煙葉稅法規

① 相關的稅收法律，法規有哪些

一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規范性文件
《中華人民共和國憲法》規定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權范圍內普遍適用，具有僅次於憲法的法律效力。目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。
全國人民代表大會及其常務委員會作出的規范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》。
二、國務院制定的行政法規和有關規范性文件
我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：
一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。
二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。
三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。
四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。
五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批准發布的《關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。

② 煙葉稅的納稅人是如何規定的

根據《中華人民共和國煙葉稅法》（中華人民共和國主席令第八十四號）規定：「第回一條 在中華人民共和國答境內，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應當依照本法規定繳納煙葉稅。......第十條 本法自2018年7月1日起施行......」

③ 煙葉稅法，船舶噸稅法明年7月施行 有哪些看點

十二屆全國人大常委會第三十一次會議27日表決通過煙葉稅法和船舶噸稅法，將於2018年7月1日起施行。從暫行條例上升為法律，兩部新稅法有何看點？對我國推進稅收立法有什麼意義？
為什麼要將暫行條例上升為法律？這兩部法的立法意義在於把這兩個稅的基本制度用法律確定下來，提高稅法的科學性、穩定性、權威性，最重要的意義是在落實稅收法定原則方面邁出了堅定的步伐。
黨的十八屆三中全會提出要落實稅收法定原則，隨後中央也審議通過了貫徹落實稅收法定原則的實施意見，明確了我國稅種立法的時間表、路線圖，以後新征稅種必須通過全國人大常委會立法。現有的稅收法規，都要逐步上升為法律。
由暫行條例上升到法律，對老稅種進行平移意義很大，將稅收暫行條例上升為法律是一種新的嘗試，對今後解決稅收暫行條例上升為法律提供借鑒和參考，同時，也是加強國家治理體系和治理能力現代化進程中的一個重要舉措。
現在整個社會對稅收法定形成高度共識，稅收法定對我們國家實現長治久安、公平正義、優化資源配置意義重大。
煙葉稅法和船舶噸稅法是落實稅收法定原則後，頭兩個由稅收暫行條例上升為法律的稅法。在起草和審議的過程中不僅請立法部門、專家等提前介入，進行了前期指導，還公開徵求意見，這些方式為今後的立法，特別是稅收立法樹立了很好的樣本。
按照稅收標准平移，煙葉稅和船舶噸稅立法並未新增稅負。
這兩個稅實際上是很小的稅種，為什麼說小？因為它的體量比較小，煙葉稅去年131億元，船舶噸稅去年48億元，這在我們國家財政收入中的佔比是很小的。
這兩個稅以前根據人大授權國務院制定的條例規范徵收，這次全國人大常委會通過了煙葉稅法和船舶噸稅法，一些基本的制度，如納稅人、征稅對象、計稅依據、稅率、稅收徵收等，用法律確定下來。主要是把原來的條例平移上升為法律，沒有對原來正在實行的制度做大的調整。
煙葉稅法規定，收購煙葉的單位是煙葉稅的納稅人，應當依法向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。應納稅額則按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以百分之二十的稅率計算。
按照船舶噸稅法的規定，自中國境外港口進入境內港口的船舶應當繳納船舶噸稅。應納稅額按照船舶凈噸位乘以適用稅率計算，由海關負責徵收。對於船籍國與中國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，採用優惠稅率。

④ 中國現有的稅務法規有幾部

稅務包括：增值稅 消費稅 營業稅 企業所得稅 個人所得稅 資源稅 城市維護建設稅 房產稅版 印花稅權 城鎮土地使用稅 土地增值稅 車船稅 車輛購置稅 煙葉稅 耕地佔用稅 契稅 進出口稅收 有關規費

具體法規查看國家稅務總局網站：
http://202.108.90.178/guoshui/main.jsp

⑤ 煙葉稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規定的

根據《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》的規定，納稅人收購煙葉，應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。

⑥ 稅收法律有哪些

一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規范性文件
《中華人民共和國憲法》規定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權范圍內普遍適用，具有僅次於憲法的法律效力。目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。
全國人民代表大會及其常務委員會作出的規范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》。
二、國務院制定的行政法規和有關規范性文件
我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：
一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。
二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。
三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。
四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。
五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批准發布的《關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。

⑦ 免稅農產品為什麼免稅以及煙葉稅的10%價外補貼怎麼保證實施

你的理解有誤
第一個問題，關於免稅農產品，並不是說部分農產品免稅，而是專指的農業生產者直接銷售的所有農產品免徵增值稅，這里的農業生產者包含了農名個人，農村合作社，以及農場、林場等直接的農業生產者。一般習慣的說收購免稅農產品，指的是收購農產品的人直接從農業生產者收購的農產品。
按照正常銷售，銷售方都要繳納增值稅，比如賣了113元，按規定銷售方如果沒有進項稅額，就要交13的增值稅，實際到手的錢和收入只有100，而對農業生產者免稅，就不用交這13的稅，到手的前和收入還是113，這樣就是實實際際的減輕了農業生產者的負擔
同時，按照正常的，對於收購農產品的一方不能取得專用發票是不能抵扣進項稅額的，但是為了鼓勵收購，又專門規定了這種情況下收購方同樣可以抵扣13的增值稅，這樣就同樣也減輕了收購方的負擔，鼓勵收購免稅農產品
第二個問題，煙葉收購的價外補貼，在實際中的操作一般是這樣的：煙葉收購方一般是煙草局下設的專業機構，他們在收購的時候可能本來的收購價應該是100，因為政府補貼，所以實際按110進行收購付錢給農民，然後多付出的這10元政府在補貼支付給收購煙葉的機構，這樣其實最終的結果也是補貼了農名
因為國家對煙草實行專賣制度，收購煙葉的單位說白了都是政府的，因為有了這個補貼，收購的價格就可以提高，相當於最終實際上還是補貼了煙農。
當然了，實際中可能存在騙取補貼，補貼沒有實際給到煙農的情況

⑧ 向一般納稅人購進煙葉是否需要交煙葉稅

中華人抄民共和國煙葉稅暫行條例

第一條 在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應當依照本條例規定繳納煙葉稅。
第二條 本條例所稱煙葉，是指晾曬煙葉、烤煙葉。
第三條 煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉的收購金額和本條例第四條規定的稅率計算。應納稅額的計算公式為：
應納稅額=煙葉收購金額×稅率
應納稅額以人民幣計算。
第四條 煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。
煙葉稅稅率的調整，由國務院決定。
第五條 煙葉稅由地方稅務機關徵收。
第六條 納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。
第七條 煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天。
第八條 納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。具體納稅期限由主管稅務機關核定。
第九條 煙葉稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及本條例的有關規定執行。
第十條 本條例自公布之日起施行。

⑨ 煙葉進項稅額＝（收購金額+煙葉稅）×13%. 為什麼要加個煙葉稅是不是就是這個規定。

煙葉稅是個專門的稅種，在計算增值稅時，計稅基礎含除增值稅以為的其他價外費用，另外，煙葉沒有消費稅

⑩ 中國有多少種稅，各稅率多少，還有法律法規

中國現行的稅種共18個種，分別是：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、煙葉稅。只有個人所得稅、企業所得稅和車船稅這3個通過全國人大立法，其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規范性文件來規定。其中15個稅種由稅務部門負責徵收，關稅和船舶噸稅由海關徵收，進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代征。

一、城市維護建設稅

反繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人

市區稅率7%；縣城、鎮稅率5%；其他1%

二、資源稅

在我國境內開采礦產品或者生產鹽的單位和個人

1.原油：銷售額的5%-10%

2.天然氣：銷售額的5%-10%

3.焦煤每噸8-20元；其他煤炭每噸0.3-5元

4.普通非金屬礦原礦：每噸或者每立方米0.5-20元；貴重非金屬礦原礦：每千克或者每克拉0.5-20元

5.黑色金屬礦原礦：每噸2-30元

6.稀土礦：每噸0.4-60元；其他：每噸0.4-30元

7.固體鹽：每噸10-60元；液體鹽：每噸2-10元

三、土地增值稅

轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人

土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%

四、城鎮土地使用稅

在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人

每平方米年稅額：

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元

五、房產稅

由產權所有人繳納

依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%

六、印花稅

在我國境內書立、領受憑證的單位和個人

根據稅目不同，稅率為0.05‰—1‰

七、企業所得稅

企業和其他取得收入的組織

企業所得稅稅率為25%

八、增值稅

銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

(一)銷售或者進口貨物，稅率為17%

(二)銷售活著進口下列貨物，稅率為13%

1．糧食、食用植物油；

2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；

3．圖書、報紙、雜志；

4．飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5．國務院規定的其他貨物

(三)出口貨物，稅率為零

(四)提供加工、修理修配勞務，稅率為17%

九、營業稅

提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人

1.交通運輸業：3%

2.建築業3%

3.金融保險業5%

4.郵電通信業3%

5.文化體育業3%

6.娛樂業5%—20%

7.服務業5%

8.轉讓無形資產5%

9.銷售不動產5%

十、個人所得稅

在中國境內有住所或者無住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得

1.工資、薪金所得，為3%—45%的7級超額累進稅率

2.個體工商戶，稅率為5%—35%的超額累進稅率

3.稿酬所得，勞務報酬所得，特殊權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，稅率為20%

十一、消費稅

生產、委託加工和進口消費品的單位和個人，以及銷售消費品的其他單位和個人

1.煙：稅率25%—45%

2.白酒：20%；黃酒240元/噸；啤酒：250元/噸；其他酒：10%；酒精：5%

3.化妝品：30%

4.金銀、鉑金飾品和鑽石及鑽石飾品：5%；其他貴金屬首飾10%

5.鞭炮、煙火：15%

6.成品油：0.8元/升—1.4元/升

7.汽車輪胎：3%

8.摩托車：氣缸250毫升以下3%；氣缸250毫升以上10%

9.乘用車：1%—40%；中輕型商用客車5%

10.高爾夫球及球具：10%

11.高檔手錶：20%

12.遊艇：10%

13.木質一次性筷子：5%

14.實木地板：5%

十二、煙葉稅

收購煙葉的單位

稅率為20%

十三、耕地佔用稅

佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人

人均耕地不超過1畝的地區，每平方米為10元至50元

人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區，每平方米為8元至40元

人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6元至30元

人均耕地超過3畝的地區，每平方米為5元至25元

十四、車輛購置稅

購置應稅車輛的單位和個人

稅率為10%

十五、契稅

轉移土地、房屋權屬的單位和個人

稅率為3%—5%，由省、自治區、直轄市人民政府按實際情況確定

十六、車船使用稅

在我國境內，車輛、船舶的所有人活著管理人

1.乘用車按排氣量分檔：每輛60元—5400元

2.商用車：客車每輛480元至1440元；貨車每噸16元至120元

3.掛車：每噸按貨車稅額的50%

4.其他：每噸16元至120元

5.摩托車：每輛36元至180元

6.機動船舶：每噸3元至6元；遊艇：艇身長度每米600元至2000元

十七、關稅

關稅是指進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口 商所徵收的稅收。

由於涉及的東西較為細化，無法一一列出稅率。

十八、船舶噸稅

稅收實體法

稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。

稅收程序法

稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。

稅收征稅法理

根據「《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」的規定，制定稅收徵收管理的相關法律。