税法规定个人所得税

⑴ ★个人所得税法规定哪些收入应纳个人所得税

《个人所得税法》
第二条 ：下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪内金所得；
二、容个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

⑵ 税法计算个人所得税！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！

工资－（不征税所得、免征税所得）－3500元=X，X再按照个税规定的公式计算，得到的最后数值就是所要缴纳的个税。

也就是说，企业员工工资扣除“五险一金”后，超过3500元就要缴纳个人所得税。

不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准，“五险一金”：
1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;
2、 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；
3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;
4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;
5、 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;
6、 住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%
（以上为国家统一标准，各地区根据实际适当调整）

你自己每个月为你缴纳的“五险一金”比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
不超过1500元 3% 0
超过1500元至4500元 10% 105
超过4500元至9000元 20% 555
超过9000元至35000元 25% 1005
超过35000元至55000元 30% 2755
超过55000元至80000元 35% 5505
超过80000以上部分 45% 13505

因为是教材上面的问题，不考虑“五险一金”，11月份应缴纳个人所得税：

（3600-3500）×3%=3元

12月份当月实际工资未超过起征点3500元，但同时领取了年终奖15000元，关于年终奖个人所得税，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的规定， 在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

按照上述规定，因为12月实际发放工资是3400元，当月工资薪金所得与费用扣除额的差额是3500-3400=100元，那么，全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额是15000-100=14900元，全年一次性奖金适用税率是：14900÷12=1241.67元，属于“不超过1500元”，税率为3%，速算扣除数为O，因此年终奖应缴纳个人所得税：

14900×3%=447元

以上合计李某2014年11、12月份应缴纳个人所得税450元。

⑶ 个人所得税法规定的免纳个人所得税的所得有哪些

（一）省级人抄民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）经国务院财政部门批准免税的所得。
这是：根据《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）第四条规定

⑷ 税法中规定的个人所得税法定免税项目有哪些

免纳个人所得税问题有明确规定。

《中华人民共和国个人所得税法》

第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

⑸ 根据《个人所得税法》规定，免征个人所得税的是

《中来华人民共和国个人所源得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

⑹ 税法规定职工哪些收入应交个人所得税

(60+25)/10%+2000=2850元
其中25是速算扣除数，10%是税率。
税法规定，超过2000元的，
超过数额在0-500元之间版的权，税率5%
超过数额在500-2000元之间的，税率10%，速算扣除数25

⑺ 中华人民共和国个人所得税法规定居民个人所得综合所得按什么计算个人所得税

一、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

二、劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

三、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

四、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

五、经营所得，是指：
1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

六、利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

七、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

八、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

⑻ 个人所得税的相关规定

1.纳税义务人

(1)从中国境内和境外取得所得的中国公民和个体工商户；
(2)在中国境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的满、澳、台同胞和华侨，以及外籍人员；
(3)在中国境内居住不满一年，从中国境内取得所的满、澳、台同胞和华侨，以及外籍人员。
2.扣缴义务人

个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，即凡是支付个人应税所得的企业、国家机关、政党机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其他组织或者个人，均为个人所得的扣缴义务人。个人所得税的扣缴义务人，必须按照税法规定代扣代缴个人所得税，并向主管地方税务征收机关（以下简称税务机关）领取代扣代缴税款凭证，填开给纳税人，同时在规定期限内向税务机关报送“代扣个人所得税及支付个人所得税报告表”（见附表）和汇总交纳代扣的税款。税务机关按照代缴义务人所扣缴的税款，付给2％的手续费。 纳税人拒绝扣缴义务人依法履行扣缴义务时，扣缴义务人应当在24小时内书面报告税务机关处理。但扣缴义务人拒不履行代扣代缴义务或违反税法规定，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定予以处罚。

3.应税项目

个人所得税的应税项目包括下列11项：

(1)工资、薪金所得；

(2)个体工商户的生产、经营所得；

(3)对企事业承包经营、承租经营所得；

(4)劳务报酬所得；

(5)稿酬所得；

(6)特许权使用费所得；

(7)利息、股息、红利所得；

(8)财产租凭所得；

(9)财产转让所得；

(10)偶然所得；

(11)经国务院财政部门确定征税的其它所得。

4.税率

个人所得税按所得性质的不同，适用不同的税率。

(1)工资，薪金所得，适用5%-45%的九级超额累进税率。（税率表见下表）

每月当市民取得工资、薪金收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元／月（有的地方适用其他标准）为应纳税所得额，按5％至45％的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是：应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率一速算扣除数

级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法(元)
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2,000元的部分 10 25
3 超过2,000元至5,000元的部分 15 125
4 超过5,000元至20,000元的部分 20 375
5 超过20,000元至40,000元的部分 25 1375
6 超过40,000元至60,000元的部分 30 3375
7 超过60,000元至80,000元的部分 35 6375
8 超过80,000元至100,000元的部分 40 10375
9 超过100,000元的部分 45 15375

⑼ 中华人民共和国个人所得税法规定居民个人取得综合所得按什么计算个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》：

第六条：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

一、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

二、劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

三、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

四、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

五、经营所得，是指：

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

六、利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

七、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

八、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

九、偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

第八条：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；

所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；

所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

(9)税法规定个人所得税扩展阅读：

个人所得税的义务人：

1、居民纳税人：A.境内有住所 B.境内居住满一年

2、非居民纳税人：境内无住所又不居住或者居住不满一年

居民纳税人具有无限纳税义务，非居民纳税人仅境内所得纳税

针对个人收入的一种税。例如税前月薪18000元，对应的个人所得税为2337.64元。

个人所得税起征点：2011年调整为3500元。

⑽ 个人所得税规定(最好有法律依据).

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。