财政账户开户法规

㈠ 财政性存款单位，政府机构事业单位在银行应该开立什么性质的账户能开立一般户吗还是必须开立专户

1、财政预算管理的事业单位不允许向商业银行直接借款，所以按照回《人民币结算帐户管理答办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）不能开立一般存款账户，其因运转经费不足可以向财政申请借款。
《人民币结算帐户管理办法》第十二条 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
2、事业单位可以经财政部门批准开立一个基本存款账户，有专款收支业务的可以开立专用存款账户，专用存款账户可以是多个。
3、国库集中收付制度改革以后，事业单位所有存款账户全部注销，只能开设一个（预算单位）零余额账户和一个小额现金账户，有特殊专项支出的可以开设特设专户。零余额账户用于财政授权支付和清算，小额现金账户用于记录、核算和反映事业单位的零星支出活动。

㈡ 财政性存款单位，政府机构事业单位在银行应该开立什么性质的账户能开立一般户吗还是必须开立专户

可以。开立一般存款账户对单位没有限制，财政部门当然可以开立一般存款账户。回一般存款答账户对资金性质也没有限制。

知识扩展：

1、财政部门要开立一般存款账户，需要向银行银行提供一下资料：

• 本级编委的批文（或登记证书），基本存款账户开户许可证，机构代码证，以及结算需要的证明。

2、《人民币银行结算账户管理办法》：

• 第十二条 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

• 第十八条 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

• 第三十四条 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

㈢ 行政单位比如财政局，到银行一般开什么户要准备哪些资料

开设专户，《人民币银行结算账户管理办法》
第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:
（一）基本建设资金。
（二）更新改造资金。
（三）财政预算外资金。
（四）粮、棉、油收购资金。
（五）证券交易结算资金。
（六）期货交易保证金。
（七）信托基金。
（八）金融机构存放同业资金。
（九）政策性房地产开发资金。
（十）单位银行卡备用金。
（十一）住房基金。
（十二）社会保障基金。
（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。
（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。
（十五）其他需要专项管理和使用的资金。
收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。
因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。
第十九条存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:
（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。
（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。
（三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。
（四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。
（五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。
（六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。
（七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。
（八）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。
（九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。
（十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

㈣ 你好，请问预算单位能开立一般账户吗

预算单位可以开立一般账户。

凡与财政部门有经费领拨关系的政府各部门及所属行政事业单位和财政经常性资助的社会团体及政府授权代行政府职能的其他机构，称财政预算单位。预算单位应在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行开立银行账户。边远地区的县以下预算单位可在当地农村信用社开立银行账户。
(1)基本存款账户。预算单位只能开设一个基本存款账户,用于办理本单位财政拨付、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务。
(2)专用存款账户。预算单位有基本建设项目的,原则上开设一个基本建设资金专用存款账户,用于核算本单位使用的各种基本建设资金；按国债专项资金管理的有关规定,凡使用国债专项资金的建设项目,必须在国有商业银行开设国债专项资金专户,单独建账核算国债专项资金使用情况；按住房管理制度改革的有关规定,可开设一个住房资金专用存款账户,用于核算本单位的职工住房有关资金；按相关法定章程规定可开设党费、工会经费专用存款账户；其他特殊情况,按确需原则经批准后开设专用存款账户。
（3） 一般存款账户。预算单位因借款需要可开设一般存款账户,但只办理借款转存、借款归还等与借款相关的业务,不得办理其他资金的收付结算。实行会计集中核算预算单位的有关银行账户开设,按有关规定执行。

㈤ 国库单一账户体系的5个账户的开户银行和适用范围是什么国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零

财政部中国人民银行2001年3月16日印发的《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）对国库单一账户体系的构成和各个账户的功能有明确规定：
1、国库单一账户体系的构成。
（1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。
（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。
（3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。
（4）财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。
（5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）。
建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。
2、国库单一账户体系中各类账户的功能。
（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。
（2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。
（3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
（4）小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。
（5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。

㈥ 财政类单位在银行开立专用账户所需要得具体资料

财政专户，分预算类和非预算类，财政专户需要基本账户相关文件，基本户开户许可证，信用代码证，主管部门同意开立专户批文，单位负责人和办理人员身份证原件，还有公章，财务章，私人印章

㈦ 行政事业单位在银行开立一般账户，需要提供财政预审表吗如果需要，请问哪个文件有明确的规定

（2000）93号文件规定，未将一般账户纳入行政机关事业单位开立银行账户范围

㈧ 预算单位专用存款账户开户是否需要财政部门批准

需要财政部门和上级主管部门的批件

㈨ 行政事业单位银行账户管理制度是什么

各地区各级别行政事业单位银行账户管理制度千差万别，举例说明：
发布部门: 大连市人民政府
发布文号:
第一条 为加强行政事业单位预算内、预算外资金以及其他资金的管理，规范银行账户的开设和使用，根据国家有关规定，制定本暂行规定。
第二条 大连市所属有资金收支活动的国家行政机关、审判机关、检察机关、事业单位、社会团体及具有行政管理职能的行业主管部门(以下简称行政事业单位)，应遵守本规定。
第三条 行政事业单位可以开设的银行账户有：财政缴款专户、经费账户、住房基金专用账户、基本建设账户、国债专项资金专户。其中：经费账户、住房基金专用账户、基本建设账户、国债专项资金专户，由单位财务部门统一在国有或国家控股银行开设和管理；财政缴款专户由财政部门、人民银行指定在一个银行开设。每种账户只准开设一个。
行政事业单位根据国家规定需开设以上银行账户之外账户的，必须到同级财政部门履行审批手续。
第四条 银行账户的用途：
(一)财政缴款专户，用于核算行政事业单位执收执罚的应缴财政专户和应缴财政预算的行政事业性收费；各种基金；罚没收入；经审核批准征收的保证金、抵押金、风险金等资金。该账户内的资金只能按规定上缴同级财政专户或财政预算。
(二)经费账户(基本账户)，用于核算财政部门及上级主管部门拨入的各项经费收入；发生的各项经费支出；拨出经费；经财政部门批准不纳入财政缴款专户的往来款项。经批准不纳入财政专户管理的事业收入、其他收入、经营收入及相应支出。
(三)住房基金专用账户，用于核算行政事业单位按规定建立的住房制度改革和住房建设的专用基金。
(四)基本建设账户，用于核算有基本建设项目预算的行政事业单位，在项目建设过程中所发生的与该项目有关的基本建设收支款项。
(五)国债专项资金专户，用于核算利用国债专项资金在项目建设过程中所发生的收支款项。
本条第(四)、(五)项规定的基本建设账户和国债专项资金专户属于临时性账户。临时性基本建设项目竣工交付使用、工程决算审查及财务结算业务完成，国债专项资金全部支付完毕后，由财政部门审核予以撤销。
第五条行政事业单位开设银行账户，按下列规定办理手续：
(一)向同级财政部门提出申请，填报《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》，经同级财政部门审批后，加盖“×××财政局银行账户审批专用章”；
(二)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》和有关批文、条码证、《开户申请书》，市内四区和旅顺口区的，到人民银行大连市中心支行申办《开户许可证》，其他地区的，到当地人民银行申办；
(三)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》和《开户许可证》到开户银行办理相关手续。账户确立后，开户银行应在《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》上注明“新开账户开户银行及账号”和“正式开户日期”。
第六条 行政事业单位撤销银行账户的，按下列规定办理手续：
(一)向同级财政部门提出申请，填报《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》，经同级财政部门审批后，加盖“×××财政局银行账户审批专用章”；
(二)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》到开户银行办理销户相关手续。开户银行应在《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》上注明“正式销户日期”；
(三)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》和开户许可证正、副本到当地人民银行办理注销手续，并由人民银行收回《开户许可证》。
第七条 行政事业单位变更银行账户时，应先办理原账户的销户手续，再按规定程序办理开户手续。
第八条 银行账户按规定程序经审核开设(撤销)后，各行政事业单位应在正式开(销)户日期7日内，将《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》第一联“备查联”、第二联“财政预算部门留存联”、第三联“财政业务部门留存联”返给同级财政部门，第四联“人民银行留存联”返给当地人民银行，作为确定其单位银行账户开设(撤销)的依据。同时开(销)户单位应将银行账户的开设(撤销)情况及时上报其主管部门备案。
第九条 在本规定发布前已开设银行账户的行政事业单位，须填写《行政事业单位银行账户登记表》，在本规定发布之日起二个月内到同级财政部门申请对原有银行账户进行审核登记。经同级财政部门审核同意保留的银行账户，单位须持盖有财政部门审核印章的《行政事业单位银行账户登记表》到当地人民银行换发新的《开户许可证》，再持《行政事业单位银行账户登记表》、《开户许可证》到开户银行办理账户保留登记手续；审核后认为应予以撤销的银行账户，由财政部门和人民银行联合下发《账户撤销通知书》。被撤销银行账户的单位，必须在7日内到开户银行和当地人民银行办理账户撤销手续，并持开户银行出具的销(转)户通知书到同级财政部门办理销户登记。
第十条 各级财政部门、人民银行、监察部门负责对行政事业单位银行账户的开设、使用情况进行监督、检查。被查单位必须如实提供有关情况，需要开户银行协助检查时，在符合法律、行政法规规定的条件下，开户银行应如实提供有关情况，不得隐瞒。
第十一条 违反本规定未经批准开设、使用银行账户以及不按规定撤销银行账户的行政事业单位和开户银行，由财政部门、人民银行、监察部门按下列规定处理：
(一)予以通报批评和经济处罚；
(二)暂时停止对该单位的各种拨款；
(三)按有关规定(或决定)撤销有关单位的非法账户，并将账户中的资金按规定划转到同级财政专户。
第十二条 对违反本规定的直接责任人和单位负责人，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十三条 本规定由大连市财政局、中国人民银行大连市中心支行按照各自职责组织实施和对执行中的问题进行解释。
第十四条 本规定自发布之日起施行。

㈩ 实行自收自支的行政事业单位开立银行结算账户需要财政局审批吗

按照财政部、中国人民银行等印发的银行账户管理规定（财库〔2002〕48号）及其补充规定（财库[2006]96号等），企业化管理的事业单位开立银行账户经上级主管单位同意后也需要报财政部门审批。