香港稅務條例英文版

A. 香港的稅務條例是怎麼規定的

基本概念正確。報稅和繳稅是兩回事兒，每家公司每年都必須要向香港稅務局內報稅容，至於是否要繳稅，要視乎評稅主任發出的評稅表是否有應繳稅項的利潤 - "Assessable Profit"。核數師報告制度"Audit Report"和稅率16.5%都是針對在香港注冊的有限公司而設立的，如果你是獨資公司，或者是合夥公司（非有限責任公司形式的團體），可不需要CPA（注冊會計師）發出的核數報告，自行向稅務局報稅即可。獨資或合夥公司的利得稅按照標准稅率來計算（也就是15%）。除此之外，獨資或者合夥公司可選擇將公司的利潤匯入個人的綜合稅務評估之中"Personal assessment"，這樣一來，可透過個人的林林總總免稅額（個人免稅額、子女免稅額、父母免稅額、等等）抵扣、減少其應繳的稅款。
公司的整體運作不在香港，不一定能成為豁免香港稅務的理由。稅務事務其實是十分復雜的專業，應當咨詢相關的專業人士（會計師、律師等），每年香港稅務局都會變更、修訂香港的稅務准則"Inland Revenue Rules"，可向專業人士請教其細節。

B. 香港稅務條例對捐款扣減有什麼限制

捐贈給已獲認可的慈善機構可獲准扣除。但規定捐款的總額須不少於$100及不超過應評稅利潤之35%(2007/08年度:25%)。

C. 香港離岸公司報稅常見問題

1、離岸公司（即在香港境外注冊成立的公司）是否須要繳納香港利得稅？
《稅務條例》並沒有豁免離岸公司繳納利得稅的條文規定。離岸公司是否須要繳納利得稅，須視乎該公司在港的業務性質及范圍。
2、在甚麼情況下離岸公司須要繳納利得稅？
一般來說，一間公司如在香港經營行業、專業或業務，並從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的利潤，便須繳納利得稅。這項原則同樣適用於在香港及在海外注冊成立的公司。
3、稅務局怎樣判斷一家公司是在香港經營業務？
這個問題必須根據事實決定，每一個案的情況都不同。不過，應注意的是，公司不一定要有大量的業務在香港才算是在香港經營業務。此外，公司在港的代理所進行的活動，亦可以列為有關的考慮因素。
4、稅務局怎樣決定一家公司的利潤是於香港產生或得自香港？
這也須根據事實來決定。一般原則是要查明該公司哪些活動產生有關利潤，以及這些活動的進行地方。
5、一家在香港經營業務的離岸公司，有甚麼申報規定須要遵守？
在香港經營業務的離岸公司，須遵守與香港公司相同的申報規定。基本的規定是，該公司須向稅務局的商業登記署申請登記其業務，並提交當局向該公司發出的利得稅報稅表。
如該公司在任何一個課稅年度有應課稅利潤，但仍未收到稅務局的報稅表，則該公司須在該課稅年度的評稅基期完結後的4個月之內，以書面通知稅務局須要課稅。
此外，公司須備存足夠的英文或中文紀錄，以便易於確定應評稅利潤，並須在該紀錄所關乎的交易完結後，將該紀錄保留最少7年 。
6、離岸公司在提交利得稅報稅表時，是否須要提交經審計的帳目？
如離岸公司的注冊地區沒有法例規定須審計帳目，而該公司的帳目亦未經審計，稅務局會接受該公司提交未經審計的帳目作為報稅表的佐證。不過，如果帳目確實經過審計，即使有關地區的法例沒有審計規定，該公司也應該把經審計的帳目連同報稅表一並遞交。
如離岸公司的總部設於香港以外的地方，但在香港設有分行，稅務局一般都會接納未經審計的分行帳目，而無須附加經審計的環球帳目。不過，評稅主任可視乎情況需要而要求提供經審計的環球帳目。
7、我的公司已向一家離岸公司支付特許權使用費，據我所知該公司在港並沒有經營任何業務。該離岸公司的特許權使用費收入是否須予徵收利得稅？
即使該離岸公司在香港沒有經營任何業務，它所收取的特許權使用費如屬以下情況均須予徵收利得稅：
(a) 因電影片膠卷或電視片膠卷或紀錄帶、任何錄音、或任何與上述膠卷、紀錄帶或錄音有關的宣傳資料在香港上映或使用而收取的款項；或
(b) 就在香港使用或有權使用任何專利、設計、商標、版權物料、秘密工序或方程式或其他相類性質的財產，或就傳授或承諾傳授關於該等專利、設計等在香港使用而收取的款項。
(c) 就在香港以外地方使用或有權在香港以外地方使用任何專利、設計、商標、版權物料、秘密工序或方程式或其他相類性質的財產，或就傳授或承諾傳授關於該等專利、設計等在香港以外地方使用而收取的款項，而該款項在確定某人根據利得稅的應評稅利潤時是可予扣除的（不適用於在 2004 年 6 月 25 日前收取或應累算的款項）。
在上述的情況，應評稅利潤是該款項的30%（如款項是於2003年4月1日前收取或應累算的，比率則為 10%）。但如果離岸公司是你公司的相聯公司，應評稅利潤則可以款項的 100%計算。應繳稅款則須根據計算所得的應評稅利潤，按適用的稅率計算。此外，離岸公司是以你公司的名義接受課稅，你公司須按照《稅務條例》規定，在支付款項給離岸公司前，預扣足以繳稅的款項。
8、離岸公司有甚麼特別須要遵守的稅務規定？
基本上，離岸公司與香港公司的處理方法相同。不過，如果公司份屬非居港人士，就必須注意以下事項：
(a) 非居港人士如在香港經營行業、專業或業務而獲得源自香港的利潤，都必須直接繳稅，或以代理人名義繳稅。稅款會從非居港人士的資產收回或向代理人收取，代理人必須在非居港人士的資產中預扣足以繳稅的款項。
(b) 非居港人士如收取了問題 7 所述的特許權使用費，須按照前文所述方式繳付利得稅。
(c) 本港人士（包括公司）如在香港代表非居港人士售賣貨物，必須每季向稅務局提交報稅 表，述明出售的總得款，並同時向稅務局繳交相等於售貨得款1%的款項，或與稅務局協議後，繳交較低款額的款項。
(d) 非居港人士與密切關聯的居港人士之間如有業務來往，而經安排後，居港人士不獲任何利潤，或所獲利潤低於正常水平，有關業務可能會被視為由非居港人士經居港人士為他以代理人身分在香港經營。
(e) 非居港人士因非居港藝人或運動員在港演出而直接或間接收取款項，須遵守特別的評稅及收稅程序。
公司是否屬非居港人士主要根據事實決定，離岸公司不一定就是非居港人士，這一點必須留意。
9、離岸公司如何能更加確定公司的活動是否須要繳付利得稅？
公司可以考慮把預計的交易或安排，根據《稅務條例》第 88A條申請事先裁定，申請時須繳交費用。申請程序詳列於《香港稅務條例釋義及執行指引第31號：事先裁定》。

D. 請問香港哪條稅務條例說明代收代付也要計算利得稅呢

香港公司在經營的過程中，不涉及增值稅、營業稅等流轉稅，只有針對經營結果征回收的利得稅，計稅答依據為利潤總額的16.5%。

香港利得稅徵收范圍：

利用香港公司經營任何業務、服務獲得來自於香港的利潤（售賣資本性資產所獲利潤或蒙受的虧損則除外）均需納稅。

反之，取得來自海外的利潤則無須在香港納稅；即使將款項匯回香港，亦無須納稅。至於業務是否在香港經營及利潤是否來自於香港，主要根據經營事實而定。

關於香港利得稅申報，歡迎隨時與我們交流。

E. 香港物業稅

物業稅稅率是租金（除差餉及維修保養費用扣減20%外）的16%。然而，若公司的租金收入已經計算在利得稅中，則不需繳付物業稅。

F. 對於無限責任公司，香港的稅務條例是怎麼規定的

稅務條例是一樣的，破產法的應用不同，無限是要全部賠償的，有限只賠償注冊的金額。

G. 香港稅收優惠政策

優惠政策如下：

1、薪俸稅

薪俸稅是納稅人為在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款。政府會對薪俸稅納稅人提供各種免稅額，扣除免稅額後會按一個累進的征稅率征稅。惟所徵收的薪俸稅款，不會超過按標准稅率（即未扣除免稅額的應課稅入息的某一個固定百分比）所徵收的稅款。

2、利得稅

利得稅是納稅人為在香港經營業務取得的利潤所繳交的稅款。

3、物業稅

物業稅是納稅人為在香港持有物業並出租賺取利潤所繳交的稅款。只持有物業不須繳交物業稅，但仍須繳交差餉（部分物業更須繳納地租）。

4、個人入息課稅

個人入息課稅是指為需要同時繳交薪俸稅、利得稅及/或物業稅的納稅人所提供的一項稅務寬減。稅務局會對選擇個人入息課稅的人士的所有收入（即薪俸稅、利得稅及/或物業稅所列明的各種應課稅收入）合並，並以薪俸稅稅率課稅，並享有薪俸稅列明的免稅額。

因利得稅及物業稅不可享有薪俸稅免稅額，並以一個固定稅率課稅，薪俸稅則有一個累進稅階（最初的稅階稅率非常低），並享有各種薪俸稅免稅額，選擇個人入息課稅可以令所有入息一並當作薪俸稅處理，因而減低稅項。

5、差餉、地租及地稅

差餉是香港的一種地稅，是香港政府為香港境內地產物業徵收的稅項。除差餉外，按土地契約的不同，土地使用者另須繳交地稅或按《中英聯合聲明》的規定向政府繳納地租。此等稅種由差餉物業估價署（差餉及地租）和地政總署（地稅）徵收。

參考資料來源：網路-香港稅收

H. 香港稅務條例第112章51(4)(a)條

其他有關香港法律的資料，建議向香港律政司查詢。

I. 香港如何報稅

"做賬報稅需要看具體公司的情況，香港公司法及稅務條例規定，香港有限公司無專論是否有利潤，每屬年都必須做賬審計（亦稱核數師報告），向股東、董事及稅務局申報公司的財務狀況。
我之前就是在恆通國際辦理的年審還有做賬報稅的流程，感覺體驗還可以。價格我自己對比好幾家才下定決心去恆通國際的，價格算公道了，可以去試試~"