会计电算化法规制度

『壹』 会计电算化法律法规制度是什么全班同学急求..！！！

一、会计法以及其他会计法规
我国政府首先通过会计法规对会计电算化进行管理，尤其在《会计法》以及财政部发布的《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等国家统一会计制度中，对单位会计电算化工作作出了具体规范。其中：
1.中华人民共和国会计法
1999年10月31日通过的《中华人民共和国会计法》以法律的形式规定。
2.会计基础工作规范
在1996年6月17日由财政部发布的《会计基础工作规范》有多个条文对会计电算化工作做了具体规范。
3.会计档案管理办法
在1998年8月21日财政部制订的《会计档案管理办法》的第十二条规定：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。
二、有关会计电算化的专门法规
按照《会计法》的规定，财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等一系列有关会计电算化的专门制度，对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。

『贰』 会计电算化制度设计

为了加强会计电算化工作，规范财务处的会计电算化业务，根据《会计法》和《会计电算化管理办法》的有关规定，制定本制度。
一、硬件管理
（一）会计电算化应配备相应的计算机设备，并需按固定资产管理要求登记，由专人负责保管；
（二）会计信息系统所用的计算机设备必须配备不间断电源，以保其系统正常运行，保障会计数据的安全；
（三）机房应安装空调、抽湿等设备，以保证相应的温度、湿度；
（四）操作人员应随时保持设备的洁净，并定期检查设备的运行情况，做好记录；
（五）硬件发生故障时，应由专人或定点维修人员负责检修排除，做好维修记录，其他人员不得擅自拆修；
（六）系统的开、关机应由系统管理人员或专人负责，并需严格遵守开、关机顺序。
二、软件管理
（一）选择的财务软件应符合财政部《会计核算软件基本功能规范》和上级部门的要求，并且能满足会计电算化的实际工作需要；
（二）财务软件应在软件开发商的协助下安装、调试，直至正常运行；
（三）系统管理人员应对软件进行正常维护，包括对程序、数据、编码的维护，以保证系统的正常工作，并做好维护记录备查；其他任何人员未经允许，不得对软件数据进行修改、删除；
（四）会计软件运行发生错误，系统管理人员应立即检查处理，如无法处理，需及时与软件开发商联系，弄清原因，排除故障；

（五）会计核算软件的修改必须在处领导批准和监督下进行，严禁擅自修改软件。
三、岗位责任制管理
根据会计制度和会计电算化的要求，设置电算会计主管和系统管理员岗位。
（一）电算会计主管由处领导担任，负责协调和管理整个会计电算化工作；
（二）系统管理员负责会计系统和财务处网页及内部局域网的日常管理工作，定期杀毒和更新杀毒软件，每天负责开机、关机，发生故障及时维修和记录备查，保证系统合法、安全、可靠；
四、会计电算化操作管理
（一）财务处工作人员必须经过培训和授权认可后方能上机操作，其他人员未经允许不得上机操作；
（二）财务处工作人员应按密码和操作权限操作，除系统管理员外其他人员不得擅自上机操作；
（三）任何人员禁止在网络机器上安装和使用游戏软件；使用外来软盘时应先进行杀毒；使用内部局域网时禁止同时使用校园网等外部网络系统，以保证计算机数据安全和防止感染计算机病毒；
（四）任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构；不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等；
（五）各岗位工作人员在操作使用计算机过程中，如遇异常情况，要及时联系系统管理员进行解决，不得自行解决，不得自行处理。
（六）操作人员对自己的上机注册名与口令要严格保守秘密，不得泄露。
（七）操作人员必须严格履行岗位职责与操作权限，不能越权、越位操作。未经财务负责人同意，不能向他人提供各类会计数据。
（八）输入到计算机的记帐凭证必须经过复核人员审核才能进行记帐。月末结帐前确保本月凭单本月处理完毕。
五、档案管理
（一）电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计凭证、会计账簿、会计报表等数据；
（二）电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；一般不允许借阅。
（三）会计电算化的数据，必须每日备份，重要的会计数据应准备双份。
（四）对电算化会计档案要定期进行检查更新，定期用其他介质进行备份，备份至少双份，防止会计档案和数据丢失。
（五）会计档案要严格保密，按规定保管，存放时间截止至该软件停止使用为止。不得随便翻阅、打印和复制与工作职责无关的数据

『叁』 会计电算化会计要遵循一系列制度规定，其中不正确的说法错误的是（）

C无论是手工还是电算化会计准则和会计制度都是一样的，都要严格遵守。手工下的会计账簿都是纸质的，而电算化下的会计账簿可以是以电子账簿也可以是以纸质账簿的形式存在，D就不用说了吧，实行会计电算化就一定要用会计电算化的管理办法！

『肆』 下列各项中，属于会计信息化工作相关规章制度的有（）多选

ABC
注意：C也要选 1989年财政部制定的第一个全国性会计电算化管理规章《会计核算软件管理的几项规定》

『伍』 会计法》中对会计电算化的基本要求是( ).

《会计法》第十三条、第十五条规定："使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。""使用电子计算机进行会计核算的，其会计帐簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。"这是为保证计算机生成的会计资料真实、完整和安全，以加强对会计电算化工作的规范。
其他两项也对，但不是会计法的要求

『陆』 如何建设会计电算化的内部控制制度

一、电算化会计信息系统内部控制的主要内容

电算化会计信息系统的内部控制可以划分为：一般控制和应用控制两大类。它们都是用来预防、发现、纠正系统所发生的错误、舞弊和故障，使系统能正常运行；是提供可靠和及时的信息保证。与手工会计系统相比，它们也是计算机应用于会计信息系统所产生的特殊控制。

（一）电算化会计信息系统的一般控制

电算化会计信息系统的一般控制是面向整个系统的控制，其对象涉及人员、设备和程序等。电算化会计信息系统一般控制影响到计算机应用的成败，是应用控制的基础，它为数据处理提供了良好的环境。电算化会计信息系统一般控制主要包括系统的组织控制、操作控制、系统安全控制、系统开发控制和系统维护控制等相互配合的系统运行环境方面的控制。

1.组织控制。组织控制的目的主要是减少电算化部门发生错误及舞弊行为的可能性。它的某些内容在原理上与手工会计系统的控制并没有多少区别，如职责分工、适当分权、职位轮换等。组织控制的基本原则是不相容的职责由不同的人员或部门来承担，基本目标是建立恰当的组织机构和职责分工制度。电算化会计信息系统从建立到运行的整个生存周期中，根据职能不同化分为两大部门即系统开发部门和系统应用部门，系统开发部门主要承担系统的开发研制以及系统的维护工作等，系统应用部门主要负责日常会计处理工作。两部门的人员要严格分工，系统开发人员一般不能从事系统应用操作，因为他们都是计算机专业人员，精通计算机并且了解电算化系统采用的各种控制技术、保密措施，可以轻易地进入系统进行不留痕迹的修改、破坏等操作。组织控制就是要使有关人员的越权处理活动难以进行，相互牵制、相互制约，以此来防止差错、舞弊和犯罪行为的发生，保证电算化系统的可靠运行。

2.操作控制。为了保证数据处理的准确性和安全性，必须制定和执行各种标准的操作管理规程。例如，建立完备的机房管理制度，明确哪些人能上机操作、操作次序如何，严禁无关人员进入电算化机房，还要按有关规定记载上机日志等。为了防止舞弊行为，程序员不得参与操作，操作员不得接触参与程序设计、不得更动软件和打开数据库修改数据；操作员不得随意更换计算机所配置的系统参数及所安装的软件、并且不得在工作计算机上做任何与会计核算业务无关的事情，如在工作计算机上玩游戏。

3.系统安全控制。电算化会计信息系统应该层层设防、严加防范，主要包括硬件安全控制、软件安全控制、网络安全控制和实体安全控制等。访问授权是计算机技术中一种常见的控制手段，它可以保证会计信息只能由授权人访问，以防止非授权者的访问、复制、修改和破坏，并且系统一旦被破坏仍保证能利用会计档案备份迅速恢复正常。无论是正常操作还是非法操作都必须由上机日志记录在案，即使发生问题，也可以根据权限范围以及上机日志迅速追查事故原因，以便分清责任、解决问题。

4.系统开发控制。它是一种预防性控制，目的是防止电算化系统开发阶段的错误和偏差，确保系统开发过程及内容符合内部控制的要求和有关标准。开发系统前，要进行有效的可行性研究，使系统的每项设计都等满足单位的会计工作要求，并能适当满足单位发展前景的要求；系统开发过程中还要留下审计线索，以保证日后审计工作的需要。电算化系统正式投入运行前，要对有关人员进行培训，还要和手工会计工作并行一段时间（大约3个月），并经过有关主管部门和财政部门的评审验收，以证明新系统的合理合法性。

5.系统的维护控制。为了适应系统运行环境的变化，系统维护涉及到电算化系统功能的调整、扩充和完善，包括软件的修改升级、计算机硬件和通讯设备的维修或更新等。对电算化系统进行维护必须经过周密计划，维护过程的每一环节都应设置必要的控制，如系统操作员不能直接参与软件的修改，所有与系统维护有关的活动都应严格记录并存档。

（二）电算化会计信息系统的应用控制

电算化会计信息系统的应用控制是指影响系统特定用途的控制，即为适应会计处理的特殊要求而建立及实施的控制。应用控制是一般控制的深化，可以在一般控制的基础上，直接深入到具体的业务数据处理，为数据处理的准确性、完整性和可靠性提供最后的保证。应用控制主要包括3个方面：输入控制、处理控制、输出控制。

1.输入控制。目前电算化系统的数据输入手段有键盘手工输入、软盘转入和网络传送等，其中键盘手工输入应用得最多，也最易出错。只有输入正确的数据，才能进行正确的处理。输入控制包括4个方面：（1）经济业务在由计算机处理前经过适当的批准；（2）经济业务没有被遗漏、添加、重复或不正当的更换；（3）经济业务准确地转变为机器可读的形式，并被纪录在数据文件中；（4）不正确的经济业务被剔除、改正。在数据输入过程中，目前使用的大部分软件都设置了各种控制程序。例如，建立科目代码名称字典文件，输入科目代码时提示科目名称，当有新增科目代码自动追加到科目名称字典中供用户使用；建立科目对应关系参照文件，记账凭证输入完毕后，计算机自动判断该科目的对应关系是否正确，如果不对，提示用户进行修改。

2.处理控制。处理控制是对数据处理的准确性和可靠性的控制。数据处理的准确、可靠，虽然在很大程度上依赖于输入数据的准确性、计算机硬件和软件安装的可靠性，但是，即使这方面都有其保证措施，仍然可能出现一些问题。例如，程序逻辑错误、计算错误、处理非法数据、重复输入等情况。因此，还必须设置处理控制措施，采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验。例如，在账务处理系统下未经复核的凭证不能记账，上月未结账本月不能结账；又如利用会计账户的余额进行控制，费用和收入类账户在期末一般没有余额，资产类账户的期末余额一般在借方，负债类和所有者权益类账户的余额一般在贷方，因此可以将这个基本内容作为余额合理性标准编入程序，当程序运行时就可以对所有账户余额进行合理性检查。

3.输出控制。财务软件的输出功能一般包括查询输出、打印输出和向软盘输出或运用网络输出等方式。输出控制的主要目的是为了保证计算机输出结果的正确性、可靠性、及时性和必要的保密性，保证输出的接触人员是仅限于经过授权的人员。为此，要对打印或下载的文档资料严格控制，对储存输出数据的各种磁盘或其他磁性介质也要采取各种控制措施，并建立输出资料控制制度，由专人负责分发、保管并登记输出资料的使用者、分发日期、打印份数或下载情况；同时对发生的差错、丢失、泄密等事故要进行记录，仔细检查、分析形成事故的原因是操作员的过错还是程序本身的，并能采取相应的避免措施或改进措施。软件应对各种输出要求进行权限设置，未经授权，计算机拒绝执行其输出要求。例如在网上传输要设置网络口令，只有当口令正确时才能执行输出操作；又如对向软盘输出的情况，计算机应首先检查软盘的安全性，以防止计算机病毒的侵蚀。

二、 电算化会计信息系统内部控制存在的问题

在电算化会计信息系统环境下，有形记录较手工会计系统大为减少，账务处理结果及数据文件都存储在计算机或磁盘等电子介质上，不像手工会计系统那样直观，特别是在磁盘上更改数据不会留下任何痕迹，而在计算机内部，会计数据无论是形态还是结构却发生了变化，这对会计数据的真实性、有效性和完整性都造成了威胁，一旦出现舞弊行为，后果将是严重的和难以发现的。目前，在会计工作实践中，电算化会计信息系统内部控制存在的问题主要表现在以下3个方面。

1.数据的安全性差。手工会计系统中数据的处理和储存都分散于各个不同的部门和人员，而电算化系统的突出特点是会计数据处理的自动化、集中化，因此给数据安全带来了一定的威胁。例如，电算化系统都有必要的财务分工功能，每个操作员都设置有自己的口令和不同的工作权限，并且每个操作员都应保守自己的口令秘密。但是在电算化实践中，（1）一部分单位虽然设置有不同的财务分工，却往往是一个操作员身兼数职，可以以不同的身份进入系统进行不同的操作，这样，财务分工的控制就名存实亡。（2）未经授权的计算机专业人员可以利用计算机技术和网络技术轻易地浏览各种数据文件，造成会计机密数据被泄漏。（3）会计数据文件大量地保存在磁性材料中，一旦发生火灾、水灾、盗窃之类的事件，就可能使全部数据丢失和毁损；同时磁性材料对外界环境的要求比较高，要防火、防水、防磁和防尘，对环境温度也有一定要求，因此增加了数据的脆弱性。如果不加强电算化会计信息系统数据安全方面的控制，数据丢失和毁损的可能性就会大大增加，并造成财务软件的程序控制失效。为了保证会计信息的安全性、可靠性，财政部曾制定了相关的规则，对财务软件必须具有的安全性做了一些具体规定和指导意见。

2.差错的反复性和严重性。手工会计系统中数据处理环节分散于多个部门、多个员工，一个部门或人员的差错往往可以在下个环节发现和纠正。所以，一般情况下一定时间内差错重复发生的可能性不大，发生重大差错的可能性也不大。电算化系统数据处理自动化、集中化，再加上计算机运行的高速性、程序运行的重复性，使得处理结果一旦发生错误，往往就会在短时间内迅速蔓延，造成多种数据文件、账簿及整个系统的会计数据失真，并且可能使系统出现反复性差错。正如信息处理中的一句名言：“垃圾进，垃圾出”，也就是说如果输入数据出错，以后的处理环节再正确，也只能输出错误的信息。电算化系统数据处理的高速性和集中性都使得出现差错的危险性增大，因此，电算化会计信息系统数据输入、数据处理各环节和系统硬件设施等方面都需要加强控制。

3.管理和监督的有效性差。根据财政部的有关规定，以计算机代替手工记账的单位必须达到一定条件，并且需要经有关财政部门或上级主管部门的审批；运用互联网输出、输入或处理数据，还需要到公安部门登记注册。但是，实际上部分单位未经审批就直接采用计算机代替手工记账；更为严重的是，有些单位未能满足相关条件就正式使用计算机代替手工记账。例如，计算机和手工并行三个月且取得与手工相一致的结果是审批的必要条件之一，有些单位未完成这一环节、也未经审批，就直接实施了会计电算化。计算机代替手工记账的单位必须建立完善的电算化管理制度，有些单位虽然建立了内部管理制度，但徒有虚名并没有切实执行。例如，按职权分离原则，系统开发人员不应直接接触或者正式操作电算化会计系统，凭证的输入和复核人员必须由不同的人员执行，但有些单位系统开发人员则可以随时接触会计核算系统，甚至顶班操作；也有一些单位由同一个人按照不同的姓名口令进入系统去完成凭证输入和复核两项不兼容的工作。

三、电算化会计信息系统内部控制的加强和完善

电算化会计信息系统的内部控制实际执行了一部分审计工作，它是一项技术性强并相当复杂的工作，因此必须加强和完善电算化会计信息系统的内部控制，以保证系统的正常运行和财务数据的安全可靠，减少甚至消除可能发生的危害。提升单位或企业的整体管理水平，以保障单位或企业管理目标的实现，主要措施应有以下几个方面。

1.强化风险意识。会计信息化是会计发展的必然趋势，与手工会计系统相比，电算化会计信息系统具有明显的优越性，但是电算化系统有不同于手工会计系统的特点及其风险，必须建立更加严密的、系统的内部控制制度。各级领导和财会部门、信息部门人员都应对会计信息化树立正确的思想认识，营造风险防范从我做起的氛围。目前，社会中计算机犯罪行为的增加，使我们更应认识到电算化会计信息系统加强内部控制的重要性。强化系统的内部控制，既是预防电脑犯罪的重要措施，也是减少差错的有效保障。

2.在法规、准则制度上完善对电算化会计信息系统的内部控制机制的规范。目前，财政部已陆续颁布了一系列内部会计控制规范文件，如“内部会计控制规范———基本规范（试行）”“内部会计控制规范———货币资金（试行）”“内部会计控制规范———采购与付款（试行）”“内部会计控制规范———销售与收款（试行）”。但我国有关部门颁布的电算化方面的政策法规还不多，参照国际惯例，电算化会计信息系统内部控制的内容应以准则的方式对外发布。实施电算化会计信息系统的单位可以结合自身的特点，制定切实可行的内部会计控制制度及方法。财政部和主管部门应制定内部控制工作指南，对单位电算化会计信息系统内部会计控制工作提出指导和建议

『柒』 我国宏观管理会计电算化工作的重要规章制度有哪些

（1）《会计电算化管理办法》
（2）《会计核算软件基本功能规范》
（3）《商品化会计核算软件评审规则》
（4）《会计电算化工作规范》等重要文件。

『捌』 会计电算化管理制度有哪些

会计电算化管理制度
为了加强医院会计电算化管理，逐步实现会计工作现代化，根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》和《会计基础工作规范化》等有关法规的规定，特制定本制度。
一、 会计电算化岗位责任制
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位，基本会计岗位一般可分为会计主管、出纳、个核算岗位、稽核、档案管理等岗位，电算化会计岗位一般可分为电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算数据管理等岗位。基本会计岗位和电算会计岗位在不违反内部牵制制度的情况下可以交叉设置。
基本会计岗位职责见《会计人员岗位责任制》，各电算化岗位的主要职责如下：
（一）电算主管岗位
由财会负责人或财会负责人指定人员担任。
1. 负责组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员权限做出规定。
2. 负责会计电算化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出账表、凭证数据的正确性和及时性，对电算化各岗位工作质量进行考评并提出考核意见。
3. 定期检查电算化系统的运行日记。
4. 在系统发生故障时，应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。
（二）软件操作岗位
1. 负责所分管业务的数据输入，按照会计制度和会计软件的要求输入记账凭证和原始凭证等会计数据。
2. 数据输入操作完毕，应进行自检核对工作。
3. 打印输出记账凭证、会计账簿、报表，每天及时进行数据备份。
4. 操作过程中发现的问题，应记录故障情况并及时向电算主管或电算维护人员汇报、反映。
（三）审核、记账岗位
1. 负责对各软件操作员输入计算机的记账凭证和原始凭证等会计数据进行审核，包括代码的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、会计科目和会计数据的正确性等内容。
2. 操作会计软件登记机内账簿。
3. 对打印出来的账簿、报表进行确认。
（四）电算维护岗位
1. 定期检查电算化系统的运行情况，及时排除系统故障，对无法处理的问题应及时与相关单位联系并督促解决，保证计算机硬件、软件的正常运行。
2. 管理机内会计数据，定期检查计算机病毒。
3. 负责电算化系统升级换版的调试和人员变动的维护工作。
4. 对软件操作人员使用、操作计算机硬件进行指导、培训。
5. 定期做好电算化系统操作运行情况的总结工作，并提出改进意见。
（五）数据管理岗位
1. 负责对计算机内的会计数据进行分析。
2. 定期检查电算化系统内会计数据的安全性、正确性和保密性，防止利用计算机舞弊。
3. 督促各电算化的密码更换及检查上机记录的登记情况。
（六）出纳岗位
1. 及时确认机内收付款凭证。
2. 操作会计软件登记银行日记账和现金日记账。
3. 每天及时进行数据备份，输出银行、现金日记账并与银行对账单核对。
二、 会计电算化操作管理
1. 所有上机操作人员需经过培训，经电算主管认可后方可上机操作。
2. 明确各操作人员的上机操作权限，电算维护人员一般应由软件操作人员以外的人员担任，凭证输入人员不得兼任稽核、数据维护或出纳工作，出纳人员也不得兼任凭证输入、报表操作及数据维护等工作。
3. 为经审核的会计凭证，不能据以登记机内账簿。
4. 各上机操作人员应设置双重密码，至少半年更换一次，并注意安全保密，操作人员离开工作站时应退出会计软件，以防他人越权操作。
5. 建立上机操作记录制度，记录操作人、操作时间、操作内容和故障情况等内容。
三、 硬件、软件、数据管理
1. 对计算机硬件设备，应注意日常保养维护，保持设备整洁，定期清理硬盘，确保系统正常运行。
2. 会计软件的使用、升级、更新以及硬件设施的调整必须征得电算主管的同意，需上级有关保密审批的，必须获得批准后方可执行。
3. 任何操作人员不得打开数据库直接进行操作，未经同意不得修改电脑设置及各种程序。
4. 每天做好数据的备份工作，定期打印输出会计数据（记账凭证、报表及时输出，账簿至少一年输出一次），防止系统故障时造成数据丢失。
5. 定期检查计算机病毒，各工作站应安装防病毒软件，在读取外来磁盘数据时，必须在清查病毒，确保安全后方可进行，各工作站不得安装游戏软件。
6. 凡装有会计软件的计算机，出工作必需并征得电算主管同意外，不得上网，上网后除指定内容外不得下载任何信息。
四、 电算化档案管理
1. 存在硬盘、磁盘、光盘等介质中的会计数据和打印输出的会计数据作为电算化会计档案管理。
2. 计算机输出的会计凭证、账簿、报表等介质会计档案的管理按《会计档案管理办法》执行。
3. 对电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存入在不同的地点。
4. 对磁性介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
5. 通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止停止使用或有重大更改之后的五年。

『玖』 新会计电算化法规有规定会计核算软件与手工会计核算同时运行三个月以上吗

这个要求是从手工记账过渡到软件记账的要求，过渡期是保持3个月的数据一致，然后再甩掉手工帐。
如果是新开办企业，是不需要并行期的。
供参考。。