會計工作中如何預防公司法律風險

『壹』 如何避免經營企業的戰略風險，法律風險和財務風險

對事物依據不同的標准進行分類，便可以獲得對事物的各種角度的認識，從而掌握事物的發展規律，為人們所利用。按照不同的標准，對風險的分類如下： （一）依照風險的內容和來源，《中央企業全面風險管理指引》將企業風險分為：一．戰略風險二．財務風險三．市場風險四．運營風險5．法律風險 （二）依照能否為企業帶來盈利等機會為標志，《中央企業全面風險管理指引》將風險又分為：純粹風險和機會風險。純粹風險是指只為企業帶來損失這一種可能性的風險；而機會風險則是指既有為企業帶來損失的可能性，也有為企業帶來盈利的可能性。 （三）根據風險的來源以及范圍，COSO內部控制報告認為企業層面的風險來自外部因素或內部因素，中國內部審計協會頒布的《風險管理審計准則》將風險分為外部風險和內部風險。一．外部風險，包括法律風險、政治風險和經濟風險法律風險、政治風險和經濟風險是相互影響、相互聯系的。一個國家的法律健全穩定，政治也會相應比較穩定，同時，市場競爭也會處在法律法規的框架內運行，競爭會更公平和規范，企業的整體經營環境會更好一些，決策和行動具有可預期性。二．內部風險，包括戰略風險、財務風險、經營風險等企業的內部風險源自於企業自身的經營業務，包括企業戰略的制定、財務的運行和經營的活動等方方面面的風險。與外部風險相比，內部風險一般更容易識別和管理，並可以通過一定的手段來降低風險和控制風險。 （四）根據風險管理的職能劃分，可將風險分為經營風險、管理風險、財務風險和法律風險。（五）依據風險產生的後果對象的不同，《經營理財與風險防範》將風險分為：一．人身風險在金曉彤主編的《經營理財與風險防範實務》中，人身風險是指作用於人體，影響人們身心健康所引起的風險。這類風險的產生來自於兩個方面，一方面人的生理規律，即生、老、病、死引起的風險， 這種風險一般是不可避免的；另一方面是由自然、社會政治、軍事、治安等原因所引起的人身傷、殘、亡等風險。人身風險的特點是直接作用於人體，一旦發生即刻造成對人的某種傷害，會給人體、家庭和經濟單位帶來很大損失和危害。而企業經營中的人身風險，是指在企業運營過程由於各種原因產生的人體生命和健康受到損害的風險。二．財產風險財產風險是指對財產發生毀損、滅失、貶值和減少的風險。企業財產風險，是企業在運營過程中，由於發生自然災害、意外事故、工作疏忽或者其他原因而發生的財產的毀損、滅失、貶值和減少的風險。三．責任風險責任風險是個人或者團體違反法律、合同或者道義上的規定，構成侵權行為或者違法行為從而造成國家的、集體的、他人的人身傷害和財產損失，需要負擔的經濟賠償或者法律責任的風險。通常這種責任風險表現為民事責任、行政責任和刑事責任。四．信用風險信用風險是指企業或企業中的個人在經營過程中，由於違反約定或者違反公共信用，而導致企業信用降低而影響企業其他的經營活動的風險。通常表現為因為不遵守合同約定而發生的合同違約行為。同時，也導致企業信用受到威脅的風險。另外，根據風險效應可否抵銷，風險也分為系統風險（systematic risk）和非系統風險(nonsystematic risk)。系統風險也稱為不可分散風險，非系統風險也稱為可分散風險。根據風險的動態性質不同，可將風險分為靜態風險和動態風險。根據對風險的控製程序的不同，可將風險分為可控制風險和不可控制風險。根據主體對風險的承受能力的不同，可將風險分為可承受風險和不可承受風險

『貳』 如何規避企業法務風險

(一)建立企業法律風險防範體系的指導思想：事前防範、事中控制、事後補救、積極面對、科學分工、明確責任。
(二)企業法律風險防範體系的組織機構及工作職責。由企業分管法律事務的副總經理負責企業法律風險防範體系的決策及總體工作，布置工作任務。由企業的法務部門或顧問律師負責企業法律風險防範體系的具體工作。由企業的人力資源部門負責企業的人力資源法律風險防範文件和勞動規章制度的起草、收集及保管工作。由企業的業務部門負責對外交易資料的收集及保管工作。由企業的行政部門負責企業的設立、變更、解散資料的保存工作，由企業的檔案管理部門負責與法律風險防範有關的重要文件原件的保管工作。
(三)開展工作。
1、建立企業的合同管理制度。
企業的管理制度的責任人應當是企業的法務人員或者顧問律師。法務人員或者顧問律師合同管理的具體職責是在合同需求部門提供合同基本資料後的合同起草工作;對較大標的額合同或者合同結構內容比較復雜的合同，提交法務人員審查、修改;合同復印件及履行合同涉及的文件復印件的收集、整理、保管。
2、對久催不還、有償還能力且企業不打算與其繼續合作的債務人在進行訴訟風險評估後採取法律途徑催要。
法律實踐證明：商帳追討的方式有多種包括電話追討、律師函追討、關系追討、訴訟追討等，這幾種方式中，對於有些債務人只能採取訴訟追討的途徑。比如：有些債務人惡意處分財產，有些債務人四處欠債。在採取訴訟追討時，時機的選擇非常重要，應當選擇在債務人尚有財產或債權時進行訴訟並採取財產保全措施。企業尤其是大型企業應建立相關債權進入訴訟途徑的機制：對且只能對那些久催不還、有償還能力且企業不打算與其繼續合作的債務人進行起訴。
3、整理並推廣使用合同簽約範本。
企業在經濟交往中會簽訂各種各樣的合同，有很多的交易有固定的模式，對此企業可以將同類型的交易在簽訂合同時採用簽約範本。不建議企業將簽約範本印刷成冊做成格式文本，因為法律規定合同當事人對於格式條款發生爭議時，法院或者仲裁機構應當作出不利於格式條款提供人的解釋。根據合同起草工作的性質，以及企業法務人員或顧問律師並不直接參與到合同交易中，對交易的內容並不完全了解，故對於簽約範本的起草，應有具體經辦部門提供合同的基礎文本，並填寫合同起草調查表。
4、建立企業日常經營法律問題咨詢機制。
業務部門對企業日常經營中遇到的法律問題向法務人員或顧問律師提出咨詢，由法務人員或顧問律師予以解答，對於比較重大的事項由法務人員或顧問律師出具法律意見書，對員工的法律行為提供指導，為企業領導層決策提供參考。
5、建立企業人力資源管理法律風險防範案卷制度。
為了防止在勞動仲裁中搜集證據困難，企業應規范人力資源管理制度，按照勞動合同法和勞動爭議仲裁調解法的要求，梳理人力資源管理的新思路。
6、建立企業設立、變更、解散法律風險防範制度。
充分重視公司章程的制定，充分利用《中華人民共和國公司法》規定的股東可以自由約定的條款，理順企業的實名股東與隱名股東的關系。在企業設立變更解散時將提交工商部門的資料備份。由法務人員或顧問律師起草或審查掛名股東協議、顯名股東協議、資產收購協議、股權收購協議等。
7、建立知識產權法律風險防範機制。
生產部門要及時總結發現生產過程中的新技術、新工藝，發現後及時通報法務人員或顧問律師。由技術人員、法務人員和顧問律師協同向企業匯報，企業決策後，向國家專利管理部門申請專利。業務部門在對外交往時應注意其他企業侵犯本企業專利權的事件。對於具備馳名商標條件的商標積極向工商局申請。在簽訂商標權許可使用、轉讓合同時，按照企業的合同管理制度辦理。
8、建立訴訟(或仲裁)案件管理制度。
建立訴訟(或仲裁)案件管理制度，一要實行建立訴訟(或仲裁)案件統計制度。根據統計，發現企業管理中的漏洞，改進企業管理措施，減少訴訟(或仲裁)的發生。二要實行建立訴訟(或仲裁)案件案卷制度。案卷至少應包括以下材料：起訴書、答辯狀、代理詞、開庭筆錄、證據材料、判決書等。三要實行建立訴訟(或仲裁)案件溝通制度。發生訴訟(或仲裁)後，相關部門與法務人員或顧問律師定期溝通，使法務人員或律師及時詳細地了解案件的來龍去脈，也使法務人員或顧問律師的意見及時地反饋到職能部門，提高職能部門防範法律風險的自覺性。
9、建立企業職工法律培訓機制。
建立企業職工法律培訓機制是法律風險防範關口前移的重要方面，通過讓員工了解自己崗位所需要的法律知識，可以在合同談判、勞動規章制度制定、發起成立公司意向初定時就有意識地去預防法律風險。

『叄』 簡答題：注冊會計師如何避免法律風險

注冊會計師如何避免法律風險?

1、嚴格遵循職業道德和專業標準的要求。注冊會計師的道德水平如何，是關繫到整個行業能否生存和發展的大事。因此注冊會計師在執行審計業務時首先應遵循獨立、客觀、公正的原則。其次還必須具有較強的業務能力，不但要熟悉會計、審計、法律、稅務、企業管理的標准與實務，還應具備高水平的職業判斷能力。第三要遵守獨立審計准則等審計職業規范，合理運用會計准則及國家其他相關技術規范。第四要嚴格遵循專業標准要求，可以使注冊會計師通過實質性測試把檢查風險控制在理想水平。只有這樣才能降低審計風險，從而避免法律訴訟或在涉及的訴訟中保護注冊會計師。

2、增強執業獨立性。獨立性是注冊會計師工作的生命。在實際工作中.絕大多數注冊會計師能夠始終如一地遵循獨立原則。但也有少數注冊會計師為r一些灰色的收入或人情關系等等忽視了獨立性，並幫助被審計單位掩飾舞弊，做出虛假的各種證明報告。這種行為足最危險，導致的後果是不堪設想的，法律責任的風險是極大的。

3、保持職業謹慎。在所有注冊會計師的執業過失中，最主要的是由幹缺乏認真而謹慎的職業態度引起的。注冊會計師在執業過程中，沒有嚴格遵守獨立審計准則，沒有執行適當的工作程序，對有關被審計單位的問題未能堅持應有的職業謹慎，而是接受過多的被審計單位提供的相關資料或為節省時間而縮小工作范圍和簡化工作程序，都會導致會計報表中的重大錯誤不被發現。

4、強化執業監督。注冊會計師許多工作的差錯，是因為工作失察或未能對助理人員或其他人員進行切實的監督而發生的。對於業務復雜且風險重大的委託單位來說，執業工作應由多個注冊會計師及許多助理人員共同配合來完成的。如果他們之間的分工存在重疊或間隙，又缺乏嚴密的執業監督，發生過失是不可避免的。

5、保持對職業懷疑態度
了解客戶以及審計事項有關的個方面情況是發現風險避免法律訴訟的第一步重要環節。注冊會計師至少要對一下環境事項保持職業懷疑態度：①現有的政策，法律對客戶的經營管理產生的影響及程度，客戶經營前景如何。②客戶的法定代表人及主要經理管理人員內部變動及外部流向，客戶整體風氣，精神狀況。③客戶內部控制系統的健全情況，採用換算體系。在保持對審計環境敏感的同時，注冊會計師面臨的是謹慎選擇客戶及業務，即客戶品質和業務的選擇，以免陷入客戶設定的圈套，或受到客戶已有訴訟的牽連
。

6、必須建立健全注冊會計師事務所質量控制制度。注冊會計師事務所跟一般的公司.企業不同.注冊會計師事務所管理工作的核心是質量管理。若注冊會計師事務所質量管理不嚴，可能會因某一注冊會計師或某一部門導致事務所遭受法律訴訟，因為很多委託項目都是由多名注冊會計師及助理人員共同完成的。所以.注冊會計師事務所必須建立健全一整套嚴密、科學的客戶風險等級評價和管理制度，評價被審單位制度、例外或重大事項請示報告制度、質量考核評價與懲罰制度、技術支持與咨詢制度.落實復核制度，注冊會計師簽名制度.並把這些制度推行到每個人、各部門、每項業務.使注冊會計師按專業標准執業.保證注冊會計師事務所的工作質量
。

7、審慎選擇委託人。中外注冊會計師法律案例告訴我們，注冊會計師如果想避免法律責任的風險，就必須慎重的選擇被審計單位。一是要選擇聲譽較好的被審計單位。這就要求會計師事務所在接受委託之前，一定要採取必要的措施對被審計單位的歷史情況進行了解.評估它的品格，弄清委託的真正目的，這是非常必要的。二是要對陷入財務和法律困境的被審計單位要特別注意。中外歷史上絕大多數部分涉及注冊會計師的訴訟案，都集中在宣告破產的委託人、資金周轉不靈、面臨破產的公司的股東、債權人，這些人總是想為自己的損失尋找替罪羊。因此，對這些單位或委託人選擇時要特別注意。

8、要深入了解委託人真正的目的。在很多案件中，注冊會計師因為沒有了解委託人的真實意圖往往被一些「不法分子」利用。企業組建的第一件事是籌集生產或經營所需的法定資金。若注冊會計師把握不嚴，就會給·些無本經營的投機公司、皮包公司大開綠燈，使其在合法的外衣下從事非法的經營，擾亂社會經濟秩序，後患極大，對社會影響極壞。因此注冊會計師應該謹慎決定是否接受驗資業務，並注意嚴格按照國家相關的法律的要求執行驗資業務，認真控制驗資的風險性。將法律風險降低到零點。

9、提取風險基金或購買責任保險。隨著我國加入「wTO」以後，外國的保險業融入中國保險市場，使我國注冊會計師購買責任保險變為可能。責任保險是會計師事務所一項極為重要的保護措施，盡管保險不能免除可能受到的法律訴訟，但能防止或減少訴訟失敗時會計師事務所發生的財務損失。

10、聘請熟悉注冊會計師法律責仟的律師。會計師事務所應聘請熟悉相關法規及注冊會計師法律責任的律師。注冊會計師在執業過程中.如果遇到重大法律問題，注冊會計師應同聘請的律師詳細討論所有潛在的危險情況，並仔細考慮律師的建議。

11、不得對未來事項的實現程度做出保證。中國證監會發布了《公開發行股票公司信息披露的內容和格式准則》第一號中規定：「注冊會計師必須對盈利預測所採用的會計政策和計算方法進行審查並做出報告」。注冊會計師對前景財務資料的審核並不是對前景財務資料的准確性及結果能否實現或在多大程度上實現表示確認，提供擔保或承擔責任。注冊會計師能夠以客觀的態度對過去已經發生的事實做出判斷並提出是否公允反映的意見。但未來事項中的不確定因素決定了注冊會計師無法收集未來事項演變或結果的證據，無法對將來發生的事實做出客觀的判斷，因而就不能對其能否實現或可實現程度的大小做出保證，否則，只會加大注冊會計師本不應承擔的法律責任。

12、加強注冊會計師隊伍建設。當代社會知識更新的周期越來越短，新問題、新方法、新制度大量涌現，注冊會計師的業務領域也在不斷地拓展和深化。這就要求注冊會計師必須適應時代的要求，按著注冊會計師協會的規定，不斷接受後續教育，更新和提高專業知識，保持和發展專業技能，熟悉並掌握現行各種有關規定和實務標准，不斷提高業務能力，才能在審計執業中減少審計失敗。

『肆』 如何規避財務人員工作中存在的法律風險

需要說明的是，企業財務人員在工作過程中會面臨各種各樣的法律風險，但是法版律風險具有全局權性，其產生原因和影響范圍都是貫穿於企業日常運行的整個過程，並受到來自各方面因素的制約和影響，而絕不僅僅是企業財務人員。因此，企業在應對各種法律風險時，不應該將眼光只片面地停留在企業財務人員身上，要積極調動企業上下各方面的力量，全面分析和評估潛在的風險和問題，有針對性地制定和完善法律風險預警體系，並切實保證各種措施的有效落實。

『伍』 財務人員怎樣規避責任

1、遵紀守法，切勿以身試法、主動犯罪
自身觸犯法律是最直接也是最能夠規避的風險。遵紀守法，是每個工作人員的職業操守，只要依法守法，認真做好自己分內的事，這個所謂的法律風險也就不存在了。
對於財務人員而言，故意犯罪多表現為模仿領導簽名從而進行貪污、挪用、侵佔、提供虛假報告、偷漏國家稅款等行為。如某出納截留收入，某會計私刻印章將單位資金轉入自己的私人賬戶，某財務負責人在公司辦公會提出以為職工謀福利為名私分國有資產並得以通過、實施，還有挪用公款導致公司資金虧空、捲款潛逃等等。這種現象的產生，主要是財務人員私慾膨脹、鋌而走險或僥幸心理過重的結果。
會做賬不應該是體現在這種事情上，為了自己的私慾做假賬。主動犯罪的結果，一定是收到法律嚴厲的制裁。當然，如果中途醒悟回頭是岸，對於主動自首的人，法律還是會從輕發落的。
不過財務人員貪用公款的現象雖然存在，但畢竟只是少數，多數情況下，還是受脅迫完成的。
2、被迫違法要留有利證據
財務人員更多時候是一個承上啟下的角色，為了生存，領導說怎麼做就怎麼做。最常見的，比如，某企業老闆要求將部分收入不入賬來偷漏稅款、提供虛假報表騙取銀行貸款等，省下來的錢嘛，可以用來增加員工福利。你說，一小會計，老闆說要這么做，可是明顯這么做的不對的是違法的，那到底是做呢還是不做呢？據叔不完全統計，大部分會計還是會違心做的吧？而當企業出現問題，始作俑者的領導又會跳出來置身事外，把所以責任推卸到財務人員身上，會計從一個從犯變成一個主犯。
事實上，在法律中真正的「被迫」並不會遭受法律處罰，當然視情節大小會有連帶的小懲戒；因此只要能有證據證明自己是被迫的，都可以有效的降低會計自身的法律風險，最多就算是違反了會計職業道德。但最主要的問題是財務人員通常並不清楚如何才能有效自我保護，如何才能擁有有力證據證明自己「被迫」這一事實，並且，有時候是根本沒有這種自我保護的意識，從而把自己陷入了風險之中。
其實，當受領導要挾的時候，有條件的話可以進行錄音，特別是打電話的時候，錄音是最方便的；其次，讓你們的談話是暴露在公司的監控攝像頭下的；當然，有很多領導也會注意防範這些點，這個時候，會計只有通過留存票據或者記日記賬的方式，來降低風險。日記本雖然不是一個客觀性的證據，但是常年累月的記錄也可以作為一個案底參考。因此，當會計或者其它財務人員受到上級的不正當指示而又不得不去做的時候，記住盡可能地留下可以留的東西以防萬一。
3、該走的程序不能少，改簽的名字不要替
財務報銷有時候要走的程序可能會比較繁雜，可能需要這個領導那個經理簽名什麼的，這時候，作為會計，一定不能為了省事而代替領導簽名，否則，出了事只能是自己背鍋了。
就像第2點說到的脅迫犯罪，在簽名這件事上更是要小心再小心。因為通常企業老闆偷稅漏稅之後，餘下來的那些錢一部分是作為員工福利的，一部分可能就是自己私吞了，或者建成一個公司的小金庫，方便一些瑣碎事項的資金使用等等。這個時候，掌管這一大筆金錢的小銀行——會計就要注意了，盡量不要留有現金，如果非要留，也不要留多，所有費用支出什麼的，該提供票據的還是要提供，該簽名領用的還是要簽名，可以銀行轉賬的盡量銀行轉賬。特別是老闆提錢的時候，通常金額都會比較大，銀行轉賬可以留票根，方便以後對賬。

『陸』 財務人員如何避免財務風險

認真做好核算和監督。不偷稅漏稅。

『柒』 如何防範財務法律風險

一、正確認識財務風險

財務風險是企業在財務活動中由於各種不確定性因素的影回響，致使財務答預期收益發生偏離。企業的正常生產經營由於這種風險的不利演變，導致企業盈利能力和償債能力的降低，甚至出現巨額虧損並無力清償即期債務。財務風險客觀存在於企業財務管理工作的各個環節，主要特徵表現在：
1.是客觀。即財務風險不以人的意志為轉移，它處處存在，時時存在。2.是全面性。即財務風險存在於企業資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等財務管理工作的各個環節。3.是不確定性。即財務風險在一定條件下、一定時期內有可能發生，也有可能不發生。4.是收益與損失共存性。即風險與收益成正比，風險越大收益越高，反之收益就越低。


二、財務風險的成因

企業產生財務風險的原因很多，既有企業外部原因，也有企業自身的原因。財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險，其存在於財務管理工作的各個環節。

1、制度環境的變化；

2、資產的流動性差是引起財務危機的直接原因；

3、企業資本結構不合理；

4、道德風險的廣泛存在。

『捌』 如何在工作中提高企業法律意識以及防範法律風險

一、提高管理者法律意識、切斷法律風險發生根源。 所謂企業法律風險，就是指企業經營中不懂法律規則、疏於法律審查、逃避法律監管所造成的經濟糾紛和涉訴給企業帶來的潛在或已發生的重大經濟損失。對於企業而言，企業的任何一種行為都可能存在不同程度的法律風險，法律風險無處不在就像市場機遇無處不在一樣。「改制、並購、重組、對外投資、契約合同、產銷行為……」，特別是隨著市場經濟的不斷深入，企業所面臨的環境也日趨復雜多變，企業管理者的法律意識如果還只是停留在這種事後救火的法律救濟方式上來維護合法權益，已經遠遠跟不上時代發展的要求。
企業管理者可以不精通法律知識，但不可以沒有法律意識。筆者認為，企業經營中的法律風險完全是可以事前預防的。即便是一些「不該發生的事故」還是頻繁發生了，究其原因還是我們的企業管理者法律意識不夠強，防範法律風險的意識還不夠深，在法律風險防範上的投入還不夠多（包括精力和金錢的投入）。據統計，美國企業平均支出的防範法律風險的費用占企業收入的1%，但是中國呢？大多數企業法律風險管理投入嚴重不足，法律風險防禦能力很弱，因法律風險而遭受損失的風險就更高。
經驗告訴我們，企業經營存在法律風險並不可怕，可怕的是我們不去注意它，防範它，任其發展。因此，注重提高企業管理者的法律意識，進一步熟悉與企業經營相關的法律知識並對企業進行法律風險的安全檢查，把隱藏在企業內部的法律風險及時發掘出來，事先採取防範或預防機制規避企業經營中的法律風險，切斷法律風險發生的根源。
二、防患於未然，定期進行法律風險評估。
企業要「長治久安」，需要具有完善的內部管理體制和風險防範規避機制，預先知道風險的所在並進而設法避免法律風險的發生。隨著我國法治經濟的不斷發展和法律的不斷完善，
我們的企業管理者也應進一步轉變觀念，法律意識要有一個大的提升，即從「救火」意識到「防火」意識；從法律救濟意識到法律防範意識；從依法維權意識到依法治企意識。總之，要使我們的法律意識完成一個從被動意識到主動意識的提升。
企業應當防微杜漸，未雨綢繆，在內部確定一個運轉有效的風險規避機制，投入一定的精力、人力、財力，事先建立法律「防火牆」，將企業經營過程中涉及的主體資格風險、財務隱蔽風險、人力資源風險、產權結構構成風險、訴訟仲裁風險、產權交易及投資風險、法律法規的動態風險、匯率變動風險、合同管理風險、商業信譽風險知識產權風險、地域及客戶關系風險等法律風險擋在企業發展之外，從依法治企上尋找可持續發展的道路。
三、建立健全法律風險預警、防範規避機制，切實提升法律風險防禦能力。
企業「走出去」，法律須先行。「駕駛技術再高，也有被追尾的可能」 再大再強的企業也要防範法律風險。企業的各種行為都會存在法律風險，任何類型的法律風險都會造成商機的喪失；被廣泛宣傳的法律風險事項會對企業的商譽帶來極大的損害。當這種損害發生時，會存在另一種風險，公司業務可能陷入惡性循環。商譽的損害會使商業夥伴喪失信心，繼而引起收入下降，投資者喪失信心，最後導致股票價值下跌。
四、准確把握風險源，最大限度規避法律風險。 調查表明，西方發達國家的大型企業，都普遍積極地採取規范的法律風險防範措施，其中准確把握風險源不失為一個亮點。對於我們運輸企業而言，企業存在一天，風險就伴隨一天。

『玖』 會計人員如何防範會計法律風險

摘要：新《抄會計法》的實施，對於規范會計行為，防止會計信息失真，具有重要意義，它強調了單位負責人對本單位會計工作的法律責任，但並不意味著會計人員對此不責責任，稍有不慎，將遇到各種法律風險，承擔法律責任。

『拾』 如何預防會計實際工作中所面臨的法律風險

不做假賬，不偷稅漏稅，合理避稅，嚴格執行國家的財經制度。堅持原則。