損壞公司財務規章制度

⑴ 財務部管理制度

第一章 總則
一、為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特製定本制度。本制度適用於總公司下屬的各獨立核算的公司、施工項目部、及其它獨立核算部門。
二、公司會計核算遵循權責發生制原則。
三、財務管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
2、做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和准確性。
4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合企業管理部門定期進行財產清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
四、財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用。
第二章 貨幣資金管理
一、資金由集團財務統一管理，公司財務要做好資金的計劃、組織和協調工作，並做好信貸的組織實施。
二、實施現金核算與管理的合理分工，將經管現金崗位和記帳崗位（不包括現金日記帳）分開設置，即堅持「錢賬分管」的內部牽制原則。
三、必須在公司核定的庫存限額內保管現金，超過限額部分必須送交銀行。
四、嚴格現金收支核算，做到先憑證後收付，收付款憑證必須經稽核人員簽字後方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據，凡不符合制度規定或手續不完善的一律不予辦理。
五、企業的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由出納在保險櫃中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒備用。
六、出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，每天必須將庫存現金與日記賬余額核對相符。月終要與總帳核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。
七、財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現象發生。上述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。
八、任何單位一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入都必須交回財務部，任何單位或個人都不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經發現，視同貪污，依法處理。
九、銀行出納對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支憑證，依業務發生的先後順序登記入帳，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對並編制「銀行存款余額調節表」，對於未達帳項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。
十、預付款應填制支款申請單，必須按照已簽訂的合同付款相關條款，由經辦人、部門負責人、財務負責人和企業負責人簽字後付款。
十一、凡辦理預付款手續的部門和個人，款項一經付出，經辦部門和經辦人應督促款項的落實情況。業務結算後，及時將餘款清回，否則，由此造成的呆（死）壞帳損失，要追究經辦人的責任。
十二、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經部門負責人、財務負責人和單位負責人批准簽字後方可借用。職工因私原則上不予借款，特殊情況下，在一個月工資幅度內，按上述簽批程序辦理，並及時從工資中扣回。
十三、金額在5000元以上的工程、采購和設計等付款業務，需有雙方簽定的合同，財務根據合同中的付款條款審核後按前述付款程序辦理。
第三章 債權管理
企業債權包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款，是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和資產應運能力。為切實加強債權管理,制定如下規定：
一、應收款項明細帳管理制度
總公司各企業須按照客戶設立應收款項明細，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收款項的發生、增減變動、余額及其每筆帳齡財務信息。同時加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞帳風險的發生。
二、各項目財務管理部門需按月編制應收款項明細表，向項目管理人員和公司財務部反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門採取相應的措施，減少企業資產損失。
第四章 存貨管理
一、為了加強存貨的管理，規范存貨核算和管理行為，根據有關制度和規定，結合公司生產經營特點，須遵循以下辦法：
1、存貨分為：原材料、周轉材料和未結算的工程施工成本。
2、原材料下設二級科目主要材料和輔助材料，根據各單位具體情況下設三級四級科目；周轉材料下設二級科目低值易耗品和包裝物；低值易耗品下設三級科目：模具類、管材類、扣件類、辦公類、工具類及其他類，然後再根據工作需要和不同情況下設四級科目。
3、核算辦法：倉儲部門不直接隸屬於財務部門，但須接受財務部門正常的監督管理，並配合財務部門做好各項稽核工作，同時倉儲部門應按照存貨管理規定建立台賬，對收、發、存、進行登記。財務部門進行存貨的總分類核算和「數量、金額式」的分品種二、三、四級明細分類核算，倉儲保管員進行存貨的數量明細核算並按照存貨的品名、規格反映收入、發出和結存情況。
4、財務部門每月10日前及時結出各品種存貨的結存數量和金額，以便與保管台賬進行稽核，確保賬賬相符。所有存貨均建立存貨明細賬，入庫登記應以<<入庫單>>、<<請購單>>為依據，出庫應以<<領料單>>有效的報損報告書和盤點表為依據。
二、計價方法
1、存貨成本計價的原則是按實際成本入賬。即在存貨收發憑證、存貨明細賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發存情況。填制的外購存貨入庫單的價格組成：買價，即發票所填列貨款金額（不含增值稅進項稅款）；各項雜費（包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費）繳納的稅金（進口關稅等）。
2、填制的完工產品入庫單的價格組成包括：直接材料成本（生產耗用的構成產成品的材料成本），直接人工費用（第一線生產人員的工資），存貨發出按加權平均法計算確定的成本價格，計算出發出存貨的金額。
三、購貨與付款
1、存貨采購實行計劃審批制，由使用部門簽發「請購單」，列明該批擬采購存貨有品種、規格、數量、單價等，按照企業內部規定程序審批。
2、采購人員憑審批手續齊全的「請購單」，與供應商進行采購交易談判，並將采購的相關條款明確後簽定«購銷合同»，合同要將主要條款如：品名、規格、數量、質量、單價、金額、交付地點、驗收依據和違約責任等填寫齊全。
3、采購的存貨運抵企業後，先由質量檢驗部門或使用部門對此存貨進行質量驗收和檢測，檢測的依據是«請購單»、«購銷合同»和企業內部質量管理要求，確認無誤後再「入庫單」上簽名蓋章。
4、采購人員憑«請購單»、«購銷合同»，將購入存貨移交倉庫保管員辦理入庫手續， 保管員應根據上述單據重點對購入存貨的數量、品種、規格查驗，無誤後填寫「入庫單」。如數量有不符，應按實物入庫。
5、采購人員將«請購單»、«購銷合同»、«入庫單»和合法的正式發票的相關資料按照企業內部審批手續辦理審批後，財務部門接受單據進行審核付款。
6、若月末采購的存貨已入庫但發票未到，財務應暫估入帳，待下月發票到達後紅字沖回，再根據發票作正確的會計分錄。
7、財務部門應在每次付款前與供應商進行貨款結算的核對，審核其餘額是否與企業「應付款」余額一致。
8、對於貨到款未付，存貨采購部門也應根據有關憑據及時辦理入庫手續，並於年末前將存貨入庫單交財務部門進行帳務處理，不得跨年，以便財務部門帳目與倉庫帳目相符。
9、采購存貨時采購人員和部門應做好統籌安排，合理選擇采購批量和次數，努力降低采購間接費用，經常使用的外購存貨可適當增加庫存量。
四、施工領用
1、企業施工單位、部門領用存貨時，先由領用部門指定專人填寫統一的「出庫單」，將需領用存貨品種、規格、數量等信息填寫齊全後，經部門和財務人員簽字後，到倉庫保管員處辦理領用，不得以白條抵庫。
2、每月月末，施工單位應對生產所耗用後結存的「領用存貨物資」進行盤點，同時編制盤點報表報送財務一份。
3、月終所有出入庫單（連同申購單存根聯）存根歸類建檔，裝訂成冊，以便查閱，出、入庫名稱以企業統一標准稱謂為准，有俗稱的備注俗稱。
4、退庫和退貨分別已紅字辦理領料單和入庫單。
五、存貨放置規則
1、易燃物品置放於庫房靠里邊不易接觸火源地方。
2、易潮物品置放於庫房通風較好的地方（全置放貨架之上）且不得堆放過高，不得亂碼亂放。
3、貴重物品須分類放置。
4、品種多、數量大、常用原材料應全部置放於庫房靠外邊貨架之上，貨架上應注意劃分區域，並貼上該區域存放貨物名稱標簽。
5、凡屬堆放產品，應堆放規則，整齊、嚴禁亂碼、亂堆。應根據貨物的性質採取不同的堆碼方式，便於物品的採光、透氣、以防物品霉爛、變質；易碎類的堆放要整齊，置放在不易碰撞的地方；保質期短的放在外，保質期長的放在較裡面；回收廢品、包裝物應單獨置放一個地方，遠離原材料區域，擺放要整齊嚴禁亂丟亂放，防止腐臭影響正常工作環境。
6、保持庫房清潔、衛生、整齊，注意庫房通風設備等環境設施的運行狀況。
六、周轉材料特定規定
1、除一次性用品外，必須實行「以舊換新」，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品須經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
2、財務部門設相應帳進行低值易耗品（在用、在庫、報廢）反映，對報廢低值易耗品的，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單；對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
3、企業員工凡個人領用的易耗品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須由登記部門在台帳上登記；工作變動，個人必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。
4、周轉材料的確認：
(1) 辦公類：采購單價為500元以下。
(2) 工具類：采購單價為200元以下含200元超出200元做為固定資產管理。
(3) 模具、管件、扣件類的無論采購價格為多少一律按周轉材料核算。
(4) 其他類：采購單價為100元以上500元以下；（如生活用品等）。
5、周轉材料攤銷；
(1) 按五五攤銷法攤銷。
(2) 攤銷年限為3年如公司內部企業有償轉讓只要未滿3年無論使用年限，攤余價值由調入單位承擔。調入單位按轉讓價採用五五攤銷直至報廢。
第五章 固定資產管理
為加強固定資產的保管及使用管理，特製定本規定：
一、所成固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。雖不屬於生產、經營的主要物品，但是單位價值在500元以上，也作為固定資產管理。未作為固定資產管理的工具、器具等，列入周轉材料管理。
1、財務部門分類核算：
（1）房屋及建築：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍牆、停車場、道路和硬化場地等。
（2）交通及運輸工具設備：小轎車、客貨車、推土機、壓路機、挖掘機、裝載機、起重機、機車、手推車和叉車等。
（3）機器設備：攪拌設備、灰土拌和設備、油料拌和設備、其他生產製造和輔助設備。
（4）電器設備：輸電、配電、變電設備和照明設備。
（5）空氣調節設備：冷氣機、抽送風機和空調等。
（6）辦公設備：復印機、打字機、計算機、傢具設備、通訊設備和監控設備等。
（7）供水設備：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達和給水配套設備。
（8）其他設備：防護設備（警衛、醫療）、裝潢設備和健身娛樂設備等。
2、固定資產由總公司統一采購、統一調撥。調入單位和部門進行管理。
總公司應設置固定資產實物台帳，詳細記錄分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢和定期盤點等有關事項，對每項固定資產的使用落實到人，並訂立相關的使用、交接、丟失和損壞賠償規定。
二、固定資產按類別由各企業指定部門負責管理，其管理及保養細則由各企業管理部門會同使用部門自行制定。
三、固定資產取得後，即歸管理部門管理，並會同財務部門依其類別及會計科目統馭關系，予以分類編號並貼粘標簽。
四、人員移交時,對於固定資產應規定詳列清冊辦理移交。
五、固定資產的增置、營造、修繕、報廢、出售應依照有關規定辦理。房屋及建築物等不動產取得所有權後，有管理部門統一辦理產權登記後，記入「房屋及建築物登記台賬」。
1、項目工程修造金額較大的應編列預算表和簽定工程合同，並送財務部備查復合。
2、固定資產的購置，先由使用部門填寫請購單，經企業負責人同意後，報集團批復同意，由總公司采購部門統一購買。
3、固定資產在公司內部部門之間轉移調撥，須到管理部門辦理固定資產轉移登記手續。管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。
4、固定資產如需出售處理，管理部門須申報出售處理固定資產的報告並列出明細表，註明出售處理原因，報送總經理批復同意後方可出售。
5、固定資產報廢由管理部門會同相關技術人員檢測後提出報廢申請報告，送總公司批准。
6、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經企業負責人批准不得外借。
7、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入相關的成本費用核算。
8、固定資產在企業內相互撥轉時應由調出部門填寫「固定資產調撥單」一式三聯由管理部門簽章後，由調入部門簽認，第一聯管理部門留存，第二聯送財務部門，第三聯送固定資產管理部門。
9、固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門制定合同後按程序經總經理核准後始得辦理。
第六章 臨建設施
一、臨建設施科目主要核算公司下屬各施工單位，為施工而建造的房屋及建築物、施工便道、水電設施等。施工單位可根據與建設方簽訂的合同清單設置二級科目；
二、臨時設施攤銷根據與建設方簽訂施工合同的施工期限按實際施工期攤銷。
第七章 負債管理
一、總公司各企業負債應遵循效益性、合理性、及時性、合法性原則。
二、應合理確定負債的規模，選擇適當機會，綜合考慮負債的總成本和總收益。
三、應盡量降低負債成本，爭取較好的負債期限，選擇最佳負債結構。
四、取得負債後經辦人員須將協議合同送存財務部門，以備記帳和還本付息時核對。
五、財務負責人要嚴格核對利息支出的合理性和正確性，發現差錯及時與金融等部門交涉。
六、總公司財務部門須建立負債資金台賬，以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。
七、總公司財務部應依據公司的經營狀況、現金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。
1、總公司財務部應按季分月編制資金收支預算，並每月向總公司財務總監匯報下月到期負債的資金及資金來源。
2、總公司財務部對到期資金和還款壓力較大的負債，至少提前一個月作好統籌安排，必要時集中資金專戶管理。
3、總公司及各核算單位財務部門在負債將到期時應合理控制支出項目，償付順序為：銀行到期貸款、應交稅費、應付職工工資、應付主輔材料款、應付工程款、其他負債項目。
八、負債期限的安排應也企業的經營周期相匹配，並為企業可消化，合理控制一面舉債一面還款的比例。

望樓主採納

沈陽金蝶財務為您解答

⑵ 公司財務負責人因為沒熟習公司財務管理制度而被詐騙,損害了公司財務,要對損失

如果財務負責人，對損失的錢審核批准時簽字了，那就要負責，如果只是掛名，最多隻是連帶責任，或是不用負責

⑶ 因為私人問題損壞公司財務檢討書

各公司給財務部賦予的使命不太一樣，所以提供兩個。具體職務，根據公司大小，有所不同。但財務部至少應該有主管、會計、出納吧？呵呵。下邊提供兩個財務部門職責，供您參考：

第一種：
管理和控制企業所有會計、財務與審計工作；
審核公司重要財務報告和報表，與常務副總共同對財務報告和報表質量負責；
參與審定公司財務管理規定及其他經濟管理制度，監督檢查公司財務運作和資金收支；
參與審定公司財務決策，包括公司財務預、決算方案審定；
對公司批準的公司重大經營計劃、方案的執行情況監督。
對公司財務統籌，審核、匯總公司財務計劃和報告，編制年度財務預、決算；
提出公司資金的運營方案，風險和收益分析；
確保公司賬目清晰，審核各部門預算與實際支出的差距；
按相關財務制度，資金支取（如借款\報銷\貨款及其它款項支取）把關；
跟進公司成本計算與核算，確保公司產品成本的准確性；
各部門經營目標實現情況的監控，並定期公布實現結果，提出預警。

第二種：
(1) 財務管理。
1) 制定與調整修訂財務定額、費用開支標准。
2) 擬定並執行企業各項財務管理制度。
3) 制定、分解和落實財務預算和各項財務計劃。
4) 參與內部價格的制定。
5) 制定與實施內部控制制度。
6) 調度與配置資金。
7) 控制財務活動，保障財務計劃的執行和完成。
8) 控制與管理成本。
9) 籌劃稅收。
10) 考核與獎懲財務。
11) 其他相關職責。
(2) 會計核算。
1) 擬定和執行會計核算制度。
2) 核算會計、編制報表和分析報表。
3) 負責現金的存、取、轉、結等日常管理。
4) 填制企業一級核算單位（總部）會計核算憑證、審核、編制日常賬務處理的報表，結算企業內部的業務。
5) 指導和監督企業二級核算單位（分廠、各辦事處）會計核算業務。
6) 編制與報送部門報表進行審核，企業匯總報表。
7) 定期分析財務報表。
8) 其他相關職責。
(3) 計劃統計管理。
1) 擬定和執行企業計劃統計制度。
2) 日常統計、統計分析與統計預測，提供統計報表、統計分析報告和統計預測報告。
3) 編報對外統計報表。
4) 制定和調整定額。
5) 預測企業生產經營狀況。
6) 提出、修改和制定企業的經營目標。
7) 編制企業經營預算。
8) 制定、分解和執行監督企業生產經營計劃。

財務部門的崗位有：
經理、管理會計、成本會計、出納、稅務統籌等。

⑷ 公司財務管理制度的工作規定

第一條
充分體現會計信息的可靠性，特製定 本規定。
第二條
會計科目的運用及賬戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。
第三條
憑證統一採用記賬憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟體列印記賬憑證。
第四條
會計核算組織程序：採用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核後的原始憑證填制記賬憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；
(三)根據記賬憑證匯總登記總分類賬；
(四)根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；
(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；
(六)月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。
記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編製成科目匯總表，然後再根據科目憑證匯總表登記總分類賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條
記賬規則：
(一)記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合並編制一套分錄。
(五)明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完後，在記帳憑證上劃「∨」號。
(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記賬發生錯誤，用以下方法更正：
1.記賬前發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重製記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，並由經辦人員加蓋小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記賬後發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然後重新填制正確的記賬憑證，一並登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表後發現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證。
(九)紅字沖賬除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：
1.經濟業務完成後，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.賬戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張賬頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的賬戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，並在摘要欄「承前頁」
(十一)月、季、年度末，記完賬後應辦理結賬，為了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明「本月合計」、「本季合計」和「本年合計」的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發生額的賬戶，應隨時結出余額，並在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，後補記賬簿。
(十三)年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，並在摘要欄內註明「上年結轉」字樣。必要時，詳細註明余額組成內容，在舊賬的最後一行數字下面註明「結轉下年」字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結賬、對賬：
(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標准予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見「記賬規則」的第11點。
(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：
1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類帳以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發現賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2.賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。
3.賬實核對分兩類：第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。