增值稅發票條例

㈠ 增值稅專用發票管理辦法

法律分析：如果增值稅一般納稅人購買服裝、鞋帽是為了滿足其行業特點及生產工作環境的需要，並確實專門用於員工工作時的勞動保護，可以向銷售方索取增值稅專用發票並按規定申報抵扣，但如不屬於勞保專用，則銷售方不得開具增值稅專用發票。
【法律依據】：《中華人民共和國增值稅專用發票使用規定》第一條 為加強增值稅徵收管理，規范增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)使用行為，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則和《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則，制定本規定。

㈡ 開具增值稅專用發票的規定是什麼

增值稅專用發票必須按下列規定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄，用手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

(2)增值稅發票條例擴展閱讀

增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：

第一聯：記賬聯，是銷貨方發票聯，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證。

在票面上的「稅額」指的是「銷項稅額」，「金額」指的是銷售貨物的「不含稅金額價格」發票三聯是具有復寫功能的，一次開具，三聯的內容一致第一聯是記賬聯（銷貨方用來記賬）；

第二聯是抵扣聯（購貨方用來扣稅）；

第三聯是發票聯（購貨方用來記賬）；

四聯：

第一聯 藍色 存根聯

第二聯 棕色 發票聯

第三聯 綠色 抵扣聯

第四聯 黑色 記賬聯

各聯的作用：

第一聯：存根聯，銷貨方留存備查。

第二聯：發票聯，購貨單位作付款的記賬憑證。

第三聯：稅款抵扣聯，購貨方作扣稅憑證。

第四聯：記賬聯，銷貨方作銷售的記賬憑證。

其中，發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證；記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。

增值稅專用發票作用：

（1）增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

（2） —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。

這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。

㈢ 增值稅普通發票的管理辦法

一、實行憑票退稅制度提高消費者索要發票的積極性增值稅的最終負擔者是消費者，從增值稅的設計理論和實踐看，消費者購貨所支付的增值稅是沒有扣除的，所以，發票對消費者來說並不重要，索不索取發票，與自己的切身利益無關，這就為納稅人逃避稅收成為可能。現在不少地方實行發票抽獎等鼓勵消費者索要發票的辦法，消費者索要發票的積極性被提了起來，發票使用量倍增，增加了稅收。但這畢竟是部分地區的部分辦法，要提高消費者索要發票的積極性，很有必要在全國實行憑票退稅制度。即消費者購買商品時，只要取得發票，即可憑發票到財政部門申請退稅，這樣，必將積大地提高消費者在購買商品時索要發票的積極性，使消費者和納稅人之間建立了相互制約的監控機制，將有效地防止納稅人在零售環節不開具發票逃避稅收的現象，還可培養我國公民購買商品索要發票的習慣。消費者憑票申請退稅的期間（可以分一年、半年、一個月）、時限（可以按季度、月度）、條件（必須購買商品或勞務進行消費的消費者）、退稅比例（低於增值稅徵收率）、管理退稅（最好是國稅部門）部門等，可以研究。憑票退稅制度，在一些國家已經實行，也取得了較好的經驗，我們可以學習、借鑒。二、加強法制建設，盡快推行稅控裝置首先要提升發票管理辦法（包括憑票退稅制度）的法律層次，將「辦法」上升到「法律」，將普通發票與增值稅專用發票納入同等重要的位置，以利管理和實施。其次是要大力推行稅控裝置。稅控裝置是指為遏止在交易過程中實施作弊行為而達到有效控制稅源的目的，具有正確反映納稅人收入情況，保證計稅依據和有關數據的正確生成、安全傳遞及可靠存儲，並能實現稅收控制和管理功能的器具和支持該器具正常運行的內部蕊片、軟體程序。1997年開始，我國在商業、服務業、娛樂業等行業推行使用稅控收款機，效果非常明顯，提升了稅收征管水平和工作效率，降低了徵收成本；特別是對加油站安裝稅控加油機後，有效地解決了傳統手工管稅中稅負難確定、偷稅現象嚴重等弊病，稅收大幅度增長。所以，我們要嚴格按照《征管法》的規定，盡快推行。要針對不同行業，不同納稅人進行分類，根據不同的對象和納稅人，明確推廣的時間、推廣的方法和步驟，加強對納稅人的控制管理，改善整個社會的納稅環境，以保障國家稅收。三、納入計算機稽核系統增值稅專用發票實行計算機稽核後，有效地控制了納稅人利用增值稅專用發票偷逃國家稅款的行為，並取得了很多好的經驗和辦法。下一步應該利用現有的信息技術和網路資源，將所有的增值稅普通發票一並納入，由於現在的「金稅工程」，無論從設備還是技術來講，都是可以滿足需要的，無需投入巨額資金。對於消費者所取得的增值稅普通發票的信息採集問題，可以同憑票退稅制度相結合，在消費者申請退稅時，將其發票的有關信息進行採集，納入計算機系統，進行交叉稽核。對於發票的信息量過大影響計算機存貯容量、運行速度問題，可以比照增值稅專用發票的分級比對（本縣的在本縣、本市的在本市、本省的在本省，只有跨省的才集中到總局）辦法，進行稽核比對。四、加大打擊處罰力度，提高納稅人遵循度現在，不少納稅人在消費者索要發票時，都以種種理由拒絕開具，或開發票可以但是要加計稅款等。因些，對發票違法違章行為，必須要嚴管重罰，及時嚴肅處理，將納稅人的僥幸心理消滅於萌芽階段，以保障以票管稅順利實施。要嚴格按照《征管法》和《發票管理辦法》的有關規定，加大對制假、販假發票的行為打擊力度，對觸犯刑律的，堅決移交司法機關查處，凈化稅收環境進而營造良好的普通發票管理氛圍。要聯合政府有關部門，對發票違法行為採取嚴厲的懲罰措施，利用警告、罰款直至停業、取消營業資格等，給納稅人形成一種必須填開發票的壓力，迫使其必須按規定填開發票。五、免費供應發票，減少納稅人負擔現在的增值稅普通發票，都是由納稅人購買，實行有償使用，對交易次數頻繁、用票量大的納稅人來說，是一筆不少的開支，一定程度上也影響了納稅人為消費都開具發票的積極性。因此，實行憑票退稅制度後，為減少納稅人的負擔，可以研究實行增值稅普通發票免費提供給納稅人的辦法。印製、運輸普通發票的費用，可以考慮納入財政預算，統一安排。

㈣ 增值稅發票管理辦法實施細則

中華人民共和國發票管理辦法實施細則
（2011年2月14日國家稅務總局令第25號公布,根據2014年12月27日《國家稅務總局關於修改〈中華人民共和國發票管理辦法實施細則〉的決定》和2018年6月15日《國家稅務總局關於修改部分稅務部門規章的決定》修正）
第一章 總 則
第一條根據《中華人民共和國發票管理辦法》(以下簡稱《辦法》)規定，制定本實施細則。
第二條在全國范圍內統一式樣的發票，由國家稅務總局確定。
在省、自治區、直轄市范圍內統一式樣的發票，由省、自治區、直轄市稅務局（以下簡稱省稅務局）確定。
第三條發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。存根聯由收款方或開票方留存備查；發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。
省以上稅務機關可根據發票管理情況以及納稅人經營業務需要，增減除發票聯以外的其他聯次，並確定其用途。
第四條 發票的基本內容包括:發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。
省以上稅務機關可根據經濟活動以及發票管理需要，確定發票的具體內容。
第五條 用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的發票，稅務機關依據《辦法》第十五條的規定，確認印有該單位名稱發票的種類和數量。
第二章發票的印製
第六條發票准印證由國家稅務總局統一監制，省稅務局核發。
稅務機關應當對印製發票企業實施監督管理，對不符合條件的，應當取消其印製發票的資格。
第七條 全國統一的發票防偽措施由國家稅務總局確定，省稅務局可以根據需要增加本地區的發票防偽措施,並向國家稅務總局備案。
發票防偽專用品應當按照規定專庫保管，不得丟失。次品、廢品應當在稅務機關監督下集中銷毀。
第八條 全國統一發票監制章是稅務機關管理發票的法定標志，其形狀、規格、內容、印色由國家稅務總局規定。
第九條 全國范圍內發票換版由國家稅務總局確定；省、自治區、直轄市范圍內發票換版由省稅務局確定。
發票換版時，應當進行公告。
第十條 監制發票的稅務機關根據需要下達發票印製通知書，被指定的印製企業必須按照要求印製。
發票印製通知書應當載明印製發票企業名稱、用票單位名稱、發票名稱、發票代碼、種類、聯次、規格、印色、印製數量、起止號碼、交貨時間、地點等內容。
第十一條 印製發票企業印製完畢的成品應當按照規定驗收後專庫保管，不得丟失。廢品應當及時銷毀。
第三章發票的領購
第十二條《辦法》第十五條所稱經辦人身份證明是指經辦人的居民身份證、護照或者其他能證明經辦人身份的證件。
第十三條 《辦法》第十五條所稱發票專用章是指用票單位和個人在其開具發票時加蓋的有其名稱、稅務登記號、發票專用章字樣的印章。
發票專用章式樣由國家稅務總局確定。
第十四條 稅務機關對領購發票單位和個人提供的發票專用章的印模應當留存備查。
第十五條 《辦法》第十五條所稱領購方式是指批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式。
第十六條 《辦法》第十五條所稱發票領購簿的內容應當包括用票單位和個人的名稱、所屬行業、購票方式、核准購票種類、開票限額、發票名稱、領購日期、准購數量、起止號碼、違章記錄、領購人簽字(蓋章)、核發稅務機關(章)等內容。
第十七條 《辦法》第十五條所稱發票使用情況是指發票領用存情況及相關開票數據。
第十八條稅務機關在發售發票時，應當按照核準的收費標准收取工本管理費，並向購票單位和個人開具收據。發票工本費征繳辦法按照國家有關規定執行。
第十九條《辦法》第十六條所稱書面證明是指有關業務合同、協議或者稅務機關認可的其他資料。
第二十條 稅務機關應當與受託代開發票的單位簽訂協議，明確代開發票的種類、對象、內容和相關責任等內容。
第二十一條 《辦法》第十八條所稱保證人，是指在中國境內具有擔保能力的公民、法人或者其他經濟組織。
保證人同意為領購發票的單位和個人提供擔保的，應當填寫擔保書。擔保書內容包括：擔保對象、范圍、期限和責任以及其他有關事項。
擔保書須經購票人、保證人和稅務機關簽字蓋章後方為有效。
第二十二條《辦法》第十八條第二款所稱由保證人或者以保證金承擔法律責任，是指由保證人繳納罰款或者以保證金繳納罰款。
第二十三條 提供保證人或者交納保證金的具體范圍由省稅務局規定。
第四章發票的開具和保管
第二十四條 《辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發票，是指下列情況：
（一）收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；
（二）國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。
第二十五條 向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，是否可免予逐筆開具發票，由省稅務局確定。

㈤ 增值稅專用發票抵扣的基本規定是怎樣的

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）第九條規定：「納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。」
二、根據《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第二十五條規定：「用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。......」
三、根據《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）文件規定：「十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執行。」

㈥ 增值稅專用發票開具規定

第十條 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專票。
商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專票。
增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）需要開具專票的，可向主管稅務機關申請代開。
銷售免稅貨物不得開具專票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。
第十一條 專票應按下列要求開具：
（一）項目齊全，與實際交易相符；
（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；
（三）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章；
（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。
對不符合上列要求的專票，購買方有權拒收。
第十二條 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專票。匯總開具專票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（附件2），並加蓋財務專用章或者發票專用章。
第十三條 一般納稅人在開具專票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發 票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
作廢專票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按「作廢」處理，在紙質專票（含未列印的專票）各聯次上註明「作廢」字樣，全聯次留存。

㈦ 增值稅發票開具的相關條例

增值稅發票開具的相關條例就是《增值稅專用發票使用管理辦法》和《發票管理辦法》，網上搜下就有全文下載。