税法规定的公积金计提基数

❶ 2019新税法公积金是不是要求企业强制缴纳

公积金没有要求企业强制缴纳

❷ 我国税法规定，月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金缴纳后，超过3500元部分应缴纳个人所得税。

设
为X，则
X-（X-3500）*3%=4567
X-3%X+105=4567
0.97X=4567-105
X=4600
小东的爸爸上月按3%的税率缴纳个人所得税后，领到版4567元权工资他缴税前的工资是4600元

❸ 住房公积金在个人所得税税前扣除标准是多少

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的倍，具体标准按照各地有关规定执行。

(3)税法规定的公积金计提基数扩展阅读：

现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。

个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。

第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

❹ 社保 公积金 税法

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社保缴费基数通俗点的说，比如社会平均工资是1000，社专保缴费基数可以是属600元--3000元。但是如果你的每个月工资超过了1847x3=5541元，那你的社保缴纳基数是5541元；如果你每个月工资少于1847x60%=1108.2元，那你的社保缴纳基数是1108.2元。如果工资在1108.2至5541元之间，那基数就是你的工资。

❺ 个人所得税法规定的住房公积金个人与单位缴存比例是不是要一致

住房复公积金扣缴规定，不是在所制得税法里规定，是在公积金管理条例规定。单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。
<住房公积金管理条例>;
第十六条
职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。
第十八条
职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。
第十九条
职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。
单位应当于每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内，由受委托银行计入职工住房公积金账户。
第二十条
单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。

❻ Re:新税法下个人所得税及五险一金的扣除

工资－（不征税所得、免征税所得）－3500元=X，X再按照个税规定的公式计算，得到的最后数值就是所要缴纳的个税。

不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准，“五险一金”：

1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;

2、 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；

3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;

4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;

5、 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;6、 住房公积金:单位每个月为你缴

纳8%,你自己缴纳8%

你自己每个月为你缴纳的社保比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块

假设这个人当月工资是9000元，计税收入是：9000-[9000×19%+10}-3500=3780元，达到了 超过1500元至4500元的部分，应交纳个人所得税：3780×10%-105=378-105=273元。

9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)

不超过1500元 3% 0

超过1500元至4500元 10% 105

超过4500元至9000元 20% 555

超过9000元至35000元 25% 1005

超过35000元至55000元 30% 2755

超过55000元至80000元 35% 5505

超过80000元 45% 13505

(6)税法规定的公积金计提基数扩展阅读：

五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。

“在职职工个人应当按照规定缴存住房公积金。”住房公积金为“应当缴纳“项目，法律上应当即为必须，同时缴纳也表现出这是一项义务。

2016年3月23日“十三五”规划纲要提出，将生育保险和基本医疗保险合并实施。这意味着，未来随着生育保险和基本医疗保险的合并，人们熟悉的“五险一金”或将变为“四险一金”，医疗保险将与生育保险合并，有些大型企业会为员工购买福利，如人身意外险、重大疾病保险。

2017年6月底前，部分试点地区将合并生育保险和职工基本医疗保险，产检费用将和普通医疗费用一同报销，试点期限为一年左右。

第一批的试点地区包括河北邯郸、山西晋中、辽宁沈阳、河南郑州、湖南岳阳等12个城市。两险合并之后，未来就是四险一金了。参加医疗保险的人可以享受到生育保险的待遇。

风险

很多创业企业，为了节约成本，少缴、甚至不为员工缴纳五险一金，这会面临一些风险：

根据《社会保险法》以及《住房公积金管理条例》，企业不按时足额为员工缴纳社保的，将被加收万分之五的滞纳金，甚至是处以欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款；逾期不缴纳公积金的，将被处以1万元以上5万元以下的罚款。

现实中，如果员工因为企业没有为其正常缴纳社保公积金而提起仲裁、诉讼，那败方基本是企业。

缴费比例

五险一金，单位需要承担一部分，这部分从单位银行账户中直接扣除，员工也需要承担一部分，从员工工资中扣除。

也就是说，对于企业而言，每月除了需要支付10000元的工资外，还需要为员工额外支出4310元的五险一金费用;对员工而言，10000元工资到手之前会先被扣除2223元的五险一金费用，之后还会被扣除个人所得税，因此员工实际到手工资低于7500元。

办理

(1)社保、公积金开户

企业需要在成立之日起三十日内去社保局及公积金中心办理社保、公积金开户。社保开户后会拿到《社保登记证》，公积金开户后会取得单位公积金登记号。

(2)增减员

单位每月都必须把企业新增的员工添加进单位的五险一金账户中，并把已经离职的员工从账户中删除。社保、公积金账户为两个独立的账户，增减员工的操作在两个账户中都必须进行。

(3)确认缴费基数

单位每月需要为员工申报正确的五险一金缴费基数，以确保五险一金的正常缴纳。五险一金的缴费基数以员工上年度平均工资或入职首月工资为准。

(4)五险一金缴费

如果企业、银行、社保/公积金管理机构三方签订了银行代缴协议，则五险一金费用将在每月固定时间从企业银行账户中直接扣除。当然企业也可以选择通过现金或者支票的形式前往五险一金管理机构现场缴费。

❼ 按新的个人所得税法：比如月工资8000，个人应缴社保450，住房公积金640，所得税应交多少啊

月工资8000，个人应缴社保450，住房公积金640，不考虑专项附加扣除的情况下每月需缴纳个人所得税57.3元。如果有补助的情况下，也是要算到缴税额里的。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

(7)税法规定的公积金计提基数扩展阅读：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

❽ 关于住房公积金的税法问题

职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条内件的城市，可以适当提高缴存容比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。
1上面是公积金的规定。所以无法定义具体可以缴存多少比例。
2,3见规定
4凡是审批合格的应该认定为合理的支出，属于企业所得税的抵减范围。个人所得税的应税所得额是应付工资扣除五险一金后的金额。
5以前年度损益调整应用于上一年度的重大差错。且对上年度利润表无影响，主要影响资产负债表的未分配利润项目。因此判定是否为重大差错要根据企业的类别不同作出不同的区分。并不是简单的以金额划分。

❾ 新税法 公积金和工资没在一个公司发,怎么计算

这个是违规的，税务局难以认定