税收法律知识考试试题

① 税收执法资格考试的考试解读

根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。
一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书
1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。
2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。
二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分
第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分
第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。
第八章：考试重点，需认真掌握。
第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。
三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型
（一）命题指导思想及原则
全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。
（二）试卷考核业务知识构成
总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。
（三）试卷题型
1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。
2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。
4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。
四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明
考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。
五、有关考试命题与指定参考用书关系说明
考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。
六、指定参考用书补充必看参考资料
1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》
2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》
3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》
4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》
5.《车辆购置税暂行条例
6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案，消息来源《中国税务报》2009年11月20日第3094期第4版。

② 国家税收试题

公开选拔国家税收专业科目试题及答案

一、名词解释：（共15分）

1、 征税对象：

2、 出口退税：

3、 非关税壁垒：

4、 居民管辖权：

5、 级差资源税：

二、填空题：（共10分）

摘自 中国公共管理(http://www.mpachina.com)
1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。

2、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。

3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。

4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。

5、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

6、 个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。

7、 我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。

8、 土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

9、 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。

10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资。

三、单项选择（共15分）

1、纳税期限期是税收（A）在时间上的表现。

A、强制性和固定性 B、权威性和固定性

C、无偿性和强制性 D、强制性和返还性

2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（B）。

A、7% B、10% C、13% D、17%

3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（B）。

A、应征增值税和消费税 B、应征增值税

C、应征消费税 D、不征增值税和消费税

4、下列项目中应收增值税的有（C）。

A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费

C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入

5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。

A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件

6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。

A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下

C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下

7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（B）。

A、分得的红利 B、股票转让收入

C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得

8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（C）。

A、营业外收入 B、成本

C、应纳税所得额 D、费用

9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（D）为课税数量。

A、销量的估计量 B、税务机关的核定数量

C、实际产量 D、由产量折合的销售量

10、耕地占用税的纳税人中不包括（C）。

A、国有企事业单位 B、学校

C、外商投资企业 D、农村居民

11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的，税率为（C）。

A、1.2% B、10% C、12% D、17%

12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（D）

A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船

13、按税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税人不包括（C）。

A、个体工商户 B、私营企业 C、“三资”企业 D、部队

14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（A）缴纳。

A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算 D、在经营地但按机构所在地税率计算

15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。

A、满1年未满2年 B、满2年未满3年

C、满3年未满5年 D、满5年或5年以上

四、多项选择（共10分）

1、 税制基本要素包括（BDE）.

A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象

2、 下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCDE）

A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入

C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入

E、展览馆展销服装的收入

3、 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE）。

A、 向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金

B、 向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费

E、逾期不再退还的押金

4、 企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（CE）

A、10% B、15% C、18% D、24% E、27%

5、 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）

A、 偶然所得 B、工资薪金所得

C、 事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得

E、 利收入

6、 下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD）

A、土地增值税 B、耕地占用税

C、城镇土地使用税 D、资源税

E、房产税

7、 非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE）

A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城市维护建设税

8、 下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCD）

A、工商营业执照 B、经济合同 C、产权转移书据

D、营业帐簿 E、机动车驾驶执照

9、 房产税的纳税人有（ABCE）

A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人

D、经营管理人 E、房产代管人

10、契税的纳税人是（ABCDE）

A、企业单位 B、事业单位 C、外籍公民

D、军队 E、个体户

五、判断：

1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）

2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）

3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）

4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）

5. 在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。（ ）

6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（ ）

7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（ ）

8. 房产税的征税范围不包括农村。（ ）

9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。（ ）

10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）

六、问答：（共14分）

1、什么是起征点、免征额？

2、简述我国现行流转税制的布局？

七、计算（共24分）

摘自 中国公共管理(http://www.mpachina.com)
1、 某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。

摘自 中国公共管理(http://www.mpachina.com)
2、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。

3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：

（1）实现利润350万元

（2）1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；

（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；

（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；

（5）利润中包括国库券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；

（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33%。

4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：

（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；

（2）派遣单位每月支付工资1200元；

（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。

根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。

家税收试题
一、. 填空题：（将正确答案填在横线上，每空2分，共20分）

1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率。

2. 国家税法规定的__________，可以是自然人，也可以是法人。

3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法。

4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元。

5. 计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失。

6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。

7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。

8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。

10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资。

二、. 单项选择：（从每小题的4个选项中，每题2分，共20分）
1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。

A．1.2% B．10%

C．12% D．17%

2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（ ）。

A．载重汽车 B．机动船

C．畜力车 D．非机动船

3．按税法规定，固定资产投资方向调节税的纲税人不包括（ ）。

A．个体工商户 B．私营企业

C．“三资”企业 D．部队

4．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（ ）缴纳。

A．在机构所在地并按当地适用税率计算

B．在机构所在地但按经营地适用税率计算

C．在经营地按当地适用税率计算

D．在经营地但按机构所在地科率计算

5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。

A．满1年未满2年 B．满2年未满3年

C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上

6、 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。
A、按17%抵扣进项税额
B、按13%抵扣进项税额
C、按6%抵扣进项税额
D、不允许抵扣进项税额

7. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税
C、成本X（1+成本利润率）
D、关税完税价格+关税+消费税

8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。
A、2692.31
B、4200
C、11050
E、3350

9.某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。XXX年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入60000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A．3400
B．3396.23
C．3600
D．1918

10．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。
A．用动物毒素制成的生物制品
B．用购买的石料生产石灰
C．县以下小型火力发电站生产的电力
D．用高炉水渣生产的墙体材料

三、 多项选择：（选出2~5个正确答案，每题2分，共20分）
1．按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6％征收率的是（）。(1999)
A．生产建筑用石料的一般纳税人
B．销售棉布的小规模商业企业
C．电力公司
D．自来水公司

2．按现行增值税规定，下列货物中，适用13％税率的是（）。(1999)
A．速冻饺子
B．脱水蔬菜
C．酸奶
D．图书

3．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。（2000）
A．方便面
B. 鲜奶
C．卫生杀虫剂
D．煤炭

4．企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ ）。

A．10％ B．15％

C．18％ D．27％

5．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ ）。

A．偶然所得 B．工资薪金所得

C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得

6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ ）。

A．土地增值税 B．耕地占用税

C．城镇土地使用税 D．资源税

E．房产税

7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ ）。
A．营业税 B．资源税

C．教育费附加 D．印花税

E．城市维护建设税

8．下列项目中属于印花税征税范围的是（ ）。

A．工商营业执照 B．经济合同

C．产权转移书据 D．营业帐簿

E．机动车驾驶执照

9．房产税的纳税人有（ ）。

A．产权所有人 B．承典人

C．房产使用人 D．经营管理人

E．房产代管人

10．契税的纳税人是（ ）。

A．企业单位 B．事业单位

C．外籍公民 D．军队

E．个体户

四、 问答：（每题10分，共20分）
1．什么是起征点、免征额？

2．简述我国现行流转税制的布局？

五、计算：（共20分，计算结果保留小数点后两位）
1．某酒厂以白酒制药酒，当月销售额280万元，月初库存外购白酒账面余额80万元，当月购进30万元，月末余额50万元，问当月应纳消费税税额（消费税率白酒25%，药酒10%，以上款额均不含增值税）

2、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价300元/辆，某月购销情况如下：
1）向当地商场

2、某公司进口小汽车100辆，每辆关税完税价格10万元，消费税税率8%，关税税率80%，增值税税率17%，问应纳那些税，应纳多少？

国家税收试题答案及评分标准
一、填空题，
1．征税对象
2．纳税人
3．从量定额
4．600～2000
5．成本费用
6．超额累进税率
7．耕地占用税
8．土地使用权
9．60～32
10．更新改造
二、单项选择
1．C 2．D 3．C 4．C 5．C
6、D 7、D 8、A 9、A 10、A

三、多项选择：
1、AD 2、BD 3、BD 4、BD 5、BC
6．ABCD 7．ABDE 8．ABCD 9．ABCDE 10．ABCDE

四、问答题：
1．起征点与见征额足与减、兔税有关的两个概念。
起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
免怔额是税法规定的征税对象中免于证税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，

2．我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦；
有选择地对某些消费品征收消费税；
对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；
在进口环节征收关税。

五、计算题：
1．解：
（1）雇佣单位支付薪金的应纳税额
=[(12000-800)×20%-375]×12 =22380（元）
（2）派遗单位支付工资的应纳税额
=（1200×10%-25）×12 =1140（元）
（3）刘某实际应纳的工资、薪金所得税额
=[(12000+1200-800)×20%-375]×12
=25260
（4）特许权使用费的应纳税额
=18000×（1-20%）×20%-1800
=108
（5）工程设计费疏入应纳税额
=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
（6）刘某全年应纳个人所得税税额
=25260+1080+5200
=31540
2、
a、“个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。”因此马克先生境外雇主支付的工资也应作为境内所得。
b、马克先生居住已满一年〔临时离境不超过30天（含30天）〕，应按居民纳税人计算个人所得税。
c、担任中国境内企业董事或高层管理职务（在我国经理助理应属于高层管理职务）的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，应由其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。但是，如果其在中国境外工作期间取得的由境外企业支付的工资薪金所得，不予征收个人所得税。
d、境外已纳税款可以扣除。
计算如下：
除9月份外其他11个月每月应纳税额：（14000＋40000-4000）*30%－3375-2550＝9075 9月份应纳税额：（14000-4000）*20%-375＝1625（元）
1999年合计应纳税额＝9075*11+1625＝101450（元）

③ 青岛科技大学往年税法考试题

全国2007年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.一般认为，税收的固有特征是（ ）A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性2.根据各级政府对税收的管理权限划分税类，属于中央税的税种是（ ）A.增值税 B.营业税C.消费税 D.资源税3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，其税务处理方法是（ ）A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金C.按小规模纳税人对待，允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金4.增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.根据消费税法律制度规定，应征收消费税的事项是（ ）A.轮胎厂生产销售汽车轮胎 B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油 D.汽车制造厂生产销售卡车6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（ ）A.视同销售应税消费品纳税 B.按组成计税价格作为计税依据C.在移送使用时纳税 D.不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是（ ）A.铁道部 B.各车务段C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（ ）A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税 D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）A.纳税人居住地 B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、教育费附加C.营业税、城市维护建设税、教育费附加D.增值税、营业税、城市维护建设税12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（ ）A.按计税工资总额1.4%扣除 B.按计税工资总额1.5%扣除C.按实发工资总额14%扣除 D.按实发工资总额15%扣除13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出项目是（ ）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方法是（ ）A.免税 B.税收饶让C.税收抵免 D.加速折旧15.外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（ ）A.将借款直接用于再投资 B.将分得的免税利润直接用于再投资C.将分得的税后利润直接用于再投资 D.将接受的捐赠款直接用于再投资16.根据个人所得税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（ ）A.省政府颁发的科技创新奖金 B.商业保险赔款C.国债利息 D.转让旧电脑所得17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（ ）A.每次收入额 B.每月收入额C.每季收入额 D.每年收入额18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（ ）A.个人所得税 B.企业所得税C.个体工商户所得税 D.独资企业所得税19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（ ）A.纳税人户籍所在地 B.收入来源地C.税务部门指定地 D.由纳税人自己选择纳税地20.根据资源税法律制度规定，属于资源税应税产品的是（ ）A.洗煤 B.柴油C.人造石油 D.原油21.2006年1月1日起，我国取消了1958年开始征收的（ ）A.农业税 B.城市房地产税C.车船使用牌照税 D.契税22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是（ ）A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积24.应当征收耕地占用税的项目是（ ）A.占用耕地建设水库移民用房 B.占用耕地用于兴修水利C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地开办乡镇企业25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（ ）A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳26.根据契税法律制度规定，应当缴纳契税的项目是（ ）A.赠予房产B.城镇职工第一次购买公有住房C.等价交换房产D.转移农村集体土地承包经营权27.王某是一辆卡车的所有人，2006年1月1日，他与李某签订了为期一年的租赁合同，约定本年度该车由李某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是纳税人D.由税务机关指定王某或李某纳税28.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是（ ）A.国家专利局 B.赵某C.国家专利局和赵某都是纳税人 D.专利的实际使用人29.纳税人有意识地用欺骗、隐瞒等手段逃避履行纳税义务的行为，属于（ ）A.欠税 B.偷税C.抗税 D.骗税30.根据税收法律制度规定，不能从事税务代理的机构是（ ）A.律师事务所 B.会计事务所C.审计事务所 D.税务机关二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.一般认为，税法的基本原则包括（ ）A.税收法定原则 B.税收公平原则C.税收效率原则 D.税收对等原则E.税收优惠原则32.我国现行实行定额征税的税种有（ ）A.增值税 B.契税C.土地增值税 D.车船使用税E.耕地占用税33.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项有（ ）A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人本人提供的营业税应税劳务 D.残联提供的营业税应税劳务E.托儿所提供的托儿服务34.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（ ）A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得C.商标权使用费所得 D.稿酬所得E.提供著作权的使用权所得35.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（ ）A.从事生产、经营的纳税人 B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人 D.纳税担保人E.纳税代理人三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.税收法律关系有哪些特征？37.简述印花税的征税范围。38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。四、论述题(本大题12分)39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某企业（增值税一般纳税人）2006年8月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元、5.1万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、2万元;（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入56万元（不含税价）。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。41.某企业某年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用70万元；（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元；（6）管理费用137万元。根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。42.朱某在某外商独资企业任职，2006年7月份其获得的收入有：（1）工资收入6000元；（2）午餐补贴1000元；（3）月奖金2500元；（4）休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入5000元；（5）购物抽奖收入200元。根据上述资料，依据税法规定，计算朱某2006年7月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。附： 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500–2000元的部分10253超过2000–5000元的部分151254超过5000-20000元的部分20375

④ 税收考试

第一，关于全额累进与超额累进，全额累进的特点是计算简单，税负不合理且较重、税收透明度高的特点，这是比较鲜明的，因此这肯定是不对的，不是税负轻，超额累进的税负是合理且较轻的。
税收的无偿性与其强制性无关，这是税收的本质特征，但不是由强制性而来的，强制性只是税收实现的一种保障手段。
税收与罚款两者在本质上是有区别的，税收是国民收入的一种无偿转移，但这是一种义务，而罚款则是一种惩罚性的措施，是由于纳税人触犯了法律或行政法规而导致的应当承担的法的后果。

⑤ 练习题：税法的适用原则

适用原则是程序优于实体。
程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其含义是在诉讼发生时税收程序法优于税收实体适用法。即纳税人通过行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义乌，而不管这项纳税义乌实际上是否完全发生。

⑥ 税收征管法及其实施细则考评考试试题

8.纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的，其追征期（）
A.无限期
B.一般为三年，特殊情况可以延长至五年
C.一般为五年，特殊情况可以延长至十年
D.一般为三年，特殊情况可以延长至十年
答案B关于未申报税款追缴期限问题的批复国税函[2009]326号