税务规章高于行政法规

A. 税收行政法规由()制定。

D
本题考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的机关制定版。全国人民代表权大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、国家税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。

B. 税收法规的法律效力高于行政法规待条件成熟可上升为法律吗

税收法规的法律效力高于行政法规待条件成熟可上升为法律。
如过去的《中华人民共和国个人所得税暂行条例》上升到《中华人民共和国个人所得税法》。

C. 法律法规、行政法规和部门规章的区别是

1、范围不同

法律抄法规、行政法规和袭部门规章这三个的范围不一样，法律法规范围最大，包含了行政法规以及部门规章，行政法规和部门规章是单独的。

2、制定人不同

法律法规是全国人大及其常委会制定的，行政法规则是国务院制定，而部门规章是适用于国务院各部门、各委员会、审计署等这些部门自己发布的。

3、适用对象不同

法律法规适用于所有人，上至国家领导人，下至普通民众；行政法规是为领导和管理国家各项行政工作制定的，不适用普通民众；部门规章同样不适用普通民众，是国务院各部门、各委员会、审计署自己调整内部范围内的行政管理关系的。

(3)税务规章高于行政法规扩展阅读

我国最高权力机关全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权，立法通过后，由国家主席签署主席令予以公布。法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章。

行政法规一般以条例、办法、实施细则、规定等形式作成。发布行政法规需要国务院总理签署国务院令。它的效力次于法律、高于部门规章和地方法规。

部门规章是国务院所属的各部、委员会，主要形式是命令、指示、规定等，也是经济法的来源。

D. 税收法规的效力低于税收法律高于税收行政规章

中国法律效力等级：
1、宪法具有最高的法律效力，一切法律、行政法规、内地方性法容规、自治条例和单行条例、规章都不得同宪法相抵触。
2、法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章。
3、行政法规的效力高于地方性法规、规章。
4、地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章。省、自治区的人民政府制定的规章的效力高于本行政区域内较大的市的人民政府制定的规章。
5、部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。
6、地方性法规与部门规章的效力没有具体规定。当地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

E. 请问怎么区分税收行政法规和税收规章和税收规范性文件

税收行来政法规是国务院制定的，在自法律形式中低于宪法和税收法律（这是由全国人大及其常委会制定的）。而税收规章是由国务院税务主管部门制定的，比如说财政部、国税总局和海关总署。在法律形式中低于税收行政法规。税收规范性文件一般指指县以上（含本级，最高到省级）税务机关制定的地方性税收适用性文件，法律形式最低。

F. 税收规章和税收行政法规各有哪些

税收行政法来规是指源国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。其效力仅次于宪法和法律，它是目前我国最主要的税法法源。我国税收实体法除个人和外资所得税制定为法律外，均为税收行政法规，例如《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等均属行政法规。
税收规章是有权的国家税收行政管理机关为执行税收法律和法规制定的规范性文件，是税法的具体化，其作用在于使税法具有可操作性。税收规章的法律效力低于税收法律和法规，但也是广义上税法的组成部分。在我国，有权制定税收规章的部门包括财政部、国家税务总局、海关总署及地方政府。

G. 国家税务总局可以制定税收行政法规吗

不可以。
1、行政法规是国务院为领导和管理国家各项行政工作，根据宪法和法律，并回且按照《中华人民答共和国立法法》的规定而制定的政治、经济、教育、科技、文化、外事等各类法规的总称。
《中华人民共和国立法法》第五十六条规定国务院根据宪法和法律，制定行政法规。
2、规章是行政性法律规范文件。规章主要指国务院组成部门及直属机构，省、自治区、直辖市人民政府及省、自治区政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民政府，在它们的职权范围内，为执行法律、法规，需要制定的事项或属于本行政区域的具体行政管理事项而制定的规范性文件。
《中华人民共和国立法法》第七十一条规定国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。
国家税务总局是国务院的直属机构，它制定的文件只能称之为规章，它只能制定税收方面的规章。

H. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款

税务代复理，是指税务代理制人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在代理期限内，以代理人的名义依法办理税务事宜的行为，其权利、义务直接归属与被代理人。税务代理是以税收业务知识开展社会化服务的行业，属于社会中介服务性业务。税务代理人，是只具有丰富的税收实务工作经验较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。税务代理属于有偿服务，县以上国税局、地税局负责对税务代理人进行监督、指导。
税务代理人依法接受纳税人、扣缴义务人的委托后，就应在委托权限范围内依法勤勉尽责地履行税务代理职责，否则就应承担相应的法律责任后果。故我国的相关税收法规规定了税务代理人的义务及职责及违法代理的责任后果。
相关法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第九十八条 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。

I. 国务院部门规章的效力高于行政法规吗

没有的！

J. 如何区分税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

法律是由全国人大或其常委会起草并由国家主席签发主席令后颁布实行;而行政法规是专由国务院依照有关属程序制定发布的各类法规的总称;部门规章是国务院各部委或是地方人大及其常委会制定的规范性文件;而有普遍拘束力的决定和命令的制定和发布机构是国务院和地方各级人民政府.

所以你所说的税收法律，税收行政法规，税收规章及其他税收规范性文件都属于我国税收法律制度,但他们的效力范围不一样.大致来说是税收法律的效力>税收行政法规>税收规章>其他税收规范性文件.