財經法規案例分析題及答案

『壹』 求2012會計從業資格考試財經法規與會計職業道德的課後習題答案（希望有詳細解析，特別是案例分析題）

你買的是今年的書嗎？可以去長沙會計網看看，貌似有。

『貳』 誰有2010年會計案例分析平時作業的答案 簡答題 1．貨幣資金內部控制的概念和主要內容

貨幣資金內部控制

貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。

一、貨幣資金內部控制目標及環境

1. 貨幣資金內部控制目標。內部控制目標是企業管理當局建立健全內部控制的根本出發點。貨幣資金內部控制目標有四個：①貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保企業庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查企業收到的貨幣是否已全部人賬，預防私設「小金庫」等侵佔企業收入的違法行為出現；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調度貨幣資金，便其發揮最大的效益。

2.貨幣資金內部控制環境。所謂貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。控制環境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內部控制環境主要包括以下因素。

（1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯席會等制度加強對其的監督。

（2）員工的職業道德和業務素質。在內部控制每個環節中，各崗位都處於相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。

（3）內部審計。內部審計是企業自我評價的一種活動，內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。

影響貨幣資金內部控制環境因素還很多，如組織練楓、管理控—甸1玄法＼授權租分配責任的方法等等—。要加強企業內部控制，就必須改善其控制環境。

二、貨幣資金內部控制設計

1，貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日後人賬的收入和支出，查找未人賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發票分類很多，例如增值稅發票、運輸發票，因為這兩種發票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監督檢查，因此涉及這兩種發票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業違規開具「大頭小尾」、「小頭大尾」發票，多給、不給客戶餐飲發票，空白收據、發票到處可買，自製收據，收據不連號或五號，或以白條代替收據等。因此，對於發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發票的連續編號，設計一崗位，負責其存根聯與人賬的記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用於生產、加工行業。。 （4）業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按台班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。

（5）往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由於應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。

（2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用於貨幣資金短缺的企業。

（3）實物隔離控制。實物隔離控制是採取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵佔貨幣資金。同時還應採取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。

（4）崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離（即出納不得登記日記賬），貨幣資金收支與編制記賬憑證分離（即出納不得編制記賬憑證），空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。

3.貨幣資金合法性控制。貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都採用加大監督檢查力度的方法，如對於業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對於業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業進行審計、監督、檢查。

4. 貨幣資金效益性控制。貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡採取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案；同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今後中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮其經濟效益。要實現以上目的，要求企業在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，並要求參與分析、決策的人員不得少於三人。

『叄』 告訴我一下財經法規愛崗敬業案例分析題

全國會計從業-財經法規-案例題庫
Renhuan850829 編輯
淘惠通會計資料專營店 1 會計從業資格考試財經法規案例題庫
選擇題型：
套題一：（一）王教授系中國公民，現在國內某大學任職，2009年12月份取得收入情況如下： （1）當月工資收入3400元，獎金收入3000元。
（2）受科普出版社委託，為其編寫《心理咨詢》一書。按照協議約定，出版社於2009年12月20日支付給王教授稿酬19000元。
（3）2009年12月25日，受科技公司培訓部邀請，為該公司員工進行心理咨詢講座，科技公司支付給王教授講課報酬3900元。
王教授2009年的收入總額為20萬元；2010年稅務部門在進行稅務檢查時，發現王教授的稿酬和講課報酬均無納稅記錄。
工資、薪金所得稅稅率簡表
全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數（元） 超過2000元至5000元的部分 15 125 超過5000元至20000元的部分 20 375 超過20000元至40000元的部分 25 1375 要求：根據資料回答1－5題：
1．根據我國稅法規定，個人所得稅的征稅項目包括（ ACD ）。 A．個體工商戶的生產、經營所得 B．保險賠款所得 C．股息、紅利所得 D．特許權使用費所得
2．關於2009年12月王教授取得的工資和獎金收入，以下說法中正確的是（ AD ）。 A.2009年12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納個人所得稅稅額為535元 B.2009年12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納的個人所得稅稅額為505元 C.2009年12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納個人所得稅由本人於年末繳納 D.2009年12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納個人所得稅由本單位代扣代繳 3．關於稿酬和講課報酬，以下說法中正確的是（ AB ）。 A.勞務報酬所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次 B.王教授稿酬所得應繳納的個人所得稅，應由科普出版社代扣代繳 C.王教授講課報酬應繳納的個人所得稅，應由科技公司代扣代繳 D.稿酬所得和講課報酬應繳納的個人所得稅，應由王教授自行交納
4．關於王教授取得的稿酬和講課報酬，應繳納的個人所得稅，下列說法中正確的是（ AD ）。 A.稿酬所得應繳納個人所得稅2128元 B.講課報酬應繳納個人所得稅780元 C.稿酬所得應繳納個人所得稅3040元 D.講課報酬應繳納個人所得稅620元

『肆』 關於財經法規的一道案例分析題

(2004年初級會計資格考試《經濟法基礎》試題的第六大題第一小題）
1.〔正確答案〕（1）不符合法律規定。

根據《總會計師條例》的規定，設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。

（2）不符合法律規定。

根據《會計基礎工作規范》的規定，出納人員不得兼任收入、費用賬目等的登記工作。

根據《會計基礎工作規范》的規定，一般會計人員辦理工作交接，應由單位會計機構負責人監交。

（3）屬於簽發空頭支票的行為：

該公司應承擔的法律責任有：

供貨商有權要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。

中國人民銀行可對該公司處以支票票面金額5%但不低於1000元的罰款。

（4）屬於授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的行為。

根據《會計法》的規定，授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成成犯罪的，依法追究刑事責任：尚不構成犯罪的，可以處5千元以上5萬元以下的罰款；屬於國家工作人員的，還應當給予行政處分。

（5）應當簽名並蓋章。

根據《會計法》的規定，單位負責人應當保證本單位財務會計報告真實、完整，單位負責人應當在財務會計報告上簽名並蓋章。

『伍』 財經法規 案例分析題

答案來自：江蘇-2009年會計從業資格考試《財經法規》模擬試題及答案

⑴ 銷售存在以下違法行為：

①未按照規定向B市稅務機關辦理報驗稅務登記。根據《稅收征管法》有關規定，從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。本案中，電線電纜廠應該首先到市主管稅務機關為其在B市設立的臨時銷售點辦理外出經營活動稅收管理證明，銷售點憑外出經營活動稅收管理證明和其總機構電線電纜廠的稅務登記副本到B市稅務機關辦理報驗稅務登記，接受稅務管理。

②未辦理稅務登記。根據《稅收征管法》有關規定，從事生產經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。本案中，銷售點在B市的經營時間從2007年5月1日至2008年4月，已經超過了180天，應該在B市辦理稅務登記，而銷售點沒有辦理，因此違反了稅收征管的有關規定。

③未按照規定向稅務機關辦理納稅申報。根據《稅收征管法》有關規定，從事生產經營的納稅人應在規定期限內向主管稅務機關申報納稅。

⑵ 稅務機關可以對銷售點核定應納稅額

根據《稅收征管法》第35條、第37條的規定，納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

①依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

②依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的；

③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

④歲設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的⑤發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的；

⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；

⑦未按照規定辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人以及臨時經營的納稅人。

該銷售點拒不提供有關資料所以稅務機關有權核定應納稅額。

⑶ 稅務機關採取稅收保全措施的不當之處；本案稅務機關在稅務檢查中，可以依法採取稅收保全措施，但是辦案中稅務機關對稅收保全措施的實施不當。按照《稅收征管法》第42條的規定，稅務機關採取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定許可權和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所撫養家屬維持生活必須的住房和用品。本案中，劉某隻有一處住房並且是普通住房，顯然不屬於稅收保全措施的執行范圍。稅務機關查封劉某的住房，屬於執法不當。

『陸』 求廣東2009年下半年《財經法規與職業道德》及《會計基礎》真題及其答案

2009年下半年廣東省會計從業資格會計專業知識考試
《財經法規與會計職業道德》試卷

題 號 一 二 三 四 五 總分 統分人
得 分
得分 評卷人
一、單項選擇題（將下列各題中唯一一個符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括弧內。每小題1 分，共15分。不選、錯選或多選，該小題均不得分）

1. 根據《會計基礎工作規范》和《內部會計控制規范（試行）》的規定，各單位的內部會計監督的主體是（ ）。
A．本單位的會計機構和會計人員 B．本單位的審計機構和會計人員
C．本單位的會計機構 D．本單位的審計機構
2.中國人民解放軍後勤部可以依照《會計法》和統一的會計制度制定軍隊實施國家統一的會計制度的具體辦法，報（ ）備案。
A．國務院 B．中央軍委 C．國務院財政部門 D．國家審計部門
3．根據《會計法》的規定，對於偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處（ ）的罰款。
A．2000元以上5萬元以下 B．5000元以上10萬元以下
C．4000元以上10萬元以下 D．5000元以上8萬元以下
4. 根據《會計檔案管理辦法》的規定，各級財政部門銷毀會計檔案時，應由（ ）。
A．同級審計部門派人監督 B．檔案部門和會計部門共同派人監督
C．會計部門派人監督 D．上級審計部門派人監督
5. 用於辦理存款人借款轉賬、借款歸還和其他結算的資金收付賬戶的是（ ）。
A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時存款賬戶
6. 由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是（ ）。
A．銀行匯票 B．商業匯票 C．銀行本票 D．支票
7. 銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起（ ）日內辦理銷戶手續，逾期視同自願銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。
A．10 B．15 C．20 D．30
8．在票據當事人中，在轉讓票據時，在票據背面或粘貼單上簽字或蓋章並將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人稱為（ ）。
A．背書人 B．被背書人 C．承兌人 D．保證人
9．納稅人外出經營活動結束時應當填報《外出經營活動情況申報表》並上交給（ ）。
A．公司所在地稅務機關 B．經營地稅務機關
C．上一級稅務機關 D．不用上交
10．專門用於結算銷售貨物和提供加工修理修配勞務使用的發票是（ ）。
A．增值稅專用發票 B．普通發票 C．專業發票 D．一般普通發票
11．稅務機關對某些零星、分散的高稅率工業產品，通過查驗數量，按照市場一般銷售價格計算其銷售收入並據以征稅的徵收方法是（ ）。
A．查賬徵收 B．查定徵收 C．查驗徵收 D．定期定額徵收
12. 關於核定應納稅額，下列說法正確的是（ ）。
A．稅務機關核定應納稅額時只能依法選定一種核定方法，並明確告之納稅人
B．稅務機關採用一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時採用兩種以上的方法核定
C．納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應當提供相關證據，證明稅額的合理
D．經稅務機關認定後，納稅人可以調整應納稅額
13. 納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（ ）。
A．開業登記 B．變更稅務登記
C．注銷稅務登記 D．注銷後辦理開業登記
14．職業道德的出發點和歸宿是（ ）。
A．奉獻社會 B．愛崗敬業 C．服務群眾 D．辦事公道
15．會計人員對於工作中知悉的商業秘密應依法保守秘密，不得泄露，這是會計職業道德中（ ）的具體體現。
A．客觀公正 B．誠實守信 C．堅持准則 D．提高技能

得分 評卷人

二、多項選擇題（每小題有兩個或兩個以上的正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括弧內。每小題1.5分，共15分。多選、少選、錯選或不選均不得分）

1．根據《會計基礎工作規范》的規定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不可以兼任的工作是（ ）。
A．稽核 B．會計檔案保管
C．現金和銀行存款日記賬的登記 D．收入、支出、費用、債權債務賬目的登記
2. 違反《會計法》關於會計核算、會計監督、會計機構、會計人員的有關規定，應當承擔法律責任。法律責任的種類包括（ ）和追究刑事責任。
A．責令限期改正 B．行政處分 C．罰款 D．吊銷會計從業資格證書
3. 下列關於票據簽章的表述中，正確的有（ ）。
A．票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章
B．單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章
C．個人在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章
D．票據簽章是票據行為生效的重要條件，也是票據行為表現形式中必須記載的事項
4. 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，發生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請（ ）。
A．被撤並、解散、宣告破產或關閉的 B．注銷、被吊銷營業執照的
C．單位法定代表人被撤銷 D．因遷址需要變更開戶銀行的
5. 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶（ ）。
A．證券交易結算資金 B．糧、棉、油收購資金 C．期貨交易保證金 D．注冊資金
6. 納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報時，可以採用的方式有（ ）。
A．直接申報 B．郵寄申報 C．數據電文申報 D．以上答案都對
7. 生產經營規模小又無建賬能力的納稅人，經批准可以（ ）。
A．聘請經批准從事會計代理記賬業務的專業機構
B．由經稅務機關認可的財務人員代為建賬和辦理賬務
C．按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿
D．使用稅控裝置
8. 稅務機關核定應納稅額的方法有（ ）。
A．參照當地同類行業或者類似行業中，經營規模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定
B．按照成本加合理費用和利潤的方法核定
C．按照企業賬面反映的利潤
D．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定
9．下列說法正確的是（ ）。
A．廉潔自律是會計人員的行為准則
B．客觀公正是會計職業道德規范的靈魂
C．誠實守信是職業道德的根本
D．愛崗敬業是會計人員應具備的基本道德素質
10. 會計職業道德的內容有「堅持准則」一項，這里的「准則」是指（ ）。
A．會計法律 B．會計准則 C．與會計相關的法律制度 D．會計行政法規

得分 評卷人
三、判斷題（對的在括弧內打「√」，錯的打「×」,每小題1分，共10分。不答、錯答不得分也不扣分）
1．根據《中華人民共和國會計法》規定，財政部門管理會計工作，包括對會計
人員進行管理。 ( )
2．會計關系是會計機構和會計人員在辦理會計事務過程中以及國家在管理會計工作中發生的經濟關系。 （ ）
3．授意、指使、強令會計機構、會計從業人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，尚不構成犯罪的，可以處以5000以上2萬元以下的罰款。 （ ）
4. 票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予以受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 （ ）
5．根據《票據法》的規定，支票上可以記載非法定記載事項，並發生支票上的效力。 （ ）
6．停業、復業登記是納稅人終止和恢復生產經營活動而辦理的納稅登記。 （ ）
7．除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款的徵收活動。 （ ）
8．代收代繳，是指按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。 （ ）
9．會計職業道德屬於會計人員行為規范的范疇，而會計法律制度則不屬於會計人員行為規范的范疇。 （ ）
10．財政部門是會計工作的主管部門，因此，會計人員職業道德教育主要應由財政部門來實施，其他部門配合。 （ ）
四、簡答題（每小題9分，共18分）
1．在辦理銀行結算賬戶撤銷手續的過程中，存款人應當注意哪些事項？
2．什麼是會計職業道德？會計職業道德和會計法律制度的聯系主要表現在哪些方面？
得分 評卷人
五、案例分析題（本題共計42分）
1.2008年，甲上市公司由於受金融危機的影響較大，經營業績下降幅度較大。為了獲得配股資格，甲公司的主要負責人張某便要求公司財務總監李某對該年度的財務數據進行調整，以保證公司的凈資產收益率符合配股條件。李某迫於無奈，便組織公司會計人員王某以虛記營業額、隱瞞費用和成本開支等方法調整了公司財務數據。甲公司根據調整後的財務資料，於2009年8月申請配股並獲批准發行。
根據上述資料，試分析回答下列問題：（本題10分）
（1）指出哪些當事人存在何種違法行為?哪些當事人違反了哪些會計職業道德要
求?
（2）哪些單位或部門可以對相關當事人進行何種處理?並說明理由。
2．徐某是一家公司的出納人員，2008年12月，銷售部的業務員李某交來一張發票，經審核發現發票大小寫金額不一致。由於李某是公司的王牌銷售員，又是公司老總的親戚，徐某出於不想得罪人的目的，也就沒有追查下去；同一天，公司采購部的張某交來一張購貨發票，經審查，張某提供的購買周轉材料的發票是偽造的發票，由於金額較小，再加上徐某和張某平日關系不錯，也同樣沒有追查下去。（本題8分）
要求：（1）對不合法，不真實，或記載不準確，不完整的原始憑證，會計人員應如何做出處理？
（2）請問徐某的做法是否正確，如若不正確，請給出正確的做法。
3．甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。2009年4月甲公司發生了如下業務。（本題12分）
（1）4月5日從乙公司購進一批原材料，數量為20噸，單價30元每噸。甲公司當天便支付了貨款，並且乙公司已經收到，乙公司於當日開出增值稅專用發票。增值稅專用發票如下圖所示。（此發票為票樣，與實際發票有所出入，僅限於本次考試使用）
廣東省增值稅專用發票
抵扣聯
購貨單位 名 稱 甲公司 納稅人登記號
××××××××××
地址、電話 ×××××× 開戶銀行及賬號
××××××××××
貨物或應稅勞務名稱 計量單位 數量 單價 金額 稅率（%） 稅額
百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分
庫存商品
合 計
價稅合計（大寫）
銷貨單位 名 稱 乙公司 納稅人登記號 ××××××××××
地址、電話 ×××××× 開戶銀行及賬號 ××××××××××
備注 ××××××××××

（2）①銷售了一批免稅貨物；
②將一批貨物用於非應稅項目；
③代銷其他企業委託銷售的一批應稅貨物；
④轉讓企業自己研發的一項無形資產；
⑤將一批產成品用於員工福利；
要求： （1）按照增值稅專用發票的開具方法的規定，根據（1）中所給業務，填列上述發票。
（2）判斷（2）中①至⑤業務，哪些應該開具增值稅專用發票，哪些不應該開具增值稅專用發票。
4．王某是一家大型上市公司的會計主管，該公司主要生產白酒類產品。王某的兒子小王是一家投資公司的會計人員。王某所在的公司正在研發一種新的白酒產品，該白酒產品具有有效的養生保健功能，預計上市後將受到廣大消費者的歡迎。
在王某五十歲的生日宴會上，王某的兒子小王向他祝酒，祝他延年益壽。王某正值酣暢淋漓之際，隨口就得意地說出了：「我們公司最近正在研究一種有養生保健功能的白酒，喝了這個白酒，真的能延年益壽了。」聽到這些話，小王突然意識到，這是一個很大的投資機會，一旦該產品推出市場，父親所在公司的股價一定會大幅上升。於是第二天上班的時候，他將這一消息告知了公司的投資主管，該主管也意識到這個機會的價值，立即購買了大量該公司的股票。
在該產品推出後，王某所在公司的股價接連幾日大幅上漲，小王所在的投資公司也獲利巨大，公司為獎勵小王，也給予了他豐厚的獎金作為回報。投資公司的其他員工由於嫉妒小王所得，遂向監管部門告發了小王的所做作為。監管人員查處了小王及其所在的公司，並向小王父親王某所在的上市公司通報了王某的行為，王某最後也得到了處分，並且被公司辭退。王某很不服氣，認為自己只是無心之失。
要求：（本題12分）
（1）王某雖是無心之失，但你認為王某是否該受到處罰？
（2）根據上述材料分析，你認為王某違反了會計職業道德基本內容中的哪一條？並具體說明該條的含義和基本要求。
（3）請簡述商業秘密的含義，並根據材料分析王某所在的上市公司的商業秘密是什麼，並分析泄露後可能帶來的後果。

2009年下半年會計從業資格會計專業知識考試
《財經法規與會計職業道德》答案
一、單項選擇題(每小題1分，共15分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
A C B A A A D A B A C B B A B
二、多項選擇題(每小題1.5分，共15分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ABD ABCD ABCD ABD ABC ABCD ABCD ABD ABCD ABCD
三、判斷題(每小題1分，共10分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
√ × × √ × × √ × × ×
四、簡答題（共2小題，每小題9分，共18分）
1．在辦理銀行結算賬戶撤銷手續的過程中，存款人應當注意以下事項：
（1）未獲得工商行政管理部門核准登記的單位（1分），在驗資期滿後，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶（1分），其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶（1分）。注冊驗資資金以現金方式存入，出資人提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款原件及其有效身份證件（1分）。
（2）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。（2分）
（3）存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額（1分），交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤後方可辦理銷戶手續（1分）。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔（1分）。

2．會計職業道德是指在會計職業活動中應遵循的、體現會計職業特徵的、調整會計職業關系的職業行為准則和規范（2分），包括他律和自律兩個方面（1分）。
會計職業道德和會計法律制度的聯系主要表現在以下幾個方面：
（1）兩者在根本目的上一致，目的是為單位利益和國家利益能更好地聚財、理財、用材、生財。（1分）
（2）兩者在作用上相互補充，在規范會計行為中，不需要或不宜由會計法律制度進行規范的行為，可以通過會計職業道德規范來實現。（1分）
（3）兩者在內容上相互滲透、相互重疊，會計法律制度中包含有會計職業道德規范的內容，同時，會計職業道德規范中也包含會計法律制度的某些條款（2分）。
（4）兩者在地位上相互轉化、相互吸收，最初的會計職業道德規范就是對會計職業行為約定俗成的基本要求，後來制定的會計法律制度吸收了這些基本要求（1分）。
（5）兩者在實施過程中相互作用、相互促進，會計職業道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎，而會計法律制度則是促進會計職業道德規范形成和遵守的重要保障（1分）。

五、案例分析題（本題共計42分）
案例分析題1．（本題10分）
（1）張某是單位負責人，存在授意、指使他人編制虛假財務會計報告的行為。李某、王某負有偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務報告的法律責任。（3分）李某、王某作為會計人員，應當拒絕總經理的要求，其行為違背了會計職業道德中的會計人員應當誠實守信、客觀公正、堅持准則的要求。（2分）
（2）對於張某的行為，根據《中華人民共和國會計法》的規定，其構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處以5000元以上5萬元以下的罰款。（2分）對於李某和王某，應根據《中華人民共和國會計法》的規定，如果構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對李某、王某處3000元以上5萬元以下的罰款；李某、王某為會計人員，應由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。（3分）

案例分析題2. （本題8分）
（1）會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，並向單位負責人報告，請求查明原因，追究有關當事人的責任。對於記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，並要求經辦人員按照國家統一會計制度的規定進行更正、補充。（3分）
（2）不正確。（1分）本案中，徐某發現李某提供的發票大小寫金額不一致，應仔細研究分析發票金額大小寫不一致的原因，若是認為塗改所致，則屬於不合法的原始憑證不予受理，同時向單位負責人報告；若是發票填寫錯誤，則應退回，要求開票單位重開發票。（2分）對於張某所提供的偽造的購買周轉材料發票，徐某有權不予受理，並向單位負責人報告，請求查明原因，追究有關當事人的責任。（2分）

案例分析題3.（本題12分）
（1）（7分）
購貨單位 名 稱 甲公司 納稅人登記號
××××××××××
地址、電話 ×××××× 開戶銀行及賬號
××××××××××
貨物或應稅勞務名稱 計量單位 數量 單價 金額 稅率（%） 稅額
百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分
庫存商品 噸 20 30 6 0 0 0 0 17% 1 0 2 0 0

合 計 ￥ 6 0 0 0 0 ￥ 1 0 2 0 0
價稅合計（大寫） ※柒佰零貳元整
銷貨單位 名 稱 乙公司 納稅人登記號 ××××××××××
地址、電話 ×××××× 開戶銀行及賬號 ××××××××××
備注 ××××××××××
（2）根據增值稅暫行條列實施細則，①、②、④、⑤不得開具增值稅專用發票
③可開具增值稅專用發票（每個1分，共5分）
案例分析題4.（本題12分）
（1）王某雖是無心之失，但是他泄露了公司的商業秘密，應該受到處罰。（2分）
（2）違反了職業道德規范中的誠實守信。（1分）誠實守信的含義：誠實守信，簡稱「誠信」，是職業道德的根本。它既是中華民族的傳統美德，也是職業生活中從業人員對社會、對人民所承擔的義務和職責，是人們在職業活動中處理人與人之間關系的道德准則。（2分）誠實守信的基本要求：誠實守信要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。（2分）
（3） 商業秘密，是指不為公眾所知悉、能為權利人帶來經濟利益、具有實用性並經權利人採取保密措施的技術信息和經營信息。（2分）王某所在的上市公司的商業秘密是即將上市的具有養生保健功能的白酒產品信息。（1分）如果該商業秘密泄露，一方面會使競爭對手調整產品種類，爭相推出類似產品，使本企業的產品的盈利性受到危害；另一方面，會使提前得到該商業秘密的投資者，如小王，謀取非正常的暴利，擾亂了資本市場的正常秩序。（2分）

『柒』 財經法規 案例分析

答案來自:《財經法規與會計職業道德》下半年考試復習題庫（案例分析題）
問：（1）什麼是稅務登記？稅務登記有哪幾種？
【分析】 稅務登記是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定製度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。（2分） 稅務登記包括：開業登記，變更登記，停業、復業登記，注銷登記，外出經營報驗登記等。（2分）
（2）該私營企業由於搬遷經營地應辦理哪種稅務登記？
【分析】該私營企業由於搬遷經營地應辦理變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務登記後，原登記的內容發生變化時向原稅務機關申報辦理的稅務登記。（3分）
（3）該企業應該在什麼時間辦理稅務登記？
【分析】根據《稅務登記管理辦法》的規定，納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。因此該私營企業應自變更工商登記之日起30日內辦理變更稅務登記。（3分）

『捌』 財經法規 會計法律制度案例分析題中的兩道選擇題 請教求解釋 具體相關規定有沒有

1，ABD,2，ABC
1B，根據審計法和《審計署關於內部審計工作的規定入國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構和企業事業組織，以及法律、法規、規章規定的其他單位，依法實行內部審計制度，並在下列單位，設立獨立的內部審計機構：
1．審計機關未設派出機構，財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
2．縣級以上國有金融機構；
3．國有大中型企業；
4．國有資產占控股地位或者主導地位的大中型企業；
5．國家大型建設項目的建設單位；
6．財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業單位；
7．其他需要設立內部審計機構的單位。
上述單位可以根據需要，設立總審計師。符合第三條所以必須設置獨立的審計機構和審計人員
2，《財政部門實施會計監督辦法》,
財政部門依法對各單位任用會計人員的下列情況實施監督檢查：
(一)從事會計工作的人員是否持有會計從業資格證書；
(二)會計機構負責人(會計主管人員)是否具備法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的任職資格。
職業道德：第三十五條
財政部門的工作人員在實施會計監督中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)濫用職權的；
(二)玩忽職守、徇私舞弊的；
(三)索賄受賄的；
(四)泄露國家秘密、商業秘密的。