废旧物资公司的规章制度

A. 煤矿废旧物资的管理制度

煤矿物资不构成产品的实体，所以大部分物资可以修复利用。所以煤矿废旧物资的管理制度重点要在修旧利废上，如：制定可修复利用的物资名录；由哪些部门或人员鉴定和管理；修复后的物资的使用和奖励政策等。其他废旧物资经挑选可利用（如：废钢材、废设备等）后在进行处理，然后确定负责部门、人员和方法。

B. 废旧物资企业公司财务管理制度

废旧物资管理制度

1目的： 加强废旧物资及各种包装物的回收、利用、处理等管理，规范处理程序,杜绝人为浪费和闲置，减少资产流失。

2 适用范围：

2.1废旧物资范围：施工现场范围内所有的因不符合质量、技术及工艺要求的物资，包括经确认不能再继续使用的措施用料。

2.2 包装物范围：设备包装箱、设备固定物、随设备固定的钢管排架；电缆轴及其它包装物，包括有押金和无押金的各种包装物。

3 回收

3.1 废旧物资的回收：由各使用单位收集并送到物资部办事处指定的集中地点，由物资部办事处保管员验收并出具收货凭证（此单一式二份，双方各一份），填写 HYPERLINK \l "废旧物资回收处理台帐" 废旧物资回收、处理台帐。

3.2 包装物的回收：各使用单位要及时将包装物退回物资办事处的指定地点，经保管员验收合格后撤消借用手续。

4 利用与处理

4.1物资办事处应及时对废旧物资和包装物进行筛选分类；在不影响工程质量的前提下,鼓励各专业公司充分利用废旧物资。具体价格由物资办事处与项目部协商确定,每月由物资办事处汇总,将费用转入使用单位成本。

4.2 调拨：物资办事处根据各施工现场和物资部的需要，对还有使用价值的废旧物资组织调拨，调拨价格由调出单位、调入单位和财务部共同协商确定，物资办事处负责办理相关手续并组织实施。

4.3 销售：物资办事处对已确认没有使用价值的废旧物资和包装物，可对外销售，价格参照各工程所在地的市场行情确定并报项目部备案。

4.4 结算：

（一） 废旧物资的结算：各施工单位、专业公司回收上缴的废旧物资，由物资办事处根据磅单或经交、收双方认可的数量开具数量验收单，待该笔物资处理后，按实际的销售金额连同验收单交项目部财务部门，根据各项目部的承包政策与送缴单位结算。对在公司范围内的调拨，采用内部银行的结算方式，由财务部划转，对外销售的款项直接交项目部财务部门，由财务部门开具有效的收据。

（二） 包装物的结算：各类包装物均为无偿使用，但各施工单位在使用期间造成丢失、损坏的要视具体情况进行必要的处罚：凡有押金的包装物丢失、损坏造成的押金损失，以实际损失金额为准；凡无押金的包装物按丢失

C. 现场废旧物资如何管理

如何开展废旧物资管理审计

废旧物资是指已按规定的程序履行报废审批手续后待处理的，以及停用、拆除和闲置的失去使用价值的固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产。
目前废旧物资管理是企业资产管理的薄弱环节，主要体现在：1、对废旧物资管理重视不够。废旧物资管理作为资产管理的终端环节，产生的经济效益较为间接，容易
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被忽视。2、管理制度不完善。企业没有对废旧物资管理建章立制，废旧物资管理权、责、利不清，机制尚不健全。3、废旧物资管理部门沟通和协调不够。作为企业的生产部门、使用部门、财务、物资管理部门没有进行有效沟通。生产部门、使用不了解废旧物资管理的程序，财务、物资管理部门不了解废旧物资产生的情况等。4、没有建立台帐。没有对废旧物资做好相关的统计和建账，记录不清。5、废旧物资处置不及时。废旧物资大量积压造成浪费损失，废旧物资保管不善造成丢失情况屡见。5、废旧物资处理收入截留。企业将废旧物资收入作为账外账，自收自支，甚至出现将废旧物资私自处理的情况。
在当前适应社会经济发展，要求企业节约成本、提高效益的大环境下，加强废旧物资管理水平实为必要。由此，审计人员应将废旧物资管理审计纳入审计工作的重点。开展废旧物资管理审计，有助于提高资金利用率；有助于国有资产的保全，有助于加强企业的经营管理，对于企业的增效有重大的经济效益。
如何开展废旧物资管理审计呢？下面从几个重要方面谈谈我的看法：
一、对企业废旧物资管理的内部控制进行有效评价
企业的所有管理工作都是在建立和健全的内部控制制度下进行的。健全的内部控制得到有效的执行才能保证管理体系的有效运行。所以要开展废旧物资管理审计首先要了解企业是否建立了废旧物资管理制度，废旧物资管理制度是否完整健全。一般情况下，废旧物资管理制度应对企业各部门的管理职责分工、管理业务流程、物资分级权限审批等做了明确的规定。如规定物资使用部门对报废物资提出申请；技术部门对报废物资处置前市场调研、产品质量的第三方鉴定和物资回收单位资质审查及审核报废物资的集中变卖和处理等；仓管部门对报废物资进行出入库及分类储存保管等；财务部门对报废物资核算管理及固定资产管理等工作；监督部门对废旧物资管理工作监督等。审计人员也要查看废旧物资管理制度是否明确规定了废旧物资管理鉴定、回收、保管、评估、处置、再利用等各环节的流程；是否根据废旧物资管理的分类及金额等重要程度建立了分级审批。
了解了废旧物资管理内部控制以后，审计人员就可以对企业废旧物资管理做初步评估，如废旧物资管理体系本身就不健全，就可以对管理制度提出建议，修补其中的内控条款。如果企业内部控制比较完善，审计人员就可以根据其指定的内控制度检查其具体执行情况如何。这其实也是审计人员开展审计工作的符合性测试。
二、企业是否对废旧物资归集分类管理
一般生产企业按照分类有金属、材料、轴承、电缆、工器具、油品、设备、配件、车辆、办公用品等类别，包括固定资产及库存物资等。企业对废旧物资进行归集分类有利于以后保管、处置等一系列管理工作。审计人员可以通过查看企业归集分类的相关台账，也可通过现场查看相关归集分类的存放标示。审计过程中发现某些企业没有将废旧物资分类，处置时只能打包出售，出售了什么也不清楚。某些企业甚至将可重新维修利用的设备按照废铁的价格出售，需要用设备时又重新采购，这样容易造成浪费。
三、废旧物资处置是否及时、保管是否妥善
审计人员主要查看企业是否有定期处理报废物资，是否有产生积压损失的现象。审计人员可以到现场查看废旧物资保管的地点。是否露天存放，某些金属设备、材料等露天存放容易锈损；对于危险废弃物有无单独存放；存放地点是否安全，出入库是否有人把关、出入库记录是否完整。
四、废旧物资记录是否完整
废旧物资按照仓库管理标准有无建帐建卡。在审计过程中，可以通过抽查废旧物资申请到处置的相关单据。查看单据编号是否连续，单据记录是否完整；是否有按照规定的程序进行报废申请的审批；报废申请签名是否齐全；移交人、时间和接收人、时间有无遗漏；废旧物资处置是否有过磅清单、记录等。报废固定资产处置是否做好相关登记管理。
五、废旧物资程序是否完整
审计人员可以抽查废旧物资报废申请单，审核是否严格执行程序要求进行层级审批。对于大宗固定资产报废，是否有上报审批相关手续。财务人员有无对报废固定资产进行核销以及相关的会签审批。
六、回收单位如何确定
查看企业是否按照要求以招标、拍卖形式确定回收单位。以招标形式确定回收单位的，招标过程是否流于形式，评标过程是否公平公正合理、评标过程是否严格按照评标办法进行，评标办法有无泄漏的情况，评标结果有无异常。审计人员可以通过查看废旧物资处理的相关招投标资料对此进行评价

D. 电力废旧物资管理办法

第一章 总则

第一条：为了全面加强废旧物资处置管理，增强对废旧物资回收、销售等主要环节的监督管理力度，特制定本办法。

第二条：集团公司、股份公司所属的分公司、子公司、控股子公司及各处室在生产、维修、大修、更新改造过程中，拆除更换的各种废旧金属、工器具、机电产品、油品、废弃包装物以及生产中不能继续使用的原材物料和工业垃圾等，一律由集团公司资产管理部、股份公司供应销售部和生产设备部按分工权限组织回收。

第三条：所有废旧物资均由上述部门归口统一回收，任何单位和个人无权擅自处理，违者视其情节追究其责任。

第二章 回 收

第四条：所有有价值的废旧物资由其产生单位负责交送物资回收部门废料场，要做到及时收集、定期交送。

第五条：废旧物资主管部门负责对从各分公司、部室回收的废旧物资进行计量、登记，重量以质量监督部出具的磅码单为准。

第六条：废旧物资主管部门对回收的废旧物资要根据品种、等级重新分类，定置存放 ,妥善保管。

第七条：对几种特殊的废旧物资规定如下：

（一）铝灰

1、电解各公司当日产生的所有铝灰需集中堆放在各自的铝灰堆点，由供应销售部回收科每日专人专车将铝灰拉运到回收科院内。

2、拉运电解四公司铝灰必须在电解四公司过磅后从电解四公司西门出厂，经由110国道运至电解二公司北门入厂并进行复磅，由两门经警签收路单，当日核对。

（二）铝渣

电解各公司产生的不便再利用的铝渣，由电解各公司集中管理，并负责运至供应销售部回收科指定地点。

（三）氧化铝包装袋

氧化铝包装袋由电解各公司现场负责清理捆扎并暂时保存。由供销部回收科与电解各公司共同清点数目，并由供销部回收科统一回收。

（四）工业垃圾

各生产公司产生的工业垃圾必须全部在指定垃圾场倾倒，由回收科负责分捡并按类堆放，报招投标办公室统一处理。

（五）阳极残块

电解公司产生的阳极残块属于指定炭素公司再利用的项目，由供应销售部回收科负责帐务处理，无特别许可不准出厂门。

第三章 销 售

第八条：所有有价值的废旧物资的处理，除公司自用部分外，一律由有关管理部门委托招投标办公室面向社会公开拍卖。

第九条：废旧物资拍卖按以下程序进行：

（一）各职能管理部门定期将需拍卖的物资以书面形式报招投标办公室。

（二）公司招投标办公室组织废旧物资主管部门、厂务公开相关部门和有关业务部门共同组成定价委员会负责确定所拍卖物品底价（拍卖保留价）。

（三）招投标办公室负责在公开媒体发布拍卖公告，并组织竞买人的报名工作。

（四）废旧物资主管部门负责拍卖标的物的现场展示以及向竞买人介绍、提供所拍卖物品的相关资料。

（五）招投标办公室负责组织现场拍卖会。

（六）拍卖成交后，公司招投标办公室以书面形式将拍卖结果送达废旧物资主管部门。废旧物资主管部门凭公司招投标办公室出具的提货函负责与买受人进行交接，完成拍卖物的现场清运和货款结算。

第十条：公司内部从事废旧物资再生利用的有关单位所需废旧物资由有关部门根据其生产能力确定供应量，按市场价优先供应，多余部分一律对外公开拍卖。其中氧化铝包装袋、铝灰由招标办召集有关单位每年年初确定一次内部供应价，每月供应量由物资主管部门向招标办备案。

第十一条：废旧物资主管部门将全部销售货款，按隶属关系交集团公司计划财务部、股份公司财务部入账。

第十二条：废旧物资售出后，凭废旧物资主管部门开具的专用出门证出门，其它出门证一律无效。

第四章 奖 惩

第十三条：为鼓励废旧物资的回收，对废旧物资产生单位，按照废旧物资实际销售额（无税） 90%冲减其成本。集团公司、股份公司对废旧物资产生单位，按照废旧物资销售额（无税）的2~5%每季度进行一次奖励；对废旧物资处理的有关职能部门，按照废旧物资销售额（无税）的2~5%每年进行一次奖励；

第十四条：废旧物资主管部门负责对各分公司、子公司和控股子公司的废旧物资回收情况进行督促检查。对未按规定及时回收、上缴的单位，将视情节轻重予以处罚，并从每季度的奖励中扣除。

第十五条：集团公司纪委、监察部负责监督废旧物资处理全过程，如发现有渎职或营私舞弊行为，一经查实将予以严惩，并追究相关领导人员的责任。

第五章 附 则

第十六条：各废旧物资主管部门，应根据本办法制定出具体的实施细则，保证废旧物资处理工作各环节的衔接和有效运作。

第十七条：集团公司、股份公司以前所制定的有关规定如与本办法冲突的，以本办法为准。本办法由包铝集团公司招投标办公室负责解释。

第十八条：本办法自下发之日起执行。

E. 国家税务局对废旧物资回收经营企业的现行政策

税务机关应严格按照《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发〔2004〕60号）规定的免税条件：

组织对废旧物资回收经营单位（以下简称回收经营单位）免税资格认定。回收经营单位设立的独立核算的分支机构应与总机构分别认定，异地非独立核算的分支机构应在所在地主管税务机关认定。未经主管税务机关免税资格认定的回收经营单位不得免征增值税。

回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的，不得免征增值税。

回收经营单位对废旧物资应按大类分别核算，设置废旧物资明细账和实物台账，逐笔记录废旧物资购、销、存情况，在购、销业务记账凭证上附过磅单、验收单、付款凭证和运费凭证。

(5)废旧物资公司的规章制度扩展阅读：

收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经营单位收购城乡居民个人（不包括个体经营者）及非经营性单位的废旧物资，可按下列要求自行开具收购凭证：

1、项目填写齐全、内容真实、不得涂改；

2、票、物相符，票面金额与支付的货款金额相符；

3、应按规定全部联次一次性开具，并加盖财务印章或发票专用章；

4、应逐笔开具，不得按多个出售人汇总开具；

5、应如实填写出售人居民身份证号码，收款人应在收购凭证上签署真实姓名；

6、收购凭证限于回收经营单位在本省、自治区、直辖市内开具；

8、省、自治区、直辖市国家税务局可以规定跨市、县开具收购凭证的具体办法。

F. 我国废旧物资回收有哪些相关的法律规定

我国废旧物资回收的相关法律规定有《废旧物资管理规定》和《废弃电器电子产品回收处理管理条例》。

一、《废旧物资管理规定》是由国家环境保护总局发布的规定。

国家对废物实行分类管理，分为禁止进口的废物、限制进口类可用作原料的废物及自动进口许可管理类可用作原料的废物。

二、《废弃电器电子产品回收处理管理条例》于2008年8月20日国务院第23次常务会议通过，自2011年1月1日起施行。

该条例规定建立《废弃电器电子产品处理目录》，对废弃电器电子产品实行目录管理;建立多渠道回收制度，促进废弃电器电子产品进入规范的回收处理渠道；对废弃电器电子产品实行集中处理制度和资格许可制度，由获得处理资格的企业对该《目录》内的废弃电器电子产品实行集中处理处置；国家建立废弃电器电子产品处理基金，向电器电子产品生产者和进口者征收基金，用于废弃电器电子产品回收处理费用的补贴。

此外，《条例》还规定了废弃电器电子产品处理设施规划制度、信息报送制度等。

(6)废旧物资公司的规章制度扩展阅读

《废弃电器电子产品回收处理管理条例》中规定：

第六条 国家对废弃电器电子产品处理实行资格许可制度。设区的市级人民政府环境保护主管部门审批废弃电器电子产品处理企业（以下简称处理企业）资格。

第七条 国家建立废弃电器电子产品处理基金，用于废弃电器电子产品回收处理费用的补贴。电器电子产品生产者、进口电器电子产品的收货人或者其代理人应当按照规定履行废弃电器电子产品处理基金的缴纳义务。

废弃电器电子产品处理基金应当纳入预算管理，其征收、使用、管理的具体办法由国务院财政部门会同国务院环境保护、资源综合利用、工业信息产业主管部门制订，报国务院批准后施行。

制订废弃电器电子产品处理基金的征收标准和补贴标准，应当充分听取电器电子产品生产企业、处理企业、有关行业协会及专家的意见。

G. 废旧物资的回收管理暂行办法

第一条为加强废旧物资回收行业管理，规范废旧物资回收利用行为，提高废旧物资综合利用效益，根据《中华人民共和国环境影响评价法》、《广东省资源综合利用管理办法》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。 第二条本办法所称的废旧物资，是指生产性、非生产性废旧金属、纸品、塑料、玻璃和其他可回收再利用的废旧物品，不包括危险废物、严控废物、报废机动车以及尚具部分使用功能并进入二次流通的旧货。 第三条本办法适用于本市行政区域范围内从事废旧物资收购、贮存、销售等回收经营活动。 第四条中山市经贸局是废旧物资回收经营活动的主管部门，负责废旧物资回收经营活动的监督管理及协调解决废旧物资回收经营管理活动中的相关事宜。市规划、发展和改革、公安、工商、环保、城管执法、国土资源等部门在各自的职责范围内依法对废旧物资回收经营活动实施管理。 第五条市物资回收行业协会依照国家行业管理的有关规定和本办法的规定，制定行业标准、行业规范或公约，协助政府有关部门监督管理废旧物资回收经营企业及其经营行为，统一制作、管理和发放废旧物资收购员工作证，并负责定期将废旧物资回收行业的有关情况报公安、工商、城管执法部门。 第六条市经贸局应会同市规划、发展和改革、环保、国土资源等部门根据全市和各镇区经济发展需要以及市、镇总体规划，编制全市废旧物资回收经营行业专项规划，报市政府批准后组织实施。废旧物资回收经营场所应设在废旧物资回收经营行业专项规划的用地范围内。 第七条废旧物资回收经营场所依招标、拍卖方式确定经营者。经营者应设立经营场所的日常管理机构，接受市有关行政主管部门和市物资回收行业协会的管理和业务指导，对进出场所的废旧物资进行造册登记。 第八条废旧物资回收经营场所应符合环境管理要求，配备相应的分拣、储存、消防、卫生及环境污染防治设施，设置符合市容管理标准的围墙。 第九条从事废旧物资回收经营的企业和个体工商户必须符合下列条件：（一）建立符合国家规定的财务与经营管理制度；（二）有符合市、镇总体规划和市废旧物资回收经营管理专项规划的固定经营场所；（三）回收经营范围符合《资源综合利用目录》和国家有关产业政策的规定；（四）废渣、废水（液）、废气的处理和噪声控制指标达到国家和省有关环保要求。 第十条从事废旧物资收购、贮存、销售的企业和个体工商户，先编制相应的环境影响评价文件报市环保局批准，再到工商管理部门办理《营业执照》，经营场所配套的污染防治措施和设施经市环保局验收合格后，取得《排放污染物许可证》方可营业。 第十一条未经批准，废旧物资回收经营企业和个体工商户不得经营下列废旧物品：（一）各类机动车；（二）危险废物、危险化学物品及其容器；（三）供电、通讯、市政工程、水利、测量和城市公用设施等专用器材；（四）公安机关通报寻查的赃物或者有赃物嫌疑的物品，走私和走私嫌疑物品；（五）来源不明的废旧物品和境外的生活性废旧物品；（六）国家法律、法规禁止经营的其他物品。个体工商户不得回收和加工生产性废旧金属。 第十二条供电、通讯、市政工程、水利、测量等单位确需出售废旧专用器材、设备及其零部件的，由单位开具报废证明后才可交售给废旧物资回收经营者。 第十三条废旧物资回收经营企业和个体工商户应严格遵守凭证收购登记制度和可疑物品报告制度：（一）在收购生产性废旧金属时，应当查验出售单位开具的证明，对出售单位的名称和经办人的姓名、住址、身份证号码以及物品的名称、数量、规格、新旧程度等如实进行登记；（二）收购废旧金属的企业和个体工商户发现有出售公安机关通报寻查的赃物或者有赃物嫌疑的物品的，应当立即报告公安机关。 第十四条废旧物资回收经营企业和个体工商户应对回收的废旧物资分类存放，场地废水及雨水须进行有效收集和处理，储存设施须具备防止废液、废气污染地面水体、地下水体、空气及土壤的功能。 第十五条在废旧物资运输过程中，承运人应防止其飞散、溅落、溢漏、恶臭扩散等污染环境或危害人体健康的情况发生。如发生泄漏时，承运人应立即采取应急措施进行清理，恢复环境原貌。 第十六条废旧物资回收经营企业和个体工商户收购生产性废旧物资时，不得开具收购发票作为付款凭证，应取得销货方开具的增值税专用发票或普通销售发票；对国家允许进口的废旧物资，应取得海关完税凭证，但只能直接供生产企业自用，不得转售流通；收购进口原材料加工后剩余的生产性废旧物资的，除向销货方索取发票外，还应向其索取海关核销凭证，再向市环保局报告并出具证明。 第十七条未经批准擅自设立废旧物资回收经营场所的，由市城管执法、工商、环保等部门依法处理。 第十八条在废旧物资回收经营活动中，违反本办法规定，影响城市市容卫生、造成环境污染的，分别由市城管执法、环保部门依法予以处理。 第十九条从事废旧物资回收经营活动的企业、个体工商户，违反本办法第十一条规定，经营国家禁止或限制的废旧物资的，由工商管理部门或其他相关职能部门依法予以处理。 第二十条违反本办法规定，没有向销货方索取发票和有关凭证，或不按章纳税、无货和虚大金额开票的，由税务机关依法处理。 第二十一条违反本办法规定，收购生产性废旧金属未如实登记，或收购赃物及无报废证明的废旧专用器材的，由公安机关依法予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第二十二条本办法自2005年5月1日起施行。 西安市自强废旧物资回收有限公司是一家专业从事废旧物资回收的公司，主要回收电线电缆、铜电缆、吕线缆、各种新旧变压器、冷冻积储、配电箱、接触器、新旧电动机、电焊机、发电机组、废旧钢铁、铜、铝、不锈钢、锌、钼、镍、钎及各种有色、黑色、贵重稀有金属及原材料、各种灶台、厨房设备等。