財稅法規專題
A. 財稅法規專題
地稅局處理 正確。
1.工程實行分包或轉包的，工程總承包人應當以發票作為計稅營業額的扣除依據，不能提供分包或轉包部分發票的，工程總承包人應負全額納稅義務 。
新《營業稅暫行條例》規定，納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額。在營業稅計稅依據的扣除上，《營業稅暫行條例》第六條明確規定：「取得的憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，該項目金額不得扣除。」所稱符合國務院稅務主管部門有關規定的憑證是指：（一）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬於營業稅或者增值稅徵收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證；（二）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證；（三）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；（四）國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。也就是說，工程總承包人應當以分包人或轉包人提供的發票作為其營業額扣除的依據，不能提供發票的，分包或轉包額應當組成總承包人的營業稅計稅依據，並且總承包人應為營業稅納稅義務人。
2.工程總承包人全額納稅後，分包人或轉包人仍應當就分包或轉包收入繳納營業稅或增值稅
未提供分包人或轉包人發票的工程總承包人應全額申報繳納營業稅，但總承包人的納稅並不能抵銷分包人或轉包人的應納稅款。提供建築勞務的分包人或轉包人仍應按營業稅法規定，就其提供建築業應稅勞務所收取的全部價款和價外費用依法申報繳納營業稅。這與總承包人繳納的營業稅沒有關系。
B. 財稅法規專題
（1）三項收入都算錯了。
為某教師謄寫一本書稿，得到報酬8000元，因書稿沒有發表，沒有發表的書稿不能算稿酬，不能享受減征的優惠，只能算勞務報酬。
為某公司設計製作一廣告，得到報酬80000元，屬於一次取得勞務報酬收入畸高的情況，應加成徵收。
為某住戶安裝防盜門，得到報酬1000元，超過起征點800，應徵收個人所得稅。
（2）陳某應繳納個人所得稅的計算：
為某教師謄寫一本書稿應繳納個人所得稅=8000×（1－20％）×20％=1280
為某公司設計製作一廣告應繳納個人所得稅=
80000×（1－20％）×40％-7000=18600
為某住戶安裝防盜門應繳納個人所得稅=（1000-800）×20％=40
4月陳某應繳納個人所得稅=1280+18600+40=19920（元）
C. 《財稅法規專題》第一次綜合性作業 求答案！！！
第二題
A廠涉及兩項消費稅應稅業務，一項是委託加工應稅消費品，另一項是銷售最版終應稅消權費品義務，委託加工業務應納消費稅＝（54000＋9000）÷（1－30％）×30%＝27000（元）。銷售最終應消費品業務應納消費稅＝89000×40％－27000÷2＝35600－13500＝22100（元）。由於委託加工業務繳納的消費稅由受託方代收代繳，因此不是A廠自行申報繳納的消費稅，不應計算在內，但是用於連續生產應稅消費品，因此可以抵扣消費稅。
D. 關於電大會計學專業的本科課程
你的想法是對的。電大的會計學專業，如果沒有專科的基礎學了也沒什麼大的作用。都學一些什麼高級的課程。如果沒有基礎會計、中級財務會計的基礎，學了到時你連基本的做賬也不會。
E. 在那裡可以下載到大學的視頻教程
很好的學習論壇~~~~視頻教程網·~
[機械工程]機械製造工程 共32講 本科視頻教程 佚名 2009-11-09 0
[計算機專業]程序設計基礎(C) 共32講 本科視頻教程 佚名 2009-11-09 0
[管理學]管理學概論 共24講 本科視頻教程 佚名 2009-11-09 0
[衛生事業管理]衛生事業管理 共32講 本科視頻教程 佚名 2009-11-07 0
[護理學專業]護理管理學（講座） 共24講 本科視頻教程 佚名 2009-11-07 0
[護理學專業]外科護理學（1） 共48講 本科視頻教程 佚名 2009-11-07 0
[機械工程]機械設計與製造基礎 共24講 本科視頻教程 佚名 2009-11-06 3
[漢語言文學]現代漢語語法修辭 共24講 本科視頻教程 佚名 2009-11-06 0
[財務與會計]國際財務管理 共24講 本科視頻教程 佚名 2009-11-06 37
[數學與應用數學]數學 共8講 本科視頻教程 佚名 2009-11-05 0
[漢語言文學]語文 共10講 本科視頻教程 佚名 2009-11-05 21
今天 2009年11月9日 星期一
文章 下載 圖片 商品
推薦下載Top
視頻解密補丁 播放補丁[16639]
Flashget 網際快車 1.73[7281]
KMPlayer 2.9.2.1100[7175]
礦物岩石學 共27講 本科視頻[6365]
基礎寫作 共16講 本科視頻教[1707]
生物化學（一） 共44講 專升[1538]
教育心理學 共20講 本科視頻[1006]
學前教育心理學 共20講 本科[422]
日語第七冊 共24講 本科視頻[293]
經濟法 共23講 本科視頻教程[20]
計算機專業
程序設計基礎(C) 共32講 本科視[0]
教師常用工具軟體使用 共28講 本[338]
教師常用辦公軟體使用 共27講 本[413]
面向對象程序設計 共31講 本科視[3]
電子商務法律與法規 共4講 本科視[4]
畢業論文(設計) 共4講 本科視頻教[28]
計算機硬體基礎 共6講 本科視頻[93]
計算機應用基礎 共22講 本科視頻[51]
面向對象程序設計(C++) 共49講 本[587]
質量控制及可靠性 共41講 本科視[1]
組成與系統結構 共80講 本科視頻[20]
現代設計方法 共62講 本科視頻教[252]
系統建模與模擬 共40講 本科視頻[6]
先進製造系統 共41講 本科視頻教[271]
電子商務安全與案例 共38講 本科[40]
公共課程
現代漢語語法修辭 共24講 本科[0]
數學 共8講 本科視頻教程[0]
語文 共10講 本科視頻教程[21]
言語交際 本科視頻教程[5]
市場營銷學 共25講 本科視頻教[3]
經濟法概論 共22講 本科視頻教[0]
組織行為學 共18講 本科視頻教[32]
馬克思主義哲學 共32講 本科視[72]
社會心理學 共34講 本科視頻教[0]
高等數學 上 共84講 本科視頻[1733]
高等數學 下 共82講 本科視頻[296]
復變函數與積分變換 共32講 本[164]
大學語文（統考） 共51講 本科[5]
國際市場營銷 共20講 本科視頻[35]
公共政策 共49講 本科視頻教程[100]
熱門下載TOP
診斷學 142課時
C語言程序設計 共151講
內科學 共62課時
材料力學 103講
外科學 共73課時
線性代數 共77講
土力學及基礎工程 63講
證券投資學 68講
生物化學 79課時
結構力學A I 74講
2007考研數學 共312講
橋梁工程 共48講
結構力學 共56講
高等數學(上)(專) 共86講
電路 共78講
外語專業
英語 共8講 本科視頻教程[3]
大學英語A 共4講 本科視頻教程[3]
大學英語B 共4講 本科視頻教程[0]
高級英語寫作 共14講 本科視頻教[0]
高級職業英語 共23講 本科視頻教[140]
專業英語 上 共31講 本科視頻教[273]
專業英語 下 共62講 本科視頻教[844]
大學英語第一冊 共58講 本科視頻[1245]
大學英語第二冊 共60講 本科視頻[411]
大學英語第四冊 共58講 本科視頻[254]
新大學英語(一) 共48講 本科視頻[814]
新大學英語(三) 共43講 本科視頻[729]
大學英語3 共57講 本科視頻教程[312]
英語統考 共6講 本科視頻教程[1]
大學英語(B) 共8講 本科視頻教程[143]
會計學專業
國際財務管理 共24講 本科視頻[37]
財稅法規專題 共18講 本科視頻[76]
金融市場學 共20講 本科視頻教[25]
基礎審計學 共48講 本科視頻教[539]
國際會計 共37講 本科視頻教程[134]
管理會計 共53講 本科視頻教程[58]
高級審計學 共50講 本科視頻教[225]
應用統計學 共49講 本科視頻教[81]
西方財務會計 共65講 本科視頻[74]
財政金融法 共33講 本科視頻教[0]
證卷學 共36講 本科視頻教程[519]
涉外會計 共46講 本科視頻教程[128]
高級財務會計 共47講 本科視頻[194]
投資學 共49講 本科視頻教程[57]
政府與事業單位會計 共64講 本[130]
貨幣銀行學 共32講 本科視頻教[119]
金融工程學 共70講
管理學原理 共39講
區域經濟學 共33講
正常人體解剖學 共十二講
統計學 共40講
計算方法 共54講
微生物學與免疫學基礎 共
藝術學概論 共19講
中央銀行學 共30講
高等數學（微積分） 共24講
解析幾何 60講
原子核物理 共18講
普通物理 共80講
現代管理學基礎 共74講
企業戰略管理 共36講
工業工程導論 共41講 本科視頻教[62]
工程概預算 共37講 本科視頻教程[1620]
結構力學 共44講 本科視頻教程[661]
理論力學 共65講 本科視頻教程[734]
建築設備 共31講 本科視頻教程[1913]
混凝土結構及砌體結構 共52講 本[755]
土力學與地基基礎 共64講 本科視[1262]
工程監督概論 共48講 本科視頻教[465]
鋼筋混凝土結構 共52講 本科視頻[953]
土木工程概論 共46講 本科視頻教[459]
房屋建築學 共51講 本科視頻教程[398]
結構力學 共30講 本科視頻教程[262]
工程力學 共49講 本科視頻教程[524]
土木工程施工技術與管理 共46講[2261]
建築制圖 （上） 共34講 本科視頻[1240]
政治經濟專業
經濟法 共50講 本科視頻教程[0]
人力資源管理 共53講 本科視頻[156]
西方經濟學 共48講 本科視頻教[173]
當代世界政治經濟與國際關系 [51]
人力資源管理 共31講 本科視頻[390]
經濟法 共64講 本科視頻教程[393]
西方經濟學（宏觀） 共18講 本[1930]
西方經濟學（微觀） 共15講 本[1000]
人力資源管理 共13講 本科視頻[377]
國際經濟學 共37講 本科視頻教[2185]
市政學 共15講 本科視頻教程[112]
人力資源管理(人力) 共35講 本[568]
人力資源開發 共32講 本科視頻[88]
國際經濟法(ZJ) 共16講 本科視[18]
國際經濟法(ZF) 共15講 本科視[25]
本周下載TOP
財務管理 共64講
金融工程學 共70講
管理學原理 共39講
婦產科學 共28講
韋爾奇領導藝術與GE成功之
證券投資分析 共26講
區域經濟學 共33講
高電壓技術 共53講
物流經濟學 共64講
正常人體解剖學 共十二講
機械原理 共49講
匯編與微機介面 共65講
學校管理 共21講
專業英語 下 共62講
WEB應用系統設計 共32講
經營管理專業
管理學概論 共24講 本科視頻教程[0]
衛生事業管理 共32講 本科視頻教程[0]
流通概論 共17講 本科視頻教程[17]
物流信息技術 共10講 本科視頻教程[11]
中級財務會計 共42講 本科視頻教程[183]
審計案例研究 共2講 本科視頻教程[4]
資本經營 共15講 本科視頻教程[75]
個人與團隊管理 共13講 本科視頻教[50]
供應鏈管理 共10講 本科視頻教程[0]
財務管理 共22講 本科視頻教程[91]
統計學原理(A) 共29講 本科視頻教程[35]
現代物流裝備與技術實務 共14講 本[0]
市場調查與預測 共4講 本科視頻教[19]
產品開發管理 共18講 本科視頻教程[101]
生產計劃與控制 共40講 本科視頻教[124]
醫學專業
護理管理學（講座） 共24講 本[0]
外科護理學（1） 共48講 本科視[0]
醫學微生物學 共7講 本科視頻[42]
微生物 共16講 本科視頻教程[126]
當今應警惕的病原微生物感染 共[1487]
康復護理學（甲） 共25講 (全新[45]
體內葯物分析（全新）共25講 本[87]
眼耳鼻咽喉科護理 共26講 (全新[84]
動物生理學（甲） 共24講 （全[33]
現代心肺腦復甦 共10講 (全新[427]
護理角色發展 共8講 (全新)本[0]
生物葯劑學與葯物動力 共26講 [93]
護理新進展 共24講 （全新）本[14]
康護護理 共5講 （全新）本科[0]
獸醫公共衛生學 共24講 （全新[0]
外科護理學 共33講 專科視頻教[7]
本月下載TOP
水利水電工程造價 本科視頻
小學英語全部動畫課件 共
財務管理 共64講
計算機基礎 共94講
金融工程學 共70講
交通運輸法規 25講
管理學原理 共39講
材料力學 103講
c++程序設計 共51講
考研2007英語沖刺（完型）
婦產科學 共28講
CAD.CAM基礎 共40講
韋爾奇領導藝術與GE成功之
微積分 共38講
建築結構 共56講
[計算機信息管理]網路信息安全技術 共32講 （全新 佚名 2009-08-31 1796
[英 語]大學英語第一冊 共58講 本科視頻 佚名 2009-09-29 1245
[會計學專業]基礎會計學 共58講 本科視頻教程 佚名 2009-09-19 954
[計算機專業]操作系統 共48講 本科視頻教程 佚名 2009-09-30 279
[土木工程]建築制圖 （上） 共34講 本科視頻 佚名 2009-09-25 1240
[計算機類]計算機應用基礎 共6講 本科視頻 佚名 2009-09-08 143
[土木工程]結構力學 共44講 本科視頻教程 佚名 2009-10-15 661
[土木工程]土力學與地基基礎 共64講 本科視 佚名 2009-09-30 1262
[醫 學]現代心肺腦復甦 共10講 (全新)本 佚名 2009-08-29 427
[機械工程]機械製造工藝與夾具 共47講 本科 佚名 2009-10-19 357
[計算機專業]CAD.CAM基礎 共40講 本科視頻教 佚名 2009-10-15 1043
文章 下載 圖片 商品
今天 2009年11月9日 星期一
文章 下載 圖片 商品
法律學專業
法律文書學 共44講 本科視頻教程[301]
律師實務 共47講 本科視頻教程[242]
稅法 共36講 本科視頻教程[47]
商法 共24講 本科視頻教程[0]
刑事訴訟法 共49講 本科視頻教程[0]
刑法 共80講 本科視頻教程[161]
合同法 共48講 本科視頻教程[24]
知識產權法 共36講 本科視頻教程[5]
外國法制史 共64講 本科視頻教程[269]
中國法制史 共48講 本科視頻教程[310]
證據法學 共48講 本科視頻教程[0]
仲裁法 共37講 本科視頻教程[0]
憲法 共37講 本科視頻教程[1]
競爭法 共49講 本科視頻教程[0]
勞動法學 共48講 本科視頻教程[100]
機電通訊專業
機械製造工程 共32講 本科視頻[0]
機械設計與製造基礎 共24講 本[3]
公差與技術測量 共40講 本科視[153]
數控編程技術 共40講 本科視頻[278]
數控技術 共43講 本科視頻教程[407]
機械製造工藝與夾具 共47講 本[357]
機械制圖 共42講 本科視頻教程[221]
機械設計 共65講 本科視頻教程[9]
電機學 共32講 本科視頻教程[125]
機電一體化基礎 共30講 本科視[146]
機械製造基礎 共55講 本科視頻[56]
機械原理 共49講 本科視頻教程[885]
畫法幾何及機械制圖（上） 共5[60]
畫法幾何及機械制圖（下） 共2[74]
機床概論 共26講 本科視頻教程[144]
成功學
領導學基礎 共22講 本科視頻教程[3430]
商務禮儀與談判 共33講 本科視頻[5583]
李強演講與口才講師培訓(經典) 共[3718]
成功領導的六種思維方法 共12講[4992]
6S精益管理 共6cd 視頻教程[2885]
總經理財務管理 視頻教程[272]
百家講壇 我讀經典 共17集 視頻[9062]
孫子兵法與三十六計 共36講 視頻[29240]
人際關系學 共9講 視頻教程[6200]
余世維正泰講座 共5講 視頻教程[5187]
工商管理學(MBA) 共31講 視頻教[6468]
中國人的唯一出路—自愛 共2光碟[741]
專家教人際關系 提高語商 共5講 [4272]
朱言立講座.怎樣處理上下級關系 [3170]
曾仕強教授--對話 共2講 視頻教[176]
更多學科專業
職業資格考證 共21講 本科視頻教[60]
設施規劃與物流分析 共41講 本科[295]
多媒體技術 共45講 本科視頻教程[54]
物流學 共30講 本科視頻教程[267]
公路勘測設計 共75講 專科視頻教[123]
工程制圖 共47講 專科視頻教程[33]
工程地質基礎 共25講 專科視頻教[34]
模具 共61講 視頻教程[5369]
職業技能操作 共26講 視頻教程[625]
探索發現紀錄片 共50集 視頻教程[4099]
烹調技能 共4講 視頻教程[375]
評估專題片 共2講 視頻教程[6]
電工技能培訓 共16講 視頻教程[3534]
動物科學 共42講 視頻教程[7]
病蟲害防治 共9講 視頻教程[0]
F. 某居民企業2009年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，發生的三項經費33.5萬元，其中福利費本期發生28萬元
1、職工福利費扣除限額=150*14%=21（萬元），應調增應納稅所得額=28-21=7（萬元）版
工會經費扣除許可權額=150*2%=3（萬元），不需要做納稅調整。
職工教育經費扣除限額=150*2.5%=3.75，實際發生2.5萬元，不需要做納稅調整。
2、應調整的應納稅所得額為7萬元。
答案：C
G. 《財稅法規專題》第三題答案你知道嗎
一、 單項選擇題
1．下列不屬於《中華人民共和國企業所得稅法》規定的征稅對象的是（ C ）
A．居民企業來源於境內，境外的所得
B．非居民企業設立機構場所，取得與該機構場所有關的所得
C．個人獨資企業和合夥企業取得的所得
D．非居民企業在中國未設立機構場所有來自於境內的所得
2． 計算應納稅所得額時，在以下項目中，不超過規定比例准予扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除的是（ C ）
A．職工福利費 B．工會經費
C．職工教育經費 D．社會保險費
3． 以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是（ B ）
A．傢具 B．小汽車
C．飛機 D．電子設備
4．企業所得稅法規定，無形資產的攤銷年限不得（ C ）
A．低於5年 B．高於5年
C．低於10年 D．高於10年
5． 在計算企業所得稅時，除提足折舊或者租入固定資產改建、固定資產大修理外，其他作為當期待攤費用的支出，從支出的次月份起分期攤銷，攤銷年限不得低於（ A ）
A．3年 B．4年 C．5年 D．6年
6．在計算企業所得稅時，通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的（ B ）作為成本。
A．公允價值 B．公允價值和支付的相關稅費
C．購買價格 D．成本與市價孰低
7． 企業下列項目的所得減半徵收企業所得稅（ D ）
A．油料作物的種植 B．糖料作物的種植
C．麻類作物的種植 D．香料作物的種植
8．符合條件的小型微利企業，減按（ D ）的稅率徵收企業所得稅。
A． 5% B． 10% C． 15% D． 20%
9．減按20%的稅率征稅的小型微利企業有年度應納稅所得額、從業人數、資產總額等條件，其中年度應納稅所得額不超過（ D ）
A． 3萬 B． 10萬 C． 15萬 D． 30萬
10．企業為開發新技術、新產品、新工藝而發生的研究開發費用的支出，未形成無形資產計入當期損益的，再按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用（ C ）加計扣除。
A． 10% B． 20% C． 50% D． 100%
11．企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（ B ）加計扣除。
A．60% B． 50% C． 40% D． 30%
12． 下列所得免繳個人所得稅的是（ C ）
A．年終加薪 B．拍賣本人文字作品原稿的收入
C．見義勇為所獲得獎勵 D．從公司獲得的派息分紅
13．以下不屬於特許權使用費所得的項目是（ D ）
A ．轉讓技術訣竅 B．轉讓技術秘密
C．轉讓專利權 D． 轉讓土地使用權
14． 下列所得中，以一個月內取得的收入作為一次進行納稅的是（ D ）
A．財產轉讓所得 B．稿酬所得
C．利息所得 D． 財產租賃所得
15．個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應該按照( D )計征個人所得稅。
A． 工資薪金所得 B．承包轉包所得
C． 勞務報酬所得 D．個體戶經營所得
二、 多項選擇題
1. 企業在繳納企業所得稅時，准予扣除的稅金包括（ABD ）。
A． 消費稅、營業稅、城建稅、資源稅
B． 教育費附加
C． 增值稅
D． 關稅
2. 企業申報的廣告費支出應具備以下條件（ ABCD ）。
A．通過工商部門批準的專門機構製作
B．已支付費用
C．取得相應的發票
D．通過一定的媒體傳播
3. 生物性資產是指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產，包括（ABCD ）
A．經濟林 B．產畜 C．薪炭林 D．役畜
4．下列屬於應計個人所得稅的工資、薪金所得包括（ ABCD ）
A．年終加薪 B．一般性獎金 C．職務工資 D．飯費補貼
5．下列不屬於稿酬所得的項目有（ BCD ）
A．攝影作品發表取得的所得
B．拍賣文學作品手稿取得的所得
C．幫企業寫發展史取得的所得
D．幫出版社審稿取得的所得
三、 判斷題
1. 稅收協定中規定，對於藝術家或運動員的報酬，原則上由來源國即其提供活動所在國征稅，由非居住國政府優先行使收入來源地管轄權。但是，如果該活動是由雙方政府的文化交流計劃安排的，來源國對其報酬應予免稅。√
2. 我國特許權使用費所得的來源地判定標準是以該項特許權的注冊地為所得來源地。×
3. 我國稅法規定稿酬所得以稿酬的領取地為所得來源地。×
4. 發生年度虧損的企業，應在年度終了後45日內向稅務機關報送會計決算報表，不需要進行納稅申報。×
5. 某科技人員獲得省政府頒發的科技發明獎4萬元，他用其中的2萬元通過希望工程支援了災區一所小學，但2萬元超過了獎金的30%，所以超過的部分繳納個人所得稅。×
四、 計算題
1．高級工程師王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得當月工資6200元；（2）一次性取得建築工程設計費40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術使用費2000元。計算王某8月份應納個人所得稅。
1）工資納稅：（6200-2000）*15%-125=775元
（2）工程設計費納稅：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元
利息費納稅：5000*5%=250元
（3）專有技術使用費納稅：（2000-800）*20%=320元
8月份應納稅=775+7600+250+320=8945元
2．某中國公民的工資形式為年薪制。2009年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎金為58000元，年終還領取了1年期存款利息7200元，國庫券利息3800元。請計算該公民全年應納的個人所得稅。
[（3200-2000）*10%-25]*12 +58000*15%-125+7200*5%=10155元
關於獎金的處理：58000/12=4833.33，落在2000至5000的區間，適用15%的稅率，2007年8月15日後，存款利息的稅率為5%
3．中國公民王某系自由職業者，2010年收入情況如下：
（1）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元，後因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；
（2）受託對一電影劇本進行審稿，取得審稿收入15000元；
（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元；
（4）在A國講學取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經分別按照收入來源國稅法規定繳納了個人所得稅5000元和18000元。
要求：計算王某2010年應繳納的個人所得稅。
①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140
②15000*（1-20%）*20%=2400元
③（3000-800）*20%=440元
④A國收入在我國納稅=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元
補稅5200-5000=200元
B國收入在我國納稅70000*（1-20%）*40%-7000=15400元<B國已納稅18000元，不需補稅。
王某共應納個人所得稅=7140+2400+440+200=10180元
4．某公司2010年在境內所得為800萬元，其在A國的分支機構取得境外所得為300萬元，在B國的分支機構取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為30%和20%。請按分國不分項抵扣法計算該企業實際應納所得稅為多少？
境內外所得按照我國稅法規定匯總納稅=（800+300+200）*25%=325萬
A國抵扣限額=325*300/1300=75萬元
在A國實際納稅=300*30%=90萬元
B國抵扣限額=325*200/1300=50萬元
在B國實際繳納=200*20%=40萬元
該企業實際繳納所得稅=325-75-40=210萬元
5．某工業企業為居民企業，2010年經營業務如下：
（1）取得銷售收入2500萬元；
（2）銷售成本1100萬元；
（3）發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元）；財務費用60萬元；
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；
（5）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐
款30萬元，支出稅收滯納金6萬元）；
（6）計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。
要求：計算該企業2010年度實際應該繳納的企業所得稅。
會計利潤總額=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170萬元
廣告費和業務宣傳費條增所得額=450-2500*15%=75萬元
業務招待費調增所得額=15-15*60%=6萬元
2500*5‰=12.5萬元＞15*60%=9萬元
捐贈支出應調增所得額=30-170*12%=9.6萬元
「三費」應調增所得額=3+29-150*18.5%=4.25萬元
應納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85萬元
2008年應繳企業所得稅=270.85*25%=67.71萬元
H. 1、假定某居民企業2012年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧
正確答案：B
解析：(1)首先，視同銷售業務
應調增應納稅所得額=1×(1000-700)=300(萬元)
(2)其次，捐回贈業務答
捐贈扣除跟額=10000×12%=1200(萬元)
實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870(萬元)，准予扣除870萬元，即不用納稅調整。
應納所得稅額=(10000+300)×25%=2575(萬元)
I. 電大會計本要學幾門課
電大本科會計學，科目在16--20門。
必修課：入學指南、計算機應用基礎(本)、英語Ⅱ(1)(2)、宏專觀經濟學、國屬民經濟核算、管理學基礎、高級財務管理、貨幣銀行學、高級財務會計、會計制度設計、財務報表分析、審計案例研究、財務案例研究
選修課：資產評估統計法規概論、稅務會計、投資分析、人力資源管理、財稅法規專題、市場營銷學
J. 求電大財稅法規專題作業答案
你在網路里搜一下，以前可以看到成套題的答案