税收部门规章种类

❶ 税收部门规章是由哪个部门通过

税收部门规章是由国家税务总局通过。
相关注释：
1、部门规章：国家最高行政机关所属的各部门、委员会在自己的职权范围内发布的调整部门管理事项的规范性文件是部门规章。
宪法第90条第二款规定：“各部、各委员会根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。”(《中华人民共和国常用法律大全》第15页)
2、国家税务总局其主要职责
（一）具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。
（二）承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金（费）的征收管理责任，力争税款应收尽收。
（三）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。
（四）负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。
（五）负责规划和组织实施纳税服务体系建设，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益，履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务，组织实施税收宣传，拟订注册税务师管理政策并监督实施。
（六）组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务，组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。
（七）负责编报税收收入中长期规划和年度计划，开展税源调查，加强税收收入的分析预测，组织办理税收减免等具体事项。
（八）负责制定税收管理信息化制度，拟订税收管理信息化建设中长期规划，组织实施金税工程建设。
（九）开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。
（十）办理进出口商品的税收及出口退税业务。
（十一）对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导，对省级地方税务局局长任免提出意见。
（十二）承办国务院交办的其他事项。

❷ 税收有什么法规及其颁布部门

根据我国立法法的有关规定，目前有权制定税法或者税收政策的国家机关版主要有：全国人民代表权大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
一、税收法律由全国人民代表大会制定，如《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》；或者由全国人民代表大会常务委员会制定，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
二、有关税收的行政法规由国务院制定，如《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等。
三、有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会等部门制定，如《中华人民共和国营业税暂行条理实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务行政复议规则》。其中，有些重要规章要经过国务院批准以后发布，如《外国公司船舶运输收入征税办法》。

❸ 税法有哪些分类标准

我国税法分类主要有四种分类方法：
1按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。
2按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
3按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法，对所得额课税的税法，对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法。
4按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
【解释】我国税法的分类如下：
分类依据具体种类分类说明类别包含内容
按照税法的基本内容和效力的不同税收基本法属税法体系中的母法目前没有统一制定：税收普通法对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律如个人所得税法、征管法等
按照税法的职能作用的不同税收实体法确定税种立法个人所得税法、企业所得税
税收程序法税务管理方面的法律税收征收管理法
按照税法征收对象的不同流转税税法发挥对经济的宏观调控作用主要包括增值税、营业税、消费税、关税等
所得税的税法可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用主要包括企业所得税、个人所得税等税法
财产、行为税税法对财产的价值或某种行为课税主要包括房产税、印花税等
资源税税法为保护和合理使用国家自然资源而课征我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种
按照主权国家行使税收管辖权的不同国内税法国家的内部税收制度
国际税法国家间形成的税收制度双边或多边的国际税收协定、条约、国际惯例等
外国税法外国各国家制定的税收制度

❹ 请问怎么区分税收行政法规和税收规章和税收规范性文件

税收行来政法规是国务院制定的，在自法律形式中低于宪法和税收法律（这是由全国人大及其常委会制定的）。而税收规章是由国务院税务主管部门制定的，比如说财政部、国税总局和海关总署。在法律形式中低于税收行政法规。税收规范性文件一般指指县以上（含本级，最高到省级）税务机关制定的地方性税收适用性文件，法律形式最低。

❺ 各项税收法律法规中，属于部门规章的有哪些

关于税务方面的，部门规章主要有：

《增值税暂行条例实施细则》《消费税暂行条例实施细则》《营业税暂行条例实施细则》《资源税暂行条例实施细则》《固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则》

《土地增值税暂行条例实施细则》《契税暂行条例实施细则》《印花税暂行条例施行细则》《文化事业建设费征收管理暂行办法》

国家最高行政机关所属的各部门、委员会在自己的职权范围内发布的调整部门管理事项的规范性文件是部门规章。

部门规章，习惯上也称规章，是国务院下属的各个部、委员会、直属厅、局、属制定的，一般没有公布令，名称一般都叫做“办法”、“规定”。

(5)税收部门规章种类扩展阅读：

现行税法中属于法律的有9部：

一、《中华人民共和国企业所得税法》

二、《中华人民共和国船舶吨税法》

三、《中华人民共和国环境保护税法》

四、《中华人民共和国个人所得税法》

五、《中华人民共和国烟叶税法》

六、《中华人民共和国税收征收管理法》

七、《中华人民共和国车船税法》

八、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》

九、《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》

法律、行政法规、规章的范围

作用体现在处理不同等级税法的关系上，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，法律＞行政法规＞规章

❻ 如何区分税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

法律是由全国人大或其常委会起草并由国家主席签发主席令后颁布实行;而行政法规是专由国务院依照有关属程序制定发布的各类法规的总称;部门规章是国务院各部委或是地方人大及其常委会制定的规范性文件;而有普遍拘束力的决定和命令的制定和发布机构是国务院和地方各级人民政府.

所以你所说的税收法律，税收行政法规，税收规章及其他税收规范性文件都属于我国税收法律制度,但他们的效力范围不一样.大致来说是税收法律的效力>税收行政法规>税收规章>其他税收规范性文件.

❼ [判断] 国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门的规章。

这个判断是对的。

我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下几种类型：
一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。
二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。
三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）中有关房地产交易营业税政策的规定。
四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》（国办函〔2004〕23号）。
五是国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）。

❽ 税收规章和税收行政法规各有哪些

税收行政法来规是指源国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。其效力仅次于宪法和法律，它是目前我国最主要的税法法源。我国税收实体法除个人和外资所得税制定为法律外，均为税收行政法规，例如《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等均属行政法规。
税收规章是有权的国家税收行政管理机关为执行税收法律和法规制定的规范性文件，是税法的具体化，其作用在于使税法具有可操作性。税收规章的法律效力低于税收法律和法规，但也是广义上税法的组成部分。在我国，有权制定税收规章的部门包括财政部、国家税务总局、海关总署及地方政府。

❾ 税收部门规章由什么部门审议通过

税务来部门规章由国家税务总局源自行制订、审议、发布。
国家税务总局重视吸收社会意见 完善税务规章立法。

举例说明：
《税收违法行为检举管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》均属于规章。
按照国务院有关要求，国家税务总局分别于2010年3月和12月就《税收违法行为检举管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》两部规章在中国政府法制信息网和国家税务总局网站上向社会公开征求意见。自意见征集以来，总局收到大量反馈意见和建议。总局高度重视意见征集工作，在认真研究的基础上，充分吸收了各方面提出的意见和建议，进一步修改完善了两部规章草案。

❿ 税收管理体制的类型

各国对税收管理权限的划分，大体分为三种类型 （一）立法权的划分
税收立法的概念：税收立法是享有立法权的国家机关制定、修改，变更和终止调整税收法律关系的法律规范的活动。中国税收立法应兼顾以下原则：需要和可能、确保国家稳定的财政收入的原则；公平税负、合理负担原则；促进竞争、提高效率的原则以及简便易行的原则。
在税收立法和税收政策制定方面，中国一直强调税权集中，税政统一。目前有权制定税法或者税收政策的国家机关有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定；有关税收的行政法规由国务院制定；有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定。
此外，根据中国法律的规定，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、民族自治人民代表大会和省级人民政府，在不与国家的税收法律、法规相抵触的前提下，可以制定某些地方性的税收法规和规章。
税收法律的制定要经过提出立法议案、审议、表决通过和公布四道程序，税收行政法规和规章的制定要经过规划、起草、审定和发布四道程序。上述程序都应当按照法律、法规和制度进行。
（二）税收执法权的划分
目前中国税收执法机构主要有财政部、国家税务总局、海关总署等。
财政部是国务院主管财务收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门。该部主要职责与税收直接相关的内容包括：拟定、执行税收的发展战略、方针政策、中长期规划、改革方案和其它有关政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议；提出税收立法计划，与国家税务总局共同审议上报税法和税收条例草案；根据国家预算安排，确定财政收入计划；提出税种增减；税目税率调整；减免税和对中央财政影响较大的临时特案减免税的建议；参加涉外税收和国际关税谈判，签订涉外税收协议、协定草案；制定国际税收协议、协定范本；承办国务院关税税则委员会的日常工作；监督财税方针、政策、法规的执行情况。
国家税务总局是国家的最高税务机构。是国务院主管税收工作的部级直属机构，其职责如下：拟定有关的税收法律、法规草案，制定实施细则；提出税收政策建议，并与财政部共同审议上报，制定贯彻落实的措施。参与研究宏观税收政策，中央与地方的税收权划分；研究税负总水平，提出运用税收手段进行税收宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务，组织实施税收征管改革；制定税收征管制度；监督税收法律法规、方针政策的贯彻执行。组织实施中央税，中央与地方共享税、农业税和国家指定的基金的征收管理；编制税收计划；对税法执行过程中，总的征管问题和一般性税收问题进行解释；组织办理有关减免税事宜。开展税收领域的国际交流与合作；参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关的协定和协议。办理进出口商品的增值税、消费税的征收和出口退税业务。组织实施注册税务师的管理；规范税务代理行为。
海关总署是国务院部级直属机构，是主管全国海关工作的行政执法机构。该署的主要职责之一是，研究拟订关税征收管理条例及其实施细则，组织实施进出口关税和其他税费的征收管理，依法执行反倾销、反补贴措施。
海关系统实行垂直领导体制。海关总署下设广东分署、24个局级海关、17个副局级海关和300多个处级以下海关，分别依法独立行使职权。根据对外经济、贸易、科技、文化交流和发展旅游事业需要，海关机构的设置不受行政区划的限制，一般设在对外开放口岸和货物进出口、人员进出境业务比较集中的地点。
国务院关税则委员会是国务院的议事协调机构，其主要职责是：审定调整关税税率；关税年度暂定税率、关税配额税率、特别关税（包括反倾销和反补贴税）税率和修订关税税则税目、税号的方案；审议上报国务院的重大关税政策和对外关税谈判方案；提出制定和修订《中华人民共和国进出口关税条例》的方针、政策和原则，并审议其修订方案。 目前，中国的税收分别由税务、财政、海关等系统负责征收管理。
国家税务总局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的部分，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，对储蓄存款利息征收的所得税，证券交易印花税，中央税的滞纳金、补税、罚款。
地方税务局系统负责征收管理的项目有：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分）。地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳了所得税，个人所得税、资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税、房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税、契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其他地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
为了加强税收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。
在大部分地区，农业税、牧业税及其地方附加，契税，耕地占用税，现由地方财政部门征收和管理。
海关系统负责征收和管理的项目有：关税，行李和邮递物品进口税。此外，负责代征进口环节的增值税和消费税。
目前中国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入、中央政府和地方政府共享收入。
中央政府固定收入包括：国内消费税，关税，海关代征增值税、消费税。
地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税，牧业税及其地方附加。
中央和地方共享收入包括：
国内增值税：中央政府分享75%，地方政府分享25%。
营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分和金融保险业提高3%税率缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
企业所得税：中央企业、地方银行、非银行金融机构缴纳的部分，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
外商投资企业和外国企业所得税：外资银行缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
印花税：股票交易印花税收入的88%归中央政府，其余12%和其他印花税收入归地方政府。 （一）国家税务总局的机构设置
目前，国家税务总局设有一名正局长和4名副局长，都由国务院任命，另有总经济师和总会计师一名，局内共有14个职能部门，每个部门下设若干个处室：
办公厅：下设局长秘书处、综合调研处、督察处、办公室、新闻处和财务处；政策法规司：下设综合处、税制改革处、法制处和复议应诉处；流转税管理司：下设综合处、增值税处、消费税处和营业税处；所得税管理司：下设综合制度处、中央企业所得税处、地方企业所得税处和个人所得税处；地方税务司：下设综合处、地方税一处、地方税二处和地方税三处；农业税征收管理局下设综合处、农税一处和农税二处；国际税务司（海洋石油税务管理局）下设综合税政处、征管处、反避税工作处、石油税收管理处、国际税收协定处、外事处和对外合作项目处；进出口税收管理司：下设综合处、进口税收管理处和出口税收管理处；征收管理司：下设综合制度处、税收宣传处、发票管理处和个体集贸市场税收管理处登记处；稽查局：下设综合处、制度处、稽查一处和稽查二处；财务管理司：下设经费处、基建处和装备处；计划统计司：下设制度综合处、计划处、统计处和宏观分析处；人事司：下设综合处、机关人事处、系统人事处、调配处和基层工作处；监察局（监察部派驻机构）：下设办公室、纪检监察室和信访审理室。
此外，国家税务总局设有教育中心、机关服务中心、信息中心、注册税务师管理中心、税收科学研究所、中国税务杂志社、中国税务报社、中国税务出版社、扬州培训中心和长春税务学院等直属事业单位。
（二）省级和省级以下税务机构
根据实行分税制财政管理体制的需要，省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。
国家税务总局对国家税务局系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理、协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。
国家税务局系统包括省、自治区、直辖市国家税务局，地区、地级市、自治州、盟国家税务局，县、县级市、旗国家税务局，征收分局、税务所是县级国家税务局的派出机构，前者一般按照行政区划、经济区划和行业设置，后者一般按照经济区划和行政区划设置。
省级国家税务局是国家税务总局直属的正厅级行政机构，是该地区主管国家税收工作的职能部门，负责贯彻执行国家的有关税收法律、法规和规章，并结合该地区实际情况制定具体实施办法。局长、副局长均由国家税务总局直接任命。局内行政处室不超过12个，主要有办公室、流转税管理处、所得税管理处、计划财务处、征收管理处、人事处、监察处、政策法规处等。各局均设稽查局，为直属机构；并根据当地的具体情况设置直属征收、涉外税收、进出口税收管理等机构，为直属机构。
地方税务局包括省、自治区、直辖市地方税务局，地区、地级市、自治州、盟地方税务局，县、县级市、旗地方税务局，征收分局、税务所。省以下地方税务局实行上级机关和同级政府双重领导，以上级税务机关垂直领导为主的管理体制，即地区（市）县（市）地方税务局的机构设置、干部管理、人员编制和经费均由所在省（自治区、直辖市）地方税务局垂直管理。
省级地方税务局是省级人民政府所属的主管该地区地方税收工作的职能部门，一般是正厅级行政机构，实行地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府为主的管理体制，局内行政处室主要有办公室、流转税管理处、所得税管理处、计划财务处、征收管理处、人事处、监察处、涉外税收管理处等。
国家税务总局对省级地方税务局的领导主要体现在税收政策、业务的指导和协调，对国家统一的税收制度、政策的监督，组织经验交流等。省级地方税务局的局长人选由地方政府征求国家税务总局意见后任免。