高新技术企业法规

㈠ 高新技术企业享受优惠期间是如何规定的

这个问题问得很关键。

一、记住原则”算头不算尾“就行了。

算头不算尾的意思就是认定当年可以享受，到期当年如果不符合条件，不可以享受。

二、来源

国家税务总局公告2017年第24号《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》

一、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

㈡ 高新技术企业认定条件政策

高新技术企业认定条件政策：

一、成立时间

原文：企业申请认定时须注册成立一年（365个日历天数）以上；

解读：该条件对于成立1年以上的企业是没有什么问题的，主要是针对刚成立的新企业，要核实好申请认定时是否成立365个日历天数以上。

二、知识产权

原文：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品/服务在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

解读：

1、获得方式：包括自主研发、受让、受赠、并购等方式，与以前相比，取消了5年以上独占许可方式。如果企业通过受让、受赠、并购等方式获得，企业也需要提供相应的证明材料。

2、核心性：知识产权要与企业主要产品（服务）的研发、试验及产业化技术紧密相关。

3、权属人：知识产权权属人应为申报企业，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人申请使用，在转让知识产权时，企业务必核实好该专利是否已被用于其他公司申报高企。

4、知识产权分类：

Ⅰ类知识产权：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等；

Ⅱ类知识产权：实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）；

提醒：鼓励企业申报和转让I类知识产权，且转让时务必核实好该专利是否已被用于其他公司申报高企。

三、技术领域

原文：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围.；

解读：务必要是企业的主营产品应用的核心技术，而不只是产品属于《国家重点支持的高新技术领域》范围。高新认定或高新技术企业认定中的领域要求是属于一票否决项的，在评审过程中，如果发现企业产品核心技术不符合领域要求，是直接不参与评审的。

四、科技人员

原文：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

解读：

1、科技人员是指能够直接从事研发和有关技术创新活动的人员，以及专门从事上述活动的管理和直接提供技术服务的人员，包括兼职临时雇用人员。

2、"高新技术企业认定管理导则"明确指出，在职人员可以通过企业是否签订劳动合同或者支付社会保障来识别，但由于可能存在伪造劳动合同等违法行为，社会保障证书将成为主管部门核实人员状况的主要依据，请各企业的朋友依法为职工支付社会保障。

五、研发费用

原文：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；

（2）最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%；

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

解读：

1、销售收入=主营业务收入+其他业务收入（主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算）。

2、研发费用定义：为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动而发生的各项费用。

3、研发费用核算：选择主体账套仅核算研发费用总额，通过另外设立辅助账，直接在主体账套内进行明细核算。

4、研发费用具体科目：人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销、设计费用、装备调试费与试验费、委托外部研究开发费用和其他费用。

5、研发费用数据的审计报告、企业财务账、税务系统三者数据必须保持一致，否则可能会面临审查不通过、地方主管部门不予推荐等问题。

六、高新收入

原文：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

解读：

1、近一年：是指企业申报高企当年的前一个会计年度。如果申报2021高新技术企业，那么考核的就是2020年度的高新技术产品收入；

2、主要产品收入：指高新技术产品（服务）收入中，且收入之和在企业同期高新产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）收入，且主要产品必须有核心知识产权对应。

3、高新技术产品其核心技术应符合国家重点支持的高新技术领域，工作指引中规定，每一项高新技术产品都要有核心自主知识产权的支撑，

七、创新能力

原文：企业创新能力评价应达到相应要求；

解读：企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。

八、安全、质量、环境

原文：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

解读：

1、“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。

2、对“重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为”，应依据相关法律法规的处理意见进行判定。

3、企业不仅要重视企业效益，同时要重点安全生产和产品的质量，否则同时会面临取消高新技术企业资格、五年内不得重新申请。

㈢ 高新技术企业《认定办法》所说的5年以上独占许可是如何规定的

知识产权的解决方案，是律师的强项。这也是律师业务区别于会计师辅导的主要内容之一。

如果企业没有专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等自主知识产权，这对于企业来说，认定为高新技术企业是有难度的。在《高新技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工作指引》中规定，可以通过5年以上的独占许可方式使用专利，从而认定企业拥有自主知识产权。所以，专利独家地授权许可使用，会在高新技术企业认定过程中起到较为重要作用。

如何操作？首先，找到专利权人，双方就专利授权许可使用达成一致意见；然后专利权人与被许可人签订不少于5年的独占使用许可合同。

㈣ 高新科技企业的有关法规

文件内容 第一章：总 则

第一条为进一步扶持高新技术产业的发展，规范高新技术企业管理，根据国家和省的有关规定，结合广州市的实际情况制定本办法。

第二条广州市行政区域内高新技术企业的认定管理适用本办法。

第三条广州市科学技术委员会（以下简称市科委）是本市企业认定管理工作的主管机关，负责组织实施本办法。

第二章 高新技术企业认定标准

第四条按照国家有关规定，高新技术范围如下：

（一）微电子科学和电子信息技术。

（二）空间科学和航空航天技术。

（三）光电子科学和光机电一体化技术。

（四）生命科学和生物工程技术。

（五）材料科学和新材料技术。

（六）能源科学和新能源、高效节能技术。

（七）生态科学和环境保护技术。

（八）地球科学和海洋工程技术

（九）基本物质科学和辐射技术

（九）基本物质科学和辐射技术。

（十）医药科学和生物医学工程。

（十一）其它在传统产业基础上应用的新工艺、新技术。

国家对上述高新技术范围有调整，按调整后的执行。

第五条高新技术，是指符合第四条所规定范围，并达到国内先进水平的技术。

高新技术产品，是指符合《国家高新技术产品目录》，并达到以下条件的产品：

（一）符合国际标准、国家标准及行业标准，或经地级市以上技术监督部门认可的企业标准。

（二）经地级市以上产品质量检测机构检测，质量合格。

（三）达到国内先进水平。

第六条列为高新技术产品的期限一般为5年以内（含5年），技术周期较长的高新技术产品可批准延长至7年。

第七条高新技术企业分为开发型、生产型和投资型。

开发型高新技术企业，指人力、物力、财力集中于研究、开发，依靠企业自身的研究开发成果，或者应用外来的科技成果进行后续技术开发与产品开发，并形成生产能力的企业。生产型高新技术企业，指主要采用国内外先进技术或生产设备，并有所创新形成生产能力的企业。投资型高新技术企业，指主要投资高新技术企业（项目），或为高新技术企业（项目）提供担保的企业。

第八条申请认定为高新技术企业，必须具备下列条件：

（一）产权明晰，并领有《企业法人营业执照》。

（二）企业的负责人是熟悉本企业产品研究、开发生产和经营的科技人员，并且是本企业的专职人员。

（三）有两年以上的营运期（高新技术企业开发区未满两年的企业可申报新办高新技术企业）。

（四）符合本办法第九条、第十条或第十一条的要求。

第九条开发型高新技术企业必须达到以下要求：

（一）主要从事一种或多种高新技术及产品的研究和开发。

（二）年总收入在1000万元以上（高新技术产业开发区内的高新技术企业不限），年人均技工贸收入15万元以上，企业的高新技术产品的产值和技术性收人占企业技工贸总收入的50％以上。

（三）从事高新技术产品研究、开发的科技人员占职工总数的10％以上。年投入高新技术及产品的研究、开发的经费占年技工贸总收入的10%以上。

第十条生产型高新技术企业必须达到以下要求：

（一）主要从事一种或多种高新技术产品的开发和生产。

（二）年总产值和年销售额均在3000万元以上（高新技术技术产业开发区内的高新技术企业不限），年人均产值达15万元以上，年人均利税3万元以上；高新技术产品的产值和销售额各占总产值和总销售额的70%以上。

（三）具有大专以上学历的科技人员占职工总数的20%以上。

（四）年研究开发经费支出年销售额的5%以上。

第十一条投资型高新技术企业必须达到一下要求

（一）资金投向主要集中在高新技术企业（项目），且投资的数额在3000万元以上或为高新技术企业（项目）提供担保额在1亿元以上，且投资额或担保额分别占企业投资总额或担保总额的70％以上。

（二），具有大专以上学历的企业技术人员应占职工总数的50％以上。

（三）有严格的项目、财务管理制度。

第三章高新技术企业申报及认定程序

第十二条高新技术企业的认定由企业自愿申请，并应如实提供下可材料：

（一）广州市认定高新技术企业申报书。

（二）企业营运执照副本和法人代表证明书（复印件）。

（三）经会（审）计师事务所审计的本企业上年度财务会计报表。

（四）由主管部门审核的企业人员构成报表。

（五）产品或技术鉴定证书、专利证书、产品质量检验报告等。

申报投资型高新技术企业，还应提供投资或担保的合同及证明材料。

第十三条高新技术企业的申报程序：

（一）申报企业将申请材料报送主管部门（各局、总公司，经济技术开发区、保税区、高新技术产业开发区及区内科技园管委会人各区、县级市科技局等）初审。

（二）企业的主管部门按本办法规定的高新技术企业认定标准进行初审，符合条件的，签署意见后报送市科委。

第十四条高新技术企业的认定程序：

（一）对申报材料符合要求的企业，市科委组织有关部门及专家组成评审小组，对电报企业进行考察，并依照高新技术企业认定标准进行评审。

（二）市科委对通过评审的企业进行核准，并下达批准文件和颁发《高新技术企业认定书》。

第四章高新技术企业的管理

第十五条经认定的高新技术企业，凭批准文件及《高新技术企业认定证书》副本，办理享受有关优惠政策。

第十六条对经认定的高新技术企业实行年审考核制度。认定未满1年的高新技术企业可不参加年审占高新技术企业应提供以下材料，由主管部门初审后于每年的1月底前报市科委审核。

（一）《广州市高新技术企业年审表》。

（二）《高新技术企业认定证书》副本。

（三）经会（审）计师事务所审计的上一年度财务会计报表。

第十七条高新技术企业的年审考核实行扣分制，具体扣分办法如下：

（一）达不到高新技术企业认定标准的扣1O分。

（二）企业侵犯知识产权的，扣5一10分：

（三）违反外事、人事或财税规定的，扣5- 10分。

（四）拒绝配合政府有关部门执行公务的、每发生一次扣2分。

（五）未按期偿还政府有偿资金或贷款的，每逾期三个月扣1分。

（六）未按时报送《广州市高新技术企业年审表》及其它考核材料或统计表报表的扣2分，虚报、瞒报的扣4分，拒报的扣8分。

第十八条年度考核累计扣分达到8分或不参加年审的企业；暂停其享受有关优惠政策；累计扣分达到10分以上（含10分）或连续两年不参加年审的企业，取消其高新技术企业资格，并吊销《高新技术企业认定证书》。

第十九条年度审核合格的企业，凭有效证件继续享受国家和省。市规定的有关优惠政策。

第二十条高新技术企业若发生变更行为，应及时将变更情况上报市科委，并办理有关手续。

第五章附 则

第二十一条本办法由市科委负责解释。

第二十二条本办法自一九九九年六月一日起实行。

㈤ 高新技术企业有哪些税收优惠政策

法律分析：高新技术企业税收优惠指的是，经由国家规定，对高新技术企业给予减轻或免除其企业所得税的措施。依照相关规定，科技服务业属于我国重点扶持和鼓励发展的产业，依法可享有企业所得税优惠。高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围。新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税。技术转让所得税起征点明显提高。新法规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

㈥ 企业所得税法规定，国家扶持高新技术企业适用所得税率是多少

企业所得税法规定，国家扶持高新技术企业适用所得税率是15％。

㈦ 与高新技术企业所得税相关的法律法规有哪些

根据《抄中华人民共和国企业袭所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，经国务院批准，现将《高新技术企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的高新技术领域》印发给你们，请遵照执行。
故有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

㈧ 对高新技术企业有何法律规定的标准

详情看高新技术企业认定管理工作办法

㈨ 2020年国家高新技术企业认定最新规定是什么

成功快车财税平台为您解答：从2020年开始，国家高新技术企业认定评审将进一步从严把控，其主要体现在：
1、认定评审科技创新事项发生时间以申报前三年为主。企业申报高企当年申请或转让的专利、认定的研发机构、签订的产学研合作协议等将不予采纳。需提前至少一年申请专利并获得授权（高新技术企业要求近三年授权专利）

2、企业研究开发费用必须“三表一致”。即企业年度所得税纳税申报表（A104000期间费用明细表）、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致，往年通过出具《研发费用数据不一致说明》的做法将不予认可。?虽然未全省开始推广，但极有可能是2020年高新技术企业的政策趋势，想在2020年申报高新认定的企业，要抓紧时间做好提前准备工作。提前做好培育，专利不能再临时抱佛脚，必须要提前一年做好准备；财务方面针对研发费用的要求也将会更加严格，不再是出具相应证明可以解决相应问题，必须保持”三表一致“原则。

3、规上工业企业享受高企政策奖励与企业是否填报工业直报系统B203企业研发投入挂钩。