税务法律条例

A. 税务机关，税务人员执法应遵守哪些规定

税务机关、税务人员是税收法律、法规、政策的具体执行者。税务执法情况的好坏，不仅关系着我国税收法律、法规、政策的贯彻、实施，而且也直接关系到国家财政收人的好坏。因此，是一个非常重要的问题。税务机关、税务人民必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。所谓“秉公执法”，是指坚持原则，严格按照法律、法规的规定办事，正确贯彻、执行税收法律、法规，维护国家利益和纳税人的合法利益，秉公执法，要求在执法过程中，不徇私情，不谋私利，公平、公正地处理问题。税务人员必须忠于职守、清正廉洁，即忠实于本职工作，热爱本职工作，遵守本职工作纪律及工作要求，积极、认真、努力、踏实地做好本职工作，不贪、不拿、不要，一心为公、两袖清风。现在各行业都在大力提倡文明、优质的服务，税务机关面对的是千千万万的纳税人，影响面大，更应如此。在执法工作中礼貌待人、文明服务，才会使纳税人自觉纳税，支援国家的四化建设。税务机关、税务人员在执法过程中，要尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，例如陈述权、申辩权，申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。权利与义务是密不可分的统一体，只有保护了其权利，才能使其更好地履行纳税义务。税务机务、税务人员要依法接受监督，这是加强廉政建设的重要手段。广大税务人员的主流是好的，他们能够自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀，处处严格要求自己，秉公执法，不谋私利，为政清廉，但确有少数为政不廉的腐败分子，因此,有必要将税务机关的税务执法活动置于广大群众的监督之下。税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。索贿受贿，指以种种方式、手段、借口索要各种贿赂和接受各种贿赂。对税务人员来说，在向纳税人征税过程中，不得利用工作和职务上的便利向纳税人和有关单位、个人索要贿赂(包括现金、物品等），不得接受纳税人和有关单位、个人的贿赂。徇私舞弊，指为谋取私利，采取种种手段，违反法律、法规和原则的行为，例如:税务人员把纳税人缴纳的税款变相挪用或贪污，再如,税务人员为从纳税人方面获得好处而对纳税人少征、不征税等,都是徇私舞弊的表现。玩忽职守，指不忠实于本职工作，不认真履行职责,对待本职工作不关心，不负责，听之任之，采取无所谓的态度。索贿受贿，徇私舞弊，玩忽职守，属于违法违纪行为，不仅会侵害纳税人的合法权益，也会给国家税收造成损失，而且败坏党风和社会风气。因此，属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的禁止性行为。同时，《中华人民共和国税收征收管理法》还明确规定税务人员不得滥用职权多征税款,或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。这是因为，多征税款既不符合国家税法的规定，也有损于纳税人的合法利益。而故意刁难纳税人和扣缴义务人，则更为法律所不允许。所谓“故意刁难”，是指有意对纳税人和扣缴义务人的行为挑毛病、设障碍、出难题，给他们造成经营或生活等方面的困难，以达到某种目的。此类行为,往往直接损害纳税人、扣缴义务人的正当利益，败坏税务机关和税务人员的声誉，在社会上造成不良影响。因此，必须依法予以禁止。

B. 我国有哪些税务法制法规

税收法律法规比较多，从类别分有两类：实体法和程序法：
一、程序法就一部：《税收征版管法》及权其实施细则；
二、实体法就比较多：按照规范的范围和领域分为：
1、流转类：
（1）《增值税暂行条例》及其实施细则；
（2）《营业税暂行条例》及其实施细则；
（3）《消费税暂行条例》及其实施细则；
（4）《土地增值税暂行条例》及其实施细则；
2、所得税类：
（1）《个人所得税法》及其实施细则；
（2）《企业所得税法》及其实施细则；
3、财产行为税类
（1）《车辆购置税暂行条例》
（2）《城镇土地使用税暂行条例》
（3）《房产税暂行条例》
（4）《城市房地产税》
（5）《契税暂行条例》
（6）《印花税暂行条例》
（7）《资源税暂行条例》
（8）《城市维护建设税暂行条例》
（9）《耕地占用税暂行条例》
（10）《车船税法》及其实施条例
4、《关税法》
每年财政部和国家税务总局还会制定很多的补充规定，具体可以查阅国家税务总局的官网。
希望对你有帮助！

C. 中国现行的税收基本法律，法规和规章有哪些

参考来时间： 2011年收集的。

中国现行自的税收基本法律、法规和规章如下：

《中华人民共和国增值税暂行条例》，1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第134号发布，自1994年1月1日起施行；2008
年11月10日中华人民共和国国务院令第538号修订并公布，自 2009年1月1日起施行。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，1993年12月25 日财政部文件（93)财法字第38号发布，2011年10月28日中华
人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布。

《中华人民共和国消费税暂行条例》，1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第135号发布，自1994年1月1日起施行；2008
年11月10日中华人民共和国国务院令第539号修订并公布，自 2009年1月1日起施行。

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，1993年12月25 日财政部文件（93)财法字第39号发布，2008年12月15日中华
人民共和国财政部、国家税务总局令第51号修订并公布。

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，2000年10月22日中华人民共和国国务院令第294号公布，自2001年1月1日起施行。

D. 相关的税收法律，法规有哪些

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件
《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）；税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。
全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。
二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件
我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下几种类型：
一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。
二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。
三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）中有关房地产交易营业税政策的规定。
四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》（国办函〔2004〕23号）。
五是国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）。

E. 我国税收法律体系中税收法律、税收条例、税收规范有哪些它们是如何制定与实

法律法规的制定都是有严格的流程的，他们是比较规范的。

F. 税务登记相关法律

一、开业税务登记
开业税务登记的范围：企业、企业在外设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商业户和从事生产经营的事业单位以及从事生产经营但依照法律的规定负有纳税义务的单位和个人，均应办理税务登记或注册税务登记。
开业税务登记的时限：从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内提有关证件向主管税务机关办理税务登记，由税务机关审核后发给税务登记证。非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的以外，都应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部银行账户向税务机关报告。
办理开业税务登记应注意：(1)在期限内办理(30天);(2)提交《申请税务登记报告书》写明申请原因要求，填写《税务登记表》;(3)提供办证的资料(①执照;②合同章程协议书;③银行账号证明;④身份证;⑤组织机构统一代码证书;⑥法人和董事会成员名单;⑦住所经营场地证明;⑧代理协议; 求采纳

G. 纳税服务的法律规定有哪些

修订后的《税收征管法》第七条、第八条明文规定了税务机关为纳税人服务的范围和纳税人应享有服务的权利。
(一)《税收征管法》第七条规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”可见，规范的纳税服务是行政执法行为的组成部分。它应当包括宣传送达、咨询辅导、税务登记、表票供应、纳税人信用等级制度等多项涉税服务。
(二)《税收征管法》第八条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。”这是对纳税人、扣缴义务人知情权的规定。由于我国实行多税种的复合税制，同时，为了规范执法、便于操作，司法规定也越来越详细、越来越复杂，因此，税务机关加强税法宣传服务十分必要。纳税程序是纳税人依法履行纳税义务的步骤和方法，也是税务机关依法征税的程序。因此，重视程序、严格按程序办事尤其重要。目前，办税服务厅应该公布完整的办税程序和服务规范，方便纳税人、扣缴义务人了解有关程序性规定。
(三)《税收征管法》第八条第二款规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。”这是对纳税人、扣缴义务人享有保密权的规定。《实施细则》第五条对需要保密的情况作了具体阐述，即“税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。税收违法行为不属于保密范围。”因为税务机关在进行纳税宣传服务时，可以对纳税人、扣缴义务人的良好纳税记录进行表彰和宣传，但对税收违法行为不能为其保密，可以对欠缴税款、有偷逃骗抗税行为的纳税人公开曝光。在公开表彰与曝光时，要注意避免泄漏纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
(四)《税收征管法》第八条第三款规定：“纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。”这是对纳税人享有减免税权利的明确。这就要求税务机关制订快捷、方便、高效的减免税办理程序，以规范化的服务为符合条件和资格的纳税人办理减免税手续。
(五)《税收征管法》第八条第四款规定：“纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。”这是对纳税人、扣缴义务人享有申辩权、陈述权及寻求司法救济权利的法律规定。这就要求税务机关在实施税务稽查和行政处罚时，一定要耐心听取纳税人陈述有关情况，必要时辅导他们撰写“纳税人自述材料”，做好有关“陈述、申辩笔录”的记录工作。负责受理纳税人复议申请和赔偿申请的税务机关工作人员，应热情接待，耐心指导，快速办理。
(六)《税收征管法》第八条第五款规定：“纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。”这是对纳税人、扣缴义务人控告和检举权的法律规定。在实际工作中，直接与税务人员打交道的纳税人、扣缴义务人，容易发现税务人员的不良行为，对这一类投诉、控告和检举，负责受理信访的人员要热情服务、做好记录，在调查清楚真实情况后，要按规定向举报人反馈查处情况。

H. 什么是单行税收法律法规

税收单行法律法规是就某一类纳税人，某一类征税对象或某一类税收问题单独专设立的税收法律、法规和属规章。

税收单行法受税收通则法（税收基本法）的约束和指导，是相对于税收通则法而言的，即税收通则法以外的税法都属于税收单行法，包括规范各税种的法律、法规和规章。税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收争讼的大部分内容都是以单行法的形式规范的。税收单行法与税收通则法的分类与税法体系的结构有关。有些国家的税法典包含了税收单行法与税收通则法的全部内容，因此，无法从立法上作这种划分。有的国家则只有税收单行法而没有税收基本法，如我国。但从发挥税法体系的整体功能来看，税收基本法与税收单行法相互配合的税法结构更为理想。它的立法条例一般和法律法规的立法条例是相似的。

I. 《国家税务法》全文内容有哪些

《中华人民共和国税收法》的具体内容列举如下：

1、第六十一条：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

2、第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

3、第六十三条：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4、第六十四条：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

5、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

6、第六十五条：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

7、第六十六条：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

8、第六十七条：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

9、第六十八条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

10、第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

11、第七十条：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款，情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

12、第七十一条：违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

13、第七十二条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

14、第七十三条：纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。

15、第七十四条：本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。

16、第七十五条：税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。

17、第七十六条：税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

18、第七十七条：纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

19、第七十八条：未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

20、第七十九条：税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

21、第八十条税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

22、第八十一条：税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

23、第八十二条：税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。

24、第八十三条：违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

25、第八十四条：违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款。

26、第八十五条：税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照本法规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。

27、第八十六条：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

28、第八十七条：未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

29、第八十八条：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

(9)税务法律条例扩展阅读：

税收的基本制度。全国人民代表大会及其常务委员会授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。

法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的与税收有关的法律，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。

税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。

国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。