税种条例

A. 税种和税目有什么区别和联系

税种和税目的区别：

1、定义不同，税种是“税收种类”的简称，税种的主要构成因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。

不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。

税目亦称“课税品目”或“征税品目”，是征税的具体项目，指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

2、作用不同。税目具有两方面的作用：一是明确的范围，体现征税的广度，凡属于列举税目之内的产品或收入即为课税对象，反之则为非应税对象；

二是对具体征税项目进行归类和界定，以使针对不同的税目确定差别税率。规定税目首先是为了明确具体的征税范围，规定征税的广度。列入税目的就是应税产品或项目，没有列入税目的就不是应税的产品或项目，这样征税的界限就十分明确。

其次，通过规定各种税目，可以对不同的产品或项目制定高低不同的税率，体现国家税收政策。

中国实行商品税与所得税构成的双主体税种结构，随着中国经济的发展，经济结构的调整，必须合理地完善中国各类税种设置，优化和完善中国的税制结构，形成一个相互协调、相互补充的税制体系，充分发挥税收调节经济发展作用。

3、两者的联系，税种下分税目。例如税种是消费税，税目就有烟、酒、化妆品等。

(1)税种条例扩展阅读：

税目设置原则：

1、按照课税客体的性质和积累水平的殊同归类。性质相同、积累水平相近的课税客体,有可能归入同一税目；否则归入不同的税目。

2、以国家政策为依据，按照鼓励或限制政策的需要，分别制定高低不同的税率，归入不同的税目。

3、应便于征收管理，力求简便。

设计税目时，一方面要注意不同税目的划分界限要十分明确，不能模棱两可。否则，由于税目不同税率不同，在征税时，适用税目不明，就会发生混乱。

另一方面应注意同一税目的积累水平要接近，同一税目有统一税率，如果同一税目的积累水平相差悬殊，征税后，就会发生税负过轻过重的不合理现象；

税种的分类：

增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

B. 税法税种的分类问题

根据课税目的的不同，可将自然资源税分为一般资源税和级差资源税。

一般资源税是指国家对使用、开采自然资源的单位和个人，依所有权征收的税，主要体现在对资源的有偿使用。

级差资源税是指国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税，其目的主要是调节级差收入，促进公平竞争。对资源课税一般采用从量等额征收、从量差额征收、从价定率征收、从利征收等4种计税标准。

(2)税种条例扩展阅读：

资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税 资源税数量征收的一种税。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。

资源税是对自然资源征税的税种的总称。

级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。

一般资源税就是国家对国有资源，如我国宪法规定的城市土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。1984年，为了逐步建立和健全我国的资源税体系，我国开始征收资源税。鉴于当时的一些客观原因，资源税税目只有煤炭、石油和天然气三种，后来又扩大到对铁矿石征税。

C. 税种一共有哪些税法又有哪些请一一列举。

我国现行复税种有：增值税、制消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、资源税、印花税、耕地占用税、契税、关税等。
税法：税收征收管理法、企业所得税法、个人所得税法，其他是条例。

D. 所有税种的暂行条例都是由全国人大及常委会授权立法的吗还是有一部分由国务院制定的

营业税等税收暂行条例的决定》。 二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件因为法律只能由全国人大及其常委会制定或修改，税收征管法是法律当中的一个组成

E. 我国法律规定的所有税种有哪些

目前，我国现行的有效税种为18个，但只有3部实体税收法律，即企业所得税法、个人回所得税法、车答船税法。其他15个税种“游离”在全国人大的立法之外，包括增值税、营业税、消费税等主要税种，都是由国务院制定暂行条例开征。

F. 在立法法修改前，哪些税种是法规规定的

根据我国立法法的有关规定，目前有权制定税法或者税收政策的国家机关主要有：全内国人民代表大会及其常容务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
一、税收法律由全国人民代表大会制定，如《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》；或者由全国人民代表大会常务委员会制定，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
二、有关税收的行政法规由国务院制定，如《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等。
三、有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会等部门制定，如《中华人民共和国营业税暂行条理实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务行政复议规则》。其中，有些重要规章要经过国务院批准以后发布，如《外国公司船舶运输收入征税办法》。