律师询证函

⑴ 证券业务法律尽职调查 询证函 必须回复吗

不同的并购对尽职调查要求不尽相同，有的要求进行财务尽职调查、有的还要求进行业务尽职调查、工程尽职调查、税务尽职调查等等，由于法律普遍渗透于各个业务领域，就会存在一个各类尽职调查内容重合的问题。比如，对于被收购方的债权债务，法律尽职调查中律师要求被收购方提供财务报表，以及所有交易。但同样，这也是会计师在财务尽职调查中要求的内容，我们经常会发现，当律师和会计师同步进行尽职调查时，他们往往会分享相同的资料文件，有时候甚至需要协调使用和合理安排相关文件。那么，律师对于被收购方的债权债务应当调查到什么程度呢？这个问题始终也没有一个标准。曾经有一起房地产并购项目，由于律师未对法律尽职调查范围有一个明确的认知，结果其过于执着地审核财务报表、计算应收应付帐款及利息，花费了相当多的时间，收取了相当高昂的律师费，却陷入了专业知识不济的窘境。

那么，我们应该如何确定法律尽职调查的范围呢？笔者认为，标准也有两条：一条是专业资质范围内给出意见；第二条是就法律后果给出意见。

所谓就专业资质范围给出意见，是指律师必须在其经营范围内、资质范围内给出意见，不能把自己当作会计师、税务师、工程师面面俱到的给意见，这不仅对客户是不负责的，对自己也会存有很大风险。所谓就法律后果给出意见，是指律师给出的意见必须存有法律意义，如果不存在法律意义，这种意见也不属于律师服务范畴。比如，对于被收购方的债权债务的具体金额，应当是财务尽职调查的内容，而对于这些债权债务引发的法律后果应当是法律尽职调查的内容

举例而言，在房地产股权收购中，对于被收购方是否交纳过土地出让金，是律师和会计师共同关注的核心问题，但两者关注的角度应当不同，会计师应当关注在土地出让项下，被收购方是否仍有欠款，包括土地出让金和税款，以及是否会存在利息。而律师应关注由于出让金不交纳是否会存在罚款、土地被收回等法律后果。

⑵ 为什么规定“会计师事务所不得将询证函回函提供给被审单位作为法律诉讼的依据”

根据《中国注册会计师协会专家技术援助小组信息公告第5号》

注册会计师在审计过程中，为印证影响会计报表认定的账户余额或其他信息，通常以被审计单位的名义向第三方发出询证函，并将询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，所有权归会计师事务所。

根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》第二十二条和二十三条的规定，除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查以及前后任注册会计师沟通等情况外，会计师事务所不得将审计工作底稿提供给任何部门或个人，也不宜将往来账项询证函回函提供给客户作为法律诉讼证据。

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审计总体要求

注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：⑴按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；⑵实施审计程序的结果和获取的审计证据；⑶就重大事项得出的结论。

由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。

⑶ 新注册公司银行询证函必须通过律师事务所吗

陈贤炽律师：询证函是会计师事务所发给银行的，意思是问银行你的帐号里有多少钱。然后会计师事务所判定是否达到注册公司的法定条件。

⑷ 某公司拖欠我司货款一还，有一份我3年前的企业询证函，可以作为依据起诉吗，询证函的有效期限又规定吗！

• 诉讼时效3年。
• 你要证明3年内你公司向对方公司主张过债权。
• 询证函一般是第三方财务审计向对方出具的，内容是对方与你公司存在一笔债务。
• 存在债务与主张过债权，两者之间存在区别：前者仅仅表示陈述事实，后者不仅表示对方欠你的钱，而且你还积极主动主张了权力。
• 至于询证函是否可以作为诉讼时效中断的依据，要看第三方是否有替你公司主张债权的内容。一般律师催告函是可以作为债务催收的依据，即有中断诉讼时效的作用。
• 我所处理过询证函是否可以中断诉讼时效的民事纠纷。如果有需要，可以进一步详谈。

⑸ 事务所给我们公司审计，现在要给银行发询证函，怎么弄啊

不需要任何事务所发证明。

资信证明和询证函是不同概念，询证函是事务所发出作为公司审计用的。而你要的资信证明是客户自己到开户银行申请，由银行直接签发的，一般分为存款、结算、贷款、授信等等，用于企业出具给其他单位作为投招标或保证等用途。

需要填制专门的申请书，并提供公司营业执照、开户许可证等证明文件，加盖公章、法人章等印鉴。同时银行会按标准收取相关费用。

(5)律师询证函扩展阅读：

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久。

⑹ 什么是询证函

询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。

查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。

(6)律师询证函扩展阅读：

律师询证函

律师询证函是一份来自于客户律师的信函，其目的是通知审计师与财务报表披露有关的未决诉讼或律师了解到的其他相关信息。

律师询证函中通常包括管理当局对有待解决或极可能发生的未决诉讼、追索债权、估价事项等或有事项的说明及估计值，以及对期后事项的说明，并要求律师声明被审计单位对有关期后事项和或有事项等的叙述是完整的(或指明其疏漏)，并对被审计单位就有关期后事项和或有事项等情况的说明作出评价。而且，询证函也可以让律师列述或有事项和期后事项。

这个函证与普通函证（Confirmation Letter）不同， 一般函证是由审计员直接发送；律师询证函是由审计员要求客户发送给律师，再由律师发送给审计员。

⑺ 请问什么是询证函

询证函是由审计以被审计者的名义向被询证人发出的，用以获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声明。

按照相关准则的要求，询证函必需由审计师亲自寄发，不可由被审计者代为寄发。询证函是审计师审计工作底稿的重要组成部分。

寄发询证函以获取审计证据的审计程序称为函证。按照审计准则的规定，所有的银行账户，包括审计期间内销户的账户都应当进行函证，对于重要的往来对象应当予以函证。

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询证函的法律作用

首先，询证函表明“只为对账并非请求付款”。

询证函通常只对大额的债权债务进行确认，在这种情况下，企业间可能不只存在一个合同，往往存在多个合同。判断询证函是否有主张债权的意思表示，不能单看询证函的表面陈述，更需要结合合同来进行确认，对已到付款期限的合同，则既有对账的意思表示又有主张债权的意思表示。

其次，从询证函的作用来看，询证函的目的是确认双方之间的债权债务，如果债务人对债权人的债权未提出任何异议，并进行了确认，之后又以债权超过时效为由拒绝履行债务，那么审计的结果就不能保证真实客观，询证函的将无法起到对应收帐款进行确认的作用。

再次，《关于超过诉讼时效期间借款人在催款通知单上签字或盖章的法律效力问题的批复》中规定，债务人在该通知单上签字或者盖章的，应当视为对原债务的重新确认，该债权债务关系应受法律保护。

超过诉讼时效期间后债务人向债权人发出确认债务的询证函的行为与超过诉讼时效期间后债权人向债务人发出确认债务的询证函后债务人予以盖章的行为在本质上并无区别。

⑻ 什么是询证函

询证函是由审计师（或其他鉴证业务执行人）以被审计者的名义向被询证人发出的，用以获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声明。 按照相关准则的要求，询证函必需由审计师亲自寄发，不可由被审计者代为寄发。被审计者可以帮助填写询证函的内容并提供被询证人的地址等信息，但是审计师必须对上述信息进行检查核对。询证函是审计师审计工作底稿的重要组成部分。 寄发询证函以获取审计证据的审计程序称为函证。按照审计准则的规定，所有的银行账户，包括审计期间内销户的账户都应当进行函证，对于重要的往来对象应当予以函证。 询证函的分类 根据被询证人的不同，询证函可以分为： 1、银行询证函：向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期（一般为资产负债表日，下同）银行存款的余额、存在性和所有权，以及借款的余额、完整性和估价。完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。 2、企业询证函：向被审计者的债权人和债务人发出的询证函，用以检查被审计者特定日期债权或债务的存在和权利或义务。企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。 3、律师询证函：向为被审计者提供法律服务的律师及其所在的律师事务所发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期是否存在任何未决诉讼及其可能产生的影响以及律师费的结算。 4、其他询证函：向其他机构如保险公司、证券交易所或政府部门发出的询证函，用以检查被审计者的保险合同条款、所持有的可流通证券或注册资本情况等信息。 按照回函要求的不同，企业询证函可以分为： 2、消极式询证函(Negative Confirmation)：当询证函记录与被询证人记录一致时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不一致时回函。消极式询证函应在下列情况同时满足时才应当使用： 重大错报风险评估为低水平； 涉及大量余额较小的账户； 预期不存在大量的错报； 没有理由相信被询证人不认真对待函证。 询证函的范例 询证函 日期：索引号：敬启者：××会计师事务所为本单位委托查帐的注册会计师，在其定期性审计本单位帐目之过程中，欲证明敝公司下列所结存或结欠贵公司之记录： 截止日期： 此信乃作为函证之用，而非请求付款 贵公司应付金额： 预付贵公司金额： 欠贵公司金额： 预收贵公司金额： 如上述金额与贵公司帐目相符，请于下列空格签署。如有差异，请将实数详列于背面并加签署。 上述帐目若在截止日期后已结清，仍请邮回此证明书。 请填妥后将此表格务必直接传真至注册会计师收（传真号：××××），并将此表格原件放入回邮信封，直接寄本单位之会计师，××会计师事务所，××市××区××路××号××大楼××楼，邮编：××××，电话：××××。作为其审核本单位帐目之用。 敬请确认所欠金额并请提供其明细表。 谨启（盖章） 本人已确认上述金额与本公司帐目相符 （签名及签章）

⑼ 律师询证函英文模板

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