有限公司股權個人所得稅相關法律規定

1. 股權轉讓計征個人所得稅有哪些相關政策

以下是北京市的相關政策：為貫徹落實《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）、《國家稅務總局關於股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第27號）和《北京市地方稅務局 北京市工商行政管理局關於加強股權轉讓所得個人所得稅徵收管理有關問題的公告》（北京市地方稅務局 北京市工商行政管理局公告2012年第5號）的有關規定，進一步完善股權轉讓所得個人所得稅的徵收管理，現將有關問題公告如下：
一、發生股權轉讓交易的負有個人所得稅代扣代繳義務的受讓方或納稅義務的轉讓方，應當在取得所得的次月十五日內或簽訂股權轉讓協議以後至股權變更企業到工商行政管理部門辦理股權變更登記之前，持以下納稅資料到發生股權變更企業的主管地稅機關依法申報繳納個人所得稅，並填報《個人股東變動情況報告表》：
（一）股權轉讓協議（合同）原件及復印件；
（二）扣繳義務人或納稅人的有效身份證照或稅務登記證（副本）原件及復印件；
（三）公司（企業）章程復印件（加蓋企業公章）、驗資證明復印件（加蓋企業公章）或其他能夠證明股權原值的資料原件及復印件；
（四）轉讓雙方簽訂股權轉讓協議上月末的企業資產負債表復印件（加蓋企業公章）。
二、對存在以下情形的，除需提供本公告第一條規定的納稅資料外，還應提供以下資料：
（一）委託他人代為辦理的，應提供受託人有效身份證照原件和復印件、扣繳義務人或納稅人與受託人之間簽訂的委託協議原件。
（二）已經解繳稅款的，應提供相關完稅憑證的原件及復印件。
（三）根據國家稅務總局公告2010年第27號的規定，以下屬於計稅依據明顯偏低但有正當理由的情形的，應提供：
1.所投資企業連續三年以上（含三年）虧損的，應提供股權變更企業連續三年以上（含三年）的年度資產負債表和利潤表復印件（加蓋企業公章）；
2.因國家政策調整的原因而低價轉讓股權的，應提供相關政策依據（包括文件名稱、文號、主要內容等）；
3.將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人的，應提供結婚證、戶籍證明、戶口本或公安機關出具的其他證明資料原件及復印件，或能夠證明贍養、撫養關系的民政部門出具的相關證明資料的原件及復印件。
（四）知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，股權轉讓計稅依據明顯偏低且無正當理由的，應提供經中介機構評估核實的凈資產評估報告的原件及復印件。
（五）主管稅務機關要求提供的其他資料。
三、對於資料齊全、填寫規范的，主管地稅機關在《個人股東變動情況報告表》上簽署審核意見並簽字蓋章。對計稅依據明顯偏低且無正當理由的，應按國家稅務總局公告2010年第27號列舉的方法進行核定。
四、本公告自2012年10月1日起施行。
特此公告。

2. 有限責任公司股權轉讓,需要公司代扣個人所得稅嗎

《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規定：「個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。」
《個人所得稅法實施條例》第三十五條規定：「扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，應當依照稅法規定代扣稅款，按時繳庫，並專項記載備查。」
同時《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定如果沒有代扣代繳，稅務機關可以依法對納稅人進行追繳，並依法對扣繳義務人進行處罰。
因此在有限責任公司股權轉讓中支付轉讓價金的單位或個人為扣繳義務人。您問題中所稱的公司如果是支付轉讓價金的單位則需要代扣個人所得稅。

3. 個人所得稅相關相關法律法規

您需要的個人所得稅文件有339條，23頁之多，只能給您鏈接（國家稅務總局專法規庫屬）：http://202.108.90.146/guoshui/web/main1.jsp

4. 股權贈予 個人所得稅在法律中怎樣規定的

1、《個人所得稅法》第二條規定：下列各項個人所得，應納個人所得稅：
一、工資、薪金所得；
二、個體工商戶的生產、經營所得；
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
四、勞務報酬所得；
五、稿酬所得；
六、特許權使用費所得；
七、利息、股息、紅利所得；
八、財產租賃所得；
九、財產轉讓所得；
十、偶然所得；
十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
2、《個人所得稅法實施條例》第八條 稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
（二）個體工商戶的生產、經營所得，是指：
1．個體工商戶從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；
2．個人經政府有關部門批准，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3．其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；
4．上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。
（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
（四）勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
（五）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。
（六）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
（七）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。
（八）財產租賃所得，是指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
（九）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
（十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由主管稅務機關確定。
3、《財政部、國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2009]78號）第三條規定，除本通知一條規定情形以外，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照「經國務院財政部門確定征稅的其他所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%。
依據上述規定來看，受贈股權的高管，不應該繳納個稅所得稅，因為受贈的股權不屬於個人所得稅法規定的應稅所得范圍。
但是在實務中，部分地區稅務部門對個人股權受贈個人，要求按照「財產轉讓所得」徵收個人所得稅。比如：
（1）《廣東省地方稅務局關於加強股權轉讓所得個人所得稅徵收管理的通知》（粵地稅函[2009]940號）第五條加強對個人股權贈與個人所得稅的徵收管理規定：
（一）個人將股權贈與供養關系、贍養（撫養）關系、繼承關系人的，贈與方與受贈方均不徵收個人所得稅。供養親屬包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹。
（二）除上述不徵收個人所得稅的三種情形外，個人無償受贈股權的，以贈與合同上標明的贈與股權價格減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費後的余額為應納稅所得額，按照「財產轉讓所得」項目，適用20%稅率，計算徵收個人所得稅。
（2）《河北省地方稅務局轉發國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（冀地稅函[2009]119號）第四條規定，對無償轉讓股權行為的管理。一是對於繼承、遺產處分、直系親屬之間無償贈予股權的情況，對當事雙方不徵收個人所得稅。
對於其他情形的自然人股東將股權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權取得的受贈所得，按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%。
但是，上述兩個地方稅務機關是在轉發《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）時候給出的地方執行口徑。時至今日，隨著國家稅務總局公告2014年第67號《國家稅務總局關於發布的公告》的發布，國稅函[2009]285號已被廢止，那麼上述兩個地方稅務局的文件也就失去的存在的依據，應該不能再參照執行，而且讓受贈人按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅，個人還真不敢苟同。

5. 個人所得稅規定(最好有法律依據).

一、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。

6. 股權轉讓稅收規定有哪些

轉讓股權就是公司的股東把自己的股份給另外一個人，這個是有償的，要是無償的也是要繳納內稅費的，印花稅容是肯定有的，要是轉讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。首先是股權轉讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬於產權轉移書據。其次，對於股權轉讓方，如果是自然人股東，需要按規定繳納個人所得稅，屬於平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關確認，具體參看《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號 )。如果股權轉讓方是法人企業的，需要按規定繳納企業所得稅。其中居民企業在轉讓時按規定預交企業所得稅;對於未在境內設立機構的非居民企業，需要按規定繳納企業所得稅，稅率為10%。

7. 稅務機關向納稅人下達股權轉讓個人所得稅限期申報納稅的法律依據

可以看下國家稅務總局公告2014年第67號，是專門講股權轉讓個人所得稅的政策文件。

8. 企業實施股權激勵個人所得稅的扣繳義務人有何規定

根據《財政部來 國家稅自務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第五條的規定，(二)企業實施股權激勵或個人以技術成果投資入股，以實施股權激勵或取得技術成果的企業為個人所得稅扣繳義務人。遞延納稅期間，扣繳義務人應在每個納稅年度終了後向主管稅務機關報告遞延納稅有關情況。因此，實施股權激勵或取得技術成果的企業為個人所得稅扣繳義務人，遞延納稅期間，扣繳義務人應在每個納稅年度終了後向主管稅務機關報告遞延納稅有關情況。