法律顾问强化信息化运用

❶ 什么是法律顾问 法律顾问的作用

什么是法律顾问
法律顾问，有广义和狭义之分。广义而言，具有法律专业知识，接受公民、法人或其他组织的聘请为其提供法律服务的人员，以及法人或其他组织内部设置的法律事务机构中的人员，均为法律顾问。狭义而言，法律顾问指接受公民、法人或其他组织的聘请为其提供法律服务的执业律师，是传统意义的法律顾问。
具有法律专业知识，接受公民、法人或其他组织的聘请为其提供法律服务的人员，以及法人或其他组织内部设置的法律事务机构中的人员，均为法律顾问。
法律顾问的作用
1.防患未来的法律风险
2.处理已经存在的问题
3.促进聘请方管理工作的规范化
4.节约费用(预防损害发生的角度)。
5.管理层和董事会的参谋。
6.法律和政策的执行者。
7.企业目标管理的支持者。
8.商务合同的实践者。
9.企业自律制度的维护者。
10.企业内部纠纷的仲裁者。
11.业绩和风险的协调者。
12.企业合法权益的捍卫者。
随着我国经济的发展，现代企业的最为明显的一个变化趋势是管理模式的法制化和正规化。也即运用法制的手段，在经济往来和经济生活当中尽可能地维护自己的合法权益，抵制和打击不法侵害。而要达到这个目的，也就很有必要在企业当中设立一个法律顾问，我现特就法律顾问在现代企业中的地位没有健全的法制也就没有完善的成功的市场经济。计划经济体制向市场经济体制的转变，凭借的即是由法律调整的经济手段，而法律手段必然会使通过法律调整的经济关系和社会关系变得更加多样化和复杂化，也就为法律手段介入企业经营提供和展示了更为广阔的天地。而从我国的实际情况来看：司法救济是最终原则，也就是说如果企业在经营中出现了问题，或与其他企业发生了纠纷，最终的、最有效的途径也是通过司法的法律上的诉讼来解决，这就要求企业至少要在法律上取胜于对方，否则，企业就会蒙受难以估量的损失，
首先，设立法律顾问，加强运用法律手段进行经营的深层次的原因和必要性。这就是建立社会主义市场经济体制的需要。当前，建立和完善社会主义市场经济体制是国家头等大事，各行各业都在为此进行改革其次，法律顾问的概念和责任及社会功能。
法律顾问是律师和其他具有法律专业知识的人，接受国家机关、企业、事业、社会团体和公民的聘请，为聘请方就业务上的问题提供法律上的帮助办理各种法律事务而进行的专业性活动。
法律顾问的责任是协助聘请方依法进行管理、生产经营或者其他活动，受托办理各种法律事务，维护聘请方的合法权益。
法律顾问从业资格
概述
1997年，依据人事部、国家经贸委、司法部下发了《人事部、国家经贸委、司法部关于印发〈企业法律顾问执业资格制度暂行规定〉及〈企业法律顾问执业资格考试实施办法〉的通知》(人发〔1997〕26号)，国家开始实施企业法律顾问执业资格制度。2002年人事部下发了《关于调整企业法律顾问执业资格考试有关规定的通知》(人发〔2002〕21号)，对原有考试管理办法进行了修订。考试工作由人事部、国家经贸委共同负责，日常工作委托国家经贸委经济法规司承担，具体考务工作委托人事部人事考试中心组织实施。
考试每年举行一次，考试时间一般安排在10月中旬。原则上只在省会城市设立考点。2010年企业法律顾问考试时间为10月23日和24日。2011年全国企业法律顾问执业资格考试的时间已经公告确定为2011年10月22日和23日。
2014年8月，国务院印发《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》，将企业法律顾问这项职业资格考试取消。
考试科目
考试设4个科目。具体是：
《综合法律知识》、《经济与民商法律知识》、《企业管理知识》、《企业法律顾问实务》。每科考试时间为两个半小时。企业法律顾问的教材是由经济与科学出版社出版的《全国企业法律顾问执业资格考试复习指南》(全4册)，2009年版本的教材已经在2009年5月20日出版。
4个科目均为客观题，在答题卡上作答。
考生应考试时，可携带钢笔或圆珠笔、2B铅笔、橡皮，在参加《企业管理知识》科目考试时可携带计算器。
考试分4个半天进行，每个科目的考试时间均为2个半小时。
成绩管理
考试以两年为一个周期，参加全部科目考试的人员须在连续两个考试年度内通过全部科目的考试。免试部分科目的人员须在一个考试年度内通过应试科目。
报考条件
凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，均可参加企业法律顾问执业资格：
(一)取得法律类、经济类或相关专业大专学历，工作满5年，其中从事企业法律或经济工作满3年。
(二)取得法律类、经济类或相关专业本科学历，工作满3年，其中从事企业法律或经济工作满1年。
(三)取得法律类、经济类或相关专业双学士学位或研究生班毕业，工作满2年。
(四)取得法律类、经济类或相关专业硕士学位，工作满1年。
(五)取得法律类、经济类或相关专业博士学位。
(六)不具备上述规定的学历，但通过国家统一组织的经济专业技术资格考试，取得经济专业技术初级资格，并从事企业法律或经济工作满5年。
符合上述相应的报名条件，同时具备下列条件之一者，可免试部分科目。
(一)通过考试取得律师资格，并按国家有关规定评聘为三级(中级)以上律师专业技术职务，从事企业法律或经济工作满1年，可免试《综合法律知识》、《经济与民商法律知识》2个科目。
(二)通过全国经济专业技术资格考试，取得经济专业技术中级资格，并受聘担任经济师专业技术职务，从事企业法律或经济工作满1年，可免试《综合法律知识》、《企业管理知识》2个科目。
(三)参加全国经济专业技术资格考试取得中级资格，同时通过考试取得律师资格，并按国家有关规定评聘为三级(中级)以上律师专业技术职务，从事企业法律或经济工作满1年，可免试《综合法律知识》、《经济与民商法律知识》、《企业管理知识》3个科目。

❷ 法律顾问如何助推地方产业升级

一、法律顾问的作用：
1、预测作用
法律顾问是企业规划远景的好参谋，可帮助规划企业的整体战略和局部策略，又可以就某些专项事务提供法律意见，预测行为的功效是使企业处于“有备无患”的良好处境。
2、咨询作用
企业随时可以就所遇到的问题向法律顾问咨询。法律顾问和企业有某种亲缘关系，无形中形成一种信任感，能从维护企业利益的角度来出谋划策。
3、策划作用
聘请常年法律顾问充当代理人和临时聘请其他律师作为代理人参加诉讼，其不同之处就在于能否更好地策划诉讼程序，做好充分的准备工作，在事前保证胜诉。
4、参与内部管理和合同审查等作用
为企业草拟各种规章制度或其它法律性文书，起到增强企业本身的素质，使其管理合乎法律及规范化。为企业审查合同、健全合同制度，预防合同纠纷发生。
5、避让和代理作用
法律顾问作为企业的法律方面代理人，在企业遇到刁难和麻烦时，不仅能提供法律依据，而且能使企业负责人加以回避，从而由律师代理出面推档，并起着良好的制约作用。再如由于律师的特殊身份，以律师名义出面，会收到意想不到的效果。
6、威慑作用
人与人交往出现不同的态度，是由一方身份和地位不同而引起的。律师是国家承认的具有特殊地位和特殊权利的“准司法人员”，因此，企业有了法律顾问，就会给对手一种无形的心理压力。法律顾问可以以律师的名义出据律师函等，解决很多原本要诉讼才能解决的问题。
二、聘请法律顾问的必要性
1、有利于企业及时得到全面而周详的法律服务。
企业在日常经营管理以及逐渐发展壮大的过程中会越来越多地遇到各种法律问题，而且在实际的业务经营中会存在很多的法律风险，包括合同纠纷、债务清偿、知识产权保护、员工劳动纠纷、行政干预等。如果有自己的法律顾问，这些问题都可以在日常得到及时的防范和化解，不必在事务当急时有茫然无措之困。
2、为企业保驾护航，增强企业竞争力，促进企业的发展。
企业法律顾问能综合运用其掌握和积累的法律知识、经济知识和实务技巧，结合企业的经营模式、财务状况、市场影响、行业特点等具体情况，透彻地分析和预防法律风险，权衡多种法律解决方案的优劣利弊，以企业利益最大化为出发点，在法律风险产生之前或萌芽状态，进行有效地识别、规避和化解，大大降低了法律风险和纠纷处理的成本，有力地保障公司企业稳健、快速地发展。
3、有利于企业建立内部监督和风险控制机制。
企业法律顾问通过具体承办改制重组、招标投标、商务谈判、合同管理、知识产权保护、工商登记及诉讼、仲裁等方面的法律事务，把企业法律顾问工作真正融入到企业管理当中去，从而杜绝了一些违反国家法律法规、违反财经规章制度的现象发生，促进企业依法决策、依法经营管理、依法维护合法权益，有效地避免企业因法律意识不强而遭受经济损失。
4、常年法律顾问与企业长期交融，其法律服务较之临时聘请律师处理法律事务会更加高效、优质。
企业法律顾问尤其是常年法律顾问与企业长时间接触，有利于其充分、全面了解企业的状况，使其提供的法律服务更具有针对性、准确性、可靠性；法律顾问与企业的长期合作，能够使双方相互了解，在工作中实现相互配合，更有利于高效处理问题；长期、稳定、密切的法律服务能够激发法律顾问的责任心，视企业法务为自己业务的重要部分，愿意全力以赴提供更优质的服务。
5、有利于增强企业信誉，树立企业形象。
企业拥有自己的法律顾问是企业领导人和决策者有法律意识、现代意识和前瞻意识的表现，也是一个企业成熟、稳健、规范的标志，不仅可以大大提升企业的商业形象、增强企业的商业信誉，而且会在客观上促使自己的伙伴或者对手，在进行合作或竞争时有所顾忌，不至于随意违约或者肆意采用非法手段。
6、聘请常年法律顾问是您最高效的投资。
有人担心请法律顾问的费用太高，其实这种担心是多余的。“请得起员工就请得起法律顾问！”对私营中小企业，只要求按公司聘请一名员工的平均工资待遇支付常年法律顾问费即可。

❸ 公司法律顾问的要求及职责

1 为聘方涉及法律方面抄的事务提供法律咨询；2 为聘甲方草拟、审查、修改法律事务文书；3 为聘方经营管理决策或重大事项的决策提供法律意见，或依法进行论证；4 协助聘方开展宣传教育，运用法律手段加强企业管理；5 应邀为聘方的有关法律事务出具法律意见书或进行见证；6 向聘方提供有关法律信息；

7 代聘方发布有关的声明、公告、致函等文书；8 接受聘方委托，对有关企业或项目进行资信或可行性调查，并出具调查报告；9 代办企业工商登记等法律事务；10 参与聘方的经济合同谈判和其他重大商务谈判，提供法律意见，准备或审核所需的资料及有关的法律法规，协助制定谈判方案等；11 参与处理聘方尚未形成诉讼或仲裁的民事、经济、行政争议或其他重大纠纷；12 优先接受聘方委托，代理参加民事、经济、行政等各类纠纷案件的调解、仲裁或诉讼活动，依法维护聘方的合法权益

❹ 如何打印必过!!2010年辽宁省会计继续教育考试答案(新企业内部控制规范)

《新企业内部控制规范》

一、单项选择题

1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。

A.内部牵制阶段

B.内部控制制度阶段

C.内部控制结构阶段

D.内部控制框架阶段

【答案】A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】C

3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督

【答案】D
4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。

A.集体讨论

B.情景分析

C.问卷调查

D.标杆分析

【答案】B

【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.预算控制的过程包括（ ）。

A.编制、审定、分析、考核、奖惩

B.编制、审定、执行、考核、奖惩

C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

【答案】D
6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。

A.支付申请→支付审批→办理支付

B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

C.支付申请→支付复核→办理支付

D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付

【答案】B
7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。

A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

【答案】B
8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制

B.内部管理

C.内部监督

D.内部会计控制

【答案】A
9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。

A.3

B.5

C.10

D.12

【答案】B
10.内部控制的目标是（ ）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

【答案】D
11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A.6

B.12

C.24

D.48

【答案】B
12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。

A.15；20

B.20；15

C.10；20

D.20；10

【答案】C
13.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》

B.《注册会计师法》

C.《内部会计控制规范——基本规范》

D.《商业银行内部控制指引》

【答案】A
14.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

【答案】B
15.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低

B.风险规避

C.风险分担

D.风险承受

【答案】A
16.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A.分析方法

B.比率分析方法

C.定性分析方法

D.定量分析方法

【答案】C
17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

D.内部控制是一种合理保证

【答案】B

【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。

A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

【答案】D

【解析】内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。

A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷

D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价

【答案】D

【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。
20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）

A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付

B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务

C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度

D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法

【答案】A

【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。
21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。

A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价

C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇

D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计

【答案】B

【解析】年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。

A.管理决策者

B.员工的职业道德

C.员工的业务素质

D.内部审计

【答案】A

【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。

A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

C.企业应当建立信息化会计档案管理制度

D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据

【答案】B

【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。
24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。

A.并购合同协议的订立与相关会计记录

B.并购交易的申请与审批

C.并购交易的审批与执行

D.并购合同协议的订立与审核

【答案】A

【解析】并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。
25.以下说法中不正确的是（ ）。

A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式

B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下

C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式

D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构

【答案】C

【解析】内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。
二、多项选择题

1.内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。

A.董事会

B.监事会

C.股东

D.经理层和全体员工

【答案】ABD
2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。

A.内部环境、目标设定

B.事项识别、风险评估

C.风险应对、控制活动

D.信息与沟通、监控

【答案】ABCD
3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）。

A.登记执行上市公司审计的会计师事务所

B.制定审计相关准则和制度

C.检查会计师事务所的执业质量

D.调查和处罚违规的会计师事务所

【答案】ABCD
4.审计委员会的职责包括（ ）。

A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作

B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告

C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉

D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问

【答案】ABCD
5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。

A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告

B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价

C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告

D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价

【答案】AB
6.中国内部控制标准体系包括（ ）。

A.企业内部控制应用指引

B.企业内部控制评价指引

C.企业内部控制监督指引

D.企业内部控制基本规范

【答案】ABD
7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.及时性原则

【答案】ABC

【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。
8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。

A.知识能力

B.专业胜任能力

C.良好的职业操守

D.独立性

【答案】BCD
9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。

A.员工的聘用、培训、辞退与辞职

B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

【答案】ABCD
10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。

A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离

C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

【答案】ABCD
11.内部沟通的方式包括（ ）等。

A.政策、手册

B.财务报表、备查簿

C.内部刊物

D.口头交流、内部网络

【答案】ABCD
12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。

A.财务会计报告流程

B.绩效考核文档

C.销售与收款循环控制文档

D.公司财务报告

【答案】AC

【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。
13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作

A.会计档案保管工作

B.会计档案销毁工作

C.债权债务账目的登记工作

D.固定资产的登记工作

【答案】AC

【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
14.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。

A.请购与审批

B.供应商的选择与审批

C.采购合同协议的拟订、审核与审批

D.采购、验收与相关记录

【答案】ABCD
15.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。

A.制定赊销额度

B.日常赊销管理

C.长期赊销管理

D.赊销事后管理

【答案】AB
16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。

A.风险评估

B.内部环境

C.风险评估

D.信息与沟通

【答案】ABCD

【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。
17.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。

A.全面性原则

B.适应性原则

C.重要性原则

D.制衡性原则

【答案】ABCD

【解析】除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。
18.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。

A.预算审批与预算执行

B.预算执行与预算考核

C.预算编制与预算审批

D.预算编制与预算调整

【答案】ABC

【解析】预算编制包括预算调整，两者是相容的。
19.预算调整的程序一般包括（ ）。

A.预算调整的申请

B.预算执行情况的分析

C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行

D.预算调整的审查

【答案】ABD

【解析】选项C属于预算编制程序。
20.成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。

A.保证各项成本费用开支的合理性

B.保证各项成本费用的合法性

C.加强成本费用的管理，提高经济效益

D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料

【答案】ABCD
三、判断题

1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）

【答案】对
2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ）

【答案】错

【解析】董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）

【答案】错

【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）

【答案】对
5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ）

【答案】错

【解析】对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）

【答案】对
7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）

【答案】对
8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）

【答案】对
9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ）

【答案】错

【解析】应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。

10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）

【答案】对
11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）

【答案】错

【解析】为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）

【答案】对
13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）

【答案】错

【解析】授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。
14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）

【答案】对
15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ）

【答案】对
16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）

【答案】对
17.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）

【答案】错

【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。
18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）

【答案】错

【解析】沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。
19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ）

【答案】对
20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（ ）

【答案】错

【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。

❺ 谁能给我一篇关于某企业制度落实现状的社会调查报告

随着国有资产管理体制改革的不断深化，建立和完善企业法律风险防范机制，加快提高运用法律手段防范和化解经营风险显得日趋重要。据了解，许多法律纠纷产生的主要原因是企业内部责任不清、制度不健全、监管失控、法律意识淡薄等造成的，这在一定程度上反映出企业在依法经营观念、风险防范意识和内部管理等方面存在着较大差距。因此，积极构建企业法律风险防范体系不仅是企业参与市场竞争和实现自身改革发展的客观需要，同时也是加强国资监管和实现国有资产保值增值的必然要求。

一、增强企业法律风险防范意识

在我国，无论是在计划体制下设立的国有企业，还是在市场引导下催生的民营企业，法律风险管理往往处于次要地位，事前、事中、事后的系统防范机制多数没有形成，因而，应对复杂的国内外市场环境，在遭受法律风险时往往处于被动局面。市场经济就是法制经济，作为市场经济主体的企业必须依法经营管理、依法开展各种经济活动，这是对企业最基本的要求。企业的各种行为如改制、并购重组、对外投资、契约合同和产销行为等都存在不同程度的法律风险，因此任何企业都要重视风险、防范风险、化解风险。国有企业一定要树立强烈的法律风险意识，企业的管理人员一定要注重提高自身的法律素养和法制观念，依法制定重大经营决策，切实将企业改制改组、经营管理、兼并重组、纠纷处理等工作纳入规范的法制轨道。

增强企业的法律风险防范意识，要注重加强对全体人员的法律知识培训，尤其是企业高管人员的培训。通过培训使大家了解法律风险是什么，会对企业有什么样的影响。如果高层管理人员能理解到法律风险可能会产生的影响，他们肯定会有意识地去防范风险。目前已经有一些案例对企业做出了警示，企业高层对此也逐渐重视。例如这些年企业贷款担保纠纷比较多，有些企业缺乏对贷款人资产状况及偿债能力的详细了解和分析，只凭借业务关系或是私人关系就为人提供贷款担保；有些甚至是贷款人与银行双方串通，骗取保证人提供保证的，这些都为企业带来了承担连带清偿责任的法律风险。企业的管理层如果具有法律风险意识，就能够主动将与法律相关的业务交由法律部门进行审核，而不是走走过场，公司的重大决策也应该有法律事务人员直接参与。同样，也要注重培养企业员工，这也是法律风险管理成功与否的关键因素。在企业中深入开展全员法律宣传教育和培训学习，使全体员工尽快形成依法获取权利、行使权利和保护权利的思维方式，逐步养成按章操作的行为习惯，在工作中不断充实相关法律知识，时刻保持法律的警觉性，在每个风险控制点各司其职、充分发挥作用，最终构建稳固的法律风险防范根基。

二、完善企业法律风险防范工作机制

企业要健康成长，必须建立完善法律风险防范机制。当前，企业法律风险的飙升速度远远大于风险防御体系的建设速度，更谈不上制度意义上的风险管理，很多企业出了事才想到法律事务部门和法律事务人员。分析重大法律纠纷案件产生的原因，其核心问题就是决策草率，法律审核把关不严，有的甚至根本就没有进行法律论证，缺乏必要的制度和机制保障。因此，构建企业法律风险防范体系，必须下大力气建立健全企业法律风险防范工作机制。

首先，要建立健全法律风险防范机构。自各地国有资产监督管理机构成立以来，国有企业请求国资委调处的重大法律纠纷案件越来越多，涉案标的也越来越大。据调查，涉案企业中2／3没有设立专门的法律事务机构。由于法律风险存在于企业日常经营的全过程，企业应当也必须成立相应机构，专门负责法律风险管理工作。为此，国务院国资委在2004年颁布的《国有企业法律顾问管理办法》中明确规定：“国有大型企业应当设置法律事务机构，其他企业可以根据需要设置法律事务机构。企业应当根据工作需要为法律事务机构配备企业法律顾问。”这一制度的设计为企业建立和完善法律工作机制提供了明确的法律规范，企业可以以此为依据，建立相应的工作机构。法律事务机构对外可对监管部门的立法、执法行为和监管意见进行参与和应答，对内可负责制定和监督执行企业相应的规章制度并协调内部各成员之间的通力配合，这样从体制上把好了法律风险的第一关。

其次，要建立健全法律风险防范制度。要依据新《公司法》等法律法规完善企业各项规章制度，坚持依法经营，依法治企。随着新形势下法律环境的逐渐转变和市场经济的不断发展，企业只有坚持依法经营，制定和完善重要规章制度，增强法律风险意识，完善工作程序，强化内部管理，才能从制度上堵塞经营漏洞，为企业可持续发展奠定良好的基础，要按照《国有企业法律顾问管理力法》的要求，健全法律顾问制度。科学、规范的企业法律顾问工作制度和厂作流程能有效避免企业法律风险，应逐步建立由企业主要负责人领导、企业总法律顾问牵头、法律部门与业务部门共同参与的法律风险防范组织模式和工作机制；要加强法律内控制度建设。细化涉及企业法律事务管理、合同管理、商标专利管理、企业招投标管理、诉讼项目管理等企业法律规章制度，完善操作流程，确保各流程控制点的全面到位；要突出建立风险预警机制，规避事前法律风险。根据企业整体战略目标确定对风险的分类方法，对各类法律风险进行评分和排序，划分风险高中低等级，提出化解和规避法律风险管理的有效措施，实现法律风险的最小化。针对不同级别的法律风险，重点从风险预警和防范入手，逐步变事后法律补救为事前法律风险防范和事中法律控制。建立企业法律风险分析评估、控制管理制度，定期对可能出现的法律风险进行调查分析，注重信息化管理，积极运用法律风险控制系统，提高科学化管理水平；要突出重大投融资、知识产权等重点领域的法律风险防范，积极推进重人经营法律意见书制度。公司出台重大经营决策时，应当吸收法律专业人员参与，法律专业人员应当对企业重大经营管理活动的合法性、可行性进行法律论证，并且提供书面的法律意见，为企业科学决策提供法律保障。

第三，要配置一批高素质的法律事务人才。面对经济全球化的挑战，在各国企业的竞争较量中，为了及时了解规则、运用规则，企业越来越重视法律人才。一方面，要把好入口。坚持引进企业法律专业人才，切实拥有一支既熟悉法律，又熟悉企业的专门人才。另一方面，要建立企业法律人员激励机制。积极探索建立法律顾问岗位等级制度、奖惩制度以及定期进修培训制度。另外，要创新法律顾问制度，积极探索实施外部法律顾问制度。在当前企业法律人才待遇偏低、高水平人才缺乏的情况下，善于借助“外脑”，形成内外相协调的法律人才体系。

三、完善企业法人治理结构

有调查显示，中国500强企业的法律风险意识还有所欠缺，公司治理成为中国500强企业最大的法律风险来源。因此，专家认为，中国公司防范法律风险的三大战略就是公司治理、合同管理和知识产权，而公司治理首当其冲。中航油新加坡事件使中国最终损失了5亿多美元，这一事件集中暴露了长期在低风险运营环境下的中国企业进入国际资本市场后对法律风险的不够重视，同时也暴露了中国企业特别是其海外子公司在公司治理方面可能存在的严重问题。许多国有企业出现的严重问题，本质原因既不在制度的缺失，也不在监管的失灵，而在于公司治理结构、内控制度和风险防范方面存在的问题。所以，要保障国有资产安全、实现国有资产保值增值，不仅需要一支高素质的经营者队伍，更需要科学的治理结构和严格的内控制度作保障。

在现代企业制度中，要通过建立健全法人治理结构，在股东会、董事会、监事会和经理层之间合理配置权限、公平分配利益，明确决策、执行和监督责任，在企业内部形成一种有效的激励、监督和制衡机制。这既是内部管理控制的重要内容，也是企业内部控制制度建立的基础和有效运行的前提。因此，我国企业尤其是国：有企业一定要按照新《公司法》的规定，落实现代企业制度，建立出资人、董事会、监事会、经理层各负其责、协调运转、有效制衡的现代企业治理结构，着力解决公司治理结构尚不十分健全，运行不规范、“空壳”董事会、“内部人”控制、权力过分集中等重大问题。

四、营造良好的企业风险防范环境

良奸的风险防范环境是企业实施法律风险防范的重要保证。因此，为企业防范法律风险营造一个和谐的环境也显得尤为重要。要注重建立一个诚信和谐的社会。诚信是市场经济对企业的基本要求，是企业的信誉之源，立身之本，发展之基。企业作为经济运行过程中最重要的微观经济主体，其诚信状况不仅直接关系着自身的信誉度，也影响到社会整体的诚信建设。从长远考虑，企业若想建立诚信体系，必须将诚信与企业文化紧密相连。只有通过企业文化建设，营造企业的诚信理念，才能真正地树立诚信观，增强企业的核心竞争力，使诚信在企业中广泛建立，持久发展。要把依法决策、依法经营的核心价值理念纳入企业文化管理，形成有利于企业法律风险防范的文化氛围。企业自身的努力是内因，为建立诚信体系起到了决定性作用，而政府更应该从宏观上为其创造一个积极的发展环境；要加大对企业法律事务的资源投入，努力在改善人员待遇、办公条件以及解除后顾之忧上给予倾斜，加大对工作的指导力度，使法律顾问机构运转良好，人员安心工作；要积极加强企业间法律风险防范的交流，可以依托企业法律顾问协会等中介组织，定期组织研讨交流。互相借鉴防范法律风险的成功做法和先进经验。同时，应进一步拓宽企业视野，为不断完善我国企业法律风险防范机制提供良好的外部条件。

❻ 政府法律顾问在制定什么 推进依法行政中发挥重要作用

法律顾问来在法治政府建设中的作用源，具体如下：
(一)有利于推进法治政府建设
积极推行政府法律顾问制度，有利于推进法治政府建设。政府法律顾问不仅可以为政府提供法律咨询、代理行政诉讼等，而且可以为政府重大行政决策、出台规范文件等进行法律方面的研究论证和风险评估。
(二)有利于提升行政决策水平
积极推行政府法律顾问制度，有利于提升行政决策水平。通过吸收专家和律师参与法律顾问工作，政府法律顾问可以为各级政府决策提供专业的法律意见和建议，有效降低决策风险和成本，提高决策质量，有利于集中民智、凝聚民力、体现民意。
(三)有利于增强法治观念
积极推行政府法律顾问制度，有利于增强各级行政机关领导干部及工作人员的法治观念。
(四)有利于加强法治工作队伍建设
积极推行政府法律顾问制度，有利于加强法治工作队伍建设。这种以政府法制机构为依托，充分整合社会法律专家人才的队伍建设模式，有利于保证法律顾问在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

❼ 谈法律顾问如何加强合同管理

您好：
一、存在的问题
（1）法律意识淡薄。企业某些领导因法律意识淡薄，明知法律顾问出具的法律意见是正确的，但却不按其出具的法律意见办事。或者法律顾问事前防范的作用在企业中不能得到有效发挥，更多的是等到问题出现，才想起法律顾问，将其作为“消防队员”。
（2）签订合同的主体不合法。例如，签订合同的主体是“某企业项目部”、“某企业检测中心”等。这些部门都不具有独立的法人地位，不具有签约的主体资格，因此所签订的合同也是无效的。另外，有些人明知担保责任的重大，也明知国家机关和公益事业单位不能提供担保，却片面认为尽管担保无效，也不必承担责任，就去担保。实际上只要在担保过程中有过错就要承担相应的赔偿责任。
（3）对相关方资信了解不够深刻。与客户洽谈合同时，对客户的资信了解不够，投入大量人力、财力、物力，结果得不到预想的回报，上当受骗，甚至血本无归。
（4）先干活，后补签合同。当前市场经济条件下一些项目要求完成的时间比较急促，项目承揽单位为了争时间、抢速度，往往是先干活后补签合同，有的甚至是活已经干完，合同仍未补签。一旦发生纠纷，却拿不出有力的书面证据支持自己主张的观点，使其处于被动地位，带来不必要损失。
（5）合同履行过程中缺乏证据收集意识。一旦诉诸法律，法院认为没有证据证实这种行为，诉讼请求便得不到支持，从而造成不应有的败诉结果。
（6）合同执行完毕后不能及时归档。有的合同具体承办人习惯于自己保管合同原件，其理由是用起来方便，合同执行完毕后仍不归档。如果该合同具体承办人调离本企业，恰巧该合同又发生纠纷，急需合同原件时，档案室又查询不到，便无法提供有利证据。
（7）企业合同专用章管理混乱。例如，某企业营销部的每个项目部都分别设有合同专用章，却没有用印登记审批制度或审批制度不健全，其项目部工作人员利用自己掌管合同专用章之便，以该企业的名义私自用章，签订合同，给企业造成不必要的损失。
二、原因分析
出现上述问题的原因是多方面的：
第一，员工甚至个别领导思想上重视不够。依法经营、依法办事的观念不强，合同无人管、无人问。第二，个别合同承办人素质偏低，缺乏签订合同时应当具备的基本知识。学技术或学管理专业的人员居多，懂法律的人员较少，甚至根本没有。第三，相关合同管理制度不够健全，或者尽管有完善的合同管理制度，却不按制度办事。第四，合同管理缺乏创新，手段陈旧落后。合同管理依然是采用传统的纸、笔签订加手工存档方式，合同文本只是在有关部门和有关人员之间保存使用，合同文本所体现的信息资源不能被管理部门共享，质量管理下降。
三、应采取的对策
针对以上存在的问题，应从以下几个方面加以改进和完善：
（1）提高认识，加强领导。加强合同管理是企业持续健康发展的重要保证，是维护企业合法权益的重要措施，各级领导一定要从思想上重视，措施上保证，行动上落实。
（2）加强培训，提高素质。采取以会代课的形式，通过培训、宣传、建章立制等形式使合同管理工作成为企业管理科学化、规范化和制度化的重要内容，通过依法管理，使合同管理工作全方位覆盖企业活动并贯穿于企业管理的全过程，做到合同管理有机构、有人员、有制度。对合同管理混乱的企业、部门，要逐步地加以理顺，进行指导。对中层以上管理人员，特别是经常与合同打交道的相关部门人员，进行合同法、诉讼法的相关培训，对合同签订和执行过程中经常出现的问题给予警醒和提示，避免上当受骗。上级管理部门要树立为下属单位服务的思想，到基层单位送法上门。宣传部门要结合本企业的实际情况，有针对性地制定普法教育规划。
（3）健全合同制度，完善管理体系。制定、修改和完善本企业的合同管理办法，建立切实可行的合同会签、合同专用章的使用、合同审查、合同签订的委托代理等相关合同管理制度。
（4）明确合同管理机构，实行合同归口管理。从合同文本的保存到合同的回收、存档和借阅均应由法律部门的专人管理，所有法律性文件均应由法律部门统一归档。
（5）把好合同的起草、审查和修改关。企业重要的合同，法律顾问应当亲自起草。其他由专业部门起草的合同，法律顾问应当对其进行审查、修改。对合同签订情况要进行监督检查，主要检查合同当事人是否具有履约的主体资格，合同当事人所签订的条款是否清楚、齐备、合法，合同签订的程序和手续是否合法，合同当事人是否具有相应的履约能力，合同签订是否采用书面形式，当事人是否签字、盖章等。通过对合同签订情况的检查，及时发现不符合规范的合同和合同违法行为。
（6）把好合同履行关。随时对合同的履行情况进行监督检查，法律部门一方面要督促当事人认真按合同规定履行自己的义务；另一方面，也要积极检查和发现合同履行过程中出现的问题，对履行中出现的违约、违法行为依法进行处理。同时，注重收集和保存合同履行过程中的各种证据。
（7）抓好合同的档案管理工作。合同档案应由专人管理，不能散落在其他人员手中。意向书、协议书、招投标文件、开竣工通知单、验收报告以及合同相关附件都应纳入档案管理之中，建立相关合同管理台账，记录合同事项。
（8）大胆创新，为企业管理创造良好的信息共享平台。加快局域网建设，努力推进管理手段现代化。对于需要民主监督和民主管理的合同，应在局域网内实现信息资源共享，以监督合同的诉讼时效性和履约性。
加强合同管理是企业法律顾问事务中的一项重要工作。事前采取周密的防范，事中采取有效的控制，事后进行妥善的补救是做好合同管理，避免企业损失，实现企业效益的指导原则。在当前市场经济环境下，企业应当提高法律顾问的地位，法律顾问应当发挥其应有的作用，为企业管理水平和经济效益的提高，为企业健康持续发展做出贡献。

❽ 如何推进政府信息法治化

(一)依法全面履行政府职能
一要完善行政组织和行政程序法律制度，推进机构、职能、权限、程序、责任法定化。
二要推行政府权力清单制度，按照职权法定的原则，对行政权力进行全面梳理，明确各级政府及其工作部门依法能够行使的职权范围，坚决消除权力设租寻租空间。
三要推进各级政府事权规范化、法律化，完善不同层级政府特别是中央和地方政府事权法律制度，合理、清晰界定政府间事权，强化中央政府宏观管理、制度设定职责和必要的执法权，强化省级政府统筹推进区域内基本公共服务均等化职责，强化市县政府执行职责，促进政府间各司其职、各负其责、各尽其能，充分发挥好中央和地方两个积极性。

(二)健全依法决策机制
一要把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。
二要积极推行政府法律顾问制度，抓紧建立以政府法制机构人员为主体、吸收专家和律师参加的法律顾问队伍，完善政府法律顾问工作机制，保证法律顾问在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。
三要建立重大决策终身责任追究制度及责任倒查机制，坚持“谁决策、谁负责”的原则，强化各类决策主体的责任，对决策严重失误或者依法应该及时作出决策但久拖不决造成重大损失、恶劣影响的，严格追究行政首长、负有责任的其他领导人员和相关责任人员的法律责任，切实提高行政决策的科学化、民主化、法治化水平。

(三)深化行政执法体制改革
一要根据不同层级政府的事权和职能，按照减少层次、整合队伍、提高效率的原则，合理配置执法力量，加快推进执法重心和执法力量向市县下移。
二要推进综合执法，大幅减少市县两级政府执法队伍种类，重点在食品药品安全、工商质检、公共卫生、安全生产、文化旅游、资源环境、农林水利、交通运输、城乡建设、海洋渔业等领域内推行综合执法，有条件的领域可以推行跨部门综合执法。理顺城管执法体制，加强城市管理综合执法机构建设，提高执法和服务水平。
三要完善市县两级政府行政执法管理，加强统一领导和协调，规范执法行为，提高执法效率。
四要严格实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动，努力提升执法人员素质和能力。
五要严格执行罚缴分离和收支两条线管理制度，严禁收费罚没收入同部门利益直接或者变相挂钩。对下达或者变相下达罚没指标，将行政事业性收费、罚没收入与行政执法机关业务经费、工作人员福利挂钩的，依法严格追究责任。
六要健全行政执法和刑事司法衔接机制，完善案件移送标准和程序，建立行政执法机关、公安机关、检察机关、审判机关信息共享、案情通报、案件移送制度，建立衔接工作信息共享平台，加强对衔接工作的监督，坚决克服有案不移、有案难移、以罚代刑现象，实现行政处罚和刑事处罚无缝对接。

(四)坚持严格规范公正文明执法
一要依法惩处各类违法行为，加大食品药品、安全生产、环境保护、社会治安、征地拆迁、劳动保障、医疗卫生等关系群众切身利益的重点领域执法力度，维护群众合法权益，维护法律尊严。
二要完善执法程序，通过建立执法全过程记录制度，明确行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等执法行为的具体操作流程，严格执行重大执法决定法制审核制度，及时发现、解决和有效预防执法中的不严格、不规范、不公正、不文明等问题，有效规范执法活动。
三要建立健全行政裁量权基准制度，细化、量化行政裁量标准，规范裁量范围、种类、幅度，为执法活动提供明确依据，从制度上解决执法不公现象。
四要加强行政执法信息化建设和信息共享，建立运行执法信息平台，推行执法流程网上管理，提高执法效率和规范化水平。
五要全面落实行政执法责任制，严格确定不同部门及机构、岗位执法人员执法责任和责任追究机制，加强执法监督，坚决排除对执法活动的非法干预，防止和克服地方和部门保护主义，惩治执法腐败现象。

(五)强化对行政权力的制约和监督
一要加强党内监督、人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、审计监督、社会监督、舆论监督制度建设，充分发挥各监督主体的作用和积极性，完善监督体系，科学设定监督职责，严密监督程序，努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系，增强监督合力和实效。
二要加强对政府内部权力的制约，对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。完善政府内部层级监督和专门监督，改进上级机关对下级机关的监督，建立常态化监督制度。
三要完善纠错问责机制，健全责令公开道歉、停职检查、引咎辞职、责令辞职、罢免等问责方式和程序。
四要完善审计制度，保障依法独立行使审计监督权。对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。强化上级审计机关对下级审计机关的领导，探索省以下地方审计机关人财物统一管理，推进审计职业化建设，切实提高审计机关的履职能力和水平。

(六)全面推进政务公开
一要完善政务公开和各领域办事公开制度，坚持以公开为常态、不公开为例外原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。
二要依据权力清单，向社会全面公开政府职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项，推进行政权力的公开化、透明化，加强对行政权力行使的过程监管，防止行政权力肆意膨胀。
三要重点推进财政预算、公共资源配置、重大建设项目批准和实施、社会公益事业建设等领域的政府信息公开。
四要将涉及公民、法人或其他组织权利和义务的规范性文件，按照政府信息公开要求和程序予以公布，未经公布的不得作为行政管理的依据。
五要推行行政执法公示制度，依法公开执法依据、执法程序、执法结果，强化对行政执法活动的监督，规范行政执法行为。
六要推进政务公开信息化，加强互联网政务信息数据服务平台和便民服务平台建设，充分运用信息技术手段，丰富公开内容，创新公开方式，提供便捷的行政管理服务。