征税与刑法

❶ 求新刑法201条条文关于税收方面的，谢谢

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条：

【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的。

处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

(1)征税与刑法扩展阅读：

根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条：

【抗税罪】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金;情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条：

【逃避追缴欠税罪】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的。

处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条：

【骗取出口退税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。

数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。

数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

构成要件：

1、客体要件

逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。

2、客观要件

本罪的客观方面表现为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以 上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款， 数额较大的行为。

3、主体要件

本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位。

4、主观要件

本罪的主观要件是故意和过失。 进行虚假纳税申报行为是在故意的心理状态下进行的。不进行纳税申 报一般也是故意的行为，有时也存在过失的可能。

对于确因疏忽而没有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。因此， 逃税罪的的主观要件一般是故意。

逃税罪与非罪行为的界限：

（1）非罪

符合税收征管法律、法规的避税行为，既不是违法行为，也不是犯罪行为，不构成逃税罪。

（2）漏税行为

因无意识漏税或者因过失造成漏税，因不具有逃税罪要求的主观特征即故意，也没有采用逃税的各种行为手段，所以不构成逃税罪，应当按照税务机关规定及时补税以及进行必要的行政处罚。

（3）未构成犯罪的逃税行为

虽系故意逃税行为，但情节未达到逃税罪要求的法定情节，如数额、比例标准等情节未达到法定要求的，不构成逃税罪，应当按照一般违反税法的行为，给予行政处罚。

❷ 刑法中危害税收征管罪主要对哪些利用发票犯罪行为定罪

《刑法》中危害税收征管罪主要对以下几个利用发票犯罪行为定罪：
(1)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票。
(2)伪造或者出售伪造的增值税专用发票。
(3)非法出售增值税专用发票的。
(4)非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的。
(5)伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的。
(6)盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
《中华人民共和国刑法》第二百零九条【非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;非法制造、出售非法制造的发票罪;非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;非法出售发票罪】伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金;数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金;情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。
非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。

❸ 税收刑事司法是什么

《税法一》中，

税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据，以危及税收的行为为规制对象，以规制国家权力、保障当事人权利为目的的责任制度与程序制度。

1.税收刑事责任制度

税收刑事责任是指行为人因实施刑法禁止的税收犯罪行为所应承担的，由司法机关代表国家依据《刑法》对其行为所给予的否定性评价。税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式。税收刑事责任制度包括:一是规范税务机关及其执法人员依法履行职责的刑事实体制度，从构成要件上看，主要指徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪;违法提供出口凭证罪;还包括有《税收征管法》第五章的有关条款以及《刑法》第八章的罪名等。二是保障和维护税收征管秩序的刑事实体制度。这里主要包括对纳税人、扣缴义务人及其他一些人的违法行为的刑法层面的规制。

2.税收刑事程序制度

在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段。

税收刑事司法的内容主要包含两种：

（1）税收刑事责任是指行为人因实施刑法禁止的税收犯罪行为所应承担的，由司法机关代表国家依据《刑法》对其行为所给你的否定性评价；

（2）税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实施方法。

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❹ 宪法规定纳税是公民的义务，为何刑法规定不征、少征税款还有罪是否与宪法矛盾

国家的法律是人为定的.
人总会有错.
错了还少有人会认.
还会找一百个理由还掩盖那个错误

❺ 最新《中华人民共和国税收征收管理法》具体内容是什么

最新？《中华人民共和国税收征收管理法》是1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订） 2001版算最新啦。
http://202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=77&flag=1

目前《中华人民共和国税收征收管理法》正在酝酿修改中，修改内容包括与刑法衔接把偷税改为逃税等等，估计明年出台。

❻ 税收犯罪的表现形式有哪些

税收犯罪的表现形式，也即由国家刑事法律明文规定的税收犯罪的类型。目前，我国关于税收的犯罪统一规定在1997年新《刑法》第三章第六节“危害税收征管罪”之中。主要包括以下具体犯罪形式：

偷税罪偷税罪是指纳税人违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款或者已扣、已收税款的行为。

抗税罪抗税罪是指纳税人违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。纳税人只要实施了以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，就构成了抗税罪，而不论拒缴税款金额的多少。暴力，主要是指行为人对征税工作人员实行人身攻击或强制，如殴打、捆绑、强行禁闭等等。此外，为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具，聚众冲击打砸税务机关的，也是暴力的表现形式。威胁，主要是指对征税工作人员实行精神上的强制，如以伤害其身体、毁坏其财产、损害其名誉或加害其亲属相威胁等。

逃避追缴欠税罪逃避追缴欠税罪是指纳税人违反国家税收法规，欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为。欠税是指负有纳税义务的单位和个人，超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳，拖欠税收的行为。（4）骗取国家出口退税罪骗取国家出口退税罪是指从事商品出口的企业事业单位，出于非法占有国家出口退税款的目的，利用各种虚假退税凭证，虚构已税商品出口的事实，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

虚开增值税专用发票罪虚开增值税专用发票罪是指单位和个人违反税收法规，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开或者介绍他人虚开增值税专用发票的行为。

虚开增值税专用发票的行为具体又分为四种情况。一是为他人虚开，即行为人本人无商品交易活动，但利用所持有的增值税专用发票，采用无中生有或者以少开多的手段，为他人虚开发票。“他人”既包括企业、事业单位、机关团体，也包括个人。二是为自己虚开，即利用自己所持有的增值税专用发票，虚开以后自己使用。三是让他人为自己虚开，即指使、要求或者诱骗、收买他人为自己虚开增值税专用发票。四是介绍他人虚开，即在虚开增值税专用发票的犯罪过程中起牵线搭桥，甚至组织策划作用的行为。

伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪这实际上包括两个罪名：一是伪造增值税专用发票罪。二是出售伪造的增值税专用发票罪，即以营利为目的，以各种方式、通过各种途径以一定的价格卖出伪造的增值税专用发票的行为。不论行为人是从何种途径得到的伪造的增值税专用发票，如有的是自己伪造后又出售的，有的是购买后又出售的，有的是盗窃或者骗取后又出售的，都可构成本罪。

非法出售增值税专用发票罪增值税专用发票由国家税务机关依照规定发售，只限于增值税的一般纳税人领购使用，除此之外，任何个人和单位不得出售。非法出售增值税专用发票，是指除税务机关依照规定发售增值税专用发票外，增值税专用发票持有人将增值税专用发票卖给他人的行为。行为人非法出售的增值税专用发票，必须是国家统一印制的增值税专用发票，而不是伪造的增值税专用发票。但无论非法出售的增值税专用发票的来源是否合法，都不影响本罪的成立。

非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪根据国家有关规定，购买增值税专用发票，必须符合一般纳税人的条件，而且经税务机关认定，并经过一定的程序到税务机关认购，除此之外，禁止任何单位和个人任意购买，否则便是非法购买。行为人购买的增值税专用发票是空白的还是已经开具填写数额的，不影响本罪的成立。

虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪它是指违反国家发票管理法规，具有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。

伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪“伪造”，是指仿照发票的基本内容、形状等样式，使用各种方法，非法制造可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他假发票，冒充其他真发票的行为。“擅自制造”，是指不具备印制发票资格的企业，未经省、自治区、直辖市税务局审查批准，擅自印制或者经省、自治区、直辖市税务局指定的企业超出标准的数量印制可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。“出售”，是指将伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税和抵扣税款的其他发票卖出的行为。

此外，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的其他发票罪、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪以及非法出售其他发票罪也是税收犯罪的表现形式。

❼ 请根据税收征管法、刑法的有关规定，分析该厂的行为属于什么行为应如何处理

涉嫌逃税违法，应当进行行政处罚，情节严重的追究刑事责任。
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避 缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳 金或者不接受行政处罚的;

❽ 危害税收征管罪刑法规定

危害税收征管罪的量刑是如果构成危害税收征管罪中的逃税罪的，一般处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；如果逃税数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，则处三至七年有期徒刑，并处罚金。
【法律依据】
《中华人民共和国刑法》第二百零一条
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

❾ 增值税是刑法中唯一的税种吗

营业税征税范围为增值税征税范围之外的所有经营业务，税率设计的总体水平一般较低。
按照现行税法规定，对货物销售及工业性加工、修理修配行为一律征收增值税，对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收营业税。但是，对于纳税人既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的，则容易出现征税范围的交叉或界限不清问题。为此，我们通过界定混合销售与兼营来进一步明确增值税与营业税的征税范围。应当说明的是，混合销售与兼营的征税原则与确定标准是唯一的
1．混合销售行为的划分
对于纳税人的一项销售行为中既涉及应纳营业税的应税劳务，又涉及应纳增值税的货物销售，我们称之为混合销售行为。税法对混合销售规定的划分方法如下：
（1）从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征营业税；其他单位和个人的混合销售行为，则视为提供应税劳务，应当征收营业税。
所谓从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。
所谓“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务”是指纳税人的年货物销售额中与营业税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，营业税应税劳务营业额不到50%的。
（2）纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关（即各级国家税务局）确定。
2．兼营行为的划分
对于纳税人既经营货物销售，又提供营业税应税劳务的，我们称之为兼营行为。税法对兼营规定的划分方法如下：
（1）对于纳税人的兼营行为，应当将不同税种征税范围的经营项目分别核算、分别申报纳税。即纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务（“非应税劳务”是指属于增值税征税范围的加工、修理修配、缝纫劳务。“应税劳务”与“非应税劳务”只是一个相对的提法。在这里，我们站在营业税角度所讲的“应税劳务”，站在增值税的角度则应称为“非应税劳务”；反过来，我们站在营业税角度讲的“非应税劳务”，到了增值税那里，则习惯称为“应税劳务”），与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额（或销售额）按营业税或增值税的有关规定申报纳税。如旅馆的餐饮和住宿收入单独核算征营业税，商品部的收入单独核算征增值税等等。
（2）纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务
一并征收增值税，不征营业税。
（3）纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关（即各级国家税务局）确定。