賬賬不符的規章制度

Ⅰ 財務支出賬實不符違反了什麼法規

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在實際的工作中，會計經常要進行賬實核對的工作，但是會計在賬務處理的過內程中，經常會遇到賬實容不符的情況。

是什麼原因導致的賬實不相符呢?

除了我們課本上接觸比較多的銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符以外，還有哪些常見的情況呢?

造成賬實不符的原因是多方面的，且看下方：

造成賬實不符的原因

Ⅱ 在公司財務制度混亂的情況下造成的賬目不符有什麼責任嗎

管理混亂是公司管理人員的職責，你至多算個經手人，沒你什麼責任。如果稅務盯上這家公司，公司肯定逃不掉，如果沒注意到，啥事都沒有。
你還是注意一下你的勞動仲裁吧，有的仲裁還是專業人員來做。祝你好運。

Ⅲ 國有企業掛錯賬，有沒有違反相應的法律法規

這是記賬分類科目搞錯，可以更正。

Ⅳ 公司財務制度混亂造成的賬目不符有什麼責任嗎

理論上講：有來，但主要責任源應在公司負責人。
但因為公司沒有制定相關的制度及規定，一切都沒有文字制度。故他沒有依據追究你的責任。且他自己的財務行為都亂無章法。
為防出現你所說現象，最好還是把現金銀行賬目理清即可。不出現短缺即可。

Ⅳ 會計師遇到賬實不符一般怎樣處理 會計師要如何處理賬

會計師在賬務處理的過程中，也經常會遇到賬實不符的狀況，服務博成都代理記賬表示，造成賬實不符的原因是多方面的：在財產物資保管過程中發生的自然損耗；由於管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜；財產收發過程中由於計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯；在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記；由於有關憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務不符，以及發生意外災害等等。
但是遇到上訴情況之後，必須要採取一定的措施在賬面上來反映到其實際情況，那麼該怎樣處理，才能使得其賬實相符呢?根據以上情況，成都代理記賬總結了一下幾種處理的辦法：
1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致則可能是：一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。對於未達賬項，應通過編制銀行存款余額調節表進行調整。
2.有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符，會計師一般採用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制「往來款項對賬單」，寄往各有關往來單位。對方單位核對後退回，蓋章表示核對相符;如果不相符，須對方單位說明情況。據此編制「往來款項清查表」，註明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合並，針對具體情況及時採取措施予以解決。

3.各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符。對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，並同賬面余額記錄核對，確認盤盈盤虧數，填制實存與賬存的對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。

4.現金日記賬面余額與庫存現金數額不相符採用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數

Ⅵ 在工作中發現假賬錯賬亂賬怎麼處理

1、先做好內部情況了解。
了解本公司的經歷，內部結構，股權結構情況等。尤其是股權非常重要。發工資的（直接領導）和所有權的對立，將是最為難以處理的。當然也可能是因為公司規模大了，業務多了，需要專職的會計。或者是你的上一任會計非常不靠譜。（ps：很多小公司，都是因為合夥人出現爭議，才需要請專職會計。）了解你為何會上崗的緣由。

2、對直接領導溝通清楚，讓其知道自身的困難，和職責。
還有就是自己的底線。獲得領導的支持。尤其需要進行規章制度的認真落實。這爛帳，是不是由你來整理，如果是，那麻煩了，很多事情你沒有實際經歷不知具體情況，那麼你可能會遇到非常多的糾紛，但實際情況是，很多時候，爛帳就一直爛著，三五年過去了，還想怎麼著。偶爾領導想起來，就動一下屁股，實際很難解決。

另外就是一些混賬，到底怎麼處理，由誰來調整。以我們公司已經步入正規的情況下，依舊偶爾會有混亂的情況，那麼整還是不整？一般都是直屬領導說了算。混帳，需要對這個公司有深入了解後才弄得明白，誰是那個明白的人，明白的人是否也不記得具體情況，關鍵還是怕有不認賬的。但你也需要在自己今後的工作中，制定一些簡單的方便快速查找的方法，在摘要中體現。避免自己出錯。（ps：但不代表你真的不需要研究這個公司的爛帳混亂的帳本等。至少借貸平衡，報表平衡，年初年末等要對應吧？這是一個考驗。）

至於說是假賬。這個無法判斷。別問為啥啦，別自作聰明。有些東西不是那麼合理，但確實是發生了。裝都裝做不知道。稅局沒提意見，你著急什麼呢。尤其是，如果發現上一任的會計工作有問題，老闆捨不得出錢找事務所的來查賬，那就肯定是累死你，還沒有什麼加班補貼。誇獎一兩句如果能當飯吃，那我請你吃飯好了。畢竟沒有當年那種沖動了。

說實話吧，這些東西其實對接手的會計關系不大。但會很煩。你可以推說不知道。防禦了所有的攻擊。還有就是直接攤出底線，哪些事情你不做，談不了，就不要做了。實際操作中，沒法完美主義。哪個公司能所有的函證成功？不過是高風險的事情不做。（例如虛開增值稅發票，沒有合同等找死情況。）
3、接受工作安排，並且留下證據。
哪些證據需要留下來，或者由你另外復印保存等，我覺得這些有需要：
①上一任的交接清單，明確了你是何時開始工作，接收到哪些信息等。光明正大需要領導簽字。（在我天真的看來假賬也是之前的假，和你無關，不知道具體的法律如何界定，但至少是一個證據。）
②你接手的賬目情況，以你交接的時候的截止日期為准。不需要領導簽字。有時候可能需要偷偷摸摸的自己留。怕資料外泄的公司有，但這樣又亂又假的公司一般沒有管理得那麼好。當然，自己不要亂放，也不要做非法用途，不要給人發現了。
③注意的是欠賬情況，需要特別的另外再弄一份保存。也方便將來追討。
④若是老闆大方，可以找個事務所做一次審計，出個審計報告，雖然可能性太低。
還有就是事務所承接清賬的業務，當然挺貴的，效果也不確定，但適合股東有糾紛的。

4、建議建立新的帳套。與之前的賬本進行區分。
建立新的帳套，是為了後面的核算清晰明了為主。也是對自己的工作量，工作成果，進行表達。也方便進行統計，分析。工作是需要匯報的，把這些工作都清晰的表達出來，體現出你的價值。對了，還得學習行業潛規則和顯規則。思考其為什麼。或許需要保留部分你接手後，可能對自身不利的證據。
5、在潛移默化之中，改變能改變的事務。
但說實在的，依舊看你這個公司能不能在後面做好各種規章制度的完善建設。關鍵需要領導支持你，同時也需要同事配合你。一再提醒要內部制度建設。沒有規矩不成方圓。否則接下來的新的帳套，依舊是混亂的，非常假的。人員出差報銷，依舊拿收據忽悠你，還是拿去年的發票，那實在沒法做。甚至一兩個領導直接叫你幫他想辦法找發票來報銷。更可能觸及底線，要你合謀欺詐公司財產。你更加需要提出具體的，可操作的，有選擇的方案給股東，總經理參考。如果A方案不行，那換B方案。B方案不行，換C方案。能多完善一分就一分。也算是對得住自己的職責。

當然你需要學習一點HR的知識，如何在推出制度的同時，不留痕跡，不招人嫌棄。所以實在是任重道遠，艱巨非凡啊。但當你完全搞定了。那麼你就挺牛的了。交際能力，實務能力等有非常高的提高。

Ⅶ 固定資產賬實不符怎麼辦

固定資產賬實不符會造成盤盈、盤虧的結果。對於盤盈、盤虧有不同處理方式。

1、固定資產盤盈：按新准則規定，固定資產盤盈應作為前期差錯記入「以前年度損益調整」科目。（1）盤盈固定資產時：

借：固定資產

貸：累計折舊

以前年度損益調整

（2）計提應納的所得稅費用：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

（3）補提盈餘公積：

借：以前年度損益調整

貸：盈餘公積

（4）調整利潤分配：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

2、固定資產盤虧：固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。按管理許可權報經批准後處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記「其他應收款」科目，按應計入營業外支出的金額，借記「營業外支出——盤虧損失」科目，貸記「待處理財產損溢」科目。

（1）盤虧時：

借：累計折舊

固定資產減值准備

待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

貸：固定資產

（2）報經同意後，可收回的保險賠償或過失人賠償：

借：其他應收款

貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

（3）應計入營業外支出的金額：

借：營業外支出——盤虧損失

貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

(7)賬賬不符的規章制度擴展閱讀：

固定資產使用管理辦法：

1、建立固定資產總台帳。當固定資產入庫後，首先得建立台帳，標明固定資產的名稱、型號、數量、購入價格、生產廠家、入庫日期、使用部門、使用人等信息。這些信息要與實物、發票一致，便於以後核查，台帳最好用EXCEL製成表。

2、建立固定資產卡片。固定資產入庫，建立台帳後，還應建立固定資產卡片，內容包括固定資產編號、型號、名稱、存放地點、原值、使用年限等信息；卡片記錄其實就是記錄固定資產的使用、維修歷史，直至設備報廢；使用過程中的使用人變更，必須及時記錄在卡片上。

3、給固定資產製作編號標牌。有的固定資產是固定地點的，有的會移動，為了能很快識別，必須給每個固定資產貼上編號；如果是重要的生產設備，如車床、銑床、刨床等，一般採用鋼制銘牌，打上資產編號，然後用鉚釘鉚在設備上。如果是電腦、空調等，可列印在不幹膠紙上貼上去。

4、固定資產的領用。固定資產的領用人一般是由使用當事人，如果是部門公用，則設定部門負責人為領用、保管人，如果是個人使用，則由使用當事人領用，領用要求寫《領用單》並經相關領導核准。

5、固定資產的轉移。在單位內部，固定資產的使用人因離職、調崗等原因，領用人需變換的，必須辦理相應固定資產轉移手續，並在總的固定資產台帳中記錄，做到與實際一致，避免日後扯皮現象。

6、固定資產的維修。固定資產在使用過程中肯定會有維修的，如零件損壞、更換刀頭等，由使用人報修，報至設備管理相應部門，有的單位有設備管理部門，負責聯系維修生產設備，但如果是電腦、列印機等，一般由信息部門維修。

7、生產型固定資產的保養。生產設備也屬於固定資產，對於此類固定資產，必須進行保養，保養分為一級保養、二級保養、三級保養；三級保養，一般由設備的使用人進行，保養要形成記錄；保養直接決定著設備的壽命，所以不得馬虎。

8、固定資產的報廢：任何資產每年都有折舊，都是有壽命的，固定資產也不例外，有的設備壞實在不好修了，或者到了報廢年限，必須強制報廢；但是在現實中，有的設備用了幾十年也沒有壞，照樣可以使用，使用管理方法仍然如前，只不過凈值已為0。資產報廢必須寫《固定資產報廢單》。

Ⅷ 屬於違反賬簿管理制度的行為

這個問題不全面。

違反帳簿、憑證管理的法律責任：

按照修訂後的《征管法》第六十條、第六十二條的內容：

第六十條 納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
（一） 未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；
（二） 未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；
（三） 未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的。
（四） 未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；
（五） 未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。 納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以上的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

第六十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

帳簿保管指會計人員在年度結束後，應將各種帳簿、憑證和有關資料按順序裝訂成冊，統一編號、歸檔保管。
（一）會計人員在年度結束後，應將各種帳簿、憑證和有關資料按順序裝訂成冊，統一編號、歸檔保管。
（二）納稅人的帳簿（包括收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿）、會計憑證、報表和完稅憑證及其它有關納稅資料，除另有規定者外，保存十年，保存期滿需要銷毀時，應編制銷毀清冊，經主管國家稅務機關批准後方可銷毀。
（三）帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

Ⅸ 往來賬款的掛賬不符的處理有哪些辦法

從五個內部控制構成要素來分析造成往來賬款中諸多問題的原因及其解決方法。

一、控制環境

從目前企業現狀來看，首先，有些企業從領導到員工都沒有充分重視往來賬款的管理。有些領導財務知識有限，他們無法將應收款項與公司實實在在的資產聯系起來，因此也就無法將應收款的管理作為重要工作來抓。其次，有些企業往來賬款的形成與領導個人行為有關；還有些領導只管任期內業績、不重視現金流量；甚至有些企業的領導為在任期內出「成績」，反而指使財會人員弄虛作假。這樣的企業難免出現往來賬款混亂；再者，企業中普遍存在新官不理舊賬的現象，也會造成往來賬款管理的混亂。

要扭轉這種局面，必須使內部控製成為管理者真正的需求，這就要進行產權制度改革，建立現代企業制度。在這個基礎上選用業務素質好，能力強且有責任心的員工，在有效的激勵機制下，調動他們的積極性，便可創造一個良好的控制環境。

二、風險評估

目前企業中普遍存在對往來賬款的風險認識不足的現象，因此也沒有對往來賬款的風險進行評估，以便採取有效措施對往來賬款進行管理。事實上，往來賬款賬目不清，內容混亂，不僅影響會計信息的准確性，而且由於管理上存在漏洞，會使少數人有可乘之機，因而造成企業資產的流失。

企業從業務人員到管理人員，都應認識到往來賬款中存在的問題會給企業帶來不良後果。要按不同性質的問題進行風險評估，建立、分析與管理相關風險的機制。

三、控制活動

往來賬款中出現上述問題最主要的原因還在於企業缺乏相應的控制政策及控製程序，或有了這些政策和程序卻沒有執行。這些政策與程序主要指崗位分離、授權批准、文件記錄、預算控制、實物保全等。下面針對往來賬款中存在的問題，說明應建立哪些相應的控制政策和程序：

（一）涉及銷售與收款的內部控制

1、企業應制定信用政策，確定信用標准、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對客戶的賒銷均應被授權批准，客戶信用期限、額度的調整必須經過相應許可權審批人員審核批准。

2、銷售部門應對賒銷客戶信用進行調查，對其尚可使用的信用額度等進行審查並按客戶設置應收款台賬，及時登記每一客戶應收賬款增減變動情況和信用額度使用情況；企業會計人員應及時清理應收賬款，定期編制應收賬款賬齡分析表提供給財務負責人和企業負責人、銷售部門，對於逾期的應收賬款應督促銷售人員催收。

3、企業應分部門、分人員下達銷售貨款回籠率，按月考核，並將考核結果與獎懲掛鉤。對於逾期未還款應組織人員催收，並要求客戶提供擔保、抵押等條件。如果可能，採取法律途徑解決。

（二）涉及其他應收款的內部控制

1、建立明確的職責分工制度。貨幣資金的收支與記賬分離，貨幣資金的經辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串通。

2、建立備用金領用和報銷制度。為加強管理應盡量實行定額備用金制。備用金應實行專人保管，並在規定期限內報銷；備用金的領用和報銷，應根據金額不同建立授權和批准制度，報銷時應按領取時用途報銷；年終應全部收回，次年再借。對無正當理由不按期報銷的職工應予以一定處罰。

3、存出保證金應有很關的憑證，並應有授權審批手續。

4、所有其他應收款應定期清理，制定催款制度，防止出現壞賬。

（三）涉及預付賬款的內部控制

1、進行適當的崗位分離：付款審批人員不能辦理尋求供應商和索價業務；審核付款人員、付款人員、記錄應付賬款人員應進行崗位分離，以防止舞弊發生。

2、對預付貨款的商品及客戶進行市場及信用調查，預付貨款應經過嚴格的審批程序，並應嚴格按照合同的規定執行；防止企業多付或有不必要的預付款發生。

3、建立催收貨款制度，建立壞賬審批制度。

4、采購人員應在可能的范圍內定期輪換，以防止采購人員與供貨商聯手舞弊。

（四）涉及應付賬款的內部控制

1、采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應實行崗位分離，以防止串通舞弊。

2、定期分析應付賬款，規定付款順序，財務人員與業務人員配合，在企業資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。

3、制定應付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應進行調查，確屬不需付的賬款，應報有關領導批示，及時轉入收入賬內。

4、建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業務人員串通舞弊。

（五）涉及其他應付款的內部控制

1、實行崗位分離，房屋、設備、場地等的租賃人員、審批人員、記賬人員實行崗位分離；廢舊物資、材料、包裝物的管理人員、銷售人員、審批人員、記賬人員等實行崗位分離。

2、定期對其他應付款進行清理，有不需付的款項應及時做賬務處理。

四、信息與溝通

往來賬款中問題較多的企業往往在信息溝通方面做得不夠。首先，財務人員沒有定期向相關業務人員報送與其業務有關的應收、應付余額、賬齡、風險分析等資料，並且由於企業沒有相關的收款、報銷等時間的規定，財務人員也不便於與相關人員進行往來賬款清理進度及計劃方面的交流；其次，財務人員也不能做到定期向主管領導匯報往來賬款中存在的問題並提供風險分析報告及解決方案，因此主管領導也心中沒數；再者，企業間由於缺乏定期進行賬目核對工作也會造成企業往來賬的不準確。所有這些都影響往來賬款管理。

為加強信息交流與溝通，企業管理當局、財務部門、相關業務部門及管理部門應定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。

五、監督

現代內部控制理論認為企業的內部控制制度不僅包括企業管理當局的指示得以執行的程序、制度，還包括對整個控制活動的監督。而內部監督過程中，內部審計發揮著主要職能。目前企業的內部審計機構由於其定位、人員、獨立性、審計范圍等原因的限制還不能充分發揮其內部監督作用，特別是目前企業的內部審計中將內部控制制度的測試與監督作為經常性項目的很少，這就無法保證內部控製作用的正常發揮。

因此企業應加大內審的力度，審計機構的設置應保證其獨立性和權威性，內審的重點應轉向內部控制制度的測試和監督，這樣才能保證內部控制制度的有效執行。