法律顾问业务操作指引

❶ 快递业务操作指导规范的通知

国家邮政局关于印复发《快递业制务操作指导规范》的通知
为全面贯彻实施《中华人民共和国邮政法》，提升快递服务水平，国家邮政局制定了《快递业务操作指导规范》（以下简称《规范》）。针对快递业务全过程作业的重要环节和关键质量控制点，规定了规范操作的基本要求，旨在指导快递企业科学组织生产管理，解决因快递作业不规范引发的服务质量问题。现将《规范》印发给你们。请各省（区、市）邮政管理局及时通知并指导企业遵照执行。

❷ 企业的法律顾问有什么作用

企业法律顾问就是企业与律师事务所签订法律顾问合同，由律师事务所指派执业律师担任企业的法律顾问，其并未成为有关企业的内部成员，是企业外聘的法律顾问。

企业法律顾问服务内容]企业法律服务产品是无形法律服务有形化的产物。针对企业经营、管理过程中的某些法律问题，通过分析企业需求、结合有关法律规定及实务处理经验，将法律解决方案系统化、规范化，增加法律服务的效率和效果。服务内容的特点⒈系统化法律解决方案；⒉标准化法律服务成果；⒊规范化法律操作流程。服务内容的结构⒈产品说明；⒉法律操作指引；⒊相关法律法规依据；⒋相关案例索引。服务内容目录⒈企业法律风险管理项目；⒉合同签订、履行法律操作实务；⒊企业应收账款管理法律操作实务；⒋企业采购管理法律操作实务；⒌企业员工入职管理法律操作实务；⒍企业员工离职管理法律操作实务；⒎企业销售人员管理法律操作实务；⒏企业商业秘密保护法律操作实务。其他服务内容⒈制定并审核公司的法律文件包括各类合同、协议；⒉为公司人员提供法律咨询指导，协助公司人员解决法律问题；⒊参与公司经营决策，依法提出法律意见；⒋组织做好公司知识产权管理、工商事务、仲裁诉讼等方面的法律事务工作；⒌对公司业务进行法律监督，保证公司商业行为的合理合法性；⒍协助公司相关人员和有关部门就业务相关法律问题进行协商。

❸ 律师担任公司法律顾问有什么作用

一是要为企业创造价值其实，作为“防范和化解风险”的企业法律部门，是可以为企业创造价值的。如通过起草修改和审查合同，节约和减少外包成本;通过参与企业决策，避免因不顾法律风险而盲目决策造成的重大损失;通过应诉、调解化解纠纷减少企业赔偿等。此外，企业法律顾问还可以通过知识产权保护等维权诉讼直接为企业创造利润。当领导一旦认识到这种价值时，自然就会对企业法律顾问重视起来。

二是要在“关门”的同时别忘了“开窗”当今时代，企业管理层的法律意识和风险防范都已经有所提高，企业法律顾问如果只是简单地告诉企业这也有风险，那也有风险，这样也不行，那样也不行，是远远不够的，相反还容易遭到企业经营部门的埋怨，误认为企业法律顾问在“掣肘”企业的发展，最终引起企业管理层的反感，企业法律顾问也就更难有“作为”。因此，企业法律顾问在提示风险、指出问题的同时，更应当为企业找到规避风险、解决问题的出路，正所谓“关上一扇门，打开一扇窗”。

三是要握好手中的“金刚钻”“没有金刚钻，难做瓷器活”。企业法律顾问在企业面临种种棘手的“瓷器活”面前必须手握“金刚钻”，才能“游刃有余”、“手到病除”，这就要求企业法律顾问必须坚持孜孜不倦地学习，有博大精深的法律知识、丰富的实践经验和良好的社会沟通能力。企业无论规模大小，法律服务都要坚持专业化、标准化，这不仅包括常用合同文书的审查、诉讼事务的介入、法律咨询事务的处理，还应包括建立一系列法律事务规章制度，履行法律服务、法律保障和法律参谋的职责。只有坚持了法律服务的标准化、专业化，企业法律顾问手中才算有了“金刚钻”，企业法制工作才真正走上了正轨，也才能有效克服和避免与企业办公室或审计监察部门功能交叉、定位不清的弊端。

四是要努力使自己成为全才企业的产、供、销，人、财、物，任何一个环节都有法律规定。首先应当熟悉企业的情况，根据企业的特点加强特定领域法律知识的研究。其次，还要懂得经济，甚至要懂企业管理，只有将自身打造成熟悉资本运作、公司改制、劳动就业、知识产权、外经外贸等专业知识的复合型人才，才能真正体现企业法律顾问的专业价值。另外，还要充分利用外部专业律师资源，与其联动，处理好企业经营中遇到的疑难法律问题，不断提高自身能耐。

法律顾问的作用在于： 1、预防作用。审查项目的法律可行性、审查合同的风险、审查履行风险、寻求预防风险的方法。2、挽救作用，当企业的合法权益受到侵害或发生诉讼纠纷时，法律顾问可以第一时间提供法律帮助，避免对律师行业不熟悉，而无法找到合适、专业的律师，法律顾问可以直接参与案件的分析，代理，处理，为公司挽回损失，争取最大利益。3、教育宣传作用，现代企业作为学习型的组织，在法律顾问通过对员工进行事实案例的讲解和日常法律知识的培训，可以大提高企业员工的法律意识，树立风险防范的理念。4、增加利润，通过法律顾问的专业和经验为企业的运行排忧解难、降低和避免风险、减少损失，可以增加企业利润最大化。5、策划经营方略。合理利用政策，法律为客户利益最大化，提供法律意见，策略策划。

❹ 律师们常用的工具书有哪些

工具书无非是那些法条了，我来说一本这个吧《思维的笔迹》。他具体介绍的是律师入门基本功修炼法门

❺ 请问法律顾问的服务时间是怎样的

使用指引_文字:语音服务平台：1、以语音电话为主体，用户只需要拨打服务专线1183155（企业）/1183156（个人），按照语音提示即可将电话快速转接至法律服务中心，由律师协会推荐的专业优秀律师负责解答，律师的服务尊重行业特性和企业需求，为企业提供个性化、全面的服务。（服务时间为法定工作日9：00—22：00）2、企业用户在原有扣费电话的基础上，可开通鉴权不超过4个电信号码作为捆绑使用号码，拨打服务专线接通律师。具体操作如下：1）、主机号码拥有增加和删减从属号码的权限，上限同时拥有4门，主机号码可退订业务；
2）、从属号码无以上权限，仅可使用电话咨询功能。3）、从属号码仅限广东省内电信网络用户（除公话用户），异网号码暂不可提供该服务。 4）、从属号码增加满4门后，再进行的修改每月仅限1次。5）、信息费用从主机号码中收取。使用指引_图片: 谢谢您对电信产品的关注，祝您生活愉快。 如果以上信息没有解决您的问题，也可登录广东电信手机商城企业知道平台http://..com/c/gd189，向在线客服求助！

❻ 律师办理遗嘱见证业务操作指引

律师办理遗嘱见证业务操作指引，是中华律师协会为了指导律师承办继承业务,指导律师从事继承业务的执业行为，根据《中华人民共和国律师法》、《中华人民共和国继承法》及相关法律、法规，特制定本指引。具体内容：

第一章 总则
第一条 为规范和促进律师办理有关遗嘱见证的非诉讼法律业务，提高律师办理专业业务的服务质量和水平，根据《中华人民共和国继承法》等有关规定制定本指引，供律师在办理法律业务时作参考。
第二条 本指引所称遗嘱是遗嘱人生前在法律允许的范围内，按照法律规定的方式处分其个人财产或者处理其他事务，并在其死亡时发生效力的单方法律行为。
第三条 本指引所称律师遗嘱见证是指律师应遗嘱人的委托，根据见证律师本人亲身所见，以律师事务所的名义依法对遗嘱人所立遗嘱的真实性、合法性进行证明的一种活动。
第四条 律师遗嘱见证的时间应当是被见证的法律行为发生之时。律师见证的空间应当是律师本人在见证时视眼所能见到的范围。
第五条 从事遗嘱见证工作的律师必须具备律师资格，并持有律师执业证。遗嘱见证应当由两名律师共同办理。
第六条 律师办理遗嘱见证的基本原则
（一）直接言词原则，即仅能就律师本人视眼（亲自）所见范围内发生的具体法律事实进行证明；且仅对遗嘱见证的当事人和相关人员（本人）用言词形式当面陈述的法律事实进行证明。
（二）真实合法原则，即真实的反映和客观的确认正在发生的法律行为，查清与见证遗嘱有关的所有相关法律法规、规章，防止出现因工作失误或未能发现导致的足以引起遗嘱无效的法律瑕疵。
（三）回避原则，即律师不得办理与本人、配偶或本人、配偶的近亲属有利害关系的遗嘱见证业务。
（四）记录原则，即对遗嘱见证全过程和所有直接的、言词的陈述做书面记录，提高遗嘱见证过程的可证明性。
（五）保密原则，律师对委托人申请办理的遗嘱见证事务，应当保守秘密。

第二章 签订专项事务服务委托合同
第七条 律师事务所应当进行收案审查，律师为继承人、受遗赠人或与继承人、受遗赠人有利害关系的，应当回避或拒绝接受委托。
第八条 接受遗嘱人的委托应当制作收案谈话笔录，由遗嘱人签署。律师应当向遗嘱人告知我国《民法通则》、《继承法》中有关遗嘱和公民财产处分权利的规定，以及见证遗嘱的意义和法律后果，并将告知内容记入谈话笔录。
第九条 遗嘱人应当与律师事务所办理委托手续，签订专项事务服务委托合同，并提交下列证件和材料：
(一) 居民身份证或者其他身份证件；
(二) 遗嘱涉及的不动产、交通工具或者其他有产权凭证的财产的产权证明；
(三) 委托人不是遗嘱人本人的，还应提供遗嘱人签订的授权委托书；这里的授权委托书中的授权范围是委托律师对遗嘱进行见证而不是设立遗嘱。
(四) 律师和律师事务所认为应当提交的其他材料。
第十条 专项事务服务委托合同中应当逐项载明委托事项，明确双方的权利义务以及双方应承担的相应法律责任。

第三章 文件材料的接收
第十一条 律师在接收需见证的遗嘱及相关的文件时，如必须接收原件，且遗嘱人在移交时要求律师签收，则相关原件在归还时一定要由遗嘱人或其指定的工作人员签收。
第十二条 遗嘱人要求在见证后归还相关文件的，应制作文件交接及归还记录并由双方签收。

第四章 见证程序
第十三条 遗嘱是民事法律行为，和合同、婚姻一样，其生效和无效的规则适用民事法律行为的原理，同时，有关遗嘱的形式和效力在《继承法》和继承法的司法解释中有进一步的规定。律师在遗嘱见证中提供服务的依据是《民法通则》、《继承法》、《民通意见》、《继承法的意见》和《律师见证工作细则》。
第十四条 律师遗嘱见证时应当坚持直接言词原则和笔录原则，当面询问本人并制作下列笔录：
(一)制作委托人谈话笔录，调查委托人是否为遗嘱人本人，及是否具有委托权限等内容；
(二) 制作遗嘱人谈话笔录，内容为了解遗嘱人的身份和能力，是否真实意思表示等，有无受胁迫或者受欺骗等情况；
(三) 制作代书人、见证人谈话笔录，内容为了解代书人、见证人是否具有见证资格（见证人、代书人的资格适用《中华人民共和国继承法》第十八条的规定），了解见证的过程；
(四) 遗嘱见证活动中其他人的谈话笔录；
(五) 制作律师遗嘱见证活动自身笔录，内容为遗嘱见证的全过程，从时间、地点到程序方面制作律师见证的工作记录。
第十五条 律师要严格审查立遗嘱的过程，特别注意遗嘱人谈话笔录的内容：
(一) 遗嘱人的身体状况、精神状况；遗嘱人系老年人、间歇性精神病人、危重伤病人的，还应当记录其对事物的识别、反应能力；
(二) 遗嘱人的身份关系基本情况和家庭成员情况，包括其配偶、子女、父母及与其共同生活人员的基本情况；
(三) 遗嘱所处分财产的情况，是否属于遗嘱人个人所有，以前是否曾以遗嘱或者遗赠扶养协议等方式进行过处分，有无已设立担保、已被查封、扣押等限制所有权的情况；
(四) 遗嘱人所提供的遗嘱或者遗嘱草稿的形成时间、地点和过程，是自书还是代书，是否本人的真实意愿，有无修改、补充，对遗产的处分是否附有条件；代书人的情况，遗嘱或者遗嘱草稿上的签名、盖章或者手印是否其本人所为；
(五) 遗嘱人对其提供的遗嘱没有修改或补充的，遗嘱人应当在律师面前确认遗嘱内容、签名及签署日期属实。遗嘱人对提供的遗嘱或者遗嘱草稿有修改或补充的，经整理誊清后，应当交遗嘱人核对并由其签名；
(六) 遗嘱人未提供遗嘱或者遗嘱草稿的，应当详细记录其处分遗产的意思表示；
(七) 是否指定遗嘱执行人及遗嘱执行人的基本情况；
(八) 应当询问的其他内容。
谈话笔录当场向遗嘱人宣读或者由遗嘱人阅读，遗嘱人无异议后，遗嘱人、见证人、律师在谈话笔录上签名。如果遗嘱人有特殊情况，应有针对性的采取办法，如存在遗嘱人年老体弱，遗嘱人为危重伤病人，遗嘱人为聋、哑、盲人或遗嘱人为间歇性精神病患者、弱智者等的情形，律师在与遗嘱人谈话时应当录音或者录像。
第十六条 建立了一套笔录体系后，律师根据笔录的内容从不同的方向收集下列证据：
(一) 对遗嘱要处分的财产状况进行必要的调查审核，要求委托人提供遗嘱要处分的财产的权属证明并审查；
上面所述的证明是指产权证、合同、发票、法院判决、调解书、仲裁文书、单位证明等可以证明财产权属的材料。遗嘱人对自己的财产及以后可能取得的财产权益做概括性处分的，可不提供产权证明；
(二) 审查遗嘱人的身体状况、身份关系基本情况和家庭成员情况的书面证明，审查遗嘱人出具的神志清醒，能够立遗嘱的医学证明书；
(三) 审查代书人、见证人（邻居、居委会、街道办事处）的身份证明,审查见证人与遗嘱人及遗嘱继承人/受益人签署的无利害关系的声明书；
(四) 遗嘱人不会签名或者签名有困难的，应当以按手印方式代替签名，律师应当在笔录中注明。以按手印代替签名或者盖章的，律师应当提取遗嘱人全部的指纹存档；
(五) 提取遗嘱人、代书人、见证人的笔迹并存档；
(六)审查间接的、辅助的证明材料和其他文件是否具有真实性、合法性、完整性和有效性。视听资料和电子证据的使用。
第十七条 律师应当注意，除了国家法律、国务院行政法规、国务院所属部门规章外，还存在大量的地方法规、自治条例、单行条例及地方政府规章。这些地方法规及各类规章未必导致见证遗嘱无效，但可能导致当事人承担不利的诉讼结果，因此律师应勤勉尽责，查清与见证遗嘱有关的所有相关法律法规、规章。凡是法律法规行政规章规定不应由律师见证的不得见证，如发现遗嘱人有违法动机或内容，律师应予以制止并拒绝见证。

第五章 遗嘱和律师见证书
第十八条 遗嘱和律师见证书是不同性质的法律文书，有不同的法律作用，是律师遗嘱见证程序中必须具备的法律文书。遗嘱是出具律师见证书的必要条件；符合下列条件的遗嘱，是出具律师见证书的充分必要条件：
(一)遗嘱人身份属实，具有完全民事行为能力；
(二)遗嘱人意思表示真实；
(三)遗嘱人证明或者保证所处分的财产是其个人财产；
(四)内容不违反法律规定和社会公共利益；
(五)符合法律规定的形式，内容完备，文字表述准确，签名、制作日期齐全。
若遗嘱不符合上述条件的，不得出具律师见证书并终止工作，收取已工作部分服务费。
第十九条 《律师见证书》的份数可按委托人的需要进行制作，《律师见证书》由所统一编号后打印、盖章。见证业务办理完毕后，承办律师应按档案管理的要求立卷归档（特别强调包括遗嘱和律师见证书），送办公室统一保管。
第二十条 出具律师见证书，律师应履行附随的告知义务，对遗嘱见证委托人需要掌握的内容进行告知，防止委托人误解或理解错误。
第二十一条 对于无法通过见证来证明的问题应当明确告知，不得基于主观判断给予肯定的结论。

第六章 附则
第二十二条 遗嘱见证卷应当列为密卷保存，遗嘱人死亡后，转为普通卷保存。遗嘱生效前，遗嘱见证卷宗不得对外借阅，律师不得对外透露遗嘱内容。
第二十三条 本指引仅作为律师从事遗嘱见证业务操作时的参考，不作为评判执业过错的依据。

附件一：遗嘱的格式文本
附件二：律师见证书的格式文本
附件三：专项事务服务委托合同格式文本

❼ 企业为什么要聘请企业法律顾问

您好：
从企业日常管理事务来看，律师担任企业法律顾问的作用体现在以下四个方面：有助于企业内部的运行机制、有利于企业日常合同的审查，预防和避免不必要的法律风险、涉及公司的兼并、分立等法律问题，律师可以提供专业的法律意见，除此之外，还有助于担当企业的代理人，代理其他公司实务的经营。下面在本文为您详细介绍律师担任企业法律顾问的必要性。
《律师法》第26条规定：“律师担任法律顾问的，应当为聘请人就有关法律问题提供意见，草拟、审查法律文书，代理参加诉讼，调解或者仲裁活动，办理聘请人委托的其他法律事务，维护聘请方的合法权益”。
从实践角度来看，律师担任企业法律顾问的工作及其作用体现在以下几个方面：
一、对企业内部运行机制的健全。
一个企业要合理的运作，正常地发展，就要有一系列的健全的运营机制，企业的管理者可能是经营方面的专家，所以对于奖励机制等很在行，但对于内部的风险防范可能就不那么在行了。
比如有的企业公章和合同的管理机制不健全，很多人都有机会动用，员工签订合同的内容也没有监控，最终当员工调动或与公司有矛盾时，一旦对于此前的工作交接不认真，合同履行就会出现问题，甚至出现利用公司管理漏洞联合第三方损害公司利益的事，这样的案例已经不在少数，在现行的法律机制下，很多企业都吃了亏。
二、在日常经营中参与谈判，审理合同，提示风险。
公司要生存发展就要不断的同外界发生这样或那样的交易，这些交易都是通过谈判协商、签订合同来确定的。而这个过程就是交易双方权利义务你消我长的过程，在这些权利义务中既存在的发展的利益，有时也有这样那样的陷井和危机。随着法制的发展，对于合同日签订，法律界人士越来越认同“意思自治”的原则，只要合同不违反法律，有时即使有些不公平，法官也不会去纠正，因为是“你自己签订的合同”“你对自己的权利义务应该了足够的认识”。所以，在这个交易过程中对合同法律方面的把关和审查就越来越重要。
三、公司联营、兼并、分立或投资中分析法律风险、合法操作。
一个公司发展到一定程度，总要通过公司形式等的变化来达到一个新的发展层次，可能的形式包括联营、兼并、分立或投资，无论哪一种方式，都不同于一单交易，涉及公司下一步的发展方向，也可能动用公司大量资金。由于缺乏风险意识有时公司的利益会受到重大的损害，甚至因此一蹶不振。
有的公司通过他人介绍收购其它公司股份，未对该公司的现行资产进行专业评估，只听介绍人口说，签订了股份转让协议，之后才发现公司的实际资产没有那么多，或者虽然进行了一定的评估和考察，但是收购的公司是因一种业务而生存的，而重要客户却掌握在某个人手中，这个人一旦把客户转移，公司也就失去了发展的机会，甚至无法生存。
四、担任企业的代理人，参与合同纠纷等法律纠纷的调解、仲裁或诉讼活动，维护企业的合法权益。
在现在的市场环境下，一个企业要想完全避免卷入诉讼中，简直如同要不食人间烟火一样是不可能的。而且最好的法律顾问也不能确保企业不出现诉讼，只能说如果平时企业和律师配合得当，可以尽量从法律上为公司谋取最大限度的法律利益。
诉讼是一项专业性非常强的业务，不但要掌握足够的法律知识，更多的是对诉讼经验的运用。从现在诉讼实践的发展趋势来看，在民事经济诉讼中法官越来越倾向于由当事人自己保护自己的权利，而尽量不进行干涉。在诉讼尤其是质证中，有时候多说一句话或少说一句话也会对案件的结果产生影响。那么诉讼参加人对机会的把握能力就越来越重要，这就需要诉讼经验。
所谓的诉讼经验，既包括对诉讼知识的运用，也包括要掌握诉讼程序中对证据的掌握和质证，也包括对不同地区诉讼习惯的了解，从诉讼经验的角度讲，专业律师是代理诉讼的最恰当的人选，如果说法律顾问的预防作用可以在一定程度上由企业自己专门非律师法律顾问来完成的话，那么诉讼业务尤其是有一定难度的诉讼业务最好还是由专业律师来完成。
综上所述，企业法律顾问在参与企业的决策、经营、管理、预防和处理各种法律纠纷方面的作用将越来越重要，企业要想更好地发展必须重视法律顾问的作用。很多规模较大的公司，会成立专门的法律部，而且还将法律顾问列入企业的决策层。当然，对很多中小企业而言，专门的法律部门暂时还不需要，但是对于法律顾问服务的这个内容仍然是要重视的。

❽ 中央企业全面风险管理指引的指引内容

第一条为指导国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的企业（以下简称中央企业）开展全面风险管理工作，增强企业竞争力，提高投资回报，促进企业持续、健康、稳定发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，制定本指引。
第二条中央企业根据自身实际情况贯彻执行本指引。中央企业中的国有独资公司董事会负责督导本指引的实施；国有控股企业由国资委和国资委提名的董事通过股东（大）会和董事会按照法定程序负责督导本指引的实施。
第三条本指引所称企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）。
第四条本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
第五条本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：
（一）收集风险管理初始信息；
（二）进行风险评估；
（三）制定风险管理策略；
（四）提出和实施风险管理解决方案；
（五）风险管理的监督与改进。
第六条本指引所称内部控制系统，指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。
第七条企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标：
（一）确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；
（二）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；
（三）确保遵守有关法律法规；
（四）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；
（五）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第八条企业开展全面风险管理工作，应注重防范和控制风险可能给企业造成损失和危害，也应把机会风险视为企业的特殊资源，通过对其管理，为企业创造价值，促进经营目标的实现。
第九条企业应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，积极开展全面风险管理工作。具备条件的企业应全面推进，尽快建立全面风险管理体系；其他企业应制定开展全面风险管理的总体规划，分步实施，可先选择发展战略、投资收购、财务报告、内部审计、衍生产品交易、法律事务、安全生产、应收账款管理等一项或多项业务开展风险管理工作，建立单项或多项内部控制子系统。通过积累经验，培养人才，逐步建立健全全面风险管理体系。
第十条企业开展全面风险管理工作应与其他管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。具备条件的企业可建立风险管理三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。 第十一条实施全面风险管理，企业应广泛、持续不断地收集与该企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。
第十二条在战略风险方面，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与该企业相关的以下重要信息：
（一）国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；
（二）科技进步、技术创新的有关内容；
（三）市场对该企业产品或服务的需求；
（四）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；
（五）该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；
（六）与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；
（七）本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；
（八）该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。
第十三条在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集该企业的以下重要信息（其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集）：
（一）负债、或有负债、负债率、偿债能力；
（二）现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；
（三）产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；
（四）制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；
（五）盈利能力；
（六）成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；
(七)与该企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。
第十四条在市场风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与该企业相关的以下重要信息：
（一）产品或服务的价格及供需变化；
（二）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；
（三）主要客户、主要供应商的信用情况；
（四）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；
（五）潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。
第十五条在运营风险方面，企业应至少收集与该企业、本行业相关的以下信息：
（一）产品结构、新产品研发；
（二）新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；
（三）企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；
（四）期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；
（五）质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；
（六）因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；
（七）给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；
（八）对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；
（九）企业风险管理的现状和能力。
第十六条在法律风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与该企业相关的以下信息：
（一）国内外与该企业相关的政治、法律环境；
（二）影响企业的新法律法规和政策；
（三）员工道德操守的遵从性；
（四）该企业签订的重大协议和有关贸易合同；
（五）该企业发生重大法律纠纷案件的情况；
（六）企业和竞争对手的知识产权情况。
第十七条企业对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。 第十八条企业应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。
第十九条风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。
第二十条风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。
第二十一条进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合。定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论（如集中趋势法）、计算机模拟（如蒙特卡罗分析法）、失效模式与影响分析、事件树分析等。
第二十二条进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性。要根据环境的变化，定期对假设前提和参数进行复核和修改，并将定量评估系统的估算结果与实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改进。
第二十三条风险分析应包括风险之间的关系分析，以便发现各风险之间的自然对冲、风险事件发生的正负相关性等组合效应，从风险策略上对风险进行统一集中管理。
第二十四条企业在评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估，绘制风险坐标图，对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略。
第二十五条企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。 第二十六条本指引所称风险管理策略，指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
第二十七条一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。
第二十八条企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度，即企业愿意承担哪些风险，明确风险的最低限度和不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。
第二十九条企业应根据风险与收益相平衡的原则以及各风险在风险坐标图上的位置，进一步确定风险管理的优选顺序，明确风险管理成本的资金预算和控制风险的组织体系、人力资源、应对措施等总体安排。
第三十条企业应定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性，结合实际不断修订和完善。其中，应重点检查依据风险偏好、风险承受度和风险控制预警线实施的结果是否有效，并提出定性或定量的有效性标准。 第三十一条企业应根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具（如：关键风险指标管理、损失事件管理等）。
第三十二条企业制定风险管理解决的外包方案，应注重成本与收益的平衡、外包工作的质量、自身商业秘密的保护以及防止自身对风险解决外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措施。
第三十三条企业制定风险解决的内控方案，应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。
第三十四条企业制定内控措施，一般至少包括以下内容：
（一）建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；
（二）建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等；
（三）建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；
（四）建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；
（五）建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；
（六）建立内控考核评价制度。具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；
（七）建立重大风险预警制度。对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；
(八)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度；
（九）建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。
第三十五条企业应当按照各有关部门和业务单位的职责分工，认真组织实施风险管理解决方案，确保各项措施落实到位。 第三十六条企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
第三十七条企业应建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。
第三十八条企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。
第三十九条企业风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，要根据本指引第三十条要求对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。
第四十条企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。此项工作也可结合年度审计、任期审计或专项审计工作一并开展。
第四十一条企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在缺陷和改进建议：
（一）风险管理基本流程与风险管理策略；
（二）企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设；
（三）风险管理组织体系与信息系统；
（四）全面风险管理总体目标。 第四十二条企业应建立健全风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。
第四十三条企业应建立健全规范的公司法人治理结构，股东（大）会（对于国有独资公司或国有独资企业，即指国资委，下同）、董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制。
第四十四条国有独资公司和国有控股公司应建立外部董事、独立董事制度，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的半数，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面作出独立于经理层的判断和选择。
第四十五条董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：
（一）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；
（二）确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；
（三）了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；
（四）批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；
（五）批准重大决策的风险评估报告；
（六）批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；
（七）批准风险管理组织机构设置及其职责方案；
（八）批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；
（九）督导企业风险管理文化的培育；
（十）全面风险管理其他重大事项。
第四十六条具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会。该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。
第四十七条风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：
（一）提交全面风险管理年度报告；
（二）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；
（三）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；
（四）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；
（五）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；
（六）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。
第四十八条企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。总经理或总经理委托的高级管理人员，负责主持全面风险管理的日常工作，负责组织拟订企业风险管理组织机构设置及其职责方案。
第四十九条企业应设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责。该部门对总经理或其委托的高级管理人员负责，主要履行以下职责：
（一）研究提出全面风险管理工作报告；
（二）研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；
（三）研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告；
（四）研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控；
（五）负责对全面风险管理有效性评估，研究提出全面风险管理的改进方案；
（六）负责组织建立风险管理信息系统；
（七）负责组织协调全面风险管理日常工作；
（八）负责指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作；
（九）办理风险管理其他有关工作。
第五十条企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。审计委员会和内部审计部门的职责应符合《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）的有关规定。内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。
第五十一条企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督，主要履行以下职责：
（一）执行风险管理基本流程；
（二）研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；
（三）研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告；
（四）做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作；
（五）做好培育风险管理文化的有关工作；
（六）建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统；
（七）办理风险管理其他有关工作。
第五十二条企业应通过法定程序，指导和监督其全资、控股子企业建立与企业相适应或符合全资、控股子企业自身特点、能有效发挥作用的风险管理组织体系。 第五十三条企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。
第五十四条企业应采取措施确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性。对输入信息系统的数据，未经批准，不得更改。
第五十五条风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。
第五十六条风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。
第五十七条企业应确保风险管理信息系统的稳定运行和安全，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新。
第五十八条已建立或基本建立企业管理信息系统的企业，应补充、调整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的风险管理信息系统；尚未建立企业管理信息系统的，应将风险管理与企业各项管理业务流程、管理软件统一规划、统一设计、统一实施、同步运行。 第五十九条企业应注重建立具有风险意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。
第六十条风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。
第六十一条企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围。董事会应高度重视风险管理文化的培育，总经理负责培育风险管理文化的日常工作。董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用。重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员应成为培育风险管理文化的骨干。
第六十二条企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。对于不遵守国家法律法规和企业规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，企业应严肃查处。
第六十三条企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式，努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。
第六十四条风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。
第六十五条企业应建立重要管理及业务流程、风险控制点的管理人员和业务操作人员岗前风险管理培训制度。采取多种途经和形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化。 第六十六条中央企业中未设立董事会的国有独资企业，由经理办公会议代行本指引中有关董事会的职责，总经理对本指引的贯彻执行负责。
第六十七条本指引在中央企业投资、财务报告、衍生产品交易等方面的风险管理配套文件另行下发。
第六十八条本指引的《附录》对本指引所涉及的有关技术方法和专业术语进行了说明。
第六十九条本指引由国务院国有资产监督管理委员会负责解释。
第七十条本指引自印发之日起施行。