基建部部門審計規章制度

Ⅰ 內部審計如何開展基建跟蹤審計

內部審計如何開展基建跟蹤審計
2012-05-11 08:41來源：劉小妹

基建成本對經營期固定資產的規模產生重大影響，這也直接影響經營成本，所以控制基建成本是控制經營成本的渠道之一，企業可通過內部審計來加強基建項目的管理，來實現控制基建成本、控制質量的目的。內審機構參於基本建設項目跟蹤審計是服務於基建項目，是內部管理的一個環節，更多是基於加強內部管理、提升基建管理水平，提高項目經濟效益的目的，是幫助基建項目順利通過中介機構財務決算審核。基本建設項目管理是一項復雜的系統工程，而項目投資成本的管理水平直接決定著項目的經濟效益，因而加強項目投資成本管理與控制是實現項目效益最大化的基本保障。內審機構通過建設項目跟蹤審計，可規范工程建設成本控制和財務管理工作，及時糾正項目建設中存在的問題，以節約建設資金，提高建設資金的使用效益。基建項目全過程跟蹤體現的是預防性和「免疫系統」功能，主要對工程建造過程的質量、造價進行事中控制。內審機構開展基建項目跟蹤審計的廣度與深度與內審機構介入的時間及人員配備有直接關系。下面結合工程建設程序簡要介紹內部審計機構開展基建跟蹤審計的思路及內容。
一、開工前跟蹤審計
工程開工前，內審機構可對建設項目可行性研究報告的真實性、完整性和科學性進行審查與評價，對工程項目投資估算、資金籌措、施工設計、招投標及合同簽署等內容進行審核，重點評價工程項目工作的內部流程設計、職責分工、內部控制是否完整、有效等。
（一）內部控制制度審計
基建規章制度越是健全完善，工作流程越是完整有效、崗位職責越是明確合理，工程質量控制、造價控制、進度控制越是有保障。內審機構首先要審查基建內控制度的健全完整性，以及審查工作流程的完整性有效性。健全有效的基建制度為基建各部門充分發揮業務部門的管理作用提供保障。
（二）建設程序審計
建設程序是國家對建設項目的重要管理控制流程制度，是國家對建設項目管理的一項重要內容，嚴格執行國家基本建設領域的制度，保證建設行為的合法性，提高建設項目管理水平，為按期、保質完成項目做好基礎保障工作。建設程序的合規合法也是國家審計及社會審計重要內容，內部審計是以服務工程為目的，也應該關注建設程序。建設程序審計重點包括以下內容：包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評價報告、概算批復、建設用地批准、建設規劃及施工許可、環保及消防批准、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。
（三）對工程建設資金的審計
資金安全也是跟蹤審計關注的重要內容之一，重點審查資金管理制度是否建立，資金使用、撥付的審批和監督機制是否完善，建設資金是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，是否能滿足項目建設當年應完成工作量的需要。
（四）招投標審計
基建項目招投標管理情況是政府各管理部門關注的重點，也是確定工程造價是否合理的依據之一。為順利通過最終工程造價決算審核，內審機構開展招投標審計可重點督促完善招投標管理體系、業務流程及管理流程等方面。
內審機構的審計內容主要包括審核招標方式是否合規，招標程序包括資格預審、招標方式、開標、評標等過程是否合法、合規；評標結果是否按項目隸屬關系報各主管部門備案；是否在規定的期限內簽訂書面合同，合同中內容是否與投標書承諾內容一致，檢查投標保證金的財務處理是否合規；招標代理機構是否具有相應資質；標底編制單位是否具有相應資質；檢查投標保證金的財務處理是否合規等。
（五）合同審計
有效的合同管理可減少和消除企業管理和經營風險，內審機構可重點關注合同的簽訂、履行、變更、終止過程及合同管理是否有完善的管理制度及管理流程。可通過以下幾個方面實現制度與流程的審查：合同的主要條款是否與招標文件、中標條件相符；合同的執行及變更情況；合同管理情況的審計主要審計管理制度、管理台賬、管理機構是否完善。
二、施工過程中跟蹤審計
為實現對工程質量、工程造價、工程進度管理的有效監督與控制，內審機構在施工過程中對工程質量、工程造價進行審核能起到控制與促進工程管理的作用。
（一）造價控制審計
工程造價主要由合同、設計變更及現場簽證等決定，施工階段造價控制審計的工作重點是審查合同執行情況及工程中間量變更的管理及控制流程是否有效。內審機構主要對工程施工過程中的工程進度款撥付、材料價款及其現場變更簽證等內容進行監督控制。
1.工程進度款撥付的審查。在跟蹤審計過程中，首先審查工程進度款撥付的工作流程是否有效，是否能達到施工單位、監理單位及建設單位逐級制衡、控製造價的目標。
2.材料價款審查。材料價格確定要根據合同條款進行區分。材料若為建設方自行購買，則要對材料購買各環節內部控制的嚴密性進行審查。如果合同為統包價，材料價格跟蹤審計主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定。
3.變更簽證的確定。設計變更及現場簽證對於工程造價的控制起到重要作用。首先，內審機構要審查是否有明確的設計變更及現場簽證流程。其次，審查根據變更的提出方是否有相應的控制流程，同時，審查控制流程中工程現場監督和工程量的核實工作有控制環節及控制措施。變更簽證單的內容決定了簽證流程的不同，只有發揮監理、造價咨詢機構監督、鑒證職能才能從源頭上控制工程造價。
（二）工程質量管理、進度管理審計
工程質量審計是跟蹤審計最重要的環節，是「免疫系統」功能最好的詮釋。首先審查工程質量管理是否完善，參建方有否有控制質量的有效措施，管理流程是否健全有效。內審部門主要審查工程管理質量控制、進度控制環節內控制度的建立與執行情況；審核質量控制措施、進度控制措施是否真實有效，重點審查和評價設備材料驗收是否合格、中間環節驗收、隱蔽工程驗收的質量控制措施落實是否有效。
三、工程竣工後跟蹤審計
工程竣工驗收後，此階段內審機構要嚴把審核質量控制關，重點關注工程造價咨詢公司是否有效履行職責。審計首先要查看工程結算流程是否合理有效，就爭議費用是否存在有效的溝通機制，其次要對施工方提請竣工結算資料的完整性、真實性進行審查。
一類費用重點關注設計變更和發生新增工程量是否符合合同約定的調整規定並履行了相應的手續；在審查二類費用結算流程的合理性及付費標準的合規性基礎上，重點關注二類費用是否超概算數及其產生的原因。
內部審計部門由於人員配備方面的限制，開展基建全過程跟蹤審計的工作范圍受到限制，其發揮的作用更多的是促進基建單位完善制度及規范業務流程，督促各級管理崗位履行工作職責，監督工程建設項目合法、合規、合理地開展，以確保建設工程的工期、質量和造價得到有效的控制。

Ⅱ 基建制度有哪些

1.1 為加強集團基建工程的規范化管理，保證基建工程項目的順利實施，特製訂本管理制度。
1.2 基建工程管理嚴格執行《建築法》、《招標投標法》、《建設工程質量管理條例》、《建設工程勘察設計管理條例》等有關法令法規和規章制度，建立健全和嚴格執行項目招標投標制、工程監理制和合同管理制。
1.3 大型基建項目、500元以上及所有需外包的工程項目均由集團統一組織實施。
1.4 集團的基建工程管理由工程部負責。
2.0 工程部職責：
2.1 負責集團總體布局規劃及基建的相關事宜；負責集團整體綠化的規劃與實施。
2.2 負責審核集團下屬各單位申報的項目。
2.3 負責集團自籌新建工程及土建維修項目的設計、預算及組織實施（包括招投標、組織施工、質量監督）、竣工驗收等工作。
2.4 負責對合作單位投資新建工程提出設計要求；組織圖紙審核；跟進工程進度；監督工程質量；溝通與協調基建相關工作。
2.5 負責收集集團各單位所有房屋及場地的圖紙、施工許可證、竣工驗收、房屋產權、圖紙等資料並按要求交集團檔案館存檔。
2.6 監督集團下屬各單位使用水、電、房屋及工程技術維修操作的合理性及安全性。
3.0 由工程部組織實施的工程項目流程：
3.1 立項：由各單位填制工程項目報建表交工程部，5萬元以上的工程項目必須由各單位組織論證，在提交報建表的同時提交論證報告（董事長或董事會指定的特殊工程除外）。
3.1.1 需申報立項的工程項目，應在年度預算編制前完成，為年度預算的
編制提供依據。
3.2 編制項目預算：工程部收到報建表後審核項目內容及合理性，編制項目預算清單並按許可權交相關領導審批後列入年度預算。
3.3 基建計劃編制與審核
3.3.1工程部根據預算安排，每年10月前編制並向集團報送年度基建計劃；每月25日報送下月基建形象進度計劃及資金使用計劃，經集團董事長或執行董事批准後實施。
3.4 定基準價：對基建施工經常性項目的價格，結合每年實施施工項目單價，定出基準價，報監察審計室審批後備案。對5萬元以下的工程，若無特殊要求，可參照基準價確定施工隊。
3.5 招標和詢價：20萬元以下的工程項目可採用詢價或招標形式確定施工單位（對1萬元以下的工程項目原則上二家以上的施工隊報價，1至20萬元工程項目原則上要三家以上施工隊報價）；20萬元以上的工程項目應採用招標形式，原則上要5家以上施工隊參與投標（董事長或董事會指定的除外）。
3.6 開標、評標、定標：由監察審計室、財務資產中心、工程部、相關職能部門或使用部門派員組成評標小組，負責開標、評標、定標等工作。
3.7 簽訂合同：原則上5萬元以上工程必須簽定工程合同。
3.7.1 工程部應根據項目預算清單及論證內容擬定合同文本，合同文本內容包括：詢價項目、項目要求、交貨或完工期限、付款方式、詢價的截止日期、集團監察審計室監督投訴電話等。
3.7.2 合同文本經有關部門審核後，報集團審批並蓋章。
3.8 組織施工：
3.8.1 工程部負責項目的施工合同簽訂、現場施工管理、施工過程中存在問題的協調解決。
3.8.2 項目實施過程中工程變更及現場簽證：
3.8.2.1 項目實施過程中發生的工程變更，應由原設計單位編制設計變更
文件並附工程量變化說明和費用測算（包括設備、材料和施工費用變化）。
3.8.2.2 工程變更所涉及的變更事項如果是因為施工單位自身機具設備的原因或施工單位所采購材料不符合設計要求等原因，在不降低原設計標准、不危害原有建構築物和新建構築物的前提下可以允許變更，但該項變更所引起的費用增加由施工單位承擔；如果涉及的變更事項確實因為建設單位或設計的原因，則現場監理人員、設計代表和工程部可以按許可權簽字確認以安排施工，但必須另附設計修改單以作為竣工結算和竣工資料的憑證。
3.8.2.3 施工過程中如需現場簽證，實施前必須辦理簽證審批手續，由工程部按許可權辦理審批後才能實施 。
3.8.2.4 凡是設備、材料增減、位置改變等需要在竣工圖上反映的變更，必須以設計修改或補充設計的形式出現，而不能以現場簽證的形式出現，否則不能作為結算依據。
3.9 竣工及結算：
3.9.1 項目驗收：由施工單位填寫工程驗收表，由工程部組織驗收；5萬元以下項目由使用部門、職能部門參與驗收；5萬元以上項目財務資產中心及監察審計室必須派員參與驗收。
3.9.2 項目結算：工程部項目負責人根據驗收表到現場丈量，確定工程量，根據雙方協議審核工程結算金額，經有關部門審批後辦理結算。
3.9.3 竣工資料歸檔：工程部必須在工程完工兩個月內收齊竣工圖紙、結算資料、驗收報告、前期報批手續等竣工資料，交集團檔案館存檔。

Ⅲ 建築公司工程管理部的規章制度和工作流程圖

建築公司工程管理部的規章制度和工作流程圖

一、工程管理部規章制度

第一條 為規范公司基建工程施工管理，使基建工程管理有章可循，有據可依，特製定本制度。 第二條 單位工程開工報告審批。單位工程正式開工前，施工單位必須提交書面開工報告在工程管理部審核後，報領導批准。凡是未經批准開工的工程，施工單位不得擅自開工，否則後果自負。

第三條 施工單位進場。施工單位應按照公司的要求，及時組織進駐施工現場。進場前，施工單位必須按照公司規劃提出臨時設施申請報告，經公司審批後，施工單位應按照臨時設施申請報告批准內容執行，不得隨意增加內容和數量。若確實需要增加臨時設施的內容和數量，需提出申請報告報批。

第四條 施工組織設計審核。施工單位承建工程，必須按照有關規定編制施工組織設計（一式五份），報工程部、監理、甲方代表及相關部門審查批准後執行。如有較大問題，應返回施工單位重新編報，時間限制在三天之內完成。

第五條 設計交底和施工圖會審。工程項目開工前必須進行設計交底和施工圖會審，由工程部負責組織使用部門、設計院、監理單位、施工單位及相關部門，召開設計交底和施工圖會審會議。解決施工單位、監理單位和施工管理人員提出的問題，設計單位對所有問題必須給出書面答復。

第六條 工程協調會制度。為保證工程中有關問題得到及時協調和解決，由工程管理部（土建）門組織，定時召開工程協調會。協調和解決設計、施工中存在的問題；施工介面及交叉作業的有關問題；工程進度、質量、安全文明施工等問題；總平面布臵及其它涉及工程的有關問題。

第七條 工程質量管理。實行工程質量全方位、全過程、全員管理制，必須按照合同和國家建築質量法規執行。工程部、設計院、監理單位、施工單位和設備供應單位均對工程質量負有責任和義務。各有關單位必須做到「組織機構、規章制度和責任制」三落實，防止任何質量事故發生。一旦發生質量事故必須申報，並按照「四不放過」的原則嚴肅查處。工程開工前，中標單位必須辦理質量監督手續，遵守有關工程質量監督管理規章制度。

第八條 對工程材料、構配件和設備質量檢測。凡是工程所用的主要材料、構配件和設備均應按照有關規定進行質量抽檢。中標單位必須有健全的質量保證體系，對建築工程使用的材料、構配件及設備的質量進行檢測，建立質量檢測檔案，檢測方法按照質量監督站的規定執行。施工現場監理人員必須嚴格進行質量檢查，無合格證和不合格的材料、構配件和設備不準使用，並及時清除出場。

第九條 工程變更的審批。設計變更，需經建設單位、甲方代表、設計單位、監理單位共同協商同意後，報領導審批，並辦理設計變更手續方可施工（詳見《設計變更、變更設計、預算外簽證審批管理辦法》）。

第十條 工序交接及隱蔽工程驗收簽認。上道工序和隱蔽工程完工後，先由施工單位進行自檢，合格後填報驗收申請，報公司施工管理人員和監理單位進行驗收簽證認可。未經驗收或驗收不合格不得擅自進入下道工序，驗收合格簽證認可後方可進入下道工序，否則將嚴肅查處。

第十一條 施工計劃月報。施工單位每月20日前提交下個月施工計劃報告（一式五份），經工程部和監理單位審核同意後，報公司分管領導審批。施工單位必須採取有力措施，確保完成批准後的月度施工計劃，不得無故拖延工期。施工單位按照審核確認的已完成工程形象進度和工程量如實填寫工程進度款結算單，報財務部辦理進度款結算手續。

第十二條 現場安全文明施工。中標單位必須堅決貫徹執行國家建設部最近發布的《建設工程施工現場管理規定》，結合現場實際情況，健全組織機構，設臵標語及告示牌，落實領導值班責任制及現場值班員責任制，制訂出安全文明施工管理辦法和措施，切實搞好現場安全文明施工工作，確保實現「工期、質量、投資」三大目標。特別應當做好防止交通、洪水、粉塵、雷電和高空墜物等事故發生，注意保護環境和防止擾民施工。中標單位必須接受建設單位安環部和現場監理人員監察，遵守公司及相關的安全文明監察規章制度。一旦發生安全事故必須申報，按照「四不放過」的原則嚴肅查處。

第十三條 施工臨時電源管理。現場施工單位用電時，辦理用電申請，同時提供用電負荷、用電設備清單及施工現場用電設備平面布臵圖。建設單位負責提供施工臨時電源接入點，並對臨時電源的使用負管理、監督責任。

第十四條 工程竣工驗收管理。工程竣工指按照工程設計施工圖紙和施工合同的要求，完成全部施工內容，經甲乙雙方、設計、和質量監督部門按照國家規范驗收合格的工程。工程竣工驗收分：竣工驗收准備、初步驗收、正式驗收三步（詳見：大唐呼倫貝爾能源開發有限公司《工程竣工驗收管理辦法》）。

二、質量

Ⅳ 基建審計

1、確定項目負責人－－被審計單位報送資料時，確定該項目的負責人，項目負責人負責該項目的全部事項。
2、接收、審查資料－－項目負責人接收資料，首先要核查項目是否屬於政府投資項目，對不屬於政府投資的項目或部分政府投資的項目，要及時向股室反映，由股室統一報局確定是否進行審計。對已確定屬於政府投資的項目，核對資料是否齊全、完整，確定項目的類型，並問清楚該項目是否存在未完工的標段等情況。若存在未完工的標段，要清楚什麼時間完工，若時間較短，可等全部標段完成後，統一安排審計，若間隔時間較長，可先行安排審計。對資料不全的，要告知被審計單位應補報的資料（可提前出具一份《被審計單位應提供資料清單》）。對已報送的資料填寫《提供資料清單》，雙方要簽字，並預留被審計單位聯系人姓名、聯系電話等。同時，要將該項目的基本情況錄入《基本建設待審項目表》。對於送審項目的資料必須是原件，提供復印件的，項目負責人不得接收；對於送審的項目，第一次報送資料時，必須由建設單位來報送，第一次送審的資料由施工單位報送的，項目負責人不得接收；審計過程中補報的資料凡由施工單位報送的，必須由建設單位工程負責人簽字並註明「同意報送」。無論是建設單位、施工單位補報的資料必須報送我局，不得直接報送中介機構。項目負責人接收資料後要進行初審，通過初審對項目有一個較為全面、詳細的了解。
3、報請安排審計－－接收資料的當日，項目負責人將《基本建設待審項目表》交股室，由股室統一報局批准安排項目審計機構。
4、通知中介機構－－項目負責人根據安排的中介機構填寫《基本建設項目情況匯總表》的有關項目，通知中介機構提取資料，並告知其確定項目審計人員及所需攜帶的資質證書。
5、移交審計資料－－3日內中介機構提取資料、項目負責人對其參審人員、證件和證明材料進行檢驗，檢驗合格後簽訂委託審計合同（若中介機構無法當場加蓋公章，項目負責人必須在填寫好合同內容後提交中介機構，要求其在現場測量時交回），並宣布審計紀律（中介機構審計人員不得單獨和建設單位、施工單位接觸，執行審計「八不準」制度），並預留審計人員的姓名、聯系電話。
6、下達審計通知－－移交資料當日，項目負責人報請局下達項目任務通知書，並在3日內向被審計單位下發審計通知書。下達通知時一並將承諾書及提供資料清單交被審計單位簽字(蓋章)，並告知其對不完整的資料進行補充，3日內補充不全的，以後補報的資料不接收。對計劃項目和報送值在1000萬元以上的工程項目要按要求進行審前調查、編寫審計實施方案。
7、實施審計－－下發通知後，進入審計實施階段。――
（1）下發通知後，要求中介機構在15個工作日內完成項目的審計，並告知其必須在審計基本結束定案之前向我局匯報審計情況及結果，定案後再將定案表交我局審查一次。該期間，項目負責人的主要職責是負責對中介機構的審計進行跟蹤監督、服務，與建設單位聯系、做好各方之間的協調工作，並做好該項目的資金使用情況、建設項目程序的合規、合法性審計工作，做好可以完成的審計日記；對計劃項目和1000萬元以上的臨時項目要按規定要求記錄審計日記。對於施工單位盡量要求由建設單位聯系，但項目負責人要預留施工單位聯系人的姓名和聯系電話。
（2）項目負責人在實施審計的15個工作日期滿時，向中介機構索取《審計報告》、《對審計項目發現的問題、意見和建議》等材料。項目負責人不得將中介機構出具的工程結算審核報告在局審計報告發布之前對外發布。
（3）項目負責人在收到中介機構的審計報告後，10日內計算審計費、稅金等，錄入《審計費計算表》，做好審計取證等其他未完成事項，並撰寫審計報告，提交股室、局。
8、徵求報告意見－－項目負責人在審計報告確定後5日內完成徵求意見，若被審計單位有疑問或意見，可適當延長。
9、提交法制復核－－對於計劃項目和1000萬元以上的臨時項目，項目負責人在收到被審計單位的《對審計報告的意見》後，當日提交法制股進行復核。
10、出具審計報告、決定－－對於計劃項目和1000萬元以上的臨時項目，項目負責人在復核後的3日內報請局簽批審計業務會議紀要，代擬審計報告、審計決定，經局簽發後，送達被審計單位和財政部門（報送本局辦公室），並負責在規定的期限內落實審計意見、建議的整改和審計決定的執行。對於其他非計劃項目，可直接代擬審計報告和審計決定，經局簽發後，送達被審計單位和財政部門（送本局辦公室），並負責在規定的期限內落實審計意見、建議的整改和審計決定的執行。
11、整個項目審計結束後，由項目負責人負責整理核項目檔案並立卷。整理檔案、立卷按照局法制股及本股室統一要求辦理。
12、審計項目建立台賬，審計人員每做一項工作都要及時完整填寫台賬。
是否可以解決您的問題？

Ⅳ 內部審計監督部門的制度、規則及流程都包含哪些內容

內部審計監督管理制度

1. 總則

1.1.為了加強XXXXXX股份有限公司（以下簡稱公司）內部審計監督工作，規范審計工作行為，建立科學化、制度化、行之有效的內部審計監督體系，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》、《中央企業內部審計管理暫行辦法》、《中國內部審計准則》、《中小企業板公司內部審計工作指引》及公司章程制定本制度。

1.2.公司實行內部審計監督管理制度的目的是通過內部審計監督，促進公司合法經營和廉政建設，依法保障股東權益，評審內控制度，達到規范公司管理，提高公司經濟效益，促進公司各項經營管理工作健康發展。

1.3.本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對其內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

1.4.本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：

1.4.1遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；

1.4.2提高公司經營的效率和效果；

1.4.3保障公司資產的安全；

1.4.4確保公司信息披露的真實、准確、完整和公平。

1.5.本制度適用於公司及所屬全資子公司、控股子公司。

2. 審計機構和審計人員

2.1.公司設立內部審計部門獨立、客觀的履行監督和評價職能，通過對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況的檢查監督，系統、規范地審查和評價公司經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，促進公司強化內部控制、改善風險管理、實現公司發展戰略目標。內部審計部門對公司董事會董事會審計委員會負責，直接向董事會董事會審計委員會報告工作。

2.2.公司應依據規模、生產經營特點及有關規定，配備專職人員從事內部審計工作，且專職審計人員應不少於三人。

2.3.內部審計部門應當保持獨立性，不得置於財務部門的領導之下，或者與財務部門合署辦公。
2.4.基層單位和控股子公司可以根據本單位實際情況設立內部審計機構或專兼職的內部審計人員，業務上受公司內部審計部門的指導並報告工作。在審計機構內，可根據審計監督工作的性質，配備副主任級、主任級、副經理級、經理級審計人員，公司可以根據業務規模，配備總審計師。

2.5.內部審計人員應當具備以下從業能力：

2.5.1.具備會計、審計以及與公司生產和經營管理相關的專業知識；能熟練運用內部審計標准、程序和技術；

2.5.2.熟悉與公司生產、經營、管理活動相關的國家法律、法規和政策，熟悉公司內部控制制度和程序；

2.5.3.具有較強的組織、溝通協調、調查研究、綜合分析、專業判斷、計算機操作、語言和文字表達能力。

2.6.內部審計機構和人員應當嚴格遵守內部審計職業道德規范，以應有的職業謹慎態度執行內部審計業務，不得從事與審計監督職責相沖突的活動，不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策與執行，必須做到獨立、客觀、正直和保密。

2.7.公司及所屬單位應保護內部審計機構和審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。審計所需經費，公司應予以保證。

2.8.公司應採取多種形式，加強對內部審計人員的後續教育，保持和提高專業勝任能力。

2.9.內部審計部門負責人（審計部經理）必須專職，由董事會審計委員會提名，董事會任免。公司應當披露內部審計部門負責人的學歷、職稱、工作經歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯關系等情況。

2.10. 公司各級內部審計部門應採取靈活的審計方式，按照直接審計與間接審計相結合，內部審計與外部審計相結合，報送、就地、委託或授權審計相結合，聯合審計與分級審計相結合的辦法，認真履行審計工作職責，及時披露公司經營、管理風險。

3. 內部審計監督范圍及職責

3.1.內部審計監督的范圍

3.1.1.從業務角度，內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限於：銷貨及收款、采購和付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等, 內部審計部門可以根據公司所處行業及生產經營特點，對上述業務環節進行調整。

3.1.2.從管理角度，所有涉及公司控制及管理的部門，並根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

3.2.公司內部審計部門履行以下主要職責：

3.2.1.制定和完善公司內部審計工作制度，編制年度內部審計工作計劃；

3.2.2.指導、監督和檢查公司所屬單位的內部審計工作；

3.2.3.總結審計工作經驗、交流審計工作信息、組織審計理論研討、研究、開展審計工作競賽等；

3.2.4.對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

3.2.5.對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限於財務報告、業績快報、自願披露的預測性財務信息等；

3.2.6.對公司經理層研究確定的各項方針、政策及管理行為進行監督；

3.2.7.協助公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，並在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

3.2.8.對所屬單位的主要行政領導人進行任期經濟責任審計或離任經濟責任審計；

3.2.9.對公司的基建工程和重大技術改造、大修等項目進行過程審計監督；重點是審查工程立項、開工前招投標，計劃外工程、超預算項目等；

3.2.10. 對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經濟責任審計工作；

3.2.11. 內部審計部門應當在重要的對外投資事項發生後及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：

3.2.11.1對外投資是否按照有關規定履行審批程序；

3.2.11.2是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3.2.11.3 是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，並跟蹤監督重大投資項目的進展情況；

3.2.11.4 涉及委託理財事項的，關注公司是否將委託理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受託方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委託理財的進展情況；

3.2.11.5 涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發表意見（如適用）。

3.2.12. 內部審計部門應當在重要的購買和出售資產事項發生後及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：

3.2.12.1購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；

3.2.12.2是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3.2.12.3購入資產的運營狀況是否與預期一致；

3.2.12.4 購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

3.2.13. 內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發生後及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：

3.2.13.1對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；

3.2.13.2擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

3.2.13.3被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

3.2.13.4獨立董事和保薦人是否發表意見（如適用）；

3.2.13.5是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

3.2.14.內部審計部門應當在重要的關聯交易事項發生後及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：

3.2.14.1是否確定關聯方名單，並及時予以更新；

3.2.14.2 關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否迴避表決；

3.2.14.3 獨立董事是否事前認可並發表獨立意見，保薦人是否發表意見（如適用）；

3.2.14.4 關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

3.2.14.5 交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

3.2.14.6交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

3.2.14.7 關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵佔公司利益。

3.2.15.內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，並對募集資金使用的真實性和合規性發表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：

3.2.15.1 募集資金是否存放於董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業銀行、保薦人簽訂三方監管協議；

3.2.15.2 是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；

3.2.15.3 是否將募集資金用於質押、委託貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被佔用或挪用現象；

3.2.15.4發生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事會和保薦人是否按照有關規定發表意見（如適用）。

3.2.16.內部審計部門應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。在審計業績快報時，應當重點關注以下內容：

3.2.16.1是否遵守《企業會計准則》及相關規定；

3.2.16.2會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；

3.2.16.3是否存在重大異常事項；

3.2.16.4是否滿足持續經營假設；

3.2.16.4 與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

3.2.17. 內部審計部門在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：

3.2.17.1 公司是否已按照有關規定製定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；

3.2.17.2 是否明確規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

3.2.17.3 是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；

3.2.17.4是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；

3.2.17.5 公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

3.2.17.6信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

3.2.18. 對被審計單位財務資料嚴重不實或經營行為存在違法違紀情況，提出限期自行糾正或處理建議；

3.2.19.內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交一次年度內部審計工作計劃，並在每個會計年度結束後兩個月內向董事會審計委員會提交年度內部審計工作報告；

3.2.20. 內部審計部門應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，並至少每年向董事會審計委員會提交一次內部控制評價報告；評價報告應當說明審查和評價內部控制制度的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

3.2.21. 至少每季度向董事會審計委員會報告一次，內容包括但不限於內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題，對在審查過程中發現的內部控制重大缺陷或重大風險，應當及時向董事會審計委員會報告。

3.2.22. 法律、法規規定和公司董事會、董事會審計委員會要求辦理的其他審計事項。

4. 審計機構許可權

4.1.有權參加公司有關生產、經營、管理等方面的重要會議。

4.2.有權要求被審計單位報送與經營活動和內部控制有關的記錄、文件、計算機軟體等相關資料。
4.3.有權利用公司和被審計單位的財務、供應、銷售及其他計算機網路系統獲取與生產、經營、內部控制管理活動相關的信息資料。

4.4.對與審計事項有關的單位和個人進行調查，並要求其提供證明材料，審計事項所在單位及其員工不得拒絕；需要到審計事項所在單位以外調查取證(包括索取函證)時，審計事項所在單位應予以配合。

4.5.對正在實施的可能對單位造成嚴重損失浪費和惡劣影響的行為，可做出臨時制止決定，並及時向公司董事會審計委員會、董事會報告。

4.6.經公司董事會授權，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料予以暫時封存。

4.7.提出改進內部控制和風險管理、提高經濟效益的意見和建議，並督促落實。

4.8.公司董事會或主要負責人在管理許可權范圍內,應授權內部審計機構行使必要的處理、處罰權。
4.9.經公司董事會同意，內部審計機構可以委託社會中介機構對本單位有關事項進行審計。

4.10. 各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責，不得妨礙內部審計部門工作。

5. 審計程序及質量控制

5.1.內部審計機構根據年度審計工作計劃確定的審計事項組成審計組。審計項目實施前，應當充分進行審前調查，制定項目審計方案和具體審計實施計劃。

5.2.內部審計機構應當在實施審計前 5個工作日，向被審計單位送達審計通知書。如遇特殊情況，可在審計開始時，送交審計通知書；經公司董事會或主要負責人批准，也可以實施突擊審計。

5.3.內部審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，現場觀察，向有關單位和個人調查(包括訪談、問卷、索取函證)等方式進行審計，並取得審計依據。審計人員應對其收集的審計證據嚴重失實，或者隱匿、篡改、毀棄審計證據的行為承擔責任。審計組組長應當對重要審計事項未收集審計證據或者審計證據不足以支持審計結論，造成嚴重後果的行為承擔責任。

5.4.內部審計人員應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿。審計工作底稿的要素包括：

5.4.1.被審計單位名稱，即接受審計的單位或者項目的名稱；

5.4.2. 審計事項，即審計實施方案確定的審計事項；

5.4.3.會計期間或者截止日期，即審計事項所屬會計期間或者截止日期；

5.4.4. 審計人員及編制日期，即實施審計項目並編制審計工作底稿的人員及編制日期；

5.4.5. 審計結論或者審計查出問題摘要及其依據，即簡要描述審計結論或者審計查出問題的性質、金額、數量、發生時間、地點、方式等內容，以及相關依據；

5.4.6. 復核人員、復核意見及復核日期，即審計組組長或者其委託的有資格的審計人員對審計工作底稿的復核意見及實施復核的日期；

5.4.7. 索引號及頁次，即審計工作底稿的統一編號及本頁的頁次；

5.4.8. 附件，即審計工作底稿所附的審計證據及相關資料。

5.5.審計人員對審計工作底稿的真實性、完整性負責；對未執行審計實施方案導致重大問題未發現的；審計過程中發現問題隱瞞不報或者不如實反映的；以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責任。審計組長對復核意見負責，對未能發現審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責任。

5.6.審計組對審計事項實施審計後，應當向派出審計組的內部審計機構提出審計報告。

5.7. 審計組組長應在審計報告上署名簽字，並對其提出的審計報告的真實性、合法性和完整性負責；對審計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映的，審計報告反映的問題嚴重失實的承擔責任。

5.8.出具審計報告前，審計組應與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當在交換審計意見之日起 10 個工作日內提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議；如果被審計單位對審計報告中揭示的重要事項有異議且經過溝通仍不能達成共識的，由內部審計機構如實將雙方意見一並報公司董事會予以處理。

5.9.審計報告經過內部審計機構審核後，上報公司董事會審定。內部審計機構按照審定意見，向被審計單位下達審計意見書或審計決定。被審計單位自收到審計意見書或審計決定 15 日內，向內部審計機構做出書面答復，通報其接受審計建議，進行整改和處理的方案。

5.10.內部審計機構應對被審計單位審計事項的整改情況進行跟蹤了解。如果對被審計單位的整改方案和措施有異議，應及時反饋給被審計單位，必要時可進行後續審計。

5.11.內部審計機構對審計中發現的情節嚴重、性質惡劣、數額較大的重大違紀違規問題，在公司系統進行通報，並與有關獎懲責任制度掛鉤。

5.12.內部審計機構應按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關的材料，建立審計檔案。

6. 迴避及審計報告制度

6.1.內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當迴避。

6.2.內部審計人員應在審計實施結束後，以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具書面審計報告，根據實際需要，對過程審計及審計期中，審計人員可以出具期中書面報告及口頭報告，以便及時採取有效的糾正措施改善經營活動和內部控制。

6.3.審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，並體現重要性原則。

6.4.內部審計人員可以根據公司董事會對審計報告的批復結果，依據相關規定下發各種審計處理處罰意見，審計報告及各種處理處罰意見具有同等的執行效力。

6.5.審計中發現的重要情況，改進內部審計工作的意見和建議以及經驗信息可隨時報送，但內部審計部門的各項監督結果，未經董事會批准，不得對外披露。

7. 檔案管理

7.1.建立審計檔案，內審部門辦理的每一審計事項所形成的文字資料，應指定專人管理，其立卷、歸檔及保管期限按有關規定執行，未經批准不得自行隨意銷毀。

8. 監督管理與罰則

8.1.監督管理

8.1.1.公司應當建立內部審計部門的激勵與約束機制,對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。

8.1.2.如發現內部審計工作存在重大問題，或違反本制度規定，公司應當按照員工獎懲制度等相關規定，追究責任，處理相關責任人。

8.2.罰則

8.2.1.對違反國家財經法紀和公司各項內控制度的單位，內部審計部門視其情節可按下列規定處理：

8.2.1.1在公司內部給予批評或通報；

8.2.1.2責令糾正違紀違規事項；

8.2.1.3責令退還或者沒收非法所得；

8.2.1.4有權收繳應上交的收入；

8.2.1.5追還被侵佔、挪用的資產；

8.2.1.6責令調整有關帳目；

8.2.1.7按照公司有關獎懲規定進行行政、經濟處罰等。

8.2.2對於存在重大違反國家財經法紀的行為和內部控製程序嚴重缺陷問題的，內部審計部門經審計沒能發現的，除按規定追究該單位主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究內部審計相關人員的監督責任。

8.2.3對於打擊報復內部審計人員問題，應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的內部審計人員有權直接向公司董事會報告相關情況。

8.2.4被審計單位相關人員不配合內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論的，應當依照公司員工獎懲制度及國家有關規定給予相關人員紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

9. 附則

9.1.本制度自通過之日起執行，解釋權、修改權歸屬公司董事會。

9.2.本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行。

9.3.本制度如與國家頒布的法律、法規或合法程序修改後的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行，並立即修訂，報董事會審議通過。

以上僅供參考！

Ⅵ 如何建立內部審計制度

內部審計由部門、單位內部專職審計人員進行的審計。目的在於幫助回部門、單位的管理人員答實行最有效的管理。

內部審計與外部審計相配合並互為補充，是現代審計的一大特色。健全的內部審計制度，可為外部審計提供可信賴的資料，減少外部審計的工作量。在中國，內部審計不僅是部門、單位內部經濟管理的重要組成部分，而且作為國家審計的基礎，被納入審計監督體系。

(6)基建部部門審計規章制度擴展閱讀

1、以實物為對象。對存貨、固定資產或貨幣資金的時點狀態或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產構建及處置審計、資金收支審計。

2、以賬務為對象。對因提供、銷售商品或勞務產生的債權債務的產生依據，期間過程和時點狀態進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。

3、以規則為對象。對制度、計劃、任務、標准、流程等的執行過程及結果進行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍政策執行審計，折扣許可權與審批審計，預算執行情況審計。

4、以責任人為對象。對經濟責任人進行的期間責任、期末狀態進行審計。負責人經濟責任審計，責任人目標成本審計。

Ⅶ 為什麼要進行基建工程內部控制制度審計

1，實行企業內部控制的原因：
（1）內部控制的根本目的在於加強企業管理、合理分權；保證會計資料的真實合法、保護企業財產的安全完整。
（2）廣義地講，一個企業的內部控制是指企業內部管理控制系統，包括為保證企業正常經營所採取的一系列必要的管理措施。
（3）內部控制制度是現代企事業單位對經濟活動進行科學管理而普遍採用的一種控制機制。貫穿於企業經營活動的各個方面，只要存在企業經營活動和經營管理，就需要有一定的內部控制制度與之相適應。
2，內部控制：是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。

Ⅷ 基本建設審計規定

審計局屬於國家審計機關，根據《中華人民共和國審計法實施條例》第二十條「審計法第二十版二條所稱政府投權資和以政府投資為主的建設項目，包括：
（一）全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的；
（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。
審計機關對前款規定的建設項目的總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算，依法進行審計監督；對前款規定的建設項目進行審計時，可以對直接有關的設計、施工、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。」的規定，審計局的基建審計中心主要對建設項目的總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算，依法進行審計監督；對前款規定的建設項目進行審計。