稅收部門規章種類

❶ 稅收部門規章是由哪個部門通過

稅收部門規章是由國家稅務總局通過。
相關注釋：
1、部門規章：國家最高行政機關所屬的各部門、委員會在自己的職權范圍內發布的調整部門管理事項的規范性文件是部門規章。
憲法第90條第二款規定：「各部、各委員會根據法律和國務院的行政法規、決定、命令，在本部門的許可權內，發布命令、指示和規章。」(《中華人民共和國常用法律大全》第15頁)
2、國家稅務總局其主要職責
（一）具體起草稅收法律法規草案及實施細則並提出稅收政策建議，與財政部共同上報和下發，制訂貫徹落實的措施。負責對稅收法律法規執行過程中的征管和一般性稅政問題進行解釋，事後向財政部備案。
（二）承擔組織實施中央稅、共享稅及法律法規規定的基金（費）的徵收管理責任，力爭稅款應收盡收。
（三）參與研究宏觀經濟政策、中央與地方的稅權劃分並提出完善分稅制的建議，研究稅負總水平並提出運用稅收手段進行宏觀調控的建議。
（四）負責組織實施稅收徵收管理體制改革，起草稅收徵收管理法律法規草案並制定實施細則，制定和監督執行稅收業務、徵收管理的規章制度，監督檢查稅收法律法規、政策的貫徹執行，指導和監督地方稅務工作。
（五）負責規劃和組織實施納稅服務體系建設，制定納稅服務管理制度，規范納稅服務行為，制定和監督執行納稅人權益保障制度，保護納稅人合法權益，履行提供便捷、優質、高效納稅服務的義務，組織實施稅收宣傳，擬訂注冊稅務師管理政策並監督實施。
（六）組織實施對納稅人進行分類管理和專業化服務，組織實施對大型企業的納稅服務和稅源管理。
（七）負責編報稅收收入中長期規劃和年度計劃，開展稅源調查，加強稅收收入的分析預測，組織辦理稅收減免等具體事項。
（八）負責制定稅收管理信息化制度，擬訂稅收管理信息化建設中長期規劃，組織實施金稅工程建設。
（九）開展稅收領域的國際交流與合作，參加國家（地區）間稅收關系談判，草簽和執行有關的協議、協定。
（十）辦理進出口商品的稅收及出口退稅業務。
（十一）對全國國稅系統實行垂直管理，協同省級人民政府對省級地方稅務局實行雙重領導，對省級地方稅務局局長任免提出意見。
（十二）承辦國務院交辦的其他事項。

❷ 稅收有什麼法規及其頒布部門

根據我國立法法的有關規定，目前有權制定稅法或者稅收政策的國家機關版主要有：全國人民代表權大會及其常務委員會、國務院、財政部、國家稅務總局、海關總署、國務院關稅稅則委員會等。
一、稅收法律由全國人民代表大會制定，如《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》；或者由全國人民代表大會常務委員會制定，如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
二、有關稅收的行政法規由國務院制定，如《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》等。
三、有關稅收的部門規章由財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會等部門制定，如《中華人民共和國營業稅暫行條理實施細則》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《稅務行政復議規則》。其中，有些重要規章要經過國務院批准以後發布，如《外國公司船舶運輸收入征稅辦法》。

❸ 稅法有哪些分類標准

我國稅法分類主要有四種分類方法：
1按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。
2按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。
3按照稅法徵收對象的不同，可分為對流轉額課稅的稅法，對所得額課稅的稅法，對財產、行為課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法。
4按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。
【解釋】我國稅法的分類如下：
分類依據具體種類分類說明類別包含內容
按照稅法的基本內容和效力的不同稅收基本法屬稅法體系中的母法目前沒有統一制定：稅收普通法對稅收基本法規定的事項分別立法進行實施的法律如個人所得稅法、征管法等
按照稅法的職能作用的不同稅收實體法確定稅種立法個人所得稅法、企業所得稅
稅收程序法稅務管理方面的法律稅收徵收管理法
按照稅法徵收對象的不同流轉稅稅法發揮對經濟的宏觀調控作用主要包括增值稅、營業稅、消費稅、關稅等
所得稅的稅法可以直接調節納稅人收入，發揮其公平稅負、調整分配關系的作用主要包括企業所得稅、個人所得稅等稅法
財產、行為稅稅法對財產的價值或某種行為課稅主要包括房產稅、印花稅等
資源稅稅法為保護和合理使用國家自然資源而課征我國現行的資源稅、城鎮土地使用稅等稅種
按照主權國家行使稅收管轄權的不同國內稅法國家的內部稅收制度
國際稅法國家間形成的稅收制度雙邊或多邊的國際稅收協定、條約、國際慣例等
外國稅法外國各國家制定的稅收制度

❹ 請問怎麼區分稅收行政法規和稅收規章和稅收規范性文件

稅收行來政法規是國務院制定的，在自法律形式中低於憲法和稅收法律（這是由全國人大及其常委會制定的）。而稅收規章是由國務院稅務主管部門制定的，比如說財政部、國稅總局和海關總署。在法律形式中低於稅收行政法規。稅收規范性文件一般指指縣以上（含本級，最高到省級）稅務機關制定的地方性稅收適用性文件，法律形式最低。

❺ 各項稅收法律法規中，屬於部門規章的有哪些

關於稅務方面的，部門規章主要有：

《增值稅暫行條例實施細則》《消費稅暫行條例實施細則》《營業稅暫行條例實施細則》《資源稅暫行條例實施細則》《固定資產投資方向調節稅暫行條例實施細則》

《土地增值稅暫行條例實施細則》《契稅暫行條例實施細則》《印花稅暫行條例施行細則》《文化事業建設費徵收管理暫行辦法》

國家最高行政機關所屬的各部門、委員會在自己的職權范圍內發布的調整部門管理事項的規范性文件是部門規章。

部門規章，習慣上也稱規章，是國務院下屬的各個部、委員會、直屬廳、局、屬制定的，一般沒有公布令，名稱一般都叫做「辦法」、「規定」。

(5)稅收部門規章種類擴展閱讀：

現行稅法中屬於法律的有9部：

一、《中華人民共和國企業所得稅法》

二、《中華人民共和國船舶噸稅法》

三、《中華人民共和國環境保護稅法》

四、《中華人民共和國個人所得稅法》

五、《中華人民共和國煙葉稅法》

六、《中華人民共和國稅收徵收管理法》

七、《中華人民共和國車船稅法》

八、《全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》

九、《全國人民代表大會常務委員會關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》

法律、行政法規、規章的范圍

作用體現在處理不同等級稅法的關繫上，效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的，法律＞行政法規＞規章

❻ 如何區分稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件

法律是由全國人大或其常委會起草並由國家主席簽發主席令後頒布實行;而行政法規是專由國務院依照有關屬程序制定發布的各類法規的總稱;部門規章是國務院各部委或是地方人大及其常委會制定的規范性文件;而有普遍拘束力的決定和命令的制定和發布機構是國務院和地方各級人民政府.

所以你所說的稅收法律，稅收行政法規，稅收規章及其他稅收規范性文件都屬於我國稅收法律制度,但他們的效力范圍不一樣.大致來說是稅收法律的效力>稅收行政法規>稅收規章>其他稅收規范性文件.

❼ [判斷] 國務院制定的稅法為稅收行政法規，財政部、稅務總局制定的稅法為稅收部門的規章。

這個判斷是對的。

我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：
一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。
二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。
三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。
四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。
五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批准發布的《關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。

❽ 稅收規章和稅收行政法規各有哪些

稅收行政法來規是指源國家最高行政機關即國務院根據憲法和法律制定的一種調整稅收關系的規范性文件。其效力僅次於憲法和法律，它是目前我國最主要的稅法法源。我國稅收實體法除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規，例如《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國營業稅暫行條例》等均屬行政法規。
稅收規章是有權的國家稅收行政管理機關為執行稅收法律和法規制定的規范性文件，是稅法的具體化，其作用在於使稅法具有可操作性。稅收規章的法律效力低於稅收法律和法規，但也是廣義上稅法的組成部分。在我國，有權制定稅收規章的部門包括財政部、國家稅務總局、海關總署及地方政府。

❾ 稅收部門規章由什麼部門審議通過

稅務來部門規章由國家稅務總局源自行制訂、審議、發布。
國家稅務總局重視吸收社會意見 完善稅務規章立法。

舉例說明：
《稅收違法行為檢舉管理辦法》和《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》均屬於規章。
按照國務院有關要求，國家稅務總局分別於2010年3月和12月就《稅收違法行為檢舉管理辦法》和《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》兩部規章在中國政府法制信息網和國家稅務總局網站上向社會公開徵求意見。自意見徵集以來，總局收到大量反饋意見和建議。總局高度重視意見徵集工作，在認真研究的基礎上，充分吸收了各方面提出的意見和建議，進一步修改完善了兩部規章草案。

❿ 稅收管理體制的類型

各國對稅收管理許可權的劃分，大體分為三種類型 （一）立法權的劃分
稅收立法的概念：稅收立法是享有立法權的國家機關制定、修改，變更和終止調整稅收法律關系的法律規范的活動。中國稅收立法應兼顧以下原則：需要和可能、確保國家穩定的財政收入的原則；公平稅負、合理負擔原則；促進競爭、提高效率的原則以及簡便易行的原則。
在稅收立法和稅收政策制定方面，中國一直強調稅權集中，稅政統一。目前有權制定稅法或者稅收政策的國家機關有全國人民代表大會及其常務委員會、國務院、財政部、國家稅務總局、海關總署、國務院關稅稅則委員會等。
稅收法律由全國人民代表大會及其常務委員會制定；有關稅收的行政法規由國務院制定；有關稅收的部門規章由財政部、國家稅務總局、海關總署、國務院關稅稅則委員會等部門制定。
此外，根據中國法律的規定，省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會、民族自治人民代表大會和省級人民政府，在不與國家的稅收法律、法規相抵觸的前提下，可以制定某些地方性的稅收法規和規章。
稅收法律的制定要經過提出立法議案、審議、表決通過和公布四道程序，稅收行政法規和規章的制定要經過規劃、起草、審定和發布四道程序。上述程序都應當按照法律、法規和制度進行。
（二）稅收執法權的劃分
目前中國稅收執法機構主要有財政部、國家稅務總局、海關總署等。
財政部是國務院主管財務收支、財稅政策和國有資本金基礎工作的宏觀調控部門。該部主要職責與稅收直接相關的內容包括：擬定、執行稅收的發展戰略、方針政策、中長期規劃、改革方案和其它有關政策；提出運用財稅政策實施宏觀調控和綜合平衡社會財力的建議；提出稅收立法計劃，與國家稅務總局共同審議上報稅法和稅收條例草案；根據國家預算安排，確定財政收入計劃；提出稅種增減；稅目稅率調整；減免稅和對中央財政影響較大的臨時特案減免稅的建議；參加涉外稅收和國際關稅談判，簽訂涉外稅收協議、協定草案；制定國際稅收協議、協定範本；承辦國務院關稅稅則委員會的日常工作；監督財稅方針、政策、法規的執行情況。
國家稅務總局是國家的最高稅務機構。是國務院主管稅收工作的部級直屬機構，其職責如下：擬定有關的稅收法律、法規草案，制定實施細則；提出稅收政策建議，並與財政部共同審議上報，制定貫徹落實的措施。參與研究宏觀稅收政策，中央與地方的稅收權劃分；研究稅負總水平，提出運用稅收手段進行稅收宏觀調控的建議；制定並監督執行稅收業務的規章制度；指導地方稅收征管業務，組織實施稅收征管改革；制定稅收征管制度；監督稅收法律法規、方針政策的貫徹執行。組織實施中央稅，中央與地方共享稅、農業稅和國家指定的基金的徵收管理；編制稅收計劃；對稅法執行過程中，總的征管問題和一般性稅收問題進行解釋；組織辦理有關減免稅事宜。開展稅收領域的國際交流與合作；參加涉外稅收的國際談判，草簽和執行有關的協定和協議。辦理進出口商品的增值稅、消費稅的徵收和出口退稅業務。組織實施注冊稅務師的管理；規范稅務代理行為。
海關總署是國務院部級直屬機構，是主管全國海關工作的行政執法機構。該署的主要職責之一是，研究擬訂關稅徵收管理條例及其實施細則，組織實施進出口關稅和其他稅費的徵收管理，依法執行反傾銷、反補貼措施。
海關系統實行垂直領導體制。海關總署下設廣東分署、24個局級海關、17個副局級海關和300多個處級以下海關，分別依法獨立行使職權。根據對外經濟、貿易、科技、文化交流和發展旅遊事業需要，海關機構的設置不受行政區劃的限制，一般設在對外開放口岸和貨物進出口、人員進出境業務比較集中的地點。
國務院關稅則委員會是國務院的議事協調機構，其主要職責是：審定調整關稅稅率；關稅年度暫定稅率、關稅配額稅率、特別關稅（包括反傾銷和反補貼稅）稅率和修訂關稅稅則稅目、稅號的方案；審議上報國務院的重大關稅政策和對外關稅談判方案；提出制定和修訂《中華人民共和國進出口關稅條例》的方針、政策和原則，並審議其修訂方案。 目前，中國的稅收分別由稅務、財政、海關等系統負責徵收管理。
國家稅務總局系統負責徵收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市維護建設稅，金融、保險企業繳納的營業稅中按照提高3%稅率徵收的部分，中央企業繳納的所得稅，中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅，海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業和外國企業所得稅，對儲蓄存款利息徵收的所得稅，證券交易印花稅，中央稅的滯納金、補稅、罰款。
地方稅務局系統負責徵收管理的項目有：營業稅、城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務局系統負責徵收管理的部分）。地方國有企業、集體企業、私營企業繳納了所得稅，個人所得稅、資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，固定資產投資方向調節稅，土地增值稅、房產稅，城市房地產稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅、契稅，屠宰稅，筵席稅，農業稅、牧業稅及其他地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。
為了加強稅收管理，降低徵收成本，避免工作交叉，簡化徵收手續，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務局和地方稅務局可以相互委託對方代征某些稅收。
在大部分地區，農業稅、牧業稅及其地方附加，契稅，耕地佔用稅，現由地方財政部門徵收和管理。
海關系統負責徵收和管理的項目有：關稅，行李和郵遞物品進口稅。此外，負責代征進口環節的增值稅和消費稅。
目前中國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入、中央政府和地方政府共享收入。
中央政府固定收入包括：國內消費稅，關稅，海關代征增值稅、消費稅。
地方政府固定收入包括：城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，固定資產投資方向調節稅，土地增值稅，房產稅，城市房地產稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農業稅，牧業稅及其地方附加。
中央和地方共享收入包括：
國內增值稅：中央政府分享75%，地方政府分享25%。
營業稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分和金融保險業提高3%稅率繳納的部分歸中央政府，其餘部分歸地方政府。
企業所得稅：中央企業、地方銀行、非銀行金融機構繳納的部分，鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其餘部分歸地方政府。
外商投資企業和外國企業所得稅：外資銀行繳納的部分歸中央政府，其餘部分歸地方政府。
資源稅：海洋石油企業繳納的部分歸中央政府，其餘部分歸地方政府。
城市維護建設稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其餘部分歸地方政府。
印花稅：股票交易印花稅收入的88%歸中央政府，其餘12%和其他印花稅收入歸地方政府。 （一）國家稅務總局的機構設置
目前，國家稅務總局設有一名正局長和4名副局長，都由國務院任命，另有總經濟師和總會計師一名，局內共有14個職能部門，每個部門下設若干個處室：
辦公廳：下設局長秘書處、綜合調研處、督察處、辦公室、新聞處和財務處；政策法規司：下設綜合處、稅制改革處、法制處和復議應訴處；流轉稅管理司：下設綜合處、增值稅處、消費稅處和營業稅處；所得稅管理司：下設綜合制度處、中央企業所得稅處、地方企業所得稅處和個人所得稅處；地方稅務司：下設綜合處、地方稅一處、地方稅二處和地方稅三處；農業稅徵收管理局下設綜合處、農稅一處和農稅二處；國際稅務司（海洋石油稅務管理局）下設綜合稅政處、征管處、反避稅工作處、石油稅收管理處、國際稅收協定處、外事處和對外合作項目處；進出口稅收管理司：下設綜合處、進口稅收管理處和出口稅收管理處；徵收管理司：下設綜合制度處、稅收宣傳處、發票管理處和個體集貿市場稅收管理處登記處；稽查局：下設綜合處、制度處、稽查一處和稽查二處；財務管理司：下設經費處、基建處和裝備處；計劃統計司：下設制度綜合處、計劃處、統計處和宏觀分析處；人事司：下設綜合處、機關人事處、系統人事處、調配處和基層工作處；監察局（監察部派駐機構）：下設辦公室、紀檢監察室和信訪審理室。
此外，國家稅務總局設有教育中心、機關服務中心、信息中心、注冊稅務師管理中心、稅收科學研究所、中國稅務雜志社、中國稅務報社、中國稅務出版社、揚州培訓中心和長春稅務學院等直屬事業單位。
（二）省級和省級以下稅務機構
根據實行分稅制財政管理體制的需要，省以下稅務機構分為國家稅務局和地方稅務局兩個系統。
國家稅務總局對國家稅務局系統實行機構、編制、幹部、經費的垂直管理、協同省級人民政府對省級地方稅務局實行雙重領導。
國家稅務局系統包括省、自治區、直轄市國家稅務局，地區、地級市、自治州、盟國家稅務局，縣、縣級市、旗國家稅務局，徵收分局、稅務所是縣級國家稅務局的派出機構，前者一般按照行政區劃、經濟區劃和行業設置，後者一般按照經濟區劃和行政區劃設置。
省級國家稅務局是國家稅務總局直屬的正廳級行政機構，是該地區主管國家稅收工作的職能部門，負責貫徹執行國家的有關稅收法律、法規和規章，並結合該地區實際情況制定具體實施辦法。局長、副局長均由國家稅務總局直接任命。局內行政處室不超過12個，主要有辦公室、流轉稅管理處、所得稅管理處、計劃財務處、徵收管理處、人事處、監察處、政策法規處等。各局均設稽查局，為直屬機構；並根據當地的具體情況設置直屬徵收、涉外稅收、進出口稅收管理等機構，為直屬機構。
地方稅務局包括省、自治區、直轄市地方稅務局，地區、地級市、自治州、盟地方稅務局，縣、縣級市、旗地方稅務局，徵收分局、稅務所。省以下地方稅務局實行上級機關和同級政府雙重領導，以上級稅務機關垂直領導為主的管理體制，即地區（市）縣（市）地方稅務局的機構設置、幹部管理、人員編制和經費均由所在省（自治區、直轄市）地方稅務局垂直管理。
省級地方稅務局是省級人民政府所屬的主管該地區地方稅收工作的職能部門，一般是正廳級行政機構，實行地方政府和國家稅務總局雙重領導，以地方政府為主的管理體制，局內行政處室主要有辦公室、流轉稅管理處、所得稅管理處、計劃財務處、徵收管理處、人事處、監察處、涉外稅收管理處等。
國家稅務總局對省級地方稅務局的領導主要體現在稅收政策、業務的指導和協調，對國家統一的稅收制度、政策的監督，組織經驗交流等。省級地方稅務局的局長人選由地方政府徵求國家稅務總局意見後任免。