗

税收法规的法律效力高于行政法规待条件成熟可上升为法律。
如过去的《中华人民共和国个人所得税暂行条例》上升到《中华人民共和国个人所得税法》。

㈧ 按法律级次划分 税法分为

你好

分为。税收法律 。税收行政法规 。税收规章

通俗来讲,法内律人大立法容,法规国务院立法,规章国家税务总局立法。

看发布单位和文号,法律只能是人大订立,通过主席令发布,法规是国务院订立,通过总理令发布,规章是部级单位订立,通过部令的形式发布
另外,法律一般只能叫某某法,法规一般叫某某条例,规章一般叫某某办法


(如有参考价值请采纳)

㈨ 税收法律有哪些

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件
《中华人民共和国宪法》规定,全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定,税收基本制度,只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用,具有仅次于宪法的法律效力。目前,由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有:《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》),《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》),《中华人民共和国车船税法》(以下简称《车船税法》);税收程序法律有:《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)。
全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释,同其制定的法律具有同等法律效力。比如,1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。
二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件
我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来,有以下几种类型:
一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定,税收基本制度尚未制定法律的,全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如,现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种,都是国务院制定的税收条例。
二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》,由国务院制定相应的实施条例或实施细则。
三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件,包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》(国办发〔2006〕37号)中有关房地产交易营业税政策的规定。
四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》(国办函〔2004〕23号)。
五是国务院所属部门发布的,经国务院批准的规范性文件,视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)。

㈩ 税法的适用原则有哪些

1、法律优位原则;税收法律的效力高于税收行政法规的效力,税收行政法规的效力高于税收行政规章效力;

2、法律不溯及既往原则;新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法 ;

3、新法优于旧法原则;新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法;

4、特别法优于普通法;对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力(打破了税法效力等级的限制);

5、实体从旧,程序从新 ; 实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力 ;

6、程序优于实体原则 ; 在税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现。

(10)税法最高法律效力扩展阅读

税法适用原则的作用

在于使法律规定具体化的过程中,提供方向性的指导,判定税法之间的相互关系,合理解决法律冲突与纠纷,保障法的顺利实现,以达到税法认可的各项税收政策目标,维护税收征纳双方的合法权益。

税法适用原则并不违背税法基本原则,而且在一定程度上体现着税法基本原则,是税法基本原则的具体化。但是与其相比,税法适用原则含有更多的法律技术性准则,更为具体化。

税法应当依据哪些适用原则,多数国家的税法中并没有集中明确规定,而是散布在有关法律条款中。少数国家的税法中规定的税法适用原则更强调其实用性,与学理上的税法适用原则相差较远。

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