香港离岸公司与外商法律纠纷

A. 向境外母公司分红需要交纳哪些税费

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第四条规定，2008年1月日之前外商投资企业形成的累计未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。

《企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

根据上述规定，贵公司如果分配的是2008年1月1日之前形成的累计未分配利润，免征企业所得税；如果是2008年1月1日之后形成的累计未分配利润，应全额代扣代缴企业所得税。

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《企业所得税法》第三章 应纳税额

第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

B. 如何合理利用离岸公司作外商投资

在实践中，很多西方投资者来中国投资时，不是直接在中国成立外商独资企业或与中国的企业成立中外合资或合作企业，而是选择先在英属维尔京群岛、开曼群岛或者百慕大这些离岸司法管辖地区成立一家公司(以下称“离岸公司”)，然后再以这家离岸公司作为投资者来中国投资。 据浦东注册公司获悉，在上述三个离岸司法管辖地区设立公司的原因包括:三个地区政治、经济、社会稳定，法律制度健全;无须交当地税，只须每年交少量的年费因而被称为避税天堂;设立公司成本较低;公司增资扩股、资产转让等重组手续简便;基础设施(如交通、通信等)良好;金融、信托、会计、法律、投资等各项服务具有国际先进水平。 然而，西方投资者来中国投资选择先成立离岸公司的做法，其原因不但仅局限于上述一般原因，而主要是考虑到了中国的具体国情。例如，按照中国现行外商投资法律法规的规定，中外合资或合作企业的一方转让股权必须在获得合资或合作他方的同意后，报中国有关申批机构审批，只有经过批准，股权转让才能生效。这一对股权自由转让的限制性规定给股权买卖双方造成了一些不便。因此，一些习惯于通过商业谈判解决商业问题的西方投资音.尤其是西方风险投资公司，在决策来中国投资时想方设法规避这一限制性的规定，以避免上述审批制所带来的麻烦。 凡是在原居住地以外注册成立的公司，一般可统称为海外离岸公司。非当地居民在英属维尔京群岛、纽埃岛、塞舌尔群岛、巴哈马群岛、巴拿马共和国及开曼等这些岛国或地区注册的公司，都属于这一类别。 以上这些国家和地区都曾是英国的殖民地，同是英联邦成员，其公司法源自英国，是世界上公认最完善的公司法，在世界各地都具有很高的法律地位，受国际商业法保护。 海外离岸公司这种形式已经存在了几十年，世界各国政府都承认并允许海外离岸公司在本国开展业务或投资，世界各大银行也都承认此种公司，为其设立银行账号，并为其财务运作提供方便。海外离岸公司只能在注册地以外开展业务及经营.不能在注册地开展业务。注册地政府每年只向这种公司征收少量的年费，无论其经营状况如何，注册地政府都不过问.也不征税。同时，公司注册、经营、财务等相关资料完全保密，不作公开查阅。 离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸法区的政府只向离岸公司征收年度管理费，不再征收任何税款。而且几乎所有的离岸法区均明文规定:公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有保密权利。而“离岸”的含义是指投资人的公司注册在离岸法区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。发展跨国业务，提升企业形象 当今世界经济日益一体化，商业越来越呈现跨国界的发展趋势，企业也经常用跨国经营来增强企业实力，扩大企业经营区域。而注册成立海外离岸公司是企业走向世界，开展跨国业务，提升企业国际形象的捷径。 一个企业向美国出口产品.需要申请配额及一系列的相关手续，这中间需要多花费一到两倍的成本。而如果该企业拥有一个海外离岸公司，由企业向离岸公司出口产品，再由离岸公司向美国出口，就可以绕开关税壁垒获得免税待遇，并成功饶开出口配额限制。 众所周之，由于外汇制度、赴海外上市制度非常严格，同时还存在许多人为因素.这直接影响到企业的国际引资。与其等待旷日持久的资格审查和批准.不如注册一家海外离岸公司，以该公司的名义进行海外融资及上市，会得到事半功倍的效果。由于海外离岸公司的资金转移不受任何限制，公司在资金使用上也很方便。

C. 我和美国朋友在BVI（维尔京）建公司，再以BVI公司名义在国内建公司算是外商独资企业吗--详见问题补充

1、如果是来BVI公司全资在国内共自同投资设立公司，当然算外商独资企业。
2、如果考虑海外融资上市，BVI公司无所谓谁来成立，但是BVI公司和国内公司之间，需要插入若干公司作为上市实体和避税特殊目的公司，BVI公司本身不适合上市，上市通常使用开曼或者百慕大注册公司。
3、这个避税有很多方法，但是都需要支付一定成本。最简单的，国内外汇限制是限制外流，流入不受限制，你把国外的美元汇入国内是没有限制的，外管局不会管你，但是税务局会管你收境外所得税，原则上你必须主动申报这笔所得税。

D. 外国企业与外资企业的主要区别是什么

外国企业和外资企业的区别

1.外国企业，其实就是外商投资企业专。外商投资企业分为三种：合资、合属作、独资（独资意为不包括中方股东，由一个外商或多个外商作为股东）。

2.外资企业，不管怎么说，都只是外商独资企业。根据《中华人民共和国外资企业法》可以明显知道外资企业只是外商独资，但却没有含有合资、合作这两种投资方式。

拓展资料

关于外国企业

1.外国企业是指外国公司、企业、其他经济组织或个人，经我国政府批准，在我国境内设立的营业机构、场所或营业代理人。

2.这些外国企业包括管理机构、分支机构、代表机构和工厂、开采自然资源的场所，以及承包建筑、安装、装配、勘探等工程的场所。

3.根据我国现行税收制度，对外国企业征收工商统一税、城市房地产税、车船使用牌照税和外国企业所得税。

(参考资料：网络：外国企业)

E. 为什么出口企业都要注册离岸公司

注册离岸公司回国创立公司，这种行为又叫“返程投资”，就是境内居民通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，通常表现为购买、置换境内企业中方股权、在境内设立外商投资企业，并通过该企业购买或协议控制境内资产、协议购买境内资产，及以该项资产投资设立外商投资企业、向境内企业增资。随着经济的不断发展，使用这一模式的企业越来越多。
返程投资在近些年的表现，基本都与跨境避税相关。通常返程投资的过程会涉及一层或多层境外壳公司，并伴随复杂的关联资本交易，但实际上相关资本或股权的最终控制人仍是境内居民。境内投资者通常选择香港或其他国际避税地作为境外关联企业注册地。
返程投资作为内地吸引外资过程中的一种特殊现象，一直备受关注。
返程投资的历史可追溯到改革开放之初。早期的返程投资表现为货币资金的跨境实际流动。
而随着时代的发展，特别是境外控股公司的兴起，返程投资越来越多的表现为跨境并购，特别是境内资本权益的跨境转移，甚至有人称之为“内资企业的外资化运动”。
返程投资涉及外资使用政策、资本市场发展、税收制度改革、资本项目管理等多个方面，同样也是这些方面相互作用的结果。
拓展信息：外资投资中国主要有4种方式
1、外国企业在华常驻代表处
代表处并非独立法人实体，只能在中国进行产品展示、市场调研、科技交流或者其他非营利性的商业活动。因此，代表处常常作为联络处，进行“投石问路”性质的活动，为将来成立外商独资企业进行基础性工作。

2、外商独资企业
为有限公司形式，公司由外资完全控股，为独立的法人实体，可以从事获得批准的商业活动、开税务发票。因此，这种方式是外资进入中国最常用的方式。

3、分支机构
所谓分支机构，就是分公司。分支机构为非法人实体，其法律责任和债权债务关系主要有国外总公司承担。但由于中国法律没有域外效力，因此，对这种类型的投资活动要求较为严格（按照规定，这类型的审批权限在国务院，常见于银行和保险业）。

4、中外合资、合作企业
即为双方共同设立企业，主要分为两种方式，中外合资经营企业（EJV）和中外合作经营企业（CJV），这两种方式主要在投资及共同管理方面有区别。

以上便是注册离岸公司的相关优势和原因了，如果您还有什么问题，可以继续咨询我，期待得到您的采纳~

F. 外商独资企业从境外母公司借款要办理外债登记证，审批有难度吗

有难度的
国家外汇管理局外债登记实施细则

第一条 为了贯彻执行《外债统计监测暂行规定》(以下简称《规定》 )，制定本细则。

第二条 外债系指直接从国外筹借并需以外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。具体内容包括：

1．国际金融组织贷款：指国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、联合国农业发展基金会和其他国际性、地区性金融组织提供的贷款；

2外国政府贷款：指外国政府向我国提供的官方发展援助贷款；

3外国银行及非银行金融机构贷款：指境外银行、其他非银行金融机构及银团组织等提供的贷款；

4．买方信贷：指发放出口信贷的外国银行向我国进口部门或银行提供的，用以购买出口国设备的贷款；

5．外国企业贷款：指境外非金融机构提供的贷款；

6．发行外币债券：指境内机构在境外资金市场上发行的，以外币表示券面金额的债券；

7．国际金融租赁：指境外租赁机构向境内机构提供的融资性租赁；

8．延期付款：指国外出口商向国内进口部门提供的，在进口货物入境 3个月以后，进口企业才对外支付贷款的融通；

9．补偿贸易中直接以现汇偿还的债务：指补偿贸易合同规定以现汇偿还或经批准因故将商品偿还更改为现汇偿还的债务，包括用出口收汇补偿的服务；

10．其他形式的外债，包括：

(1)境内金融机构吸收的境外机构或私人的外币存款；

(2)境内企业(包括外商投资企业)向境内外资或中外合资银行的借款等。此外，以下情况亦视为外债：

①已在境外注册的机构以各种形式调入境内，需境内机构实际偿还的债务；

②未在境外注册的驻外机构的对外债务；

G. 外商投资企业对外国股东分红是否必须汇出境外

外商投资企业利润处置有2种：

1，汇出境外或境内再投资，再投资先向商务部门申请，凭批文到外汇局办理；

2，利润汇出直接到外汇指定银行办理。

跨境汇款是指个人网上银行客户在规定的限额之内，向大陆以外地区银行开户的收款人进行外汇汇款的业务。跨境汇款既有电讯费，又有手续费，操作比较费时。

由于跨境汇款手续费一般都有最高限额，建议在最高限额内尽量增加单次汇款金额，以减少汇款笔数，省去每笔汇款的电报费。

(7)香港离岸公司与外商法律纠纷扩展阅读

资企业的外国投资者可以是外国的企业、其他经济组织和个人。外资企业依中国法律在中国境内设立，因此不同于外国企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。外资企业是一个独立的经济实体，独立经营，独立核算，独立承担法律责任。

在组织形式上，外资企业可以是法人，也可以是非法人实体，具备法人条件的外资企业，依法取得法人资格，其组织形式一般为有限责任公司，外国投资者对企业的责任以其认缴的出资额为限。

不组成法人组织的外资企业，可以采取合伙和个人独资的形式，这里的合伙指由两个或两个以上外国的法人或自然人共同出资在中国境内设立的企业，其法律依据类推适用《民法通则》关于个人合伙和企业联营的规定。

个人独资企业则是指由一个外国投资者依法在中国境内投资设立的企业，外国投资者对企业债务负无限责任。

H. 在香港注册离岸公司后，在国内直接与外商开展业务需要注意哪些问题啊，是合法的吗

刚注册下来的公司是不可以在大陆有办事处的。所以这点注意一下就可以了。

I. 香港离岸公司与外商的国际贸易 纠纷

很正常的一场贸易纠纷，
按合同是你们占优势的，毕竟是他们没有履约，所以即使上法庭胜算也很大；中东那些人有些财大气粗，估计也是想吓吓你们；
生意讲究和气生财 ，有些原则性的东西不能跨越外，其他的都可以适当调整协商，找到一个合适的解决方案，如果你们还想要这个客户，就做些努力看看，如果实在不行就只能Pass了，

一己之见，仅供参考。

J. 外商投资企业的境外母公司的股权变更对企业有影响吗

外商投抄资企业，是指依照中华人袭民共和国法律的规定，在中国境内设立的，由中国投资者和外国投资者共同投资或者仅由外国投资者投资的企业。其所称的中国投资者包括中国的公司、企业或者其他经济组织，外国投资者包括外国的公司、企业和其他经济组织或者个人。
1、没有影响，因为甲公司依然是外国的公司。
2、甲公司股东全是中国人，国内全资子公司也算外资企业。
3、甲公司股权变更了，国内子公司一些经营信息肯定是要发生变化的，如法人、公司名称、投资信息等，所以还是需要在工商进行变更登记的。