决算条例

Ⅰ 政府性基金管理暂行办法的暂行办法

第一章 总 则
第一条 为加强政府性基金管理，进一步规范审批、征收、使用、监管等行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中共中央国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》（中发[1990]16号）、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）和《中共中央 国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发[1997]14号）的规定，制定本办法。
第二条 本办法所称政府性基金，是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
第三条 政府性基金实行中央一级审批制度，遵循统一领导、分级管理的原则。
第四条 政府性基金属于政府非税收入，全额纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。
第五条 各级人民政府财政部门（以下简称各级财政部门）以及政府性基金征收、使用部门和单位按照本办法规定权限，分别负责政府性基金的征收、使用、管理和监督。
第六条各级财政部门是政府性基金管理的职能部门。
财政部负责制定全国政府性基金征收使用管理政策和制度,审批、管理和监督全国政府性基金，编制中央政府性基金预决算草案，汇总全国政府性基金预决算草案。
地方各级财政部门依照规定负责对本行政区域内政府性基金的征收使用管理和监督，编制本级政府性基金预决算草案。
第七条 政府性基金征收部门和单位（以下简称征收机构）负责政府性基金的具体征收工作。
第八条 政府性基金使用部门和单位（以下简称使用单位）负责编制涉及本部门和单位的有关政府性基金收支预算和决算。
第九条财政部于每年3月31日前编制截至上年12月31日的全国政府性基金项目目录，向社会公布。各省、自治区、直辖市人民政府（以下简称省级政府）财政部门按照财政部规定，于每年4月30日前编制截至上年12月31日在本行政区域范围内实施的政府性基金项目，向社会公布。
第十条政府性基金的征收、使用、管理等应当接受财政、审计部门的监督检查。
第二章 申请和审批程序
第十一条 国务院所属部门（含直属机构，下同）、地方各级人民政府及其所属部门申请征收政府性基金，必须以法律、行政法规和中共中央、国务院文件为依据，法律、行政法规和中共中央、国务院文件没有明确规定征收政府性基金的，一律不予审批。
第十二条 法律、行政法规和中共中央、国务院文件明确规定征收政府性基金，但没有明确规定征收对象、范围和标准等内容的，应当按照下列程序进行申请和审批：
（一）国务院所属部门、地方各级人民政府及其所属部门申请附加在税收、价格上征收，或者按销售（营业）收入、固定资产原值等的一定比例征收的政府性基金项目，应当由国务院所属部门或者省级政府提出书面申请，经财政部会同有关部门审核后，报国务院批准。
（二）国务院所属部门申请征收除本条第一款（一）以外的其他政府性基金项目，应当向财政部提出书面申请，由财政部审批。
（三）地方各级人民政府及其所属部门申请征收除本条第一款（一）以外的其他政府性基金项目，应当提出书面申请，经省级政府财政部门审核后，由省级政府财政部门或者省级政府报财政部审批。
法律、行政法规和中共中央、国务院文件已经明确政府性基金征收对象、范围和标准等内容的，其具体征收使用管理办法由财政部会同有关部门负责制定。
第十三条 征收政府性基金的申请文件应当包括下列内容：政府性基金项目名称、征收目的和依据、征收机构、征收对象、征收范围、征收标准、征收方式、资金用途、使用票据、使用单位、执行期限等，并说明有关理由。同时，还应当提交有关征收政府性基金的法律、行政法规和中共中央、国务院文件依据，以及国务院或财政部认为应当提交的其他相关数据和资料。
第十四条 财政部收到征收政府性基金的申请文件后，经初步审查确认申请文件的形式和内容符合本办法规定的，应当予以受理；经初步审查确认申请文件的形式和内容不符合本办法规定的，应当及时通知申请单位对申请文件作出相应修改或者补充相关资料。
第十五条 财政部正式受理申请后，应当对申请征收的政府性基金是否符合法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定等内容进行审查，并对申请征收政府性基金的有关情况进行调查，通过召开座谈会、论证会、书面征求意见等形式，广泛听取征收对象和其他相关部门或者单位的意见。其中，涉及农民负担的政府性基金，应当听取农民负担监督管理部门的意见。
第十六条 财政部原则上应当自受理申请之日起90个工作日内作出是否批准征收政府性基金的决定或者提出是否同意征收政府性基金的审核意见。由于客观原因未能在规定时间内作出审批决定或者提出审核意见的，应当向申请单位说明理由。
第十七条 财政部关于批准或者不予批准征收政府性基金的决定，应当以书面形式发布。
批准决定应当包括以下内容：审批政府性基金的依据、政府性基金项目名称、征收机构、征收对象、征收范围、征收标准、征收方式、使用票据、资金用途、使用单位、执行期限、监督检查等。其中，政府性基金征收标准根据有关事业发展需要，兼顾经济发展和社会承受能力确定。
不予批准的决定，应当说明依据和理由。
第十八条 财政部同意或者不同意征收政府性基金的审核意见，应当以书面形式上报国务院。其内容包括：申请征收的政府性基金是否具有法律、行政法规和中共中央、国务院文件依据，是否同意征收及主要理由；对经审核同意征收的政府性基金，还应当提出对政府性基金项目名称、征收机构、征收对象、征收范围、征收标准、征收方式、使用票据、资金用途、使用单位、执行期限、监督检查等内容的具体意见和建议。
第十九条 按照本办法第十二条规定报经批准征收的政府性基金，在执行过程中需要变更项目名称，改变征收对象，调整征收范围、标准、支出范围及期限或减征、免征、缓征、停征的，除法律、行政法规、国务院或财政部另有规定外，应当按照本办法第十二条规定的审批程序重新履行报批手续。
第二十条 政府性基金在执行过程中，如遇征收政府性基金依据的法律、行政法规修改或者中共中央、国务院出台新的规定，应当按照修改后的法律、行政法规或新的规定执行。
因客观情况发生变化，对不宜再继续征收的政府性基金，由财政部按照规定程序报请国务院予以撤销，或者按照法律、行政法规规定程序予以撤销。
第二十一条 除法律、行政法规和中共中央、国务院或者财政部规定外，其他任何部门、单位和地方各级人民政府均不得批准设立或者征收政府性基金，不得改变征收对象、调整征收范围、标准及期限，不得减征、免征、缓征、停征或者撤销政府性基金，不得以行政事业性收费名义变相设立政府性基金项目。
第三章 征收和缴库
第二十二条 政府性基金按照规定实行国库集中收缴制度。 各级财政部门可以自行征收政府性基金，也可以委托其他机构代征政府性基金。
委托其他机构代征政府性基金的，其代征费用由同级财政部门通过预算予以安排。
第二十三条 政府性基金征收机构应当严格按照法律、行政法规和中共中央、国务院或者财政部规定的项目、范围、标准和期限征收政府性基金。
公民、法人或者其他组织不得拒绝缴纳符合本办法规定设立的政府性基金。
第二十四条 除财政部另有规定外，政府性基金征收机构在征收政府性基金时，应当按照规定开具财政部或者省级政府财政部门统一印制或监制的财政票据；不按规定开具财政票据的，公民、法人和其他组织有权拒绝缴纳。
第二十五条政府性基金收入应按规定及时、足额缴入相应级次国库，不得截留、坐支和挪作他用。
各级财政部门应当按照有关规定，监督政府性基金的征收和解缴入库。
第四章 预决算管理
第二十六条政府性基金收支纳入政府性基金预算管理。
政府性基金预算编制遵循“以收定支、专款专用、收支平衡、结余结转下年安排使用”的原则。政府性基金支出根据政府性基金收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。各项政府性基金按照规定用途安排，不得挪作他用。
各级财政部门应当建立健全政府性基金预算编报体系，不断提高政府性基金预算编制的完整性、准确性和精细化程度。
第二十七条政府性基金使用单位应当按照财政部统一要求以及同级财政部门的有关规定，编制年度相关政府性基金预算，逐级汇总后报同级财政部门审核。
第二十八条 各级财政部门在审核使用单位年度政府性基金预算的基础上，编制本级政府年度政府性基金预算草案，经同级人民政府审定后，报同级人民代表大会审查批准。
财政部汇总中央和地方政府性基金预算，形成全国政府性基金预算草案，经国务院审定后，报全国人民代表大会审查批准。
第二十九条 各级财政部门要加强政府性基金预算执行管理，按照经同级人民代表大会批准的政府性基金预算和政府性基金征收缴库进度，以及国库集中支付的相关制度规定及时支付资金，确保政府性基金预算执行均衡。
政府性基金使用单位要强化预算执行，严格遵守财政部制定的财务管理和会计核算制度，按照财政部门批复的政府性基金预算使用政府性基金，确保政府性基金专款专用。
政府性基金预算调整必须符合法律、行政法规规定的程序。
第三十条政府性基金使用单位按照财政部统一要求以及同级财政部门的有关规定，根据年度相关政府性基金预算执行情况，编制政府性基金决算，报同级财政部门审核。
各级财政部门汇总编制本级政府性基金决算草案，报同级人民政府审定后，报同级人民代表大会常务委员会审查批准。
财政部汇总中央和地方政府性基金决算，形成全国政府性基金决算草案，经国务院审定后，报全国人民代表大会常务委员会审查批准。
第五章 监督检查与法律责任
第三十一条 各级财政部门、政府性基金征收机构和使用单位应当严格按照国家规定征收、使用和管理政府性基金。
第三十二条 对未按本办法规定的审批程序批准，自行设立政府性基金项目，或者改变政府性基金征收对象、范围、标准和期限的，财政部应当会同有关部门予以纠正，公民、法人和其他组织有权拒绝缴纳并向财政部举报。
第三十三条 各级财政部门应当按照财政部规定，加强政府性基金收支管理及相关财政票据使用情况的监督检查。
第三十四条 政府性基金征收机构和使用单位应当建立健全相关政府性基金的内部财务审计制度，自觉接受财政、审计部门的监督检查，如实提供相关政府性基金收支情况和资料。
第三十五条 财政部应当按照本办法规定定期向社会公布新批准征收或取消的政府性基金项目等相关信息。
省级政府财政部门应当按照本办法规定定期向社会公布本行政区域内实施的政府性基金项目等相关信息。
政府性基金征收机构应当按照规定在征收场所公布政府性基金的征收文件，自觉接受社会监督。
第三十六条对违反本办法规定设立、征收、缴纳、管理和使用政府性基金等行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等国家有关规定追究法律责任。
第六章 附 则
第三十七条 国务院所属部门代拟中共中央、国务院文件，凡涉及新设立政府性基金项目或调整政府性基金相关政策的，应当事先征求财政部意见。
第三十八条通过公共财政预算安排资金设立的基金，公民、法人和其他组织自愿捐赠、赞助设立的基金，各类基金会接受社会自愿捐赠设立的基金，行政事业单位按照财务制度规定建立的专用基金，以及社会保险基金，不适用本办法。
第三十九条 省级政府财政部门可以根据本办法的规定，结合本地区实际情况，制定政府性基金管理的具体实施办法，经同级人民政府批准后，报财政部备案。
第四十条 本办法自2011年1月1日起施行。

Ⅱ 跪求--行政事业单位财务预决算管理制度和会计报表制度!!!悬赏100分~！

第一章 总则
第一条 为了规范杭州钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）的会计核算和财务管理，真实、完整地提供财务会计信息，以满足信息使用者的需要，根据 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规的规定，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。
第二条 公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。公司总部设立财务处，负责全面组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作；各生产单位及子公司单独设置财务科, 负责本部门或本公司的会计核算和财务管理工作，并向公司财务处报告工作。
第三条 本制度适用于公司范围内的所有单位及控股子公司。
第四条 根据公司生产经营特点和管理要求，建立健全财务管理制度，不断规范各项管理基础工作，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门的检查监督。
第五条 公司财务管理的基本任务是：建立和完善预算及成本管理体系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。
第二章 公司财务管理职责
第六条 在总经理的领导下，组织公司的会计核算和财务管理；宣传、贯彻和执行国家的法律、法规和会计制度；按照国家税法的规定，组织公司的税收核财务管理制度算和管理。
第七条 根据国家法律、法规及企业会计准则的规定，结合公司的具体情况制定内部会计核算和财务管理的各项规章制度，指导和监督各单位贯彻实施。
第八条 为公司的经营决策提供真实、完整的财务会计信息，参与公司的生产经营决策。根据公司生产经营总目标，组织编制公司的全面预算和经济责任制方案，建立和健全成本管理基础工作，制订和完善成本管理制度，加强成本预测、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。
第九条 组织制定公司内部结算价格，参与制订产品销售价格，并组织实施、检查、监督。跟踪公司关联交易的产品的市场价格及成本变动情况。
第十条 实施资金集中管理，根据公司生产经营的需要合理地筹集资金，优化融资结构，降低资金成本；合理分配和运用资金，提高资金使用效果。组织公司的清产核资，确保资产安全完整。
第十一条 及时、完整地编制公司财务决算，如实地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，及时提供真实、合法、规范、完整的会计信息。组织财务会计报告的审计，按照国家证监会的有关规定和要求披露财务会计报告。
第十二条 建立会计档案管理制度，妥善地保管会计档案，合理有效地利用会计档案。
第十三条 指导和协调驻点单位的会计核算和财务管理，组织公司会计人员的业务培训和考核，提高财会人员的业务素质和管理水平。
第三章 公司财务管理基础工作
第十四条 公司生产经营过程中发生的一切经济业务，会计人员应根据《企业会计准则》和公司财务管理的要求，及时填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表。
第十五条 公司各有关单位或部门应建立先进合理的定额管理制度（如资金定额、物资消耗定额、费用定额等），认真做好记载经济活动的原始记录，并装订成册妥善保管（保管期限按有关规定执行）。
第十六条 建立和完善公司的计量验收制度，公司内部流转及进出公司的存货必须做到手续齐全，计量准确。
第十七条 建立科学的存货管理制度，保证内部经济核算的及时进行，并定期、不定期的进行财产物资的清查盘点，确保账账、账物、账证相符。
第十八条 建立财务机构内部的稽核制度，严格审核监督，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。加强资金管理，严格按资金管理制度及财务处理操作程序的有关规定办理经济业务的审核及付款手续。
第十九条 根据国家和公司档案管理的要求，建立会计档案管理制度，妥善保管会计档案，有效利用会计档案。
第二十条 建立和完善会计核算的基础工作，健全财务指标的分解落实、监督控制、考核及分析制度，公司建立定期的经济活动分析例会，对公司的生产经营状况进行全面分析。
第四章 会计信息的质量要求
第二十一条 公司的会计核算和财务管理必须遵守国家的有关法律、法规和公司有关管理制度的规定。提供的会计信息的质量应具备相关性、可靠性、可理解性和可比性四大基本特征。
第二十二条 公司提供的会计信息必须满足信息使用者了解公司财务状况和经营成果的需要，与信息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关，并具有影响决策的能力。会计信息的相关性对会计信息使用者应具备预测价值、反馈价值、及时性三方面的作用。同时，会计信息还应满足公司内部加强经营管理的需要。在会计信息未对外正式披露前各单位应按规定做好会计信息的保密工作。
第二十三条 公司提供的会计信息必须是客观的和可验证的，即会计信息应具有可靠性。
公司的会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、资料可靠、操作规范。会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使用者提供真实、完整的会计信息。
第二十四条 会计核算必须符合《企业会计准则》的规定，会计凭证、会计帐簿、财务会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，提供的会计信息必须清晰易懂，便于信息使用者理解、利用。
第二十五条 会计核算必须符合《企业会计准则》的规定，公司采取的会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动，但因生产经营或管理的需要，如有必要变动，应将变动情况和原因，变动后对公司财务状况和经营成果的累积影响额，在会计报告附注中予以披露。会计核算应做到前后各期口径一致，确保所提供的会计信息具有可比性。
第五章 货币资金的核算与管理
第二十六条 公司货币资金核算的内容包括现金、银行存款、其他货币资金。
第二十七条 公司设置现金和银行存款日记账（非独立核算单位不设银行存款日记账），按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银
行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。
第二十八条 现金管理制度
（一）公司现金的使用范围
1、支付职工工资、奖金、津贴；
2、支付个人的劳动报酬；
3、支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；
4、出差人员必须随身携带的差旅费；
5、结算起点以下的零星支出（结算起点规定为1000元）；
6、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；
7、结算起点以上的现金支出应报经财务处审核批准。
（二）库存现金限额规定
1、公司库存现金限额由财务处根据日常现金支出量的多少，结合公司的具体情况核定，并报开户银行批准。公司的库存现金限额一般为3-5天的支用量。
2、公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行，不得突破库存现金限额。库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以保证现金管理的安全；库存现金不足时向开户银行提取。
（三）现金收支的日常管理
1、公司各单位的现金收支要严格按照收支两条线的原则，现金收入应当日解交开户银行，当日解交确有困难的，应按公司现金管理的有关规定妥善保管，在次日上班后解交银行；
2、不得以收抵支。即公司支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付；
3、公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金时，要注明用途，不得以任何方式套取现金或扩大现金开支范围。
4、因生产急需或采购地点不确定、交通不方便及其他特殊情况必须使用现金且数额超过限额的，报经主管部门同意并经财务处批准，可于限额外提取现金。
第二十九 银行存款管理制度
（一）银行结算的范围、方式及结算的规定
1、公司在生产经营过程中发生的各项经济业务，除《现金管理暂行条例》规定可使用现金外，一律按中国人民银行总行发布的《银行结算办法》及其补充规定，通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票。
2、公司对资金实行集中统一管理，公司及其控股子公司根据生产经营的需要开立银行结算帐户，非独立核算的生产厂通过公司财务处统一对外结算。
3、根据《银行结算办法》和公司的业务特点，可采用银行汇票、支票、银行本票、信用证、信用卡等结算方式。公司在办理银行结算，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行帐号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现；不得签发空头支票和远期支票。对作废的转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订，不得随意丢弃。
5、建立银行结算票据的签收、签发管理制度， 会计人员对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账户处理，以确保银行凭单及其结算票据完整有序的传递，并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。
（二）银行存款的核算及日常管理的规定
1、公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行存款日记账。
2、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账，每月终了结出银行存款余额。公司在经营中涉及外币业务，应按公司外币核算的有关规定将外币折算为人民币记账，并登记外币金额和折合率。
3、月度终了，应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制“银行存款余额调节表”，以确保账实相符。严禁以“银行存款余额调节表”作为记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。
4、转帐支票等银行结算票据由出纳人员专人保管，银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工，分别保管，出纳人员不得兼管。
5、公司员工因公出差暂借的备用金，必须在出差回本单位后五日内办理报销手续，不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金，将公款移作他用。实际操作时应坚持“前帐不清，后款不借“的原则。
6、其他货币资金由财务处根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。业务部门需要采用外埠存款等形式办理结算时，应在月度资金用款预算内另行编制计划，经财务处审核同意后方可办理存款手续。
第六章 应收及预付款项的核算与管理
第三十一条 应收及预付款项的核算与管理的范围
公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款等。应收及预付款项按照实际发生额记账，并按不同客户建立明细账户进行核算、清查和管理。
第三十二条 应收及预付款项的核算与管理的内容
（一）应收票据的日常管理
1、应收票据是核算公司因销售产品等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
2、公司财务部门应设置“应收票据登记簿”，收到应收票据时要按《中华人民共和国票据法》等的有关规定进行严格的审核、验收，对合法的应收票据要逐笔记录应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。
3、公司因生产经营需要资金，按规定可持未到期的应收票据向银行贴现。或者通过背书形式将未到期的应收票据支付物资采购款等。
4、为了确保应收票据的安全与完整，按照内部牵制制度的要求，应收票据实行实物与记帐分管的原则。票据经办人员按公司票据管理规定办理账户处理和登记相应的管理台账后，将票据和清单移交开户银行保管；使用时开具清单向开户银行提取。
5、在生产经营过程中，各票据流转结点的经办人员，在对票据进行审核及办理交接的过程中，一定要认真按照制度和公司的有关规定严格把关，确保票据结算工作顺利、安全；各涉及票据业务的部门，对票据交接清单要妥善保管，会计部门应随同会计凭证一起装订，或单独按月装订成册。
6、商业票据用于背书支付物资采购等款项时，由票据使用部门根据实际情况提出所需额度，经财务处审核同意后，由使用单位会计人员去受托保管银行提取票据，并与受托保管银行办理票据交接手续；使用单位提取的票据及明细清单交由财务处进行核对无误后办理相关的票据交接手续；票据使用单位领取票据后应按规定进行账户处理，然后再向供应商（或客户）进行支付，并按规定办妥相关的交接手续。
7、票据的贴现由财务处办理。根据公司资金的实际需要，由财务处资金科提出贴现计划，经处领导统一平衡后实施。资金科根据贴现计划填制票据贴现清单，向受托保管银行提取票据，并对贴现票据进行认真审核，办妥相应的票据贴现手续后与贴现银行办理票据交接。
8、办理票据交接手续，必须由交接双方签字确认。
4、应收款项坏账准备
（1）对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同），于资产负债表日进行单独减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面余额的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单位金额非重大及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。
（2）公司确定对应收款项按余额百分比法计提减值准备。公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为:账龄为 1-3 年的应收款项，按其余额的 6%计提坏账准备，账龄为 3 年以上应收款项，按其余额的 80%计提坏账准备。
（3）公司的坏帐损失采用备抵法核算。
第七章 存货的核算与管理
第三十三条 存货核算与管理的范围
存货是指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、辅助材料、燃料、备品备件、低值易耗品、产成品、在产品、自制半成品、委托加工物资等。
第三十四条 存货的计价
公司的存货按实际成本记帐。不同渠道取得的存货，按下列原则计价：
1、购入的存货入账价格包括：买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用和缴纳的税金及其他费用。
2、自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。
3、委托外单位加工的存货，以实际耗用原材料或半成品的实际成本、委外加工费、运输费、装卸费、保险以及按规定计入成本的税金等费用作为实际成本。
4、投资者投入的存货，应按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的，按照该项存货的公允价值作为其入账价值。
5、盘盈的存货，其入账价值按照同类或类似存货的市场价格。
6、接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本：
（1）捐赠方提供了有效凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。
（2）捐赠方没有提供凭据的，如同类或类似的存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；如同类或类似的存货不存在活跃市场的，应按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
7、公司通过非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的入账价值的确定执行相关的会计准则。
第九章 长期股权投资的核算与管理
第四十一条 长期股权投资初始投资成本的确定
1、同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。
3、 除企业合并形成以外的长期股权投资初始投资成本的确定：
（1）以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本，实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告发放但尚未领取的现金股利的差额，作为初始投资成本；
☆ （2）以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，但不包括自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利和利润；
（3）投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。在确定投资者投入的长期股权投资的公允价值时，在该权益性投资存在活跃市场的，应当参照活跃市场信息确定其公允价值；不存在活跃市场的，无法按照市场信息确定其公允价值的情况下，应当将其按照一定的估值技术等合理的方法确定的价值作为其公允价值。
第十章 固定资产和在建工程的核算与管理
第四十五条 固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量、单位价值较高的有形资产。
第四十六条 固定资产的管理部门及管理范围
（一）公司固定资产实行统一和分级管理相结合的管理体制。公司固定资产管理工作由设备处统一负责，由使用部门负责日常管理，财务部门负责公司固定资产的核算，及时做好固定资产增减变动及固定资产的折旧的账户处理，正确反映固定资产的增减变化。
（二）公司固定资产投资项目按公司章程规定的程序，经董事会或股东大会大会批准后，由基建技改处组织相关部门实施，财务处负责工程项目投资的核算。完工后的固定资产应及时办理验收移交手续，由于特殊原因不能及时办理峻工决算的，财务处按工程概算暂估入账，待正式办理峻工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值。
（三）公司设备处负责固定资产大中修计划的审定工作，针对固定资产的实际情况编制年度固定资产大中修计划，经公司董事会审议批准后组织实施。财务部门根据大中修计划在年度内分期预提大中修理费用，计入成本费用。
（四）固定资产的清查盘点由公司设备处及其使用单位负责，财务部门参与。
第四十七条 固定资产计价
（一）固定资产按照成本进行初始计量。
（二）外购的固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预计可使用状态前所发生的归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购买多项没有单独标价的固定资产，应当按固定资产公允价值的比例将总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期付款，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与现值之间的差额，除按借款费用准则应予以资本化外，应当在信用期间内计入当期损益。
第十九章 资金管理
第八十七条 公司的资金管理纳入全面预算管理，按照“收支两条线、以现金流量为核心”的原则确定年度资金管理目标，通过内部经济责任制形式将资金管理目标按资金的用途分解落实到资金管理责任中心。公司日常资金管理，根据生产经营情况通过编制资月度金计划，落实资金用款计划，并通过资金结算中心加强对资金支付的日常控制。公司对资金使用情况按月进行分析。
第八十八条 公司货币资金的日常管理由财务部门指定专职人员负责，按不相容职务相分离的原则建立岗位职责，制定内部稽核和控制制度，以确保货币资金安全和完整。
第八十九条 公司的货币资金管理，根据公司的实际情况明确了现金的开支范围。制定了现金必须由出纳人员保管，支票等银行结算凭证必须由出纳人员保管和签发，签发支票必须注明用途，支票印鉴由专职审核人员分管，出纳人员不得兼管等控制管理制度。
第九十条 公司对货币资金实行集中统一管理，公司货币资金的支付必须严格遵守中国人民银行总行发布的《银行结算办法》及其有关补充规定，遵守银行结算纪律和结算原则。
第九十一条 根据公司商业票据结算管理办法的规定，指定专人管理票据，在日常进行票据核算时要按照票据法的规定进行严格的审核，审核无误后才可以办理账户处理。各票据经办人员在办理票据交接手续时要在移交清单上签字确认。收到的票据在未使用前（包括到期托收、贴现或背书转让前）应每天移交指定的银行委托保管，不得将收到的票据任意存放在办公场所，以确保商业票据的安全完整。
第九十二条 公司按不同经济业务的性质制定了货币资金支付的审批付款程序。会计人员对于款项的支付要严格按照操作程序的要求进行审核，并按公司规定的管理权限办理审批手续，未按规定办妥相关手续或手续不齐备的款项，经办人员有权拒绝支付。
第九十三条 公司及下属各单位必须建立往来结算账户的明细账，及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、收付及增减变化的原因，月底对各往来款项余额提供经办人员核对并及时办理债权债务的清账工作。同时按资金归口管理原则，明确清账措施，落实经济责任，以加快资金周转。
第二十章 全面预算管理
第九十五条 公司实行全面预算管理，即以公司生产经营总目标为依据，通过货币量度，综合地反映公司在预算期间的全部经济活动和结果。其内容概括地分为利润预算、现金流量预算和资本性支出预算。
第九十六条 公司设立预算委员会及预算委员会办公室，公司下属各单位相应建立预算管理组织机构，负责预算管理的日常工作。公司按照“自上而下”和
“自下而上”相结合的方式及收支两条线的原则，由公司预算委员会办公室按“量入为出、统筹兼顾”的原则综合平衡后编制全面预算。全面预算经预算委员会审定并报董事会批准后下达实施。
第九十七条 经批准后的预算指标由预算委员会办公室分解落实到预算责任单位组织实施。各预算责任单位要根据公司预算管理的要求结合本单位的实际制订具体的管理办法和措施，保证预算指标的实现。
第九十八条 经批准下达执行的预算在执行过程中因重大事项需要调整预算指标时，按预算管理制度确定的管理权限及相关程序逐级申报批准。除此之外，任何个人及部门均无权擅自调整预算。
第九十九条 公司建立全面预算的决算审批制度。预算委员会经董事会授权，对综合预决算、分项决算进行监督，预算委员会办公室对预算执行结果进行考核、分析。公司审计部门对各责任单位的预决算实行审计监督。
第二十一章 附则
第一百条 公司应根据本制度规定结合实际情况制定具体的管理细则，经公司总经理批准后实施。
第一百零一条 本制度由公司财务处负责解释和修订。
第一百零二条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效。

Ⅲ 哪些账户期末应予以结清

意思是说该信用账户中的钱已经还清。

对于正常开通期间的授信业务，授信信息中专心将每月更新属一次。但信贷业务关闭或关闭后，其信息将不会更新。

如果个人征信报告中的信息有误，有两种处理方式：持有效身份证件原件和个人征信报告复印件到当地中国人民银行提出异议申请；或直接联系办理银行业务的银行。

(3)决算条例扩展阅读：

根据《征信行业管理条例》第十六条的规定，征信机构应当自不良行为或事件终止之日起5年内保存不良个人信息。超过五年的，应当删除不良个人信息。

这里的五年起点是从不良行为或事件终止之日起，而不是从不良行为发生之日起。换句话说，如果贷款逾期，它只能在五年后被删除，而不是在五年后自动删除。

Ⅳ 苏州住房公积金提取需要什么手续

职工向所在单位申请，并提供相应材料；经单位初审符合提取条件的,单位在提取申请书上盖章；向住房公积金管理部门办理提取申请；经管理中心核准即可办理转账支付。

在市区办妥职工社会保险参保手续后，用人单位或参保人员向社保经办机构出示原参保地社保经办机构（园区）出具的《基本养老保险参保缴费凭证》、《医疗保险参保凭证》，填写《苏州市区参保职工基本养老保险关系转移接续申请表》、《基本医疗保险关系转移接续申请表》，提出企业职工基本养老保险、职工医疗保险关系转移接续申请。

社保经办机构审核符合转移接续条件的，与原参保地社保经办机构联系办理转移手续，并根据原参保地社保经办机构提供的《基本养老保险关系转移接续信息表》、《参保人员医疗保险类型变更信息表》，记载参保人员的历年企业职工基本养老保险、职工医疗保险参保缴费情况。

一个公积金年度内只能支取一次，职工提取住房公积金用于购买、建造、翻建、大修自住住房的，在购房合同、协议签订后1年内办理住房公积金支取。住房公积金自存入职工住房公积金帐户之日起按照国家规定的利率计息。按照规定缴存或提取的住房公积金及其利息，免予缴纳个人所得税。

(4)决算条例扩展阅读

申报材料：

1、本人身份证(原件和复印件1份) ；

2、住房公积金龙卡(缴存凭证) ；

3、经单位审核、盖章的《嘉兴市住房公积金提取申请书》 ；

4、《房屋所有权证》或《土地使用权证》或宅基地使用证(原件和复印件1份) ；

5、当地城建、房地产管理部门出具的危房鉴定报告(原件和复印件1份)；

6、工程预(决)算书(原件和复印件1份) ；

7、申请人为配偶的，提供结婚证(原件和复印件1份)，申请人为直系亲属的,提供直系亲属关系证明及未婚证明(原件和复印件1份)。

Ⅳ 北京住房公积金怎么全部提取出来

1、职工提取住房公积金，首先向单位提出申请，经单位审核属实后，填写《住房公积金领取表》(一式二联)和《住房公积金提取明细表》(一式二联)，加盖公章及财务印鉴。

2、缴存单位经办人员或职工个人持本人身份证原件及复印件、《住房公积金提取申请书》、《住房公积金领取明细表》及相关证明材料的原件及复印件，到公积金中心办理提取。

3、经办人员或职工个人将转账支票交回单位财务部门，财务部门按所列金额给付职工现金。

(5)决算条例扩展阅读：

提取类型：

一、约定提取

公积金约定提取是指因购买、建造、翻建、大修自住住房及偿还住房贷款本息等情况而办理公积金提取的职工及其配偶，向公积金管理中心提出相关申请，按照申请时填写的约定时间，由公积金管理中心按时将提取的公积金转入职工本人的公积金联名卡储蓄账户中。

二、部分提取

公积金部分提取是指公积金的缴存人按照公积金部分提取的要求，申办公积金的部分提取。最高可提取额为账户总金额减10元。

三、销户提取

1、符合公积金提取的销户提取的条件

（1）离退休：离退休证或劳动部门的相关证明、提取人身份证；

（2）户口迁出本市：公安部门出具的户口迁出证明、提取人身份证；

（3）出国定居：户口注销证明；

（4）丧失劳动能力且解除劳动合同：劳动部门提供的职工丧失劳动能力鉴定及单位解除劳动合同证明、提取人身份证；

（5）进城务工人员与单位解除劳动关系：提供户口证明和解除劳动关系的证明；

（6）职工在职期间被判处死刑、无期徒刑或有期徒刑刑期期满时达到国家法定退休年龄：应当提供人民法院判决书；

（7）职工死亡或者被宣告死亡：应当提供职工死亡证明若其继承人、受遗赠人提取的，还需提供公证部门对该继承权或受遗赠权出具的公证书或人民法院做出的判决书、裁定书或调解书。

2、公积金提取的销户提取的办理

公积金提取的销户公积金提取和银行账户的销户取款相类似，办理销户提取时按公积金提取的销户提取的要求填写销户提取申请书到公积金提取的管理部门办理就可以了。

根据北京市实施《住房公积金管理条例》若干规定：

第五条 下列单位及其在职职工应当缴存住房公积金：

（一）国家机关；

（二）国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业、其他城镇企业；

（三）事业单位；

（四）民办非企业单位；

（五）社会团体。

第六条 管委会根据本市经济、社会发展等具体情况，可以适时拟定住房公积金缴存比例的调整方案，报市人民政府批准后，向社会公布执行。

第七条 管理中心应当于每年7月31日前，向社会发布住房公积金对账公告。

管理中心或者受委托银行应当于每年8月31日前，向单位及其在职职工发放住房公积金对账凭证。

管理中心或者受委托银行应当向缴存单位和缴存职工提供准确、便捷的住房公积金账户信息查询服务。

管理中心、受委托银行及其相关工作人员应当对职工的住房公积金账户信息保密。

第八条 管理中心应当为住房公积金缴存职工发放住房公积金卡或者住房公积金存折，作为缴存住房公积金的有效凭证。

第九条 单位应当依法为职工办理住房公积金账户的设立、转移、封存、注销等相关手续。

单位不为职工办理住房公积金账户转移、封存和提取等手续的，职工可以凭有效证明材料申请管理中心督促单位办理，经督促仍不办理的，管理中心可以依职工申请办理。

第十条 单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得少缴、多缴或者逾期缴存。

单位多缴住房公积金的，管理中心应当依法退回。

缴存住房公积金确有困难的单位，可以按照规定申请降低缴存比例或者缓缴，每次申请期限不超过1年。