所得稅法實施條例英文版

1. 企業所得稅法實施條例

企業所得稅法實施條例中企業應納稅額計算方式：
第七十六條企業所得稅法第二十二條規定的應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免徵和抵免的應納稅額。
第七十七條企業所得稅法第二十三條所稱已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業來源於中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納並已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。
第七十八條企業所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業來源於中國境外的所得，依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，該抵免限額應當分國(地區)不分項計算，計算公式如下：
抵免限額＝中國境內、境外所得依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅總額×來源於某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
第七十九條企業所得稅法第二十三條所稱5個年度，是指從企業取得的來源於中國境外的所得，已經在中國境外繳納的企業所得稅性質的稅額超過抵免限額的當年的次年起連續5個納稅年度。
第八十條企業所得稅法第二十四條所稱直接控制，是指居民企業直接持有外國企業20%以上股份。
企業所得稅法第二十四條所稱間接控制，是指居民企業以間接持股方式持有外國企業20%以上股份，具體認定辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。
第八十一條企業依照企業所得稅法第二十三條、第二十四條的規定抵免企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證。

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中華人民共和國個人所得稅法

中華人民共和國主席令
（第八十五號）

《全國人民代表大會常務委員會關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議於2007年12月29日通過，現予公布，自2008年3月1日起施行。

中華人民共和國主席 胡錦濤
2007年12月29日

中華人民共和國個人所得稅法

(1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過)

根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正
根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正
根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正
根據2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正
根據2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正

第一條 在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
第二條 下列各項個人所得，應納個人所得稅：
一、工資、薪金所得；
二、個體工商戶的生產、經營所得；
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
四、勞務報酬所得；
五、稿酬所得；
六、特許權使用費所得；
七、利息、股息、紅利所得；
八、財產租賃所得；
九、財產轉讓所得；
十、偶然所得；
十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
第三條 個人所得稅的稅率：
一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五（稅率表附後）。
二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）。
三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。
四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。
五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第四條 下列各項個人所得，免納個人所得稅：
一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
二、國債和國家發行的金融債券利息；
三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
四、福利費、撫恤金、救濟金；
五、保險賠款；
六、軍人的轉業費、復員費；
七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
十、經國務院財政部門批准免稅的所得。
第五條 有下列情形之一的，經批准可以減征個人所得稅：
一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
二、因嚴重自然災害造成重大損失的；
三、其他經國務院財政部門批准減稅的。
第六條 應納稅所得額的計算：
一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用二千元後的余額，為應納稅所得額。
二、個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用後的余額，為應納稅所得額。
四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
五、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。
個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。
對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標准由國務院規定。
第七條 納稅義務人從中國境外取得的所得，准予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。
第八條 個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的，以及具有國務院規定的其他情形的，納稅義務人應當按照國家規定辦理納稅申報。扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。
第九條 扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規定。
個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了後三十日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得後的七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了後三十日內，將應納的稅款繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
第十條 各項所得的計算，以人民幣為單位。所得為外國貨幣的，按照國家外匯管理機關規定的外匯牌價摺合成人民幣繳納稅款。
第十一條 對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。
第十二條 對儲蓄存款利息所得開征、減征、停徵個人所得稅及其具體辦法，由國務院規定。
第十三條 個人所得稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。
第十四條 國務院根據本法制定實施條例。
第十五條 本法自公布之日起施行。

個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）

級數
月應納稅所得額
稅率（％）

1
不超過500元的
5

2
超過500元至2000元的部分
10

3
超過2000元至5000元的部分
15

4
超過5000元至20000元的部分
20

5
超過20000元至40000元的部分
25

6
超過40000元至60000元的部分
30

7
超過60000元至80000元的部分
35

8
超過80000元至100000元的部分
40

9
超過100000元的部分
45

（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用二千元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。）

個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）
級數 全年應納稅所得額
稅率（％）
1
不超過5000元的
5

2
超過5000元至10000元的部分
10

3
超過10000元至30000元的部分
20

4
超過30000元至50000元的部分
30

5
超過50000元的部分
35

（註：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的余額。）

3. 國稅發 2009 3號文 英文版

我不會翻譯....寫在這..等人幫你吧...無能為力啊我.

國家稅務總局關於企業回工資薪金及職工答福利費扣除問題的通知
國稅函〔2009〕3號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為有效貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》），現就企業工資薪金和職工福利費扣除有關問題通知如下：

4. 關於關聯方借貸利息納稅調整問題所得稅法實施條例38條與所得稅法46條具體如何應用

關聯方借款稅前利息扣除需要滿足債資比和利率的雙重標准，這里的債資比是指關聯方之間的債務金額與關聯方之間的投資金額比例，對於非金融企業不超過2:1，金融企業5:1.

對於你舉的例子，債務金額可以計算利息扣除的金額為250×2=500（萬元），利率按統一銀行利率7%，也就是可以扣除35萬元，其餘部分均不得扣除。

5. 個人所得稅法實施條例

外資企業是簡稱，全稱為外商獨資企業，是指依照中國法律在中國境內設立的全部資本由外國投資者投資的企業。所以外資企業是境內企業。

6. 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第40、41、42條規定，

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例
》第40，41，42條規定如下：
第四十條企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
第四十一條企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
第四十二條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第40、41、42條規定，職工福利費、職工教育經費、工會經費是按支付給員工的工資薪金總額的14%、2.5%、2%據實列支。
拓展資料
1.新稅法將為中外企業在中國市場上平等競爭奠定堅實的基礎，為我國市場經濟的健康發展提供充分的制度保障。作為我國立法的慣例，全國人大及其常委會通過的法律一般比較原則，為了法律的實施，往往需要國務院制定實施細則或實施條例，原外資企業所得稅法也明確規定國務院制定實施細則。新企業所得稅法除附則外也僅有五十六條，收入、扣除、資產的稅務處理、應納稅所得額和應納稅額、稅收優惠、特別納稅調整和徵收管理等方面的規定都需要細化和進一步明確，因此，新企業所得稅法在第五十九條規定了國務院的授權立法，即「國務院根據本法制定實施條例」。企業所得稅法的實施條例屬於行政法規，根據《中華人民共和國立法法》第56條規定，國務院根據憲法和法律，制定行政法規。行政法規可以就下列事項做出規定：（1）為執行法律的規定需要制定行政法規的事項；（2）憲法第八十九條規定的國務院行政管理職權的事項。
2.據悉，新稅法公布後，國務院財政、稅務主管部門等即按照稅法的要求，進行實施條例的起草工作，並且在上報國務院法制辦之後，廣泛徵求了全國人大、各部委、地方政府、內外資企業、以及經濟和法學專家學者的意見。各方面的智慧和努力，終於共同打造了一部我們現在看到的長達一百多條的實施條例。2007年11月28日，國務院審議同意後於2007年12月6日發布了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，自2008年1月1日與新企業所得稅法同步實施。我們認為，實施條例遵循了稅收法定、科學規范、政策連續、國際慣例和利於操作的原則。實施條例的主要內容包括三個方面：一是為了便於進行操作和遵循稅法確定性的要求，對稅法中出現的若乾重要概念作了明確、可操作的界定，如實際聯系、實際管理機構、公益性捐贈、非營利組織、不征稅收入、各類扣除等；二是對企業所得稅制度的基本要素——收入、不征稅收入、扣除的具體范圍和標准、資產的稅務處理、境外所得稅抵免的具體辦法，以及稅收優惠具體項目的范圍、優惠方式、優惠目錄和優惠政策管理辦法等作出界定；三是對重要的程序性規范進行了細化，如特別納稅調整中的關聯交易調整、預約定價、受控外國公司、資本弱化等措施的范圍、標准和具體辦法，徵收管理中的匯總納稅具體辦法等。
3.應該說，實施條例和稅法一起，共同構建了一個嶄新的、有所繼承和發揚、符合國際慣例、符合社會市場經濟體制要求的法治化、現代化的企業所得稅制度，是截止目前中國稅收法治建設的最重大成就和立法典範。我們有理由相信，企業所得稅法和條例的頒布實施，將為中國稅收法治建設開拓一條康莊大道，為中國企業發展和經濟發展提供舒適的平台，更重要的是作為我國稅收法律主義光芒下民主與法治建設的巨大推動力！
為了滿足廣大企業財會人員、財稅工作者和社會各界，對新稅法及其實施條例的了解和學習需求，編者撰寫了《中華人民共和國企業所得稅法釋義與實用指南及案例精解》一書。
本書分為六個部分。第一部分為「國務院令和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》原文」，刊登國務院正式公布的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》全文。
第二部分為「條文釋義和案例精解」，對《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》進行逐條解釋。該部分是本書的主體部分，具體包括三部分內容：一是法律原文，二是所涉及的《企業所得稅法》的相關條款；三是條文釋義，主要就法規條款的具體規定進行闡釋並簡單介紹相關的立法背景和新舊制度比較，四是案例精解，通過具體的案例對法規的內容進行闡述和解釋，除個別條款以外，本書對所有的法規條款都備配了精心設計的案例。
第三部分為「新舊法規對照」，將新的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》與原《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》、《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》的基本結構和條文進行對照。
第四部分為「相關法律法規附錄」，即《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》和《企業會計准則》（節選）。
4.本書具有三大特色：第一，條文釋義深入系統。本書立足於《企業所得稅法實施條例》條款本身，就該條款的基本含義、主要特徵以及適用的方法進行闡述，特別是從法律的規范分析法入手，對法規的條款進行了解剖式的分析，便於讀者理解法律的精神和內涵。
第二，案例精解利於操作。《企業所得稅法實施條例》是直接應用於操作的，為體現這個特點，本書精心選擇案例，按照新稅法和實施條例的規定，精要講解，便於企業財會人員、財稅工作者學習和掌握並實際操作。本書給幾乎每個條款都編寫了具有針對性的案例，這是同類圖書所做不到的。
第三，新舊所得稅法規對照。一般法律釋義的書不會列入新舊法律對照的內容，本書將按照企業所得稅法規內在的邏輯體系對新舊法律進行對照，讓讀者一目瞭然，迅速掌握新舊企業所得稅法規的基本差異。

7. 中華人民共和國企業所得稅法中華人民共和國企業所得稅法實施條例的介紹

2007年3月16日，第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業所得稅法》自2008年1月1日起施行。

8. 企業所得稅法27條，實施條例的86條

第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
（四）符合條件的技術轉讓所得；
（五）本法第三條第三款規定的所得。

第八十六條 企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅，是指：
(一)企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：
1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
2.農作物新品種的選育；
3.中葯材的種植；
4.林木的培育和種植；
5.牲畜、家禽的飼養；
6.林產品的採集；
7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
8.遠洋捕撈。
(二)企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：
1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
2.海水養殖、內陸養殖。
企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。