上市企業公司改製法律意見書

1. 企業改制律師費用是如何規定的

一、企業改制律師費用是如何規定的?
根據單位的不同情況,具體可以和律師協商收費。參考以下幾項工作的難度和進度，協商收費。
二、企業改制方面的律師應當注意的問題有哪些?
(一)律師應注意把握好四個關系
1、注意把握律師與當事人、委託人或改制企業的關系
律師參與企業的改制同訴訟業務一樣，應在接受企業的委託後才能進行。但是此時律師與委託企業的關系有一定的特殊性，這與訴訟業務中律師與委託人的關系有所不同。在訴訟業務中，律師是作為當事人的訴訟代理人參與訴訟活動，其是根據當事人的授權來進行的，律師的訴訟活動受到當事人意志的約束。但是企業改制則不同，在企業改制過程中，律師事務所是典型的中介機構，它是依照法律規定和行業規范來提供服務，服務的內容和成果不完全受制於當事人，而是具有獨立的地位，履行的是法律審查的職
責。我們不能完全按照當事人的意志去出具律師的法律審查意見。律師在訴訟活動中應主要遵循「當事人意思自治原則」，而在企業改制業務中則應遵循「合法性原則」，這兩者之間不存在必然的對立，但是律師在其中的地位、作用的差別還是明顯的。
2、注意把握律師與其它中介機構的關系
沒有哪一種律師業務，能夠象企業改制這樣，是由多家中介機構共同參與來完成的。一個改制項目的完成整個體現為集團作戰形式，也正是因為這樣，才存在律師與其它中介機構的關系問題。主要是與參與改制的咨詢公司、會計師事務所、審計師事務所、資產評估機構等的關系。咨詢公司、會計師事務所等中介機構與律師事務所在企業的改制中具有同樣的法律地位，只是工作分工和工作角度的不同，但是由於律師的參與是從事法律審查工作，與其它機構的工作必然存在一定的交叉聯系，這就帶來律師與其他中介機構的職責劃分、責任范圍問題。最普遍的是對於同一個問題，律師與會計師看法不一致時如何處理?我認為律師在這些問題的處理上應充分注意各中介機構的法定職責，注意不要超越自己的職責范圍。具體到律師與會計師來說，律師對於資產的法律屬性發表自己的意見，而對於資產的定量問題應屬於會計師的職責，律師不必過多干預。如會計師出具的會計報告，只要形式要件符合法律規定，律師盡管大膽引用，對於報告中的數據真實性、客觀性問題不是律師的審查范圍。
當然，律師在企業改制過程中，應注意保持與其它中介機構的溝通、協調，盡量避免出現重大的意見分歧。不能通過協調解決的問題，律師應當按照自己的法定職責在法律意見書中如實予以披露。
3、注意把握法律與政策的關系
法律與政策的關系屬於法理學必定研究討論的問題，在企業改制過程中，律師遇到最多的可能就是政策的適用問題。對於企業改制，政府往往會制訂大量的優惠政策，一般涉及稅收、資產處理、人員安置、土地等各個方面。律師參與企業改制必定要首先熟悉這些政策，但是需要注意的是在政策的適用上，律師應當對政策的合法性和適用的可能法律風險作出必要的判斷，並給予給改制企業足夠的風險提示，避免給改制企業帶來不可彌補的損失。由於目前政府的法治意識和法治觀念還處於初級階段，當地政府制訂的這些優惠政策，往往存在與法律不協調，甚至沖突之處。如有的政府制定了關於減免稅收的政策，往往會在執行中遇到法律障礙;再如土地問題，政府雖然規定了改制企業可以暫時保持原有的劃撥使用，但是律師應當
充分告知暫時保持劃撥對規范運營的法律影響。
4、注意把握企業改制與企業改制後規范運營的關系
目前改制企業往往存有一定的思想偏差，認為改制的目的就是享受政府優惠政策，而不是看重企業改制後的規范運營。這一思想體現在企業改制的操作過程中就是企業或決策者看重改制形式的完成，而看重實質的運做是否能夠按照現代企業制度的規范去進行，給律師帶來的影響就是設計方案或操作程序的不規范。應該說，企業改制的這種不規范操作，其危害性和法律風險性是相當大的。不但可能會給改制企業帶來的不可挽回的損失，嚴重影響企業的長遠發展，而且也可能會給律師造成非常不利的社會影響，甚至會承擔一定的法律責任。因此，我建議律師在參與企業改制過程中，應當通過講課、培訓等方式讓改制企業充分認識到改制的真正目的，在具體操作上注意從合法和有利於長期規范運做的角度進行，不要為了改制而改制。
(二)律師應注意協助企業處理好五個關鍵問題
1、改制形式的選擇問題
改制形式是整個改制的基礎，形式的選擇應當根據企業改制前的具體情況來選擇，是小型的工業企業產權出售且產品結構、生產規模欲仍基本保持原有狀況的，可以選擇保留原有的組織形式;如果考慮今後運做發展的長遠性可以選擇改制為有限責任公司或股份有限公司的形式。作為律師應當給當事人就各種組織形式之間的優劣比較進行足夠的說明，以同當事人共同確定改制形式。
2、資產處置的問題
資產處置是企業改制必然涉及的問題之一，在真個改制過程中佔有非常重要的地位，政策性也非常強。這主要包括土地的處理保持劃撥還是辦理出讓，出讓金的繳納是否應當享受優惠，國有集體資產的評估審核批准，產權手續的變更的法律手續等。律師應當仔細、慎重、周密地進行方案設計和步驟操作。
3、職工安置或勞動關系的處理問題
職工安置問題是企業改制必然涉及的又一問題，是直接關繫到真個企業改制能夠能否成功的關鍵，更是政府改制方案的審批關注的主要問題之一。律師應當按照法律規定和當地政府的政策規定，給改制企業提供最佳選擇。職工安置方案的設計必須要保護廣大職工的合法權益。
4、債權債務關系的處理問題
企業改制涉及到產權結構、組織形式均發生重大的變化，必定涉及到改制前債權債務的處理問題。律師在設計改制方案或進行操作時，應注意債權債務轉移的合法性問題，避免產生漏債或逃債行為的產生。對於重大債務的處理或尚在進行的重大訴訟對本次改制可能
產生的影響，律師應在法律意見書中作出必要的說明。
5、改制的審批問題
改制是企業的自主行為，應當首先經過企業的法定有權決策機構作出決議，同時應召開職工大會或代表大會徵求職工的意見。其次，涉及國有企業、集體企業的改制，企業制定方案以後，還需要逐級報政府主管部門批准。律師應當督促、協助企業完成上述審批手續。這是改製成功與否的根本。
(三)律師必須完成的四項工作
1、律師必須為企業設計一個改制方案
企業改制是個非常復雜的系統工程，需要各個方面的共同努力才能完成。律師在其中起的作用是通領全局的作用，應該是總設計師和總指揮。因此，律師接手一個企業改制項目後，首先要做的就是根據企業的具體情況設計一個改制方案。方案應當至少包括改制的基本形式、股權結構設置、資產處置、職工安置等等關鍵問題，還應包括改制方案進行的幾個階段、操作程序、每個程序的負責人、需要的法律文件等。方案設計的是否合理可行，是改制能否順利進行的關鍵。同時，也是體現律師的智慧和勞動量的重要標志。
2、律師必須要寫一個符合公司運營實際的公司章程
公司的章程就是公司的憲法，但是目前我們的絕大部分企業對於章程的制訂非常不重視，往往是從工商局或從別的企業借個章程範本改改名稱就用。企業不重視章程的起草，對今後規范運營造成的隱患很大。公司章程規定的表決議事程序等應當與公司的股權結構、股東人數、公司規模相適應，律師應當根據公司的具體特點和從業經驗給予當事人作出參考意見，這些都應該體現在公司章程中。
3、律師必須要給改制企業出具一份法律意見書
律師參與企業改制的主要目的就是法律審查，因此律師在所有的改制文件完成以後，律師應當為改制企業出具一份反映律師整體審查意見的法律意見書，這既是律師最終勞動成果的體現，在有的改制業務中，如改制設立股份公司，律師出具法律意見書還是律師的法定職責。在法律意見書中，律師應當對於改制過程及操作的合法性發表意見，並且內容要准確、完整、無重大遺漏。

2. 在上市改制過程中，律師提供那方面工作

律師事務所根據客戶的實際需要和雙方的約定，可以以不同的方式為客戶提供國有企業改制方面的法律服務。不同的服務方式，律師投入的精力和介入的程度不同，服務的內容和承擔的責任有別，相應地，收取的服務費用也不同。最常用的服務方式如下：

（一）主協調式律師

在這種服務方式之下，律師全程參與改制過程，在委託人的配合下全面主導改制工作組的活動，協調各中介機構的活動。這種服務方式具體包括但不限於以下內容：

1、從實體和程序的不同角度為改制方案的設計和具體操作把關，確保整個改制進程遵循國家頒布的改制法規和政策，不偏離法制軌道。

2、在國家有關改制的法規和政策框架內設計合法的、兼顧各方利益又具有較強操作性的改制方案。在「依法改制」的原則指引下，設計出兼顧國家、經營者團隊、普通職工、投資者等各方利益的綜合改制方案。

3、指導改制企業對改制方案的操作實施，隨時協助處理改制操作中的各種疑難、復雜問題。改制方案的具體操作中，尤其是在國有資產的處置和職工的身份置換補償與安置過程中，需要參考和引用的法規和政策之間前後可能不盡一致，不同主體之間的情況千差萬別，這就需要專業人士對此作出准確判斷並提供切實可行的指導。

4、依法處置改制企業佔有的國有資產，確保企業改制過程中國有資產不人為流失。經辦律師將協調好其他中介機構作好財務審計、資產評估、產權交易等工作，在盡職調查的基礎上並依法對改制單位的產權界定、國有資產處置出具相關的法律意見書。

5、通過法律文本（主要是「關聯交易」方面的協議）定位好改制企業與主業之間的關系：既考慮到輔業的現實情況，給予其必要的扶持，又要推動輔業走向市場，與其他市場主體展開公平競爭，並積極開拓主業之外的外部市場。

6、通過設計法律文本對改制企業的債權、債務進行確認，確保改制過程中債權、債務的穩定性。通過起草並簽訂債務人的承諾書、雙方或多方協議等形式對相關的債權、債務進行確認，對債務的清償或債權的繼受作出切實可行的安排。

7、通過設計法律文本對企業改制過程中職工身份置換補償與安置、勞動關系變化進行確認。經辦律師通過指導原國有企業或主體企業與職工解除勞動合同關系（包含身份置換補償與安置內容）、改制企業與職工簽訂新的勞動合同、改制後職工的社會保險的接續等工作。在主輔分離的情況下，可以使輔業改制分流安置富餘人員的法律效果得以確定，從而達到精幹主業的目標。

8、協助改制企業的國有產權持有人或上級單位挑選戰略投資者並與投資者進行協商談判，協助起草《投資協議》或《投資備忘錄》。

9、依據《全民所有制工業企業法》、《公司法》、《國有資產監督管理暫行條例》、《國有產權登記管理辦法》、《關於規范國有企業改制工作的意見》、859號文及相關配套文件等法律、法規及政策的相關規定，指導改制企業進行改制過程中和改制後的相關上報審批、登記事項（如土地使用權、工業產權、國有產權），指導改制企業完成對原企業的注銷、變更或新企業的設立，指導新企業制定公司章程和構建法人治理結構。

10、全面指導關破企業的破產清算，並指導關破企業職工利用有效資產重組創辦法人經濟實體，自主創業。

11、根據企業辦社會單位的行業性質，協助改制企業同當地或上級財政部門、地方政府對口的主管部門交涉，推動分離企業辦社會單位的工作。

12、在主業、輔業單位基本完成改制後，協助改制企業的上級主管部門或國有產權持有人對改制單位的各項改制工作進行驗收，並在驗收的基礎上出具綜合的改制評估報告。

二、參與式律師

在這種服務方式下，律師僅僅作為中介機構之一加入改制工作組，在委託人的要求下部分參與改制活動，服務內容一般局限於法律事務。服務內容一般包括：與其它中介機構協作共同進行盡職調查；就改制中所涉法律事務出具法律意見或提供咨詢意見；製作勞動關系變更、產權轉讓所需的法律文本；理順企業改制前後的債權、債務關系的承繼等。

三、顧問式咨詢律師

在這種服務方式之下，律師並不參與改制工作組，僅就改制工作組在操作改制過程中遇到的疑難問題提供有針對性的咨詢與解答。因為這種服務方式是律師參與程度最小的方式，律師沒有發揮其應有的作用，也沒有承擔相應的責任，已經越來越不適應實踐需要，因此，現實中很少採用這一方式。

改制企業或改制企業的國有產權持有單位應結合改制企業的具體情況和改制所涉及問題的疑難、復雜程度，同律師事務所充分協商後確定律師事務所的服務方式。

3. 國企改制是否必須對改制方案出具法律意見書由誰出具有何意義

1、聘請法定的會計機構對舊的企業進行資產清理和全面的資產評估，確認凈資產。2、了回斷舊的關系—答—支付改製成本，支付老職工的身份補償金。3、構建新公司的框架——公司章程的起草和完善並通過等事宜。4、到工商管理、技術監督局等部門組織機構變更手續等。5、召開一系列會議，確立新公司的產生。6、新公司在董事會的領導下開始運作..——整個破舊立新的工作很復雜、過程很長（如果舊公司情況復雜的話），乃一個系統工程，需要全面地有計劃、有組織、有領導地進行，事先必須要有一套整體的方案並充分論證其科學性和可行性。不成答案，希望能對你有所幫助。

4. 有限公司改制股份公司需要什麼手續

【公司股改】有限公司改制為股份公司的具體操作步驟

1.國有股權設置

改制公司涉及國有資產投入的，要對公司改制後國有股的設置問題向國有資產管理部門申請批准相關股權設置的文件，對國有資產作價及相應持股進行審批。通常在申報國有股權設置申請書的同時，還要求公司律師就國有股權設置出具法律意見書。

2.制定改制方案，簽署發起人協議和章程草案。

改制方案涉及以下幾個方面問題需要達成一致: 首先，股份公司注冊資本的數額。應由各發起人共同商定凈資產折股比例，確定注冊資本的數額。其次，各發起人的持股比例。原則上按照各發起人在原公司中的股權比例來確定，如有調整應在此階段商定。 簽署發起人協議、公司章程草案。此外，公司改制中還應形成如下改制文件和文本:股東會關於公司改制的決議、改制申請書、改制可行性研究報告、發起人框架協議、公司章程及企業改制總體設計方案等。

3.申請並辦理設立報批手續。

涉及國有股權的應向國有資產管理部門申請辦理國有股權設置的批文；涉及國有土地出資還應由國有土地管理部門出具國有土地處置方案批復。

4.認繳及招募股份。

如以發起設立股份有限公司的，發起人書面認足公司章程規定的其認繳的股份；一次繳納的，應當繳納全部出資；分期繳納的應當繳納首期出資。以實物、工業產權、非專利技術或土地使用權等非貨幣性資產出資的，應經資產評估並依法辦理該產權的轉移手續。

募集方式設立的，發起人認購股份不得少於股份總額的35％。發起人不能按時足額繳納股款的，應對其他發起人承擔違約責任。繳納股款後應經會計師驗資確認並出具驗資報告。

5.設立改制籌備小組，專門負責本次改制工作。

籌備小組通常由董事長或董事會秘書牽頭，匯集公司生產、技術、財務等方面的負責人，不定期召開會議，就改制過程中遇到的有關問題進行商討，必要時還應提請董事會決定。籌備小組具體負責以下工作:

a. 研究擬訂改組方案和組織形式；

b. 聘請改制有關中介機構，並與中介機構接洽；

c. 整理和准備公司有關的文件和資料；

d. 召集中介機構協調會，提供中介機構所要求的各種文件和資料，回答中介機構提出的問題；

e. 擬定改制的有關文件；

f. 向政府主管部門申報文件或備案，取得政府批文；

g. 聯絡發起人；

h. 辦理股份有限公司設立等工作。

6.選擇發起人

現行法律規定，設立股份有限公司應當有2人以上200人以下為發起人。如果擬改制的有限責任公司現有股東人數符合該要求，則可以直接由現有股東以公司資產發起設立；如果現有股東不足或現有股東有不願意參加本次發起設立的，則應引入新的股東作為發起人，由現有股東向其轉讓部分股權，對公司股權結構進行改組，然後由改組後的股東以公司資產共同發起設立股份有限公司。但有一個要注意的問題是，股東的變更要滿足申請發行前最近3年內實際控制人不發生變化的要求。有的公司在改制前已經聯系好合適的發起人，也可能會借機引入戰略投資者或風險投資者，以及具有行業背景或專業技術背景的投資者，以壯大企業的綜合實力。

7.聘請中介機構。

籌備小組成立後可聯系和聘請中介機構，包括保薦機構、發行人律師、審計師、資產評估師等機構。被選擇的中介機構應具備從業資格，籌備小組在經過慎重考察後，應當確定本次改制上市的各中介機構人選，並與之簽署委託協議或相關合同，正式建立法律關系。

8.盡職調查、資產評估與審計。

在公司與各中介機構簽署委託協議後，各機構應根據情況進場工作，分別對公司的有關情況進行調查和審計。保薦機構應對公司整體情況尤其是商務經營情況進行全面的調查，並在調查基礎上起草本次改制上市的招股說明書；發行律師應對公司的法律事宜進行全面調查，並起草法律意見書和律師工作報告；會計師對公司近3年的財務狀況進行審計，形成審計報告；資產評估師對公司的資產狀況進行評估，形成資產評估報告。只得注意的是，根據國家工商總局的要求是按照評估報告數值作為驗資報告股本數額確認；而證監會最新要求是要求以會計報表上凈資產數額確認改制後公司股本數額。這樣如果審計報告凈資產數額低於評估報告數額，則選擇審計報告上凈資產作為驗資報告股本數額，則符合國家工商局和證監會兩家要求。如果評估報告上資產價格數據低於審計報告凈資產數據，則選用評估報告數據作為驗資報告上股本數額。當然，如果公司不需要三年內上市則可以按照評估報告數據作為驗資報告上股本數量反映人而無需考慮審計報告數據。

9.產權界定。

公司籌備過程中，為了准確確定公司資產，區分其他主體的資產，有時要進行財產清查。在清查基礎上對財產所有權進行甄別和確認。尤其是佔有國有資產的公司，應當在改制前對國有資產進行評估，避免國有資產受到損害。

10.注冊成立股份有限公司

發起設立方式設立的，發起人首次繳納出資後，應當選舉董事會和監事會，由董事會向公司登記機關保送公司章程、由驗資機構出具驗資證明及其它文件，申請設立登記。

以募集設立的，發行股份的股款幕足並經驗資後，發起人應在30日內主持召開公司創立大會，審議公司設立費用和發起人用於抵作股款的財產的作價。產生公司董事會、監事會並召開第一次會議。創立大會結束後30日內，持相關文件申請設立登記。經工商登記機關核准後，頒發股份有限公司營業執照。股份公司正式宣告成立。

5. 新三板上市時間要多久，新三板法律意見書有哪些內容

您好，

一、新三板上市時間要多久

依據相關法律、法規及規范性文件的規定，非上市公司申請新三板掛牌轉讓的流程如下：

（一）公司董事會、股東大會決議

各中介與公司股東、高管就有限公司擬在全國股份轉讓系統掛牌事項進行初步的溝通，並初步擬定新三板上市方案，初步與公司股東、高管溝通了解公司的法律、財務及業務情況，初步擬定以××月××日為股改基準日。

（二）申請股份報價轉讓試點企業資格

企業申請非上市公司股份報價轉讓試點資格確認函的審批時間為5日；

（三）簽訂推薦掛牌協議

非上市公司申請股份在代辦系統掛牌，須委託一家主辦券商作為其推薦主辦券商，向協會進行推薦。申請股份掛牌的非上市公司應與推薦主辦券商簽訂推薦掛牌協議。

（四）配合主辦報價券商盡職調查

券商、會計師、律師和企業達成初步的合作意向後，花費1~2周時間做一個初步盡職調查。律師出具簡要法律盡職調查報告，並就發現的法律問題出具整改方案，會計師完成對公司財務方面基礎性工作的盡職調查，並出具簡要財務盡職調查報告並由律師、會計師協助公司進行整改。然後，進場開始全面盡職調查、寫公開轉讓說明書。

（五）主辦報價券商向協會報送推薦掛牌備案文件

「新三板」的委託時間：報價券商接受投資者委託的時間為周一至周五，報價系統接受申報的時間為上午9：30至11：30，下午1：00至3：00。

（六）協會備案確認

推薦主辦券商向協會報送推薦掛牌備案文件，協會對推薦掛牌備案文件無異議的，出具備案確認函的時間為五十個工作日內。

（七）股份集中登記

（八）披露股份報價轉讓說明書

（九）完成股份在全國股份代辦轉讓系統掛牌轉讓

除此之外，企業申請新三板掛牌轉讓的時間周期還依賴於企業確定相關中介機構、相關中介機構進行盡職調查以及獲得協會確認函後的後續事宜安排。

審批時間短、掛牌程序便捷是新三板掛牌轉讓的優勢，從券商進場改制算起，公司股份進入報價轉讓系統掛牌流通一般需要6個月左右，而股票進入主板或者中小板一般需要2至3年。如果條件成熟，掛牌後即可進行定向增資，募集資金。

二、新三板法律意見書有哪些內容

新三板法律意見書包括公司申請掛牌的股東會決議的內容、形式和程序，公司股份報價轉讓的主體資格，股份公司申請股份報價轉讓的實質條件的確認，股份公司的設立及工商變更、獨立性，公司發起人、股東及實際控制人的情況，公司股本及其演變過程，公司的分支機構、主營業務、主要財產、債權債務、稅務情況等內容。

新三板律師法律意見書主要包括以下內容：

（一）公司申請掛牌的授權和批准：該部分內容是對公司申請掛牌的股東會決議的內容、形式和程序合法有效性的確認。2013年2月新的《全國中小企業股份轉讓系統業務規則》不再要求申請掛牌企業需要獲得中關村科技園區管理委員會出具的《同意申請進入證券公司代辦股份轉讓系統進行股份報價轉讓試點的函》，因此目前在這部分中只需要就公司內部形成的關於推薦掛牌決議的合法有效性進行確認即可。

（二）股份公司股份報價轉讓的主體資格：新的《業務規則》發布之後，申請掛牌企業不再限於高新技術企業，因此只需要對申請掛牌企業是股份有限公司的身份及其存續時間進行核查。

（三）股份公司申請股份報價轉讓的實質條件：這里的實質條件指滿足《業務規則》第2.1條所列明的幾項要求，即

1、依法設立且存續滿兩年；

2、業務明確，具有持續經營能力；

3、公司治理機制健全，合法規范經營；

4、根據公司說明並經本所律師核查，公司三會運作規范，相關機構和人員能夠依法履行職責，運作規范。

5、股權明晰，股票發行和轉讓行為合法合規；

6、主辦券商推薦並持續督導；

7、全國股份轉讓系統公司要求的其他條件。

（四）股份公司的設立及工商變更：在這部分中主要就公司的發起程序、條件、方式，改制前後的歷史沿革（如有），工商變更登記事項等信息進行說明。

（五）股份公司的獨立性：律師需要圍繞公司的業務、資產、人員、機構、財務、自主經營能力等方面來核查公司的獨立性。

（六）股份公司的發起人、股東及實際控制人：對發起人、股東、實際控制人的主要情況主要是從資格、出資情況、人數、住所、占總股本比例等方面進行核查。

（七）股份公司的股本及其演變：律師需要核查公司設立初起時的出資情況、歷次增資情況、股權部分或整體的變更以及股份是否存在質押等信息，但如果其中涉及的某些部分與（四）中的某些部分有重合的話，則可以適當簡化。

（八）股份公司的分支機構：如果股份公司設有分支機構，則在該部分中應對分支機構的基本情況，包括分公司負責人、住址、經營范圍、改制前後的名稱變化等予以說明。

（九）股份公司的業務：主要描述股份公司經營范圍的前後變更、主營業務及持續經營能力，律師需要對公司業務的合規性進行核查。

（十）股份公司的關聯交易及同業競爭：公司的主要關聯方、關聯交易往來情況及其對公司的影響，公司與控股股東、實際控制人及其控制的企業之間是否存在同業競爭，律師對公司控股股東、實際控制人所作出的避免同業競爭的承諾的合法有效性進行確認。

（十一）股份公司的主要財產：這里的主要財產主要是指土地使用權、房屋所有權、知識產權、運輸工具、辦公設備及電子設備等。另外，針對財產的權屬狀況，財產的所有權或使用權上是否有受限制情況等，律師也需要在進行核查後予以說明。

（十二）股份公司的重大債權債務情況：重大債權債務情況主要是指公司正在履行和即將履行的重大合同，重大借款和擔保，重大侵權之訴，重大應收、應付款等事項，律師應對上述情況是否會對公司本次股份報價轉讓造成重大法律障礙，以及是否存有重大法律風險提供專業性法律意見。

（十三）股份公司的重大資產變化及收購兼並：律師需要核查公司自設立後至出具法律意見書之日間是否發生過合並、分立、兼並、增減注冊資本、資產轉換、重大資產收購或出售等行為。

（十四）股份公司章程的制定及修改：在這部分中需要說明原始章程的主要內容以及歷次變更的相關內容，同時律師需要核查變更後章程內容的合規性。

（十五）股份公司治理情況：公司三會的議事規則及所作的相關決議是否合法、合規、真實有效，律師同時應對公司的規范運作情況作整體說明。

（十六）股份公司的董事、監事和高級管理人員：列明董、監、高的任職資格及人員變化，獨立董事的任職資格。

（十七）股份公司的稅務：主要包括股份公司的稅務登記證，目前公司繳納的稅種及執行的稅率，目前公司享受的稅收優惠政策及政府補助，律師同時應核查公司依法納稅的情況。

（十八）股份公司的環境保護、產品質量、勞動保護、社會保障等：律師應核查公司的生產經營是否有違反環保法規或受過行政處罰，公司的產品質量是否符合國家或行業相關標准，公司與勞動者之間的用工及社會保障是否符合國家相關法律、政策的要求。

（十九）股份公司的訴訟、仲裁或行政處罰：該部分應就股份公司、股份公司主要股東、股份公司董監高三類主體發生過的訴訟、仲裁及行政處罰進行核查。

（二十）推薦機構：律師應核查本次股權報價轉讓的推薦主辦券商與股份公司及其股東之間是否存有影響其公正履行推薦職責的關聯關系。

（二十一）律師對股份公司本次推薦掛牌報價轉讓的綜合性法律意見。

6. 新三板已掛牌公司在哪些情況下需要律師出具法律意見書

一、為掛牌企業提供新三板法律體系培訓1、培訓企業高管學習上市新三板的必備知識及企業掛牌新三板的好處、費用、扶持政策等2、重點培訓新三板市場的法律法規及企業掛牌新三板的操作實務3、就新三板掛牌的最新動態以及企業新三板掛牌過程中需要重點關注的法律問題等內容進行解答二、企業改制設立股份企業提供法律事務規范服務1、參與改制方案的設計，論證法律可行性，起草法律文件並提供法律咨詢2、對擬改制的資產進行審計、評估，指導企業清產核資、產權界定3、協助企業及推薦券商制定改制重組方案並出具相應的法律建議書4、建立完善法人治理、財會內控制度、涉稅處理5、完成盡職調查核實工作，對照掛牌上市條件對存在的問題進行整改，就股份公司的設立編製法律意見書三、輔導公司進入新三板1、協助企業建立規范的現代法人治理結構，進入代股份轉讓系統2、協助企業及中介機構准備申報材料，並就相關問題提供專業的法律咨詢，出具法律意見書、核查意見、見證意見等3、對企業高級管理層進行《公司法》、《證券法》及相關法律知識的輔導4、根據法律規定對企業之信息披露進行輔導5、對企業和其他中介機構的要求提供有關法律幫助四、掛牌後定向融資及持續的信息披露1、對公司股份報價轉讓事宜和申報程序等提供法律咨詢2、起草、審查或者修改公司章程和各種專項協議3、對重點關注的企業在土地使用權、環保、勞動、知識產權、稅務、關聯交易、同業競爭、資產重組、收購兼並等問題進行規范並提出法律建議或者處置措施4、審核全部申請文件和相關材料的真實性、合法性之後，出具法律意見書5、協助解決和處理主管部門對本次發行提出的相關要求與問題五、新三板轉板與退出1、通過培育公司轉板進入其他資本市場（包括但不限於創業板、主板、中小板及海外上市），進而幫助投資者進行資本增值及利益回收2、協助投資者通過股權轉讓、股權回購及並購重組幫助客戶收益的退出

7. 國有企業改制律師法律意見書樣本有嗎

國企改制涉及的問題很多，而且國企從事行業不同、企業大小不同等這些都是要考慮的因素，是一個比較復雜的綜合問題。不是一個樣本就能解決的。如果你有這方面更多更細致的問題，你可以給我留言，我們深入探討。

8. 高分求國辦發【2006】80或88號文件（具體期號不明），關於企業改制的

【級 別】:部級
【分 類】:綜合.綜合性政策法規
【時 效 性】:有效
【頒布部門】:國務院辦公廳
【頒布日期】:2005-12-19
【實施日期】:2005-12-19
【失效日期】:
【發 文 號】:國辦發[2005]60號

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【標 題】:國務院辦公廳轉發國資委關於進一步規范國有企業改制工作實施意見的通知
【正 文】

國務院辦公廳轉發國資委關於進一步規范國有企業改制工作實施意見的通知

國辦發[2005]60號

各省、自治區、直轄市人民政府,國務院各部委、各直屬機構:

國資委《關於進一步規范國有企業改制工作的實施意見》已經國務院同意，現轉發給你們，請認真貫徹執行。

二○○五年十二月十九日

關於進一步規范國有企業改制工作的實施意見

國 資 委

《國務院辦公廳轉發國務院國有資產監督管理委員會關於規范國有企業改制工作意見的通知》（國辦發〔2003〕96號）印發以來，各地區、各有關部門加強組織領導，認真貫徹落實，規范國有企業改制工作取得了重大進展。但在實際工作中還存在改制方案不完善、審批不嚴格，清產核資、財務審計、資產評估和產權轉讓不規范，對維護職工合法權益重視不夠等問題。為確保國有企業改制工作健康發展，防止國有資產流失，維護職工合法權益，現就進一步規范國有企業改制工作提出以下意見：

一、嚴格制訂和審批企業改制方案

（一）認真制訂企業改制方案。改制方案的主要內容應包括:改制的目的及必要性，改制後企業的資產、業務、股權設置和產品開發、技術改造等；改制的具體形式；改制後形成的法人治理結構；企業的債權、債務落實情況；職工安置方案；改制的操作程序，財務審計、資產評估等中介機構和產權交易市場的選擇等。

（二）改制方案必須明確保全金融債權，依法落實金融債務，並徵得金融機構債權人的同意。審批改制方案的單位（包括各級人民政府、各級國有資產監督管理機構及其所出資企業、各級國有資產監督管理機構以外有權審批改制方案的部門及其授權單位，下同）應認真審查，嚴格防止企業利用改制逃廢金融債務，對未依法保全金融債權、落實金融債務的改制方案不予批准。

（三）企業改制中涉及企業國有產權轉讓的，應嚴格按照國家有關法律法規以及《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》（國資委、財政部令第3號）、《關於印發〈企業國有產權向管理層轉讓暫行規定〉的通知》（國資發產權〔2005〕78號）及相關配套文件的規定執行。擬通過增資擴股實施改制的企業,應當通過產權交易市場、媒體或網路等公開企業改制有關情況、投資者條件等信息，擇優選擇投資者；情況特殊的，經國有資產監督管理機構批准，可通過向多個具備相關資質條件的潛在投資者提供信息等方式，選定投資者。企業改制涉及公開上市發行股票的，按照《中華人民共和國證券法》等有關法律法規執行。

（四）企業改制必須對改制方案出具法律意見書。法律意見書由審批改制方案的單位的法律顧問或該單位決定聘請的律師事務所出具，擬改制為國有控股企業且職工（包括管理層）不持有本企業股權的，可由審批改制方案的單位授權該企業法律顧問出具。

（五）國有企業改制方案需按照《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）和國務院國有資產監督管理委員會的有關規定履行決定或批准程序，否則不得實施改制。國有企業改制涉及財政、勞動保障等事項的,須預先報經同級人民政府有關部門審核，批准後報國有資產監督管理機構協調審批;涉及政府社會公共管理審批事項的，依照國家有關法律法規,報經政府有關部門審批；國有資產監督管理機構所出資企業改制為非國有企業（國有股不控股及不參股的企業），改制方案須報同級人民政府批准。

（六）審批改制方案的單位必須按照權利、義務、責任相統一的原則，建立有關審批的程序、許可權、責任等制度。

（七）審批改制方案的單位必須就改制方案的審批及清產核資、財務審計、資產評估、進場交易、定價、轉讓價款、落實債權、職工安置方案等重要資料建立檔案管理制度，改制企業的國有產權持有單位要妥善保管相關資料。

二、認真做好清產核資工作

（一）企業改制要按照有關規定進行清產核資。要切實對企業資產進行全面清理、核對和查實,盤點實物、核實賬目，核查負債和所有者權益，做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清查，做好有關抵押、擔保等事項的清理工作，按照國家規定調整有關賬務。

（二）清產核資結果經國有產權持有單位審核認定，並經國有資產監督管理機構確認後，自清產核資基準日起2年內有效，在有效期內企業實施改制不再另行組織清產核資。

（三）企業實施改制僅涉及引入非國有投資者少量投資，且企業已按照國家有關規定規范進行會計核算的，經本級國有資產監督管理機構批准，可不進行清產核資。

三、加強對改制企業的財務審計和資產評估

（一）企業實施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機構進行財務審計和資產評估。確定中介機構必須考察和了解其資質、信譽及能力；不得聘請改制前兩年內在企業財務審計中有違法、違規記錄的會計師事務所和注冊會計師；不得聘請參與該企業上一次資產評估的中介機構和注冊資產評估師；不得聘請同一中介機構開展財務審計與資產評估。

（二）財務審計應依據《中國注冊會計師獨立審計准則》等有關規定實施。其中，依據國家有關規定計提的各項資產減值准備，必須由會計師事務所逐筆逐項審核並出具專項意見，與審計報告一並提交國有產權持有單位作為改制方案依據，其中不合理的減值准備應予調整。國有獨資企業實施改制，計提各項資產減值准備和已核銷的各項資產損失凡影響國有產權轉讓價或折股價的，該計提減值准備的資產和已核銷的各項資產損失必須交由改制企業的國有產權持有單位負責處理，國有產權持有單位應採取清理追繳等監管措施，落實監管責任，最大程度地減少損失。國有控股企業實施改制，計提各項減值准備的資產和已核銷的各項資產損失由國有產權持有單位與其他股東協商處理。

（三）國有獨資企業實施改制,自企業資產評估基準日到企業改制後進行工商變更登記期間，因企業盈利而增加的凈資產，應上交國有產權持有單位，或經國有產權持有單位同意，為改制企業國有權益；因企業虧損而減少的凈資產，應由國有產權持有單位補足，或者由改制企業用以後年度國有股份應得的股利補足。國有控股企業實施改制，自企業資產評估基準日到改制後工商變更登記期間的凈資產變化，應由改制前企業的各產權持有單位協商處理。

（四）改制為非國有的企業,必須在改制前由國有產權持有單位組織進行法定代表人離任審計，不得以財務審計代替離任審計。離任審計應依照國家有關法律法規和《中央企業經濟責任審計管理暫行辦法》（國資委令第7號）及相關配套規定執行。財務審計和離任審計工作應由兩家會計師事務所分別承擔，分別出具審計報告。

（五）企業改制涉及土地使用權的，必須經土地確權登記並明確土地使用權的處置方式。進入企業改制資產范圍的土地使用權必須經具備土地估價資格的中介機構進行評估，並按國家有關規定備案。涉及國有劃撥土地使用權的,必須按照國家土地管理有關規定辦理土地使用權處置審批手續。

（六）企業改制涉及探礦權、采礦權有關事項的，依照國家有關法律以及《探礦權、采礦權轉讓管理辦法》(國務院令第242號)、國土資源部《關於印發〈探礦權采礦權招標拍賣掛牌管理辦法(試行)〉的通知》(國土資發〔2003〕197號)、財政部、國土資源部《關於印發〈探礦權采礦權價款轉增國家資本管理辦法〉的通知》（財建〔2004〕262號）等有關規定執行。企業改制必須由國土資源主管部門明確探礦權、采礦權的處置方式，但不得單獨轉讓探礦權、采礦權，涉及由國家出資形成的探礦權、采礦權的，應當按照國家有關規定辦理處置審批手續。進入企業改制資產范圍的探礦權、采礦權，必須經具有礦業權評估資格的中介機構進行評估作價（采礦權評估結果報國土資源主管部門確認）並納入企業整體資產中，由審批改制方案的單位商國土資源主管部門審批後處置。

（七）沒有進入企業改制資產范圍的實物資產和專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、探礦權、采礦權、特許經營權等資產，改制後的企業不得無償使用；若需使用的，有償使用費或租賃費計算標准應參考資產評估價或同類資產的市場價確定。

（八）非國有投資者以實物資產和專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、探礦權、采礦權、特許經營權等資產評估作價參與企業改制，由國有產權持有單位和非國有投資者共同認可的中介機構，對雙方進入改制企業的資產按同一基準日進行評估；若一方資產已經評估，可由另一方對資產評估結果進行復核。

（九）在清產核資、財務審計、離任審計、資產評估、落實債務、產權交易等過程中發現造成國有資產流失、逃廢金融債務等違法違紀問題的，必須暫停改制並追查有關人員的責任。

四、切實維護職工的合法權益

（一）改制方案必須提交企業職工代表大會或職工大會審議，並按照有關規定和程序及時向廣大職工群眾公布。應當向廣大職工群眾講清楚國家關於國有企業改革的方針政策和改制的規定，講清楚改制的必要性、緊迫性以及企業的發展思路。在改制方案制訂過程中要充分聽取職工群眾意見，深入細致地做好思想工作，爭取廣大職工群眾對改制的理解和支持。

（二）國有企業實施改制前，原企業應當與投資者就職工安置費用、勞動關系接續等問題明確相關責任，並制訂職工安置方案。職工安置方案必須經職工代表大會或職工大會審議通過，企業方可實施改制。職工安置方案必須及時向廣大職工群眾公布，其主要內容包括：企業的人員狀況及分流安置意見；職工勞動合同的變更、解除及重新簽訂辦法；解除勞動合同職工的經濟補償金支付辦法；社會保險關系接續；拖欠職工的工資等債務和企業欠繳的社會保險費處理辦法等。

（三）企業實施改制時必須向職工群眾公布企業總資產、總負債、凈資產、凈利潤等主要財務指標的財務審計、資產評估結果，接受職工群眾的民主監督。

（四）改制為國有控股企業的，改制後企業繼續履行改制前企業與留用的職工簽訂的勞動合同；留用的職工在改制前企業的工作年限應合並計算為在改制後企業的工作年限；原企業不得向繼續留用的職工支付經濟補償金。改制為非國有企業的，要嚴格按照有關法律法規和政策處理好改制企業與職工的勞動關系。對企業改制時解除勞動合同且不再繼續留用的職工，要支付經濟補償金。企業國有產權持有單位不得強迫職工將經濟補償金等費用用於對改制後企業的投資或借給改制後企業（包括改制企業的投資者）使用。

（五）企業改制時，對經確認的拖欠職工的工資、集資款、醫療費和挪用的職工住房公積金以及企業欠繳社會保險費，原則上要一次性付清。改制後的企業要按照有關規定，及時為職工接續養老、失業、醫療、工傷、生育等各項社會保險關系，並按時為職工足額交納各種社會保險費。

五、嚴格控制企業管理層通過增資擴股持股

（一）本意見所稱「管理層」是指國有及國有控股企業的負責人以及領導班子的其他成員；本意見所稱「管理層通過增資擴股持股」，不包括對管理層實施的獎勵股權或股票期權。

（二）國有及國有控股大型企業實施改制，應嚴格控制管理層通過增資擴股以各種方式直接或間接持有本企業的股權。為探索實施激勵與約束機制，經國有資產監督管理機構批准，凡通過公開招聘、企業內部競爭上崗等方式競聘上崗或對企業發展作出重大貢獻的管理層成員，可通過增資擴股持有本企業股權，但管理層的持股總量不得達到控股或相對控股數量。國有及國有控股企業的劃型標准按照統計局《關於印發〈統計上大中小型企業劃分辦法(暫行)〉的通知》（國統字〔2003〕17號）和原國家經貿委、原國家計委、財政部、統計局《關於印發中小企業標准暫行規定的通知》（國經貿中小企〔2003〕143號）規定的分類標准執行。

（三）管理層成員擬通過增資擴股持有企業股權的，不得參與制訂改制方案、確定國有產權折股價、選擇中介機構，以及清產核資、財務審計、離任審計、資產評估中的重大事項。管理層持股必須提供資金來源合法的相關證明，必須執行《貸款通則》的有關規定，不得向包括本企業在內的國有及國有控股企業借款，不得以國有產權或資產作為標的物通過抵押、質押、貼現等方式籌集資金，也不得採取信託或委託等方式間接持有企業股權。

（四）存在下列情況之一的管理層成員，不得通過增資擴股持有改制企業的股權：1、經審計認定對改制企業經營業績下降負有直接責任的；2、故意轉移、隱匿資產，或者在改制過程中通過關聯交易影響企業凈資產的；3、向中介機構提供虛假資料，導致審計、評估結果失真，或者與有關方面串通，壓低資產評估值以及國有產權折股價的；4、違反有關規定，參與制訂改制方案、確定國有產權折股價、選擇中介機構，以及清產核資、財務審計、離任審計、資產評估中重大事項的；5、無法提供持股資金來源合法相關證明的。

（五）涉及管理層通過增資擴股持股的改制方案，必須對管理層成員不再持有企業股權的有關事項作出具體規定。

（六）管理層通過增資擴股持有企業股權後涉及該企業所持上市公司國有股性質變更的，按國家有關規定辦理。

六、加強對改制工作的領導和管理

（一）除國有大中型企業實施主輔分離、輔業改制，通過境內外首次公開發行股票並上市改制為國有控股企業，以及國有控股的上市公司增資擴股和收購資產按國家其他規定執行外，凡符合以下情況之一的，須執行國辦發〔2003〕96號文件和本意見的各項規定：

1、國有及國有控股企業（包括其全資、控股子企業，下同）增量引入非國有投資，或者國有及國有控股企業的國有產權持有單位向非國有投資者轉讓該企業國有產權的。

2、國有及國有控股企業以其非貨幣資產出資與非國有投資者共同投資設立新公司，並因此安排原企業部分職工在新公司就業的。

國有及國有控股企業以現金出資與非國有投資者共同投資設立新公司，並因此安排原企業部分職工在新公司就業的，執行國辦發〔2003〕96號文件和本意見除清產核資、財務審計、資產評估、定價程序以外的其他各項規定。

3、各級國有資產監督管理機構作出其他有關規定的。對由國有資產監督管理機構以外的其他部門履行出資人職責的企業，由相關部門規定。

（二）國有產權持有單位應與非國有投資者協商簽訂合同、協議，維護職工合法權益，防止國有資產流失，確保進入改制後企業的國有資產保值增值。對需要在改制後履行的合同、協議，國有產權持有單位應負責跟蹤、監督、檢查，確保各項條款執行到位。改制後的國有控股企業應當建立現代企業制度，完善法人治理結構，制訂明確的企業發展思路和轉換機制方案,加快技術進步，加強內部管理，提高市場競爭力。企業在改制過程中要重視企業工會組織的建設，充分發揮工會組織的作用。

（三）地方各級人民政府及其國有資產監督管理機構、國有及國有控股企業，要全面理解和正確貫徹落實黨中央、國務院關於國有企業改革的方針、政策和措施。切實加強對國有企業改制工作的組織領導，嚴格執行有關改制的各項規定，認真履行改制的各項工作程序，有效防止國有資產流失。加強對改制企業落實職工安置方案的監督檢查，切實維護職工的合法權益。地方政府及有關部門要關心改制後企業的改革和發展，督促落實改制措施，幫助解決遇到的困難和問題，為改制企業發展創造良好的環境和條件。地方各級人民政府要充分考慮企業、職工和社會的承受能力，妥善處理好原地方政策與現有政策的銜接，防止引發新的矛盾。各級國有資產監督管理機構要加強對國辦發〔2003〕96號文件、本意見和國資委、財政部令第3號等有關規定貫徹執行情況的監督檢查，及時總結經驗，發現和糾正改制工作中存在的問題，促進國有企業改制工作健康、有序、規范發展。

9. 國有企業改制是否需要律師出具法律意見書

國有企業改制，是指國有獨資企業、國有獨資公司及國有控股企業（不包括版國有控股的上權市公司）改制為國有資本控股、相對控股、參股和不設置國有資本的公司制企業、股份合作制企業或中外合資企業，即改變原有國有企業的體制和經營方式，以便適應於社會主義市場經濟的發展。