财务税收法规

『壹』 税收法规对企业财务管理有哪些影响

直接影响损益 利润表有一项营业税金及附加

『贰』 简述税收对财务管理产生的影响

(一)筹资纳税筹划在纳税筹划过程中,企业应首先比较债务资本与权益资本的资金成本,包括资金占用费和资金筹集费。在所有的筹资方式中,不同的筹资渠道资金成本各不相同,取得资金的难易程度也不同,其中利用贷款从事生产经营活动资金成本最低。我国税法规定,权益资本以股息形式获得报酬,一般要被征税两次,一次是分配前作为企业的应纳税所得额,征收企业所得税,另一次是分配后作为权益资本所有者的股息收入,征收预提所得税。而企业支付债务资本的利息可以列为财务费用,从应纳税所得额中扣除。因此企业可以设计资本来源结构,千方百计举债投资,加大债务资本比例,降低自有资金的比例,从而降低税务成本。
(二)投资纳税筹划企业面临多种投资机会的选择时,资本使用成本是一个重要的影响因素。我们认为,企业设立子公司可直接利用国家税法规定的优惠政策进行筹划。国家为了促进某些行业的发展,给予在这些行业进行生产经营活动的企业或个人以必要的税收优惠政策。由于这些税收优惠政策是国家从宏观上调控经济,引导资源流向的工具,符合国家总体的经济目标,因而纳税人可以合理地加以利用,为自己企业的生产经营活动服务。比如国家对某些生产性企业给予税收上的优惠,则企业可根据自己的实际情况,就地改变生产经营范围,使自己符合优惠条件,从而获得税收上的好处。
(三)产权重组纳税筹划产权重组是一种正常的企业行为,并且贯穿企业运营发展的全历程。企业产权重组是一次资源的重新配置过程,必然伴随资产的转移。企业产权重组包括合并、分立、资产重组和资产转让等。在产权转移过程中,可能涉及的税种有增值税、营业税、城建税、教育费附加、契税、企业所得税等,其中资产转移中的流转税问题和对产权转移形成所得的税务处理是产权重组纳税筹划的重点。根据现行的税收制度规定,在流转税方面大多采用较优惠的税收政策,如对关联企业之间相互转让资产进行资产重组、购并时的不动产转让不征收营业税,也不征收土地增值税;以无形资产、不动产投资入股,参与被投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税,并免征土地增值税;对股权转让不征收营业税。为此企业在产权重组过程中,除应从生产经营需要的角度考虑转移哪些资产外,还应从纳税筹划的角度考虑转移哪些资产、按多大的价格转让资产、如何从流转税和所得税综合筹划的角度进行资产的转让等问题。
(四)内部业务定价筹划转让定价不仅是国内企业纳税筹划的一种主要方法,而且是跨国企业进行国际纳税筹划的重要方法之一。企业转让定价方法主要是集团根据其经营战略目标,在关联企业之间销售商品,提供劳务和专门技术、资金借贷的活动时所确定的集团内部价格。关联企业主要是指具有直接或间接控制和被控制法律关系的两个或两个以上的企业。任何一个商品生产者和经营者及买卖双方均有权力根据自身的需要确定所生产所经营产品的价格标准,只要买卖双方是自愿的,别人就无权干涉,这是一种合法行为。内部业务之间的互惠定价,企业为减轻税负,达到降低集团整体税负的手段。

『叁』 做税务帐怎么做

你好！怎样做好税务帐？

一、熟练掌握财务会计知识是做好税务查帐工作的基础。

熟练掌握财务会计知识是从事税务检查工作的需要。《财务会计制度》对会计的概念明确界定，它是指以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。它的作用就是通过一系列的确认、计量、记录和报告程序，为政府部门、投资者、债权人以及其他各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据。税务机关作为政府部门的重要组成部分，代表国家行使征税权力，进行税款的征收活动，我们通称为税收征收管理。基层税务机关做为税收征收的一线管理单位，具体负担起日常事务性的征管工作，税务检查就是其中的一个重要环节。税务检查与会计有着密切的关系，从税务检查的定义上看，它是税务机关依据国家税收法律、法规和财务会计制度的规定，采取各种方法和手段，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查监督，以纠正违反税收法规的行为，确保应纳税款全部及时入库，做到应收尽收的一种管理活动。所以，做好税务检查工作的关键重点在查帐。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第一款第一项规定：“税务机关可以检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料”。无论是纳税人还是扣缴义务人，其经营活动，一般都是通过记帐和凭证、报表等有关资料反映出来的，税务机关只有通过对帐簿、报表和有关凭证的检查，才能了解其业务经营活动是否合法，帐务记载是否真实，核算是否正确，费用支出、成本列支是否符合标准，并且是在规定的范围之内，从而监督纳税人和扣缴义务人认真遵守财务会计制度，严格执行财经纪律。做为一名基层税务检查人员不熟悉相关的财务会计知识，是无法执行上述税务检查工作的。

例如，某一般纳税人销售A产品一批，价款10000元(不含税)，随同价款收取价外补贴费585元，购货方以银行转帐支票付款。企业作如下帐务处理：

借：银行存款 12285

贷：产品销售收入 10000

应交税金--应交增值税(销项税额) 1700

其他应付款 585

如果不懂财会知识，在税务查帐过程中，我们不会知道该纳税人的帐务处理是错误的，错在将价外费用未记销售收入，未提销项税额。所以说要想做好税务查帐工作，必须熟练掌握财务会计知识。另外，还要做到财会知识的更新充电。随着我国对外开放程度的不断提高及中国加入WTO后，会计核算方式也越来越向国际统一化趋势发展，企业会计制度也有了新的变化，这也要求税务检查人员不断更新财会知识，否则不能适应新形式下财会制度变化的查帐要求。

二、深刻理解税收法律法规是做好税务查帐工作的前提。

一是掌握税收法律法规是我们税务人员的职责。税收征收管理的依据是税收法律、法规，也是征纳双方必须共同遵守的准绳。例如，《中华人民共和国税收征收管理法》第三条明确规定：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。作为税收执法人员只有深刻理解税收法律、法规，才能衡量纳税人是否履行纳税义务。

二是只有深刻理解税收法律法规，才能做好税务查帐工作。承前例，为什么纳税人将价外费用未记收入，未提销项税额是错误的?根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则明确规定：纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，都要并入应税销售额计算缴纳增值税。而有关企业会计制度规定，价外费用一般不通过“产品销售收入”或“商品销售收入”科目核算，而在“其他应付款”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目中核算。如本例中，虽然纳税人按会计制度的有关规定核算了价外费用，但是却未计提增值税销项税额，所以说税收法律法规及相关税收政策就象一把标尺，我们税务检查人员只有掌握这把尺子，才能衡量纳税人在税款计算缴纳上是否有偏差。

三、正确运用检查方式方法是做好税务查帐工作的保障。

税务检查是一项政策性强、技术要求高的税务行政执法工作，税务查帐作为税务检查的主要手段，不但要求检查人员熟练掌握财务会计知识，悉知记帐方法、记帐程序、帐簿组织、会计业务的处理、费用的汇集与分配、成本的计算与结转、存货的盘存与处理、损益的形成与核算、税金的计提与帐务处理、会计报表的编制等会计核算知识，深刻理解税收法律法规，明确合法与非法的界限、不同纳税人的各种经营业务分别应在什么环节缴纳什么税、适用什么税率、并以什么为计税依据计算纳税，还要能正确地运用各种税务检查的技能方法，检查纳税人的帐务资料，揭露其各种税收违法行为。

同样以上例作一说明，针对上述价外费用未计销项税额的做法，可采用下列方法进行检查核实。1、检查“其他应付款”等往来帐户的贷方发生额，同时核对有关会计凭证，看是否属于价外费用。如果属于价外费用，看是否按规定计提了销项税额。2、检查“其他业务收入”、“营业外收入”等帐户的贷方发生额，看是否包括销售货物或应税劳务而从购买方收取的价外费用，并且是否按规定计提了销项税额。3、检查“管理费用”、“制造费用”、“产品销售费用”、“经营费用”等费用类帐户的贷方发生额或借方发生额红字冲销记录，同时对照记帐凭证及原始凭证，注意是否存在将价外费用直接冲减费用帐户而未计销项税额的问题。4、检查“应付福利费”、“盈余公积”等帐户贷方发生额，对照有关会计凭证，注意企业是否存在将价外费用转入上述帐户而未计销项税额的问题。

税务查帐就是要正确运用这些检查的方式方法，通过分析各种财务会计报表和纳税申报表等各种资料，发现纳税人在纳税方面存在的可疑问题，通过审查会计帐簿、凭证，核实各种收入及成本费用记录、核算及申报纳税的正确性。

总之，做好税务查帐工作不但要求检查人员政治素质高、责任心强，而且要具备较高的专业技能。我们在长期的工作实践中，只有不断地总结与探索，熟练掌握财务会计知识、深刻理解税收法律法规、正确运用检查方式方法，才能综合利用把帐查深、查透，做好税务查帐工作。
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『肆』 在计算应纳税所得额时，企业财务，会计处理办法与税收法律，行政法规的规定不一致的应当依照会计法律，行

根据滞纳金的以上特点，滞纳金只能发生双方的法律地位不平等、国家行使公共权力的过程回中答，比如《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

『伍』 私人企业主必须要了解哪些法律法规,是不是必要懂财务知识税务知识

建议：
1、公司法，了解公司的成立以及法律责任。
2、劳动法，了解雇主的法律责任和雇员的权利。
3、税收征管法，了解纳税的基本理念，以及违法的相关规定。
4、合同法，了解如何订立合法的合同，保护自己的利益。

『陆』 广东在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定出现不一致的，应如何处理

根据复《企业所得税法》第二十一条的制规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)明确：“八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。......本公告规定适用于2011年度及以后各年度企业应纳税所得额的处理。”

『柒』 税收法规更新的太快啦，刚刚学完这条政策，下条政策又出来了。财务人员是不是最苦逼的职业

相对于IT、通讯等好多啦，哪些专业可是活到老学到老，一分钟也不能不学习的

『捌』 财务工作过程中涉及到哪些税收法律法规

税法基本的各项法规都能用到，流转税、所得税是比较常用的，财产税、征管法等税法也会用到；另外，如果是外企，外管方面的规定及公司法等都要有常识。

『玖』 企业所得税纳税人在计算应纳税的额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（）单选

B、国家有关税收规定

依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十条从事回生产、经营的纳答税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款

『拾』 所得税的征收方式有哪些各有什么不同

所得税的征收方式有查账征收和核定应税所得率征收两种方式，区别如下：

1、查账征收

适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率。

2、核定应税所得率征收

是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。

(10)财务税收法规扩展阅读

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

参考资料：企业所得税---网络

查账征收---网络

核定应税所得率征收---网络