廢舊物資公司的規章制度

A. 煤礦廢舊物資的管理制度

煤礦物資不構成產品的實體，所以大部分物資可以修復利用。所以煤礦廢舊物資的管理制度重點要在修舊利廢上，如：制定可修復利用的物資名錄；由哪些部門或人員鑒定和管理；修復後的物資的使用和獎勵政策等。其他廢舊物資經挑選可利用（如：廢鋼材、廢設備等）後在進行處理，然後確定負責部門、人員和方法。

B. 廢舊物資企業公司財務管理制度

廢舊物資管理制度

1目的： 加強廢舊物資及各種包裝物的回收、利用、處理等管理，規范處理程序,杜絕人為浪費和閑置，減少資產流失。

2 適用范圍：

2.1廢舊物資范圍：施工現場范圍內所有的因不符合質量、技術及工藝要求的物資，包括經確認不能再繼續使用的措施用料。

2.2 包裝物范圍：設備包裝箱、設備固定物、隨設備固定的鋼管排架；電纜軸及其它包裝物，包括有押金和無押金的各種包裝物。

3 回收

3.1 廢舊物資的回收：由各使用單位收集並送到物資部辦事處指定的集中地點，由物資部辦事處保管員驗收並出具收貨憑證（此單一式二份，雙方各一份），填寫 HYPERLINK \l "廢舊物資回收處理台帳" 廢舊物資回收、處理台帳。

3.2 包裝物的回收：各使用單位要及時將包裝物退回物資辦事處的指定地點，經保管員驗收合格後撤消借用手續。

4 利用與處理

4.1物資辦事處應及時對廢舊物資和包裝物進行篩選分類；在不影響工程質量的前提下,鼓勵各專業公司充分利用廢舊物資。具體價格由物資辦事處與項目部協商確定,每月由物資辦事處匯總,將費用轉入使用單位成本。

4.2 調撥：物資辦事處根據各施工現場和物資部的需要，對還有使用價值的廢舊物資組織調撥，調撥價格由調出單位、調入單位和財務部共同協商確定，物資辦事處負責辦理相關手續並組織實施。

4.3 銷售：物資辦事處對已確認沒有使用價值的廢舊物資和包裝物，可對外銷售，價格參照各工程所在地的市場行情確定並報項目部備案。

4.4 結算：

（一） 廢舊物資的結算：各施工單位、專業公司回收上繳的廢舊物資，由物資辦事處根據磅單或經交、收雙方認可的數量開具數量驗收單，待該筆物資處理後，按實際的銷售金額連同驗收單交項目部財務部門，根據各項目部的承包政策與送繳單位結算。對在公司范圍內的調撥，採用內部銀行的結算方式，由財務部劃轉，對外銷售的款項直接交項目部財務部門，由財務部門開具有效的收據。

（二） 包裝物的結算：各類包裝物均為無償使用，但各施工單位在使用期間造成丟失、損壞的要視具體情況進行必要的處罰：凡有押金的包裝物丟失、損壞造成的押金損失，以實際損失金額為准；凡無押金的包裝物按丟失

C. 現場廢舊物資如何管理

如何開展廢舊物資管理審計

廢舊物資是指已按規定的程序履行報廢審批手續後待處理的，以及停用、拆除和閑置的失去使用價值的固定資產、低值易耗品、材料和工程物資等實物資產。
目前廢舊物資管理是企業資產管理的薄弱環節，主要體現在：1、對廢舊物資管理重視不夠。廢舊物資管理作為資產管理的終端環節，產生的經濟效益較為間接，容易
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被忽視。2、管理制度不完善。企業沒有對廢舊物資管理建章立制，廢舊物資管理權、責、利不清，機制尚不健全。3、廢舊物資管理部門溝通和協調不夠。作為企業的生產部門、使用部門、財務、物資管理部門沒有進行有效溝通。生產部門、使用不了解廢舊物資管理的程序，財務、物資管理部門不了解廢舊物資產生的情況等。4、沒有建立台帳。沒有對廢舊物資做好相關的統計和建賬，記錄不清。5、廢舊物資處置不及時。廢舊物資大量積壓造成浪費損失，廢舊物資保管不善造成丟失情況屢見。5、廢舊物資處理收入截留。企業將廢舊物資收入作為賬外賬，自收自支，甚至出現將廢舊物資私自處理的情況。
在當前適應社會經濟發展，要求企業節約成本、提高效益的大環境下，加強廢舊物資管理水平實為必要。由此，審計人員應將廢舊物資管理審計納入審計工作的重點。開展廢舊物資管理審計，有助於提高資金利用率；有助於國有資產的保全，有助於加強企業的經營管理，對於企業的增效有重大的經濟效益。
如何開展廢舊物資管理審計呢？下面從幾個重要方面談談我的看法：
一、對企業廢舊物資管理的內部控制進行有效評價
企業的所有管理工作都是在建立和健全的內部控制制度下進行的。健全的內部控製得到有效的執行才能保證管理體系的有效運行。所以要開展廢舊物資管理審計首先要了解企業是否建立了廢舊物資管理制度，廢舊物資管理制度是否完整健全。一般情況下，廢舊物資管理制度應對企業各部門的管理職責分工、管理業務流程、物資分級許可權審批等做了明確的規定。如規定物資使用部門對報廢物資提出申請；技術部門對報廢物資處置前市場調研、產品質量的第三方鑒定和物資回收單位資質審查及審核報廢物資的集中變賣和處理等；倉管部門對報廢物資進行出入庫及分類儲存保管等；財務部門對報廢物資核算管理及固定資產管理等工作；監督部門對廢舊物資管理工作監督等。審計人員也要查看廢舊物資管理制度是否明確規定了廢舊物資管理鑒定、回收、保管、評估、處置、再利用等各環節的流程；是否根據廢舊物資管理的分類及金額等重要程度建立了分級審批。
了解了廢舊物資管理內部控制以後，審計人員就可以對企業廢舊物資管理做初步評估，如廢舊物資管理體系本身就不健全，就可以對管理制度提出建議，修補其中的內控條款。如果企業內部控制比較完善，審計人員就可以根據其指定的內控制度檢查其具體執行情況如何。這其實也是審計人員開展審計工作的符合性測試。
二、企業是否對廢舊物資歸集分類管理
一般生產企業按照分類有金屬、材料、軸承、電纜、工器具、油品、設備、配件、車輛、辦公用品等類別，包括固定資產及庫存物資等。企業對廢舊物資進行歸集分類有利於以後保管、處置等一系列管理工作。審計人員可以通過查看企業歸集分類的相關台賬，也可通過現場查看相關歸集分類的存放標示。審計過程中發現某些企業沒有將廢舊物資分類，處置時只能打包出售，出售了什麼也不清楚。某些企業甚至將可重新維修利用的設備按照廢鐵的價格出售，需要用設備時又重新采購，這樣容易造成浪費。
三、廢舊物資處置是否及時、保管是否妥善
審計人員主要查看企業是否有定期處理報廢物資，是否有產生積壓損失的現象。審計人員可以到現場查看廢舊物資保管的地點。是否露天存放，某些金屬設備、材料等露天存放容易銹損；對於危險廢棄物有無單獨存放；存放地點是否安全，出入庫是否有人把關、出入庫記錄是否完整。
四、廢舊物資記錄是否完整
廢舊物資按照倉庫管理標准有無建帳建卡。在審計過程中，可以通過抽查廢舊物資申請到處置的相關單據。查看單據編號是否連續，單據記錄是否完整；是否有按照規定的程序進行報廢申請的審批；報廢申請簽名是否齊全；移交人、時間和接收人、時間有無遺漏；廢舊物資處置是否有過磅清單、記錄等。報廢固定資產處置是否做好相關登記管理。
五、廢舊物資程序是否完整
審計人員可以抽查廢舊物資報廢申請單，審核是否嚴格執行程序要求進行層級審批。對於大宗固定資產報廢，是否有上報審批相關手續。財務人員有無對報廢固定資產進行核銷以及相關的會簽審批。
六、回收單位如何確定
查看企業是否按照要求以招標、拍賣形式確定回收單位。以招標形式確定回收單位的，招標過程是否流於形式，評標過程是否公平公正合理、評標過程是否嚴格按照評標辦法進行，評標辦法有無泄漏的情況，評標結果有無異常。審計人員可以通過查看廢舊物資處理的相關招投標資料對此進行評價

D. 電力廢舊物資管理辦法

第一章 總則

第一條：為了全面加強廢舊物資處置管理，增強對廢舊物資回收、銷售等主要環節的監督管理力度，特製定本辦法。

第二條：集團公司、股份公司所屬的分公司、子公司、控股子公司及各處室在生產、維修、大修、更新改造過程中，拆除更換的各種廢舊金屬、工器具、機電產品、油品、廢棄包裝物以及生產中不能繼續使用的原材物料和工業垃圾等，一律由集團公司資產管理部、股份公司供應銷售部和生產設備部按分工許可權組織回收。

第三條：所有廢舊物資均由上述部門歸口統一回收，任何單位和個人無權擅自處理，違者視其情節追究其責任。

第二章 回 收

第四條：所有有價值的廢舊物資由其產生單位負責交送物資回收部門廢料場，要做到及時收集、定期交送。

第五條：廢舊物資主管部門負責對從各分公司、部室回收的廢舊物資進行計量、登記，重量以質量監督部出具的磅碼單為准。

第六條：廢舊物資主管部門對回收的廢舊物資要根據品種、等級重新分類，定置存放 ,妥善保管。

第七條：對幾種特殊的廢舊物資規定如下：

（一）鋁灰

1、電解各公司當日產生的所有鋁灰需集中堆放在各自的鋁灰堆點，由供應銷售部回收科每日專人專車將鋁灰拉運到回收科院內。

2、拉運電解四公司鋁灰必須在電解四公司過磅後從電解四公司西門出廠，經由110國道運至電解二公司北門入廠並進行復磅，由兩門經警簽收路單，當日核對。

（二）鋁渣

電解各公司產生的不便再利用的鋁渣，由電解各公司集中管理，並負責運至供應銷售部回收科指定地點。

（三）氧化鋁包裝袋

氧化鋁包裝袋由電解各公司現場負責清理捆紮並暫時保存。由供銷部回收科與電解各公司共同清點數目，並由供銷部回收科統一回收。

（四）工業垃圾

各生產公司產生的工業垃圾必須全部在指定垃圾場傾倒，由回收科負責分撿並按類堆放，報招投標辦公室統一處理。

（五）陽極殘塊

電解公司產生的陽極殘塊屬於指定炭素公司再利用的項目，由供應銷售部回收科負責帳務處理，無特別許可不準出廠門。

第三章 銷 售

第八條：所有有價值的廢舊物資的處理，除公司自用部分外，一律由有關管理部門委託招投標辦公室面向社會公開拍賣。

第九條：廢舊物資拍賣按以下程序進行：

（一）各職能管理部門定期將需拍賣的物資以書面形式報招投標辦公室。

（二）公司招投標辦公室組織廢舊物資主管部門、廠務公開相關部門和有關業務部門共同組成定價委員會負責確定所拍賣物品底價（拍賣保留價）。

（三）招投標辦公室負責在公開媒體發布拍賣公告，並組織競買人的報名工作。

（四）廢舊物資主管部門負責拍賣標的物的現場展示以及向競買人介紹、提供所拍賣物品的相關資料。

（五）招投標辦公室負責組織現場拍賣會。

（六）拍賣成交後，公司招投標辦公室以書面形式將拍賣結果送達廢舊物資主管部門。廢舊物資主管部門憑公司招投標辦公室出具的提貨函負責與買受人進行交接，完成拍賣物的現場清運和貨款結算。

第十條：公司內部從事廢舊物資再生利用的有關單位所需廢舊物資由有關部門根據其生產能力確定供應量，按市場價優先供應，多餘部分一律對外公開拍賣。其中氧化鋁包裝袋、鋁灰由招標辦召集有關單位每年年初確定一次內部供應價，每月供應量由物資主管部門向招標辦備案。

第十一條：廢舊物資主管部門將全部銷售貨款，按隸屬關系交集團公司計劃財務部、股份公司財務部入賬。

第十二條：廢舊物資售出後，憑廢舊物資主管部門開具的專用出門證出門，其它出門證一律無效。

第四章 獎 懲

第十三條：為鼓勵廢舊物資的回收，對廢舊物資產生單位，按照廢舊物資實際銷售額（無稅） 90%沖減其成本。集團公司、股份公司對廢舊物資產生單位，按照廢舊物資銷售額（無稅）的2~5%每季度進行一次獎勵；對廢舊物資處理的有關職能部門，按照廢舊物資銷售額（無稅）的2~5%每年進行一次獎勵；

第十四條：廢舊物資主管部門負責對各分公司、子公司和控股子公司的廢舊物資回收情況進行督促檢查。對未按規定及時回收、上繳的單位，將視情節輕重予以處罰，並從每季度的獎勵中扣除。

第十五條：集團公司紀委、監察部負責監督廢舊物資處理全過程，如發現有瀆職或營私舞弊行為，一經查實將予以嚴懲，並追究相關領導人員的責任。

第五章 附 則

第十六條：各廢舊物資主管部門，應根據本辦法制定出具體的實施細則，保證廢舊物資處理工作各環節的銜接和有效運作。

第十七條：集團公司、股份公司以前所制定的有關規定如與本辦法沖突的，以本辦法為准。本辦法由包鋁集團公司招投標辦公室負責解釋。

第十八條：本辦法自下發之日起執行。

E. 國家稅務局對廢舊物資回收經營企業的現行政策

稅務機關應嚴格按照《國家稅務總局關於加強廢舊物資回收經營單位和使用廢舊物資生產企業增值稅徵收管理的通知》（國稅發〔2004〕60號）規定的免稅條件：

組織對廢舊物資回收經營單位（以下簡稱回收經營單位）免稅資格認定。回收經營單位設立的獨立核算的分支機構應與總機構分別認定，異地非獨立核算的分支機構應在所在地主管稅務機關認定。未經主管稅務機關免稅資格認定的回收經營單位不得免徵增值稅。

回收經營單位應建立、健全會計核算制度，按有關規定設置核算科目，兼營其他應稅貨物的，應分別核算免稅貨物和應稅貨物銷售額，未分別核算或不能准確核算的，不得免徵增值稅。

回收經營單位對廢舊物資應按大類分別核算，設置廢舊物資明細賬和實物台賬，逐筆記錄廢舊物資購、銷、存情況，在購、銷業務記賬憑證上附過磅單、驗收單、付款憑證和運費憑證。

(5)廢舊物資公司的規章制度擴展閱讀：

收經營單位應嚴格按照有關規定使用廢舊物資收購憑證。回收經營單位收購城鄉居民個人（不包括個體經營者）及非經營性單位的廢舊物資，可按下列要求自行開具收購憑證：

1、項目填寫齊全、內容真實、不得塗改；

2、票、物相符，票面金額與支付的貨款金額相符；

3、應按規定全部聯次一次性開具，並加蓋財務印章或發票專用章；

4、應逐筆開具，不得按多個出售人匯總開具；

5、應如實填寫出售人居民身份證號碼，收款人應在收購憑證上簽署真實姓名；

6、收購憑證限於回收經營單位在本省、自治區、直轄市內開具；

8、省、自治區、直轄市國家稅務局可以規定跨市、縣開具收購憑證的具體辦法。

F. 我國廢舊物資回收有哪些相關的法律規定

我國廢舊物資回收的相關法律規定有《廢舊物資管理規定》和《廢棄電器電子產品回收處理管理條例》。

一、《廢舊物資管理規定》是由國家環境保護總局發布的規定。

國家對廢物實行分類管理，分為禁止進口的廢物、限制進口類可用作原料的廢物及自動進口許可管理類可用作原料的廢物。

二、《廢棄電器電子產品回收處理管理條例》於2008年8月20日國務院第23次常務會議通過，自2011年1月1日起施行。

該條例規定建立《廢棄電器電子產品處理目錄》，對廢棄電器電子產品實行目錄管理;建立多渠道回收制度，促進廢棄電器電子產品進入規范的回收處理渠道；對廢棄電器電子產品實行集中處理制度和資格許可制度，由獲得處理資格的企業對該《目錄》內的廢棄電器電子產品實行集中處理處置；國家建立廢棄電器電子產品處理基金，向電器電子產品生產者和進口者徵收基金，用於廢棄電器電子產品回收處理費用的補貼。

此外，《條例》還規定了廢棄電器電子產品處理設施規劃制度、信息報送制度等。

(6)廢舊物資公司的規章制度擴展閱讀

《廢棄電器電子產品回收處理管理條例》中規定：

第六條 國家對廢棄電器電子產品處理實行資格許可制度。設區的市級人民政府環境保護主管部門審批廢棄電器電子產品處理企業（以下簡稱處理企業）資格。

第七條 國家建立廢棄電器電子產品處理基金，用於廢棄電器電子產品回收處理費用的補貼。電器電子產品生產者、進口電器電子產品的收貨人或者其代理人應當按照規定履行廢棄電器電子產品處理基金的繳納義務。

廢棄電器電子產品處理基金應當納入預算管理，其徵收、使用、管理的具體辦法由國務院財政部門會同國務院環境保護、資源綜合利用、工業信息產業主管部門制訂，報國務院批准後施行。

制訂廢棄電器電子產品處理基金的徵收標准和補貼標准，應當充分聽取電器電子產品生產企業、處理企業、有關行業協會及專家的意見。

G. 廢舊物資的回收管理暫行辦法

第一條為加強廢舊物資回收行業管理，規范廢舊物資回收利用行為，提高廢舊物資綜合利用效益，根據《中華人民共和國環境影響評價法》、《廣東省資源綜合利用管理辦法》等有關法律法規，結合本市實際，制定本辦法。 第二條本辦法所稱的廢舊物資，是指生產性、非生產性廢舊金屬、紙品、塑料、玻璃和其他可回收再利用的廢舊物品，不包括危險廢物、嚴控廢物、報廢機動車以及尚具部分使用功能並進入二次流通的舊貨。 第三條本辦法適用於本市行政區域范圍內從事廢舊物資收購、貯存、銷售等回收經營活動。 第四條中山市經貿局是廢舊物資回收經營活動的主管部門，負責廢舊物資回收經營活動的監督管理及協調解決廢舊物資回收經營管理活動中的相關事宜。市規劃、發展和改革、公安、工商、環保、城管執法、國土資源等部門在各自的職責范圍內依法對廢舊物資回收經營活動實施管理。 第五條市物資回收行業協會依照國家行業管理的有關規定和本辦法的規定，制定行業標准、行業規范或公約，協助政府有關部門監督管理廢舊物資回收經營企業及其經營行為，統一製作、管理和發放廢舊物資收購員工作證，並負責定期將廢舊物資回收行業的有關情況報公安、工商、城管執法部門。 第六條市經貿局應會同市規劃、發展和改革、環保、國土資源等部門根據全市和各鎮區經濟發展需要以及市、鎮總體規劃，編制全市廢舊物資回收經營行業專項規劃，報市政府批准後組織實施。廢舊物資回收經營場所應設在廢舊物資回收經營行業專項規劃的用地范圍內。 第七條廢舊物資回收經營場所依招標、拍賣方式確定經營者。經營者應設立經營場所的日常管理機構，接受市有關行政主管部門和市物資回收行業協會的管理和業務指導，對進出場所的廢舊物資進行造冊登記。 第八條廢舊物資回收經營場所應符合環境管理要求，配備相應的分揀、儲存、消防、衛生及環境污染防治設施，設置符合市容管理標準的圍牆。 第九條從事廢舊物資回收經營的企業和個體工商戶必須符合下列條件：（一）建立符合國家規定的財務與經營管理制度；（二）有符合市、鎮總體規劃和市廢舊物資回收經營管理專項規劃的固定經營場所；（三）回收經營范圍符合《資源綜合利用目錄》和國家有關產業政策的規定；（四）廢渣、廢水（液）、廢氣的處理和雜訊控制指標達到國家和省有關環保要求。 第十條從事廢舊物資收購、貯存、銷售的企業和個體工商戶，先編制相應的環境影響評價文件報市環保局批准，再到工商管理部門辦理《營業執照》，經營場所配套的污染防治措施和設施經市環保局驗收合格後，取得《排放污染物許可證》方可營業。 第十一條未經批准，廢舊物資回收經營企業和個體工商戶不得經營下列廢舊物品：（一）各類機動車；（二）危險廢物、危險化學物品及其容器；（三）供電、通訊、市政工程、水利、測量和城市公用設施等專用器材；（四）公安機關通報尋查的贓物或者有贓物嫌疑的物品，走私和走私嫌疑物品；（五）來源不明的廢舊物品和境外的生活性廢舊物品；（六）國家法律、法規禁止經營的其他物品。個體工商戶不得回收和加工生產性廢舊金屬。 第十二條供電、通訊、市政工程、水利、測量等單位確需出售廢舊專用器材、設備及其零部件的，由單位開具報廢證明後才可交售給廢舊物資回收經營者。 第十三條廢舊物資回收經營企業和個體工商戶應嚴格遵守憑證收購登記制度和可疑物品報告制度：（一）在收購生產性廢舊金屬時，應當查驗出售單位開具的證明，對出售單位的名稱和經辦人的姓名、住址、身份證號碼以及物品的名稱、數量、規格、新舊程度等如實進行登記；（二）收購廢舊金屬的企業和個體工商戶發現有出售公安機關通報尋查的贓物或者有贓物嫌疑的物品的，應當立即報告公安機關。 第十四條廢舊物資回收經營企業和個體工商戶應對回收的廢舊物資分類存放，場地廢水及雨水須進行有效收集和處理，儲存設施須具備防止廢液、廢氣污染地面水體、地下水體、空氣及土壤的功能。 第十五條在廢舊物資運輸過程中，承運人應防止其飛散、濺落、溢漏、惡臭擴散等污染環境或危害人體健康的情況發生。如發生泄漏時，承運人應立即採取應急措施進行清理，恢復環境原貌。 第十六條廢舊物資回收經營企業和個體工商戶收購生產性廢舊物資時，不得開具收購發票作為付款憑證，應取得銷貨方開具的增值稅專用發票或普通銷售發票；對國家允許進口的廢舊物資，應取得海關完稅憑證，但只能直接供生產企業自用，不得轉售流通；收購進口原材料加工後剩餘的生產性廢舊物資的，除向銷貨方索取發票外，還應向其索取海關核銷憑證，再向市環保局報告並出具證明。 第十七條未經批准擅自設立廢舊物資回收經營場所的，由市城管執法、工商、環保等部門依法處理。 第十八條在廢舊物資回收經營活動中，違反本辦法規定，影響城市市容衛生、造成環境污染的，分別由市城管執法、環保部門依法予以處理。 第十九條從事廢舊物資回收經營活動的企業、個體工商戶，違反本辦法第十一條規定，經營國家禁止或限制的廢舊物資的，由工商管理部門或其他相關職能部門依法予以處理。 第二十條違反本辦法規定，沒有向銷貨方索取發票和有關憑證，或不按章納稅、無貨和虛大金額開票的，由稅務機關依法處理。 第二十一條違反本辦法規定，收購生產性廢舊金屬未如實登記，或收購贓物及無報廢證明的廢舊專用器材的，由公安機關依法予以處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第二十二條本辦法自2005年5月1日起施行。 西安市自強廢舊物資回收有限公司是一家專業從事廢舊物資回收的公司，主要回收電線電纜、銅電纜、呂線纜、各種新舊變壓器、冷凍積儲、配電箱、接觸器、新舊電動機、電焊機、發電機組、廢舊鋼鐵、銅、鋁、不銹鋼、鋅、鉬、鎳、釺及各種有色、黑色、貴重稀有金屬及原材料、各種灶台、廚房設備等。