征税是民法
1. 税法与民法有什么关系
税法作为新兴部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念专、规则和原则。但是属税法与民法分别属于公法和私法体系，其调整对象不同、法律关系建立及调整适用的原则不同、调整的程序和手段不同。
税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。税法由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。
(1)征税是民法扩展阅读：
税法与社会再生产，特别是物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都有税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的。
税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移。
2. 民法的基本原则最后一条，公序良俗原则：规避课税属于违背公序良俗，但缴纳税收不是不属于民法调整范围吗
《民来法通则》第七条、《合同源法》第七条和《物权法》第七条关于社会公德、社会公共利益和社会经济秩序的规定，通常被认为是承认了公序良俗原则。所谓公序，即社会一般利益，在我国现行法上包括国家利益、社会经济秩序和社会公共利益。所谓良俗，即一般道德观念或良好道德风尚，包括我国现行法上所称的社会公德、商业道德和社会良好风尚。
3. 税收民事司法应该怎样理解
税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系。税法作为一个新兴的部门法大量借用了民法的概念、规则和原则，对税收领域的各项活动都有着直接的影响。这不仅大量体现在税收实体法制建设过程中，对税收程序法也有越来越大的影响。由于税收权力的债权性质，对各类税收进行债权保护，需要在税法上设定相关的民事司法保护制度予以救济。其中税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度。
①税收优先权
按照民法对优先权的定义，税收优先权是指当国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权。《税收征管法》第四十五条规定税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。”
②税收代位权、撤销权
税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利。税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。目前我国的《税收征管法》第五十条对税收代位权、撤销权作了框架性规定欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照该规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”
4. 征税行为在法律上是民事行为还是行政行为
是行政行为，并且是属于具体行政行为，具有可诉性。如果纳税人、单位对征税范围、对象、税率等等有异议，应先进行复议，然后诉讼。而民事行为是约束的平等主体之间的民事活动。我国的税务机关是行政机关、征税行为是法定的具有强制性的行政行为。而且我国法律赋予了税务机关一定的强制执行力。
第八条 复议机关受理申请人对下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：
(一)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。
(二)税务机关作出的税收保全措施：
1.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款;
2.扣押、查封商品、货物或者其他财产。
(三)税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。
(四)税务机关作出的强制执行措施：
1.书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
2.变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。
(五)税务机关作出的行政处罚行为：
1.罚款;
2.没收财物和违法所得;
3.停止出口退税权。
(六)税务机关不予依法办理或者答复的行为：
1.不予审批减免税或者出口退税;
2.不予抵扣税款;
3.不予退还税款;
4.不予颁发税务登记证、发售发票;
5.不予开具完税凭证和出具票据;
6.不予认定为增值税一般纳税人;
7.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。
(七)税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。
(八)收缴发票、停止发售发票。
(九)税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。
(十)税务机关不依法给予举报奖励的行为。
(十一)税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。
(十二)税务机关作出的其他具体行政行为。
第十四条 纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对本规则第八条第(一)项和第(六)项第1、2、3目行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
税法是国家征税的法律依据a经济法规b税法c刑法d民法
6. 律师：欠缴的税款是民法意义上的“债务”吗
一、债的保全措施是否改变欠税款的性质
根据《税收征收管理法》第2条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照法律的规定执行。税务机关征收各种税收的管理应以《税收征收管理法》为据。税务机关作为行政主体行使征税的权力，其权力的存在应有法律依据，权力的行使也应按法定的程序进行。
为加强税收征管，《税收征收管理法》第50条规定了税务机关可以依照《合同法》第73条和第74条行使代位权和撤销权，即税务机关在法定情形下对纳税人享有民法上债的保全的权利。因此，是否可以扩大理解为欠缴税款是民法上的债务？非也。
首先，民事法律关系是民法所调整的平等主体之间的财产关系和人身关系在法律上的表现。税收征收是行政行为，具有强制性、命令性和执行性的特点。税收征纳双方在法律地位上不平等，不具有民法上主体地位平等的特点。税务机关根据《税收征收管理法》行使合同法规定的代位权和撤销权，是税务机关依授权行使民法上债的保全行为，体现了行政主体的依法行政。
其次，民法上债的发生原因包括合同、缔约过失、单独行为、侵权行为、无因管理、不当得利等，纳税人欠缴国家税款并非是民法上债发生的原因。《税收征收管理法》赋予税务机关行使代位权和撤销权目的是在欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以不合理低价转让财产且受让人知道该情形时，税务机关有与合同法债权人相同的权利。税务机关通过行使代位权和撤销权，使国家税款的征收有法律的保障。但是，我们并不能因税务机关采取了民法债的保全措施而认为通过该措施收缴的税款是民法上的债的实现。
二、参加破产分配是否改变欠税款的性质
如果税务机关行使代位权和撤销权未改变欠税款的性质，在企业破产清算程序中，《企业破产法》第113条将债务人所欠税款作为清偿的债权之一，是否可以认为欠缴税款是民法上的债务？
《企业破产法》第113条秉承了《税收征收管理法》保障税务机关有效征税的精神，特别规定了税款清偿顺序优于普通债权。同时，《企业破产法》第82条规定债务人所欠税款是破产清偿范围的债权之一。因此，是否该债权是破产债权，是民法意义上的债权？《最高人民法院关于破产企业拖欠税金是否受破产法规定的破产债权申报期限限制问题的答复》中规定，破产企业所欠税款不属于破产债权。由此可见，税务机关不是破产债权的债权人，税务机关也无法按《企业破产法》第7条的规定申请债务人破产。
鉴于此，欠税款性质并未因税务机关参加破产分配程序而改变。类似地，破产费用按《企业破产法》规定优先清偿，破产费用属于政府规费并未因此而改变。
结论：在判断欠缴税款是否属于民法上的债务时，仅依照《税收征收管理法》中税务机关行使《合同法》中的代位权和撤销权和《企业破产法》中税务机关参加破产分配即认为欠缴税款是民法上的债务是片面的。欠缴的税款并非民法意义上的债务。
7. 税收法律的标志是什么
(一)税收法律主义
税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则。简单地说，它是指所有税收活动必须依照法律的规定进行。这种法定性的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律的课税是违法的、无效的。税收法律主义的内涵可概括为以下几个方面：
第一，课税要素法定原则。即课税要素如纳税人、征税对象、税率、税收优惠、征税基本程序、税务争议的解决方法等等，必须由法律直接规定。
第二，课税要素明确原则。即在税法体系中，有关课税要素、税款征收等方面的规定必须明确，不出现歧义和矛盾，在基本内容上不出现漏空，从立法技术上保证课税要素的法定性。当然，该原则并不排斥税务执法机关为区别不同情况、实现公平税负的需要，而保存一定的自由裁量权。
第三，依法稽征原则。即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，无权变动法定课税要素和法定征收程序。征税机关和纳税人都无权自行确定开征、停征、减免税、退补税及延期纳税等项事宜。
(二)税收公平主义
税收公平主义的基本含义是，税收负担必须依据纳税人的负担能力分配，负担能力相等者税负相同，负担能力不等者税负不同。当纳税人的负担能力(纳税能力)相等时，是以纳税人获得收入(取得所得)的能力，为确定负担能力的基本标准，但当所得指标不完备时，财产或消费水平可作为补充指标；当纳税人的负担能力不等时，应当根据其从政府活动中期望得到的利益大小缴税或使社会牺牲最小。
(三)税收合作信赖主义
税收合作信赖主义，也称公众信任原则。它是民法“诚信原则”在税收法律关系中的引用。它的含义是，一方面，纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道。即使税务机关用行政处罚手段强制征税，也是基于双方合作关系，目的是提醒纳税人与税务机关合作，自觉纳税。
另一方面，没有充足的依据，税务机关不能提出对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任；纳税人应信赖税务机关的决定是公正和准确的，税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任。
(四)实质课税原则
实质课税原则，是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。这是因为纳税人是否满足课税要件，其外在形式和内在真实之间，往往因一些客观因素或纳税人的刻意伪装而产生差异。例如，纳税人借转让定价而减少计税所得，按其确定的价格计税则不能反映其真实所得。税务机关根据实质课税原则，有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。
税法的适用原则，是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。税法适用原则在一定程度上体现着税法的立法原则，但相比之下，税法适用原则含有更多的法律技术性准则，更为具体化。
(一)法律优位原则
法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含意是，法律的效力高于行政立法的效力。法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此，还可以进一步推论为宪法的效力优于税收法律的效力，税收法律的效力优于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
(二)法律不溯及既往原则
法律不溯及既往原则是绝大多数国家所遵循的法律程序技术原则。其基本含意是，一部新税法实施后，对新税法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能延用旧法。该原则的出发点在于维护税法的稳定性和可预测性。在实际运用该原则时，也有一些国家从税收合作信赖主义出发，采取“有利溯及原则”，对纳税人有利的予以承认，对纳税人不利的，则不予承认。
(三)新法优于旧法原则
新法优于旧法原则也称后法优于先法原则。其含意是，当新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。其作用是避免因法律修订带来了新法、旧法对同一事项有不同的规定而给法律适用带来混乱，为法律的更新与完善提供法律适用上的保障。新法优于旧法原则的适用以新法生效实施为标志，新法生效实施以后准用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍延用旧法，新法不发生效力。
(四)特别法优于普通法原则
特别法优于普通法原则，其含意是对同一事项两部法律分别有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。当对某些税收问题需要作出特殊规定，而又不便普遍修订税法时，即可通过特别法的形式予以规范。凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用。不过这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的出现，原有的普通法即告废止。
(五)实体从旧、程序从新原则
实体从旧、程序从新原则提供了处理新法和旧法关系的原则。其含意包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力，新税法与旧税法的界限仍是新税法的实施日期，在此之前发生的纳税义务，当时有效的旧税法仍具有支配力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的追溯力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的追溯力，即对于新税法公布实施以前发生的纳税义务在新税法公布实施以后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。
8. 专家请问 税收关系 属于民事法律关系吗
绝对不是民来事法律关系，税务机关源是行政机关，纳税人是公民，如果纳税人偷逃税款，税务机关当然依据职权对纳税人进行行政处罚。民法的当事人是平等的，不存在一方当事人对另外一方当事人的职权。
税法究竟是属于行政法还是经济法，始终是法学理论界争论的重要课题。应当说，税法的绝大部分属于经济法的范围，即国家协调经济运行过程中所发生的经济关系；而税法的形式则更多地体现行政法的特征，如主体一方必是行政主体(税务机关）、法律与国家行使权力直接相关(征税权)、当事人不能将权利和义务自由处分等。因此，简单地将税法归于经济法或行政法都不准确。
9. 税收征收的法律关系是用民法来调整的吗
税收征收的法律关系不是用民法来调整的。应适用行政法规来调整。
10. 民法的调整对象的是
不属于民法的调整对象的是B
民法调整对象是平等主体的自然人、法人、其他组织之间的财产关系和人身关系。
法律关系主体“地位”不平等的人身关系和财产关系一般不属于民法的调整对象。
如，国家（税务机关）对纳税人征税属于财产关系，但不由民法调整，而由税收征管法规（属于经济法部门）调整，再例如，行政政机关对行政相对人的行政奖励，行政赔偿（包括国家赔偿）、补偿，罚款、没收财产等行政处罚均蕴含财产关系，但由行政法等调整。
本题中，工商行政主体与李某签订买卖合同并非履行行政管理职能，而是作为市场主体充当民事权利义务人，而税务机关征税则是履行税收征管的行政职能，属于行政行为。
(10)征税是民法扩展阅读：
人身关系，是人们在社会生活中形成的具有人身属性、与主体的人身不可分离的、不是以经济利益而是以特定精神利益为内容的社会关系。
（一）主体的地位平等
民法所调整的人身关系的主体地位是平等的，主体相互间没有管理和被管理、命令和被命令、领导和被领导的关系，任何一方都不能支配另一方，而应平等相待，互不干涉。凡是主体地位不平等、相互间一方可支配另一方的人身关系，不由民法调整。
（二）与民事权力的享受和行使有关
人身关系，有的与民事权利的享受与行使有关；有的与政治权利的享受与行使有关，而与民事权利的享受和行使无关。民法只调整前者而不调整后者。
例如，基于自然人的身体、健康、姓名、名誉而发生的人身关系，与自然人享受和行使民事权利有关，属于民法调整的人身关系；而基于选民身分或者基于某一党团成员身分而发生的人身关系，与民事权利的享受与行使无关，则不属于民法的调整对象。
（三）与主体的人身不可分离并不具有经济内容
所谓人身，是指主体的自身。因此，人身关系是基于体现自身属性的价格和身份而发生的社会关系，与主体的人身是不可分离的。这类社会关系不具有经济内容而是以特定的精神利益为内容的。当然，这并不是说民法所调整的人身关系无任何内容。
有的人身关系与财产关系无直接的联系，却是主体存在的条件，是主体取得财产利益的前提，如自然人的生命健康关系；有的人身关系是与财产关系有直接联系的，如基于自然人的发明、发现而发生的人身关系