稅收法律服務
Ⅰ 尚比亞法律與稅收政策
尚比亞是一個法律健全、執法比較嚴格的國家，與工商企業相關的法律主要有：憲法、刑法、僱傭法、工業和勞動關系法、員工賠償法、投資法、競爭與公平交易法、海關法、稅法、公司法、工商企業名稱登記法、專利法、商標法、土地法、貿易許可證法、收費與罰沒法、標准法、銀行與金融服務法、度量衡法、擴大出口法等。與從事采礦業的企業相關的法律主要有礦業法、公司法、投資法、所得稅法、稅法等。1998年9月，尚比亞頒布了新的《投資法》，主要內容與舊的《投資法》相比，採取了許多措施鼓勵投資者，特別是外國投資者在尚比亞投資，尤其是在稅收折扣和關稅豁免方面提供了更加優惠的政策。
總部設在首都盧薩卡的尚比亞投資中心負責辦理外國公司在尚比亞的投資證。申請辦理投資證時申請方需准備以下資料：擬開辦公司的經營計劃或可行性研究報告；投資公司的證件副本；各股東登記表及其背景資料；銀行或其他金融機構出具的投資者資金能力證明。辦理投資證需向尚比亞投資中心交納手續費250美元和辦證費15 00美元，以及各加17.5%的增值稅。在尚比亞辦理公司注冊應准備如下資料：公司領導機構及其名單、公司章程副本、當地代表人的姓名和住址。
尚比亞實行鼓勵外商投資的優惠政策，企業新建或擴建所需的機器設備和零配件，免繳關稅和銷售稅；企業自建立之日起在7 a內對股利和租用費免徵稅收，前3 a所得稅全部免徵，後2 a減征75%；外國勞動力在7 a內免徵就業稅；企業可自行保留外匯收入並用於進行各種投資，也可以按協議匯率轉賣給他人。新《投資法》規定自留外匯的比例，在頭3 a內為100%，後2 a內為60%，在此後投資許可證有效期內為50%。《投資法》規定投資者的財產所有權必須得到尊重，不能沒收任何形式的投資，如需對特殊的財產進行沒收，議會必須通過有關法規。
尚比亞財政和國家計劃部負責制定全國的稅收政策，而執行機構是尚比亞稅務局（Zambia Revenue Authority,ZRA）。與稅收規章和稅收法令相關的立法框架體現在1966年的《所得稅法》及其修正案中，《所得稅法》規定，應稅收入的每個人（包括每個法人、企業和個人）應在首次獲得收入之日起的30 d內，以書面方式通知ZRA。
稅收年度（征稅年度）從當年的4月l日至次年的3月31日。納稅人一般應把3月31日作為財務日期，如果納稅人希望採用不同的財務日期，必須獲得Z R A的事先批准。財務日期的任何變動，也必須獲得ZRA的事先批准。ZRA 要求，對於每個日歷年度3月31日結束的稅收年度，必須在同一日歷年度9月30日或之前提交包括賬目和輔助性報表在內的年度稅務報告。遲於規定日期提交稅務報告將受到處罰。
在尚比亞政府規定的主要稅種包括：直接稅（主要有公司稅、工資稅、其他個人稅收）、關稅和貨物稅、增值稅（VAT）、財產轉移稅和礦產資源稅（2008年的《礦業和礦產開發法案》）等。與礦業企業有關的稅主要有礦區使用費、公司所得稅、關稅、增值稅和政府股權參與等（陳昭，2011）。
1.公司稅
尚比亞稅務局按照35%的稅率來徵收公司稅。但是，來自農業領域和非傳統出口產品（除了銅和鈷之外的所有出口產品）的所得按照15%的稅率來徵收公司稅；而在盧薩卡證券交易所上市的公司將按照33%的稅率來徵收公司稅。
2.個人所得稅
個人所得稅的稅率為25%～35%。
對於在尚比亞工作和服務的外籍雇員所獲得的薪酬應繳納稅收，並且應該扣除工資稅，無論這些薪酬是在尚比亞以外的地點支付或應付，或者由尚比亞以外的居民所支付或應付的。僱主在每個征稅年度末，還應按照規定的ZRA表格申報年度工資稅繳納報告。
除南部非洲共同市場（COMESA）和英聯邦成員國的公民外，其他國家和地區的人員必須持有有效簽證才能訪問尚比亞。而外國人必須到尚比亞移民局辦理相應的工作許可才能在尚比亞工作，工作簽證分為長期工作許可（有效期2 a）和臨時工作許可（有效期3個月）2種，到期可辦理延續。
3.增值稅（VAT）
從2008年4月1日起，增值稅稅率為16%。某些特定的貨物或服務享受零稅率或豁免待遇，並對增值稅有一定年限內返還的優惠政策。進項VAT可在稅收發票或其他證明文件出具之日起的3年內申請返還。在進行VAT注冊之前發生的進項VAT必須在3個月內申請返還。銅出口的增值稅實行零稅率。
4.雙重征稅協定
尚比亞已經與以下國家：加拿大、丹麥、芬蘭、法國、德國、荷蘭、印度、愛爾蘭、義大利、日本、肯亞、模里西斯、挪威、羅馬尼亞、南非、瑞典、坦尚尼亞、烏干達、英國、南斯拉夫和辛巴威簽訂雙重征稅協定。原則上，雙重征稅協定允許2國之間的某國稅收抵扣另一國的應納稅收，從而避免雙重征稅。
5.礦區使用費和資源稅
尚比亞2008年4月1日開始實施的《礦山和礦產開發法案2008》規定，礦產資源稅稅率統一為開採金屬總價值的6%。該新法案替代了原1995年頒布的第31號213條《礦山和礦產法》（Mines and Minerals Act,1995）予以廢止。新法案規定：一個探礦許可證限定的最大的面積為1000km2，一個勘探公司找礦許可證面積總和不超過5000km2（29940個地籍單位）；一個大規模采礦許可證和大規模寶石開采許可證的最大面積為250km2（7 485個地籍單位）。
6.政府股權參與
尚比亞政府目前仍堅持在重大礦業項目中持有15%～20%的乾股，這對項目的收益率產生不利影響。不過因為在收回投資前不進行利潤分配，所以這種影響較小。
綜合來看，尚比亞的稅收政策對提高項目的財務內部收益率、縮短投資回收期是有利的，有助於在激烈的國際競爭環境中吸引礦業投資。
此外，尚比亞電力豐富，電價便宜。電力是尚比亞最重要的能源，由國有尚比亞電力供應公司（ZESCO）統一管理。目前，尚比亞有卡里巴湖北岸、維多利亞瀑布和卡富埃峽谷三個大型水電站，總裝機容量達1608MW。另外還有基特韋熱電廠及6個小型水電站。尚比亞電力資源相對豐富，除了可以滿足本國工業、農業生產和城鄉居民需要外，有三分之一出口到周邊國家，如剛果（金）。
Ⅱ 法律服務屬於哪類稅收分類編碼
請參考如下編碼：
3040802000000000000 經紀代理服務 指各類經紀、中介內、代理服務。包括金融代理、知識容產權代理、貨物運輸代理、報關代理、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
3040602000000000000 鑒證服務 指具有專業資質的單位受託對相關事項進行鑒證，發表具有證明力的意見的業務活動。包括會計鑒證、稅務鑒證、法律鑒證、職業技能鑒定、工程造價鑒證、工程監理、資產評估、環境評估、房地產土地評估、建築圖紙審核、醫療事故鑒定等。 咨詢
3040603000000000000 咨詢服務 是指提供信息、建議、策劃、顧問等服務的活動。包括金融、軟體、技術、財務、稅收、法律、內部管理、業務運作、流程管理、健康等方面的咨詢。 廣播影視服務
Ⅲ 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是不是稅收法律
不是法律抄。
法律必須是由全國人大襲或全國人大常委會審議通過的
這個條例是國務院的行政法規
效力僅次於憲法、法律。
因此，這個東西，也是在全國范圍內需要大家遵守的。
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Ⅳ 納稅服務的法律規定有哪些
修訂後的《稅收征管法》第七條、第八條明文規定了稅務機關為納稅人服務的范圍和納稅人應享有服務的權利。
(一)《稅收征管法》第七條規定：「稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。」可見，規范的納稅服務是行政執法行為的組成部分。它應當包括宣傳送達、咨詢輔導、稅務登記、表票供應、納稅人信用等級制度等多項涉稅服務。
(二)《稅收征管法》第八條第一款規定：「納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。」這是對納稅人、扣繳義務人知情權的規定。由於我國實行多稅種的復合稅制，同時，為了規范執法、便於操作，司法規定也越來越詳細、越來越復雜，因此，稅務機關加強稅法宣傳服務十分必要。納稅程序是納稅人依法履行納稅義務的步驟和方法，也是稅務機關依法征稅的程序。因此，重視程序、嚴格按程序辦事尤其重要。目前，辦稅服務廳應該公布完整的辦稅程序和服務規范，方便納稅人、扣繳義務人了解有關程序性規定。
(三)《稅收征管法》第八條第二款規定：「納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。」這是對納稅人、扣繳義務人享有保密權的規定。《實施細則》第五條對需要保密的情況作了具體闡述，即「稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務人保密的情況是指納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。稅收違法行為不屬於保密范圍。」因為稅務機關在進行納稅宣傳服務時，可以對納稅人、扣繳義務人的良好納稅記錄進行表彰和宣傳，但對稅收違法行為不能為其保密，可以對欠繳稅款、有偷逃騙抗稅行為的納稅人公開曝光。在公開表彰與曝光時，要注意避免泄漏納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。
(四)《稅收征管法》第八條第三款規定：「納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。」這是對納稅人享有減免稅權利的明確。這就要求稅務機關制訂快捷、方便、高效的減免稅辦理程序，以規范化的服務為符合條件和資格的納稅人辦理減免稅手續。
(五)《稅收征管法》第八條第四款規定：「納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。」這是對納稅人、扣繳義務人享有申辯權、陳述權及尋求司法救濟權利的法律規定。這就要求稅務機關在實施稅務稽查和行政處罰時，一定要耐心聽取納稅人陳述有關情況，必要時輔導他們撰寫「納稅人自述材料」，做好有關「陳述、申辯筆錄」的記錄工作。負責受理納稅人復議申請和賠償申請的稅務機關工作人員，應熱情接待，耐心指導，快速辦理。
(六)《稅收征管法》第八條第五款規定：「納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。」這是對納稅人、扣繳義務人控告和檢舉權的法律規定。在實際工作中，直接與稅務人員打交道的納稅人、扣繳義務人，容易發現稅務人員的不良行為，對這一類投訴、控告和檢舉，負責受理信訪的人員要熱情服務、做好記錄，在調查清楚真實情況後，要按規定向舉報人反饋查處情況。
Ⅳ 律師的稅收情況
據國稅發[2000]149號《國家稅務總局關於律師事務所從業人員取得收入徵收個人所得稅有關業務問題的通知》，律師事務所從業人員個人所得稅按以下規定繳納：
一、律師個人出資興辦的獨資和合夥性質的律師事務所的年度經營所得，從2000年1月1日起，停止徵收企業所得稅，作為出資律師的個人經營所得，按照有關規定，比照「個體工商戶的生產、經營所得」應稅項目徵收個人所得稅。在計算其經營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除。
二、合夥制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合夥人應分配的所得，據以徵收個人所得稅。
三、律師個人出資興辦的律師事務所，凡有《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十三條所列情形之一的，主管稅務機關有權核定出資律師個人的應納稅額。
四、律師事務所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務所的投資者，下同）的所得，按「工資、薪金所得」應稅項目徵收個人所得稅。
五、作為律師事務所雇員的律師與律師事務所按規定的比例對收入分成，律師事務所不負擔律師辦理案件支出的費用（如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用），律師當月的分成收入按本條第二款的規定扣除辦理案件支出的費用後，余額與律師事務所發給的工資合並，按「工資、薪金所得」應稅項目計征個人所得稅。
律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標准，由各省級地方稅務局根據當地律師辦理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內確定。
六、兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規定的費用扣除標准，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用後的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。兼職律師應於次月7日內自行向主管稅務機關申報兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，合並計算繳納個人所得稅。
兼職律師是指取得律師資格和律師執業證書，不脫離本職工作從事律師職業的人員。
七、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按「勞務報酬所得」應稅項目負責代扣代繳個人所得稅。為了便於操作，稅款可由其任職的律師事務所代為繳入國庫。
八、律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金，均按「勞務報酬所得」應稅項目徵收個人所得稅，稅款由支付報酬的單位或個人代扣代繳。
九、律師事務所從業人員個人所得稅的徵收管理，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收徵收管理法》》及其實施細則和《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《個人所得稅自行申報納稅暫行辦法》等有關法律、法規、規章的規定執行。
Ⅵ 我國現行的稅收法律制度是什麼
中華人民共和國稅收徵收管理法
中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則
中華人民共和國增值稅暫行條例
中華人民共和國消費稅暫行條例
中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
中華人民共和國營業稅暫行條例
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
中華人民共和國車輛購置稅暫行條例
中華人民共和國煙葉稅暫行條例
中華人民共和國企業所得稅法
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
企業所得稅若干政策問題的規定
中華人民共和國個人所得稅法
國務院關於修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定
中華人民共和國土地增值稅暫行條例
中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則
中華人民共和國房產稅暫行條例
關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定
關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定
城市房地產稅暫行條例
中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例
中華人民共和國耕地佔用稅暫行條例
中華人民共和國契稅暫行條例
中華人民共和國契稅暫行條例細則
中華人民共和國資源稅暫行條例
中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
資源稅若干問題的規定
中華人民共和國車船稅暫行條例
中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則
中華人民共和國印花稅暫行條例
中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則
中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例
中華人民共和國筵席稅暫行條例
Ⅶ 稅務咨詢服務到底是法律服務還是會計服務
您好！稅務咨詢服務屬於法律服務。謝謝閱讀！
Ⅷ 法律服務費稅務會計
1、營業稅
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。」
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條「條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；」
所以，根據上述規定，貴企業付給該境外個人的勞務費，無論該勞務發生地是在境內還是境外，但都屬於為貴企業提供的勞務，貴企業屬於接受勞務方且在境內，因而，貴企業應代扣該勞務應交營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條「營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。」
需要注意的是：支付給境外個人的勞務費還涉及到營業稅起征點問題，如果未超起征點可以不需繳納營業稅：
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十條「納稅人營業額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的營業稅起征點的，免徵營業稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納營業稅。」
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十三條：條例第十條所稱營業稅起征點，是指納稅人營業額合計達到起征點。
營業稅起征點的適用范圍限於個人。
營業稅起征點的幅度規定如下：
（一）按期納稅的，為月營業額1000－5000元；
（二）按次納稅的，為每次（日）營業額100元。
省、自治區、直轄市財政廳（局）、稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。
2、個人所得稅
根據《中華人民共和國個人所得稅法》的第一條規定「在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。」
依據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第四條規定「稅法第一條第一款、第二款所說的從中國境內取得的所得，是指來源於中國境內的所得；所說的從中國境外取得的所得，是指來源於中國境外的所得。」
因而，貴企業向境外個人支付勞務費屬於來自境內的所得，屬於勞務報酬所得，應按勞務報酬所得計算個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第八條「個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。」
因而，貴企業作為該項所得支付人應作為個人所得稅的扣繳義務人。
對於支付給境外個人的款項，憑外匯支付憑證及雙方簽訂的合同即可入賬。
Ⅸ 我國稅收法律主要分為哪三大類
分為四大類有28個稅種抄，：
1.流轉稅類。包括7個稅種：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)營業稅；(4)關稅；(5)資源稅；(6)農業稅(含農業特產稅)； (7)牧業稅。這些稅種是在生產、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業收入徵收的。
2.所得稅類。包括3個稅種：(1)企業所得稅；(2)外商投資企業和外國企業所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入徵收的。
3.財產稅類。包括10個稅種：(1)房產稅；(2)城市房地產稅；(3)城鎮土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地佔用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產稅(未開征)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產徵收的。
4.行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開征)； (8)燃油稅(未開征)。