香港税务条例英文版

A. 香港的税务条例是怎么规定的

基本概念正确。报税和缴税是两回事儿，每家公司每年都必须要向香港税务局内报税容，至于是否要缴税，要视乎评税主任发出的评税表是否有应缴税项的利润 - "Assessable Profit"。核数师报告制度"Audit Report"和税率16.5%都是针对在香港注册的有限公司而设立的，如果你是独资公司，或者是合伙公司（非有限责任公司形式的团体），可不需要CPA（注册会计师）发出的核数报告，自行向税务局报税即可。独资或合伙公司的利得税按照标准税率来计算（也就是15%）。除此之外，独资或者合伙公司可选择将公司的利润汇入个人的综合税务评估之中"Personal assessment"，这样一来，可透过个人的林林总总免税额（个人免税额、子女免税额、父母免税额、等等）抵扣、减少其应缴的税款。
公司的整体运作不在香港，不一定能成为豁免香港税务的理由。税务事务其实是十分复杂的专业，应当咨询相关的专业人士（会计师、律师等），每年香港税务局都会变更、修订香港的税务准则"Inland Revenue Rules"，可向专业人士请教其细节。

B. 香港税务条例对捐款扣减有什么限制

捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%(2007/08年度:25%)。

C. 香港离岸公司报税常见问题

1、离岸公司（即在香港境外注册成立的公司）是否须要缴纳香港利得税？
《税务条例》并没有豁免离岸公司缴纳利得税的条文规定。离岸公司是否须要缴纳利得税，须视乎该公司在港的业务性质及范围。
2、在甚么情况下离岸公司须要缴纳利得税？
一般来说，一间公司如在香港经营行业、专业或业务，并从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的利润，便须缴纳利得税。这项原则同样适用于在香港及在海外注册成立的公司。
3、税务局怎样判断一家公司是在香港经营业务？
这个问题必须根据事实决定，每一个案的情况都不同。不过，应注意的是，公司不一定要有大量的业务在香港才算是在香港经营业务。此外，公司在港的代理所进行的活动，亦可以列为有关的考虑因素。
4、税务局怎样决定一家公司的利润是于香港产生或得自香港？
这也须根据事实来决定。一般原则是要查明该公司哪些活动产生有关利润，以及这些活动的进行地方。
5、一家在香港经营业务的离岸公司，有甚么申报规定须要遵守？
在香港经营业务的离岸公司，须遵守与香港公司相同的申报规定。基本的规定是，该公司须向税务局的商业登记署申请登记其业务，并提交当局向该公司发出的利得税报税表。
如该公司在任何一个课税年度有应课税利润，但仍未收到税务局的报税表，则该公司须在该课税年度的评税基期完结后的4个月之内，以书面通知税务局须要课税。
此外，公司须备存足够的英文或中文纪录，以便易于确定应评税利润，并须在该纪录所关乎的交易完结后，将该纪录保留最少7年 。
6、离岸公司在提交利得税报税表时，是否须要提交经审计的帐目？
如离岸公司的注册地区没有法例规定须审计帐目，而该公司的帐目亦未经审计，税务局会接受该公司提交未经审计的帐目作为报税表的佐证。不过，如果帐目确实经过审计，即使有关地区的法例没有审计规定，该公司也应该把经审计的帐目连同报税表一并递交。
如离岸公司的总部设于香港以外的地方，但在香港设有分行，税务局一般都会接纳未经审计的分行帐目，而无须附加经审计的环球帐目。不过，评税主任可视乎情况需要而要求提供经审计的环球帐目。
7、我的公司已向一家离岸公司支付特许权使用费，据我所知该公司在港并没有经营任何业务。该离岸公司的特许权使用费收入是否须予征收利得税？
即使该离岸公司在香港没有经营任何业务，它所收取的特许权使用费如属以下情况均须予征收利得税：
(a) 因电影片胶卷或电视片胶卷或纪录带、任何录音、或任何与上述胶卷、纪录带或录音有关的宣传资料在香港上映或使用而收取的款项；或
(b) 就在香港使用或有权使用任何专利、设计、商标、版权物料、秘密工序或方程式或其他相类性质的财产，或就传授或承诺传授关于该等专利、设计等在香港使用而收取的款项。
(c) 就在香港以外地方使用或有权在香港以外地方使用任何专利、设计、商标、版权物料、秘密工序或方程式或其他相类性质的财产，或就传授或承诺传授关于该等专利、设计等在香港以外地方使用而收取的款项，而该款项在确定某人根据利得税的应评税利润时是可予扣除的（不适用于在 2004 年 6 月 25 日前收取或应累算的款项）。
在上述的情况，应评税利润是该款项的30%（如款项是于2003年4月1日前收取或应累算的，比率则为 10%）。但如果离岸公司是你公司的相联公司，应评税利润则可以款项的 100%计算。应缴税款则须根据计算所得的应评税利润，按适用的税率计算。此外，离岸公司是以你公司的名义接受课税，你公司须按照《税务条例》规定，在支付款项给离岸公司前，预扣足以缴税的款项。
8、离岸公司有甚么特别须要遵守的税务规定？
基本上，离岸公司与香港公司的处理方法相同。不过，如果公司份属非居港人士，就必须注意以下事项：
(a) 非居港人士如在香港经营行业、专业或业务而获得源自香港的利润，都必须直接缴税，或以代理人名义缴税。税款会从非居港人士的资产收回或向代理人收取，代理人必须在非居港人士的资产中预扣足以缴税的款项。
(b) 非居港人士如收取了问题 7 所述的特许权使用费，须按照前文所述方式缴付利得税。
(c) 本港人士（包括公司）如在香港代表非居港人士售卖货物，必须每季向税务局提交报税 表，述明出售的总得款，并同时向税务局缴交相等于售货得款1%的款项，或与税务局协议后，缴交较低款额的款项。
(d) 非居港人士与密切关联的居港人士之间如有业务来往，而经安排后，居港人士不获任何利润，或所获利润低于正常水平，有关业务可能会被视为由非居港人士经居港人士为他以代理人身分在香港经营。
(e) 非居港人士因非居港艺人或运动员在港演出而直接或间接收取款项，须遵守特别的评税及收税程序。
公司是否属非居港人士主要根据事实决定，离岸公司不一定就是非居港人士，这一点必须留意。
9、离岸公司如何能更加确定公司的活动是否须要缴付利得税？
公司可以考虑把预计的交易或安排，根据《税务条例》第 88A条申请事先裁定，申请时须缴交费用。申请程序详列于《香港税务条例释义及执行指引第31号：事先裁定》。

D. 请问香港哪条税务条例说明代收代付也要计算利得税呢

香港公司在经营的过程中，不涉及增值税、营业税等流转税，只有针对经营结果征回收的利得税，计税答依据为利润总额的16.5%。

香港利得税征收范围：

利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润（售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外）均需纳税。

反之，取得来自海外的利润则无须在香港纳税；即使将款项汇回香港，亦无须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港，主要根据经营事实而定。

关于香港利得税申报，欢迎随时与我们交流。

E. 香港物业税

物业税税率是租金（除差饷及维修保养费用扣减20%外）的16%。然而，若公司的租金收入已经计算在利得税中，则不需缴付物业税。

F. 对于无限责任公司，香港的税务条例是怎么规定的

税务条例是一样的，破产法的应用不同，无限是要全部赔偿的，有限只赔偿注册的金额。

G. 香港税收优惠政策

优惠政策如下：

1、薪俸税

薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）所征收的税款。

2、利得税

利得税是纳税人为在香港经营业务取得的利润所缴交的税款。

3、物业税

物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业不须缴交物业税，但仍须缴交差饷（部分物业更须缴纳地租）。

4、个人入息课税

个人入息课税是指为需要同时缴交薪俸税、利得税及/或物业税的纳税人所提供的一项税务宽减。税务局会对选择个人入息课税的人士的所有收入（即薪俸税、利得税及/或物业税所列明的各种应课税收入）合并，并以薪俸税税率课税，并享有薪俸税列明的免税额。

因利得税及物业税不可享有薪俸税免税额，并以一个固定税率课税，薪俸税则有一个累进税阶（最初的税阶税率非常低），并享有各种薪俸税免税额，选择个人入息课税可以令所有入息一并当作薪俸税处理，因而减低税项。

5、差饷、地租及地税

差饷是香港的一种地税，是香港政府为香港境内地产物业征收的税项。除差饷外，按土地契约的不同，土地使用者另须缴交地税或按《中英联合声明》的规定向政府缴纳地租。此等税种由差饷物业估价署（差饷及地租）和地政总署（地税）征收。

参考资料来源：网络-香港税收

H. 香港税务条例第112章51(4)(a)条

其他有关香港法律的资料，建议向香港律政司查询。

I. 香港如何报税

"做账报税需要看具体公司的情况，香港公司法及税务条例规定，香港有限公司无专论是否有利润，每属年都必须做账审计（亦称核数师报告），向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。
我之前就是在恒通国际办理的年审还有做账报税的流程，感觉体验还可以。价格我自己对比好几家才下定决心去恒通国际的，价格算公道了，可以去试试~"