城建税暂行条例细则

『壹』 城市维护建设税的计税依据和纳税期限是如何规定的

一、根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第三条规专定：“城市维护建设税，属以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”
根据《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（中华人民共和国国务院令第588号）规定，将《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第五条中的“产品税”修改为“消费税”。
二、根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知》（国税发〔1994〕51号）规定：“关于城市维护建设税，鉴于新条例一时尚不能出台，从1994年1月1日起，可暂按原税率和新颁布实施的增值税、消费税、营业税三税为依据，计算征收，待新条例颁布实施后，再予调整。”

『贰』 2016年中华人民共和国房产税暂行条例实施细则做了哪些新的调整

1、增值税 税率为施工服务的3%，依据为：营业税改征增值税试点实施办法、营业税改征增值税试点有关事项的规定；符合条件的小微企业月收入3万下免税，超过3万全额计征2、城建税，税率为当期缴纳增值税的7%或5%或1%，依据为中华人民共和国城市建设维护税暂行条例及实施细则3、教育费附加，税率为当期缴纳增值税的3%，依据为征收教育费附加的暂行规定，月收入小于10万免征，超过10万全额征收4、地方教育费，税率为当期缴纳增值税的2%，依据为征收教育费附加的暂行规定 月收入小于10万免征，超过10万全额征收5、印花税，税率为当期合同金额的万分之三，依据为中华人民共和国印花税暂行条例及实施细则6、水利基金，税率为当期合同金额的万分之八，依据为水利建设基金筹集和使用管理实施细则》月收入小于10万免征，超过10万全额征收7、土地使用税，税率各地不一样，依据为中华人民共和国土地使用税暂行条例及实施细则8、房产税，自有房产减值10%-30%后税率1.2%，依据为中华人民共和国房产税暂行条例及实施细则9、个人所得税，税率较多较杂，依据为中华人民共和国个人所得税法，注意是法10、企业所得税，税率为当期应纳税所得额25%，依据为中华人民共和国企业所得税法，注意是法 符合条件的小微企业税率减为20%，应纳税所得额按50%计算

『叁』 城建税计税依据

• 《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。
• 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。
• 本单位是出口企业，享受免抵退税，城建税计税依据为免抵的增值税税额，但是有时候销售废旧固定资产会产生小额的增值税，这时候的计税依据是免抵的税额加上应交增值税。

『肆』 城市维护建设税有哪些减税，免税的规定

城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随版同增值税、消费税权征收购，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。
减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“二税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：
（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；
（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；
（3）2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》
需特别注意：
1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税；
2、“二税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。
内容来源：网络

『伍』 城建税和教育费附加税率

1.城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率：

1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。

2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

2.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为3％，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。对从事生产卷烟和烟叶生产的单位，减半征收。

(5)城建税暂行条例细则扩展阅读：

教育费附加税：是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的两种税税额征收的一种附加。根据国务院国发（1986）第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

『陆』 城市维护建设税和教育费附加有哪些减免税规定

城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随同增值税、消费税征收购，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。
减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“二税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：
（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；
（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；
（3）2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》
需特别注意：
1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税；
2、“二税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。
内容来源：网络

『柒』 城市维护建设税的征免规定

城市维护建设税的征免规定：
1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
3、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

『捌』 城市维护建设税的税率是怎样规定的

纳税人所在地区不同，城市维护建设税的适用税率档次也不同。
具体规定是：
纳税人所在地在城市市区的，税率为7%;
纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;
纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。