预算外资金管理条例

㈠ 资金管理办法

资金管理办法 第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。
第二条 管理机构
1．公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
2．结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。
第三条 存款管理
公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。
第四条 借款和担保业务管理
1．借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。
2．集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元（含300万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
3．担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300--21000万万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在21000万元以上的，一律由财务总监加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。
第五条 其他业务的审批
1．领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。
2．外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。
3．利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5．1万元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5．1万元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。
第六条 资金管理和检查
查情况，定期向财委、总经理、董事长作专题报告。
1．定期检查各二级公司的现金库存状况；
2．定期检查各二级公司的资金部的结算情况；
3．定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作；
4．对二级公司在资金部汇出的____万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第七条 统计报表
各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后两日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。

㈡ 预算外资金的管理新措施

1、重新界定预算外资金的性质和范围
《决定》明确规定，预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。并明确做出以下规定：国有企业提取的各项基金（包括税后留利）不再作为预算外资金管理；地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加，作为地方财政固定收入，统一纳入地方财政预算后，不再列入预算外资金的管理范围；事业单位和社会团体通过市场获得的并不体现政府职能的经营服务收入，不作为预算外资金管理，但要依法纳税；将乡自筹和乡统筹资金明确纳入预算外资金管理。
2、部分预算外资金纳入预算管理
为了完善财政预算分配制度，保证国家预算的完整性和统一性，新措施规定，从1996年起，将中央政府凭借政府权力取得的、在一定程度上具有“准”税收性质的政府基金或收费纳入预算管理，按规定专款专用，不得挪作他用，也不能用于平衡预算。
3、严格控制行政事业性收费和政府性基金规模
为了控制预算外资金规模不断膨胀，《决定》重申了行政事业收费（基金）的审批权限的管理规定，各部门、各单位必须按规定的审批权限设立收费（基金）项目，不得越权收费和建立基金，否则，按乱收费行为处理。
4、建立预算外资金收支预决算制度
首先，各部门和各单位要按规定编制预算外资金收支计划和决算，报财政部门审批。其次，财政部门要在银行设立预算外资金财政专户，实行收支两条线管理，即各部门和各单位取得的预算外资金收入要缴入财政专户，支出由各部门和单位按规定的用途安排使用，财政部门根据预算外资金收支计划从专户核拨资金。
5、严格规定了预算外资金的使用范围
专用于公共工程和公共事业的基金和收费以及其他专项资金，要按计划和规定用途专款专用，由财政部门审核后分期拨付资金；用于工资、奖金、补贴、津贴和福利等方面的支出，必须严格执行财政部门核定的项目、范围和标准；用于固定资产投资的支出，要按国家规定立项，纳入国家固定资产投资计划，并按计划部门确定的国家投资计划和工程进度分期拨付；用于购买专项控购商品方面的支出，要报财政部门审查同意后，按国家规定办理控购审批手续。

㈢ 加强预算外资金管理的办法主要有哪些

对国营企业（包括预算外企业）及其主管部门的预算外资金，采取“计划管专理，政策引导”的管理形属式。市属国营工业、商业、非工企业的年度预算外资金收支计划，由主管部门汇总后，报送主管财政分局，并报送市财政局综合计划处一份；市属预算外企业的年度预算外资金收支计划，由主管部门汇总后，报送市财政局综合计划处；市属国营建筑施工企业的年度预算外资金收支计划，由主管部门汇总后，报送市建设银行，并抄报市财政局一份；区、县属国营企业的年度预算外资金收支计划，报送区、县财政局。

㈣ 预算外资金管理实施办法，失效了没有

资金管理办法 第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周内转，提高资金利润率容，保证资金安全，特制定本办法。
第二条 管理机构 1．公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外

㈤ 什么是财政专项资金的管理使用办法

财政部门制定的关于财政专项资金使用、管理和监督的制度规定。

财政专项资金，是国家财政部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。如财政部印发的《中央本级项目支出预算管理办法》，就是一个规范中央级项目支出预算的制度。

(5)预算外资金管理条例扩展阅读：

构成分类：

目前对专项资金的构成尚没有统一的界定，从财政资金管理的情况看，在日常操作中，一般采用的是“扣除界定法”，即扣除经常性经费以外的，由财政安排或追加以及上级单位拨付的财政资金，全部作为专项资金。

从支出性质分类，专项资金包括个人部分和公用部分（如：专项购置、专项修缮等）；从支出用途分类，可以将专项资金分为基本建设支出、专项业务费、专项支出购置、专项修缮和其他专项等。

在财政部印发的《中央本级项目支出预算管理办法》中规定，项目支出预算是在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划（或专项资金支出计划）。项目按照其性质可以分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目。

专项资金分类与中央项目支出分类基本一致，只是在资金来源和使用方面存在一些差别。地方专项资金来源主要是地方财政部门安排的预算内资金、预算外资金、上级补助或上级拨款的资金、政府性基金及转移支付资金等。

㈥ 《预算外资金管理办法》

吉林省预算外资金管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强预算外资金管理，提高预算外资金使用效益，根据国家有关规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本省行政区域内预算外资金的：收支活动和管理监督，适用本办法。
第三条 本办法所称预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体(以下简称单位)为腰行或代行政府职能，依据法律、法规和具有法律效力的规章而收取和使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。其范围主要包括：
(一)法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；
(二)国务院或者省政府及其财政、物价部门批准收取的行政事业性收费；
(三)国务院或者财政部批准建立的各项基金、专项资金及附加收入等；
(四)有关主管部门按照国务院、财政部或者省政府及其财政部门的规定，从其所属的单位集中上缴的资金；
(五)用于乡镇人民政府开支的乡自筹和乡统筹资金；
(六)其他未纳入财政预算管理的财政性资金。
第四条 预算外资金是国家财政性资金，必须全部缴入财政专户，实行收支两条线管理。
第五条 预算外资金管理实行统一领导、分级管理的原则。
第六条 各级财政部门负责预算外资金管理和监督工作。
各级人民银行、物价、审计等部门应当按照各自职责，对预算外资金的收取和使用情况进行监督和检查。

第二章 预算外资金收入管理

第七条 预算外资金的收取，必须依据法律、法规、规章以及国家和省政府及其财政、物价部门有关文件规定的项目、范围、标准和程序执行。
第八条 行政事业性收费项目的设立和收费标准的制定与调整，必须依据国家和省政府的有关规定报国务院或者省政府及其财政、物价部门审批。各市、州、县、乡级人民政府和其他各部门均无权审批。
设立政府性基金，须由省财政部门审核，经省政府同意后，报财政部审批。
第九条 收取行政事业性收费的单位必须持有物价部门核发的《收费许可证》。收取行政事业性收费以及各项基金、专项资金、附加的单位，必须使用省财政部门统一印制或者监制的票据。
第十条 预算外资金必须由各单位的财务机构统一核算和管理，不得账外设账或者公款私存。
第十一条 各级财政部门应在银行开设预算外资金管理专用账户，用以核算预算外资金的缴拨业务。
第十二条 有预算外资金收入的单位经财政部门批准，可以在指定银行开设预算外资金收入和支出账户。
未经财政部门批准，银行不得为有预算外资金收入的单位开设预算外资金账户。
第十三条 预算外资金收入账户是核算各单位收取的预算外资金收入存款的专用账八
其资金只能缴入财政专户，不得直接支出或者转到其他账户；预算外资金支出账户是核算各
单位预算外资金支出业务的专用账户，其资金来源为财政专户拨款，其他任何资金不得直接
存入该账户。
第十四条 各单位收取的预算外资金收入，必须依据财政部门规定按时足额缴人财政专
户，不得截留、坐支或者挪用；逾期不缴入财政专户的，银行从该单位预算外资金收入账户
中将预算外资金直接划入财政专户。

第三章 预算外资金支出管理

第十五条 各单位必须严格按照国家规定和财政财务制度使用预算外资金。
各单位所需支出，须编报预算外资金支出计划，经财政部门审批后从财政专户中拨付。
第十六条 财政部门应依据核定的预算外资金支出计划和单位存款情况，及时为单位拨付资金，不得延误资金的使用。
第十七条 预算外资金用于工资、奖金、补贴、津贴和福利等方面的支出，必须执行财政部门核定的项目、范围和标准，并专款专用。
第十八条 预算外资金用于固定资产投资的，须经财政部门审批资金，并按照国家规定立项，纳入固定资产投资计划；财政部门应按照计划部门下达的固定资产投资计划和工程进度拨款。
第十九条 预算外资金用于购买专项控制商品的，须经财政部门审批，并按照有关控购管理规定力、理审批手续。
第二十条 预算外资金严禁用于计划外房地产投资和股票、期货等交易活动。
第二十一条 除法律、法规和国务院、省政府另有规定外，各级财政部门经同级政府批准，可按照隶属关系对预算外资金结余进行统筹调剂或者根据省政府规定对预算外资金全额按照一定比例集中使用。

第四章 预决算和会计核算

第二十二条 各单位必须按照财政部门的规定编制年度预算外资金收支计划，并报送同级财政部门。
第二十三条 财政部门应根据各单位编报的预算外资金收支计划，结合财政预算经费使用情况，核定各单位预算外资金收支计划。
第二十四条 各单位必须严格执行财政部门核定的年度预算外资金收支计划，组织预算外资金收入，按计划安排支出。
第二十五条 财政部门应根据各单位编报的预算外资金收支计划，编制本级政府年度预算外资金收支预算，报本级政府批准后执行。
第二十六条 各单位应根据预算外资金收支执行情况，编制单位年度预算外资金收支决算，并报同级财政部门审批。
第二十七条 财政部门应根据各单位编报的预算外资金收支决算，编制本级政府的预算外资金收支决算，报本级政府批准。
第二十八条 预算外资金预、决算收支科目和财务会计制度，按照国家和省财政部门的规定执行。
第二十九条 财政部门应确定专职人员负责预算外资金管理和会计核算工作，设立预算外资金总会计，保证预算外资金核算及时、准确、完整。

第五章 监督和检查

第三十条 财政部门应建立健全预算外资金管理制度，加强对各单位收取和使用预算外资金情况的日常监督和检查。
第三十一条 人民银行应加强预算外资金账户的开设和管理工作，监督各单位和有关开户银行按照规定开设账户和划拨资金。
第三十二条 审计部门应严格审查预算外资金收支决算，对预算外资金收支和管理情况进行审计监督。
第三十三条 财政、物价部门应依法加强对收费项目、范围、标准和票据使用情况的监
督和检查。
第三十四条 各单位应当接受有关部门对预算外资金收支情况的监督检查，如实提供有关会计资料，不得拒绝监督检查或者隐瞒真实情况。

第六章 法律责任

第三十五条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依据《吉林省收费罚款没收财物管理条例》给予下列处罚：
(一)擅自设立预算外资金收取项目、扩大收取范围或者提高收取标准的，由财政、物价或者审计部门责令其退还或者投收其全部违法所得，并视其情节，处以违法所得2倍以下的罚款；
(二)不使用财政部门印制或者监制票据的，由财政部门收缴违法票据，并视其情节，处以50田元以下罚款。
第三十六条 违反本办法规定，有下列行为之一的，有财政或者审计部门收缴违法资由财政或者审计部门收缴违法资金，并依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》子以处罚：
(一)预算外资金未全部缴人财政专户，截留、坐支或者挪用预算外资金收入的；
(二)擅自扩大预算外资金支出范围、提高支出标准的；
(三)用预算外资金滥发奖金、津贴、补贴和实物的。
第三十七条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由财政或者审计部门按照下列规定予以处罚：
(一)预算外资金用于计划外房地产投资和股票、期货等交易活动的，收缴全部违法资金，并处3万元以下罚款；
(二)预算外资金用于固定资产投资或者购买专控商品，未经财政部门审批的，责令改正，予以警告，并处1000元以下罚款；
(三)预算外资金收入未纳入财务机构管理，账外设账，公款私存的，收缴全部违法资金，予以警告，并处1000元以下罚款；
(四)未经批准，擅自开设预算外资金账户的，责令其撤销账户，予以警告，并处1000元以下罚款。
第三十八条 违反本办法规定，拒绝监督检查或者隐瞒真实情况的，由监督检查部门责令改正，并予以警告。
第三十九条 对违反本办法规定的直接责任者和有关领导人员，视其情节，由其所在单位、上级主管部门或者监察部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第四十条 当事人对行政处罚不服的，可依法申请行政复议或者提起行政诉讼。当事人逾期不申请行政复议、不提起行政诉讼，又不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的机关可申请人民法院强制执行。
第四十一条 预算外资金管理和监督人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。

第七章 附 则

第四十二条：预算外资金管理的具体实施办法由省财政厅根据本办法和国家有关规定另行制定。
第四十三条：本办法自发布之日起施行。

http://www.jlcf.gov.cn/zwgk/gkzf/200410/37.html

㈦ 预算外资金财政专户的预算外资金财政专户的管理方法

预算外资金财政专户实行收支两条线管理方法。财政部门在商业银行开设预算外资专金财政专户，行政单位属或事业单位应当及时、足额地将所收取的预算外资金上缴预算外资金财政专户。行政单位或事业单位根据部门预算和用款计划，在需要使用预算外资金时，向财政部门提出申请。财政部门经审核同意后，从预算外资金财政专户向用款单位拨付预算外资金，供其使用。
中央单位预算外资金收入收缴实行直接库缴和集中汇缴两种方式。直接缴库是由缴款人按照有关规定，持执行单位开具的“非税收入一般缴款书”到预算外资金财政专户的代理银行，直接将应缴款项缴入预算外资金财政专户。集中汇缴是由执收单位按照有关规定，将所有收取的款项按日汇总开具“非税收入一般缴款书”，集中缴入预算外资金财政专户。
根据预算外资金改革目标，预算外资金将逐步纳入国库单一账户体系进行集中收付和统一管理。

㈧ 预算外资金的法规

为了加强预算外资金的管理，国务院曾于1986年下发过《关于加强预算外资金管理的通知》（以下简称《通知》），要求对预算外资金实行规范管理，各级政府和财政部门据此相继实行了“计划管理，财政审批，专户储存，银行监督的管理办法。但是，十余年来，随着我国经济体制改革的不断深入，社会财力分配格局和经济活动发生了很大变化，原有的预算外资金管理制度已不能完全适应市场经济发展和政府宏观调控的需要，也不能保证防范腐败和廉政建设的要求，预算外资金管理中存在的问题越来越突出。
针对预算外资金制度与管理中存在的问题，国务院于1996年7月颁布了《关于加强预算外资金管理的决定》（以下简称《决定》），系统地规定了预算外资金管理的政策措施，指明了预算外资金管理的工作方向，标志着我国预算外资金管理工作进入一个新的阶段。
同1986年的《通知》相比，《决定》无论是在管理的广度上还是在深度上都有实质性的突破。主要表现在：
（1）从长远发展和整体管理模式上，提出加强预算外资金管理，不是使其规模不断扩大，而是最终要全部纳入预算内管理。
（2）在预算外资金的性质上，明确规定预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位的自有资金，必须纳入财政管理。
（3）在预算外资金的管理方法上，改变过去部门和单位自收自支、坐收坐支的管理办法，要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度。
（4）在财政部门与其他部门之间的关系上，明确规定财政部门是预算外资金管理的职能部门，财政部门要积极做好各项服务工作，及时拨付预算外资金。
（5）在社会保障基金的管理办法上，提出社会保障基金在建立社会保障预算之前，暂按预算外资金管理办法进行管理。
为了贯彻落实上述《决定》，财政部先后制定了《预算外资金管理实施办法》、《中央预算外资金财政专户管理暂行规定》等配套文件，同时，在《事业单位财务规则》中还增加了有关预算外资金财务管理的规定。
预算外资金全部纳入预算管理
根据《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》(财预〔2010〕88号)有关要求，从2011年起，除教育收费纳入财政专户管理外，其他预算外资金全部纳入预算管理。此举意味着从2011年开始，预算外资金成为了历史，财政管理进入了全面综合预算管理的新阶段。
(一)预算外资金全部纳入预算管理意义重大。
预算外资金全部纳入预算管理，将改变过去资金分散管理、切块存放的状态，使各项收支活动成为有机统一的整体，将进一步增强预算外资金收支活动的透明度，使预算外资金收支全过程处于人大的监督之下，切实做到规范管理、依法理财；单位各项收支活动都按照经人大批准的预算执行，将进一步规范单位履职行为，提升管理服务水平，对从源头上预防腐败具有重要意义；预算外资金全部纳入预算管理，将进一步提升财政管理科学化精细化水平，推动加快建立由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保障预算组成的有机衔接的政府预算体系。
(二)预算外资金全部纳入预算管理提高了依法理财的水平。
各单位预算外资金全部纳入预算管理后，财政部门要求在编制年度部门预算时要严格按照《中华人民共和国预算法》等有关法律法规的要求，根据本部门职能范围和有关标准，依法合理编制；预算一经人代会通过，即具有法律效力，在年度预算执行中要严格按预算程序办事，及时足额征收各项收入，科学合理安排相应支出，不得任意追加和变更预算，损害预算的权威性和严肃性。所有财政资金安排都处于人大监督之下，提高了财政管理的透明度和依法理财的水平。

㈨ 财政部预算外资金管理办法是否有效

这个，肯定是有效的。