納稅的法規
參考來時間： 2011年收集的。
中國現行自的稅收基本法律、法規和規章如下：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》，1993年12月13日中華人 民共和國國務院令第134號發布，自1994年1月1日起施行；2008
年11月10日中華人民共和國國務院令第538號修訂並公布，自 2009年1月1日起施行。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，1993年12月25 日財政部文件（93)財法字第38號發布，2011年10月28日中華
人民共和國財政部令第65號第二次修改並公布。
《中華人民共和國消費稅暫行條例》，1993年12月13日中華人 民共和國國務院令第135號發布，自1994年1月1日起施行；2008
年11月10日中華人民共和國國務院令第539號修訂並公布，自 2009年1月1日起施行。
《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》，1993年12月25 日財政部文件（93)財法字第39號發布，2008年12月15日中華
人民共和國財政部、國家稅務總局令第51號修訂並公布。
《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》，2000年10月22日中華人民共和國國務院令第294號公布，自2001年1月1日起施行。
2. 交稅的標准
【法律分析】
個人所得稅是採用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅公式是：應納稅額納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。目前，個人所得稅的起征點為5000元。
【法律依據】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
3. 憲法中哪些法律,政策是關於稅收的
中國憲法第56條規定:「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」
4. 相關的稅收法律，法規有哪些
一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規范性文件
《中華人民共和國憲法》規定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權范圍內普遍適用，具有僅次於憲法的法律效力。目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。
全國人民代表大會及其常務委員會作出的規范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》。
二、國務院制定的行政法規和有關規范性文件
我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：
一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。
二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。
三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。
四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。
五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批准發布的《關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。
5. 納稅服務的法律規定有哪些
修訂後的《稅收征管法》第七條、第八條明文規定了稅務機關為納稅人服務的范圍和納稅人應享有服務的權利。
(一)《稅收征管法》第七條規定：「稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。」可見，規范的納稅服務是行政執法行為的組成部分。它應當包括宣傳送達、咨詢輔導、稅務登記、表票供應、納稅人信用等級制度等多項涉稅服務。
(二)《稅收征管法》第八條第一款規定：「納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。」這是對納稅人、扣繳義務人知情權的規定。由於我國實行多稅種的復合稅制，同時，為了規范執法、便於操作，司法規定也越來越詳細、越來越復雜，因此，稅務機關加強稅法宣傳服務十分必要。納稅程序是納稅人依法履行納稅義務的步驟和方法，也是稅務機關依法征稅的程序。因此，重視程序、嚴格按程序辦事尤其重要。目前，辦稅服務廳應該公布完整的辦稅程序和服務規范，方便納稅人、扣繳義務人了解有關程序性規定。
(三)《稅收征管法》第八條第二款規定：「納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。」這是對納稅人、扣繳義務人享有保密權的規定。《實施細則》第五條對需要保密的情況作了具體闡述，即「稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務人保密的情況是指納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。稅收違法行為不屬於保密范圍。」因為稅務機關在進行納稅宣傳服務時，可以對納稅人、扣繳義務人的良好納稅記錄進行表彰和宣傳，但對稅收違法行為不能為其保密，可以對欠繳稅款、有偷逃騙抗稅行為的納稅人公開曝光。在公開表彰與曝光時，要注意避免泄漏納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。
(四)《稅收征管法》第八條第三款規定：「納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。」這是對納稅人享有減免稅權利的明確。這就要求稅務機關制訂快捷、方便、高效的減免稅辦理程序，以規范化的服務為符合條件和資格的納稅人辦理減免稅手續。
(五)《稅收征管法》第八條第四款規定：「納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。」這是對納稅人、扣繳義務人享有申辯權、陳述權及尋求司法救濟權利的法律規定。這就要求稅務機關在實施稅務稽查和行政處罰時，一定要耐心聽取納稅人陳述有關情況，必要時輔導他們撰寫「納稅人自述材料」，做好有關「陳述、申辯筆錄」的記錄工作。負責受理納稅人復議申請和賠償申請的稅務機關工作人員，應熱情接待，耐心指導，快速辦理。
(六)《稅收征管法》第八條第五款規定：「納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。」這是對納稅人、扣繳義務人控告和檢舉權的法律規定。在實際工作中，直接與稅務人員打交道的納稅人、扣繳義務人，容易發現稅務人員的不良行為，對這一類投訴、控告和檢舉，負責受理信訪的人員要熱情服務、做好記錄，在調查清楚真實情況後，要按規定向舉報人反饋查處情況。
6. 納稅的標準是多少
公式：
應交個人所得稅額=（工資薪金-個人交四險一金金額-個人所得稅扣除額2000元）*適用稅率%-速算扣除數
例：X人X月工資薪金6875元，月獎金1000元，個人交四險一金金額500元，應交個人所得稅額多少？
應交個人所得稅額=（工資薪金7875元-個人交四險一金金額500元-個人所得稅扣除額2000元）*20%-速算扣除數375=700（元）。
附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數
每月應納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數
1
不超過500元的
5
0
2
超過500元至2000元的部分
10
25
3
超過2000元至5000元的部分
15
125
4
超過5000元至20000元的部分
20
375
5
超過
20000元至
40000元的部分
25
1375
6
超過40000元至60000元的部分
30
3375
7
超過60000元至80000元的部分
35
6375
8
超過80000元至100000元的部分
40
10375
9
超過100000元的部分
45
15375
（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。）
7. 稅收規章和稅收行政法規各有哪些
稅收行政法來規是指源國家最高行政機關即國務院根據憲法和法律制定的一種調整稅收關系的規范性文件。其效力僅次於憲法和法律，它是目前我國最主要的稅法法源。我國稅收實體法除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規，例如《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國營業稅暫行條例》等均屬行政法規。
稅收規章是有權的國家稅收行政管理機關為執行稅收法律和法規制定的規范性文件，是稅法的具體化，其作用在於使稅法具有可操作性。稅收規章的法律效力低於稅收法律和法規，但也是廣義上稅法的組成部分。在我國，有權制定稅收規章的部門包括財政部、國家稅務總局、海關總署及地方政府。
8. 中國納稅的標准
1、一般來說，對在中國境內從事應稅勞務，轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，即從事營業稅經營范圍的，一般只辦理地稅，不用辦理國稅。
主要包括：交通運輸業（水陸空運輸、管道運輸、裝卸搬運等）3%、建築業（建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業）3%、金融保險業（金融、保險）5%、郵電通訊業（郵政、電信）3%、文化體育業（文化業：表演、播映、游覽場所門票等。
體育業：舉辦比賽、體育活動等）3%服務業（代理、旅店、餐飲、旅遊、倉儲、租賃、廣告還有理發、洗浴、照相、測繪、咨詢等其他服務）稅率為5%娛樂業（歌廳、舞廳、卡拉OK、音樂茶座、檯球高爾夫保齡球場、游藝場等，還包括網吧）稅率一般為20%。
註：個體工商戶只辦理地稅，不用辦理國稅，企業性質的可能還要辦理國稅，因為現在新辦的納稅人企業所得稅要在國稅繳納，因此國稅也要辦理登記。企業所得稅稅率基本為25%、
2、從事生產加工、銷售的行業，既要辦國稅，也要辦地稅。
國稅交增值稅小規模稅率3%，一般納稅人17%、3、地稅還有城建稅（增值稅、營業稅×7%），教育費附加（增值稅、營業稅×3%），地方教育費附加（增值稅、營業稅×1%），
個人所得稅：工資薪金5%-45%九級超額累進稅率、個體工商戶經營所得5%-35%五級超額累進稅率、勞務報酬所得20%、稿酬所得×70%×20%、特許權使用費所得20%、財產租賃所得20%、財產轉讓所得20%偶然所得20%、利息股息紅利所得20%。
其他所得20%城鎮土地使用稅：大城市0.5-10元/平方米，中等城市0.4-8元/平方米，小城市0.3-6元/平方米，房產稅：自有房產，房產原值*10至30%後的余值，稅率1.2%，租賃房產，租金×12%還有車船稅、資源稅、印花稅及文化事業建設費。
(8)納稅的法規擴展閱讀：
稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的
作用。主要形式在現階段，稅收的作用主要表現在以下幾個方面：
1．稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具， 稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由於稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的徵收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。
2．稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一 國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成徵收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。維護國家政權。
3.稅收具有維護國家政權的作用 國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴於稅收的存在。
沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什麼、限制什麼，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。監督經濟活動
4．稅收具有監督經濟活動的作用 國家在徵收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算並徵收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以採取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。
9. 納稅標準是什麼
5000以下免收稅費；全月應納稅額超過5001元至8000元的部分，稅率為3％；全月應納稅額超8001元至17000元的部分，稅率為10％；全月應納稅額超過17001元至30000元的部分，稅率為20％；全月應納稅額超過30001元至40000元的部分，稅率為25％；
全月應納稅額超過40001元至60000元的部分，稅率為30％；全月應納稅額超過60001元至85000元的部分，稅率為35％；全月應納稅額超過85001的部分，稅率為45％。
(9)納稅的法規擴展閱讀
稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標准和程序，參與國民收入分配，強製取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。
它體現了一定社會制度下國家與納稅人在徵收、納稅的利益分配上的一種特定分配關系。馬克思指出：
1、「賦稅是政府機關的經濟基礎，而不是其他任何東西。」
2、「國家存在的經濟體現就是捐稅」。恩格斯指出：「為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用——捐稅。」19世紀美國法官霍爾姆斯說：「稅收是我們為文明社會付出的代價。」這些都說明了稅收對於國家經濟生活和社會文明的重要作用。