票據存放的規章制度

㈠ 票據管理制度

財務票據管理制度 ：

一、為加強票據管理，規范票據業務，明確管理責任，特製定本制度。
二、財務票據包括銀行票據和非銀行票據。銀行票據包括支票、貸記憑證等；非銀行票據包括收據、各種稅票、社保票據等。
三、財務票據的領購、保管、核銷業務由專人分工負責。出納擔任銀行票據的保管業務，經財務總監指定的會計人員負責非銀行票據的保管。非銀行票據領用後由領用人保管，領用的收據由出納包管。
四、財務票據應存放於保險箱內，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據應由財務總監與出納分別保管。非銀行票據的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。
五、辦理有關票據業務必須財務總監審核，出納員根據審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據，收取款項時應開具收據。
六、銀行票據、收據必須順號簽發，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據不得缺聯少頁，已開出的作廢票據，由票據開具人員負責收回。
七、票據開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規范、項目名稱准確，規范單據填寫正楷，字跡清晰；單據在填寫過程中出現錯誤，不得撕毀單據，必須保持單據完整，並加蓋作廢章。
八、出納收到銀行票據時，應認真審核，及時入賬，對不合規票據及時向財務總監反映，由財務總監確定解決方案。
九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據應由專人及時取回，妥善保管，做到以後有查可依。
十、票據管理人員應建立備查登記簿。發生有關票據行為時，應及時登記備查簿。
十一、財務人員在發現票據遺失、票據出錯和票據不實等情況時，應盡快採取相應的措施，對重大事故財務總監應向公司總經理匯報。
十二、票據保管人員調動工作或離職時，應編制票據移交明細表，在財務總監的監督下逐筆確認移交，確認無誤後，由監督人和後任財務人員 在交接明細表上簽名確認。
十三、本規定適用於所有財務人員，如有違反究其相關責任。

㈡ 行政事業單位票據管理應當注意什麼

下面就當前行政事業單位在票據管理方面存在的問題及相關建議分析如下，以供參考。

一、當前票據管理中存在的問題

（一）票據來源不合法。使用自製或外購的票據收取水電費或房租收入。部分外購的收款收據，因購買時間不同，有時竟然出現號碼相同的情況。因為票據的來源比較隨便，管理比 較分散，存在票據遺失和票據存根未按相關規定保存的現象，致使無法核實收入的真實性。

（二）財政票據的領購存在隨意性，未嚴格執行「交舊領新」制度。有的單位因機構改革，由多個單位合並而成，各單位原有的《財政票據領購證》仍在各科室使用，自行領購和發放票據，未納入財務統一管理，由於票據來源多頭，財務部門無法實施有效監督。有的單位舊票據不交就發放新票據，有時一人領用兩本及兩本以上的票據，使用起來較為隨意，有時兩本同時使用，且長時間不結報和繳銷，個別單位領用日期甚至在幾年以前。

（三）票款不同步，有的單位雖然推行「收支兩條線」管理，但現場執收的現象還時有發生，難以真正實現票款分離的要求。表現形式為：票據記賬聯未作為原始憑證上交財務，而是和票據存根聯一同存放；收費員用自製或外購的三聯單收取水電費或房租，定期匯總後交於單位財務，財務開據正式財政票據給收費員，以上兩種情況財務人員均未核算原始票據的金額，而是以實際繳存銀行存款數入賬，無法從源頭上有效控制收入。

（四）部分舊版財政票據仍在使用。財政票據實行不定期換版制度，任何單位不得繼續使用已停用的舊版財政票據。因票據管理部門未及時通知票據使用者或者某些人的私心在作祟，致使部分已停用的舊版財政票據仍在使用。例如：《山東省行政事業性收費、政府性基金繳款書》2005年底就已停用，改版為《山東省非稅收入繳款書》，有的單位2011年仍在使用。由於舊版的票據領用時間較長，當時的票據領用、登記制度不完善，票據管理人員頻繁交接，致使部分票據在現有的領用、登記簿中沒有記錄，游離於財政監督之外，容易形成「小金庫」。

（五）票據的核銷流於形式。有的單位在票據核銷時只是簡單的翻看一下是否有缺頁、少頁、作廢聯是否齊全，而不核對已使用票據是否及時、足額的入賬。計算機收費的單位，一般實行匯算清繳制度，票據核銷時不與系統收費金額相核對。

二、票據管理的建議

（一）財政部門應當建立健全財政票據的監督檢查制度，對財政票據使用管理情況進行定期或不定期的監督檢查。充分利用國庫集中支付系統對已換版的票據及時下達通知，對使用非法定票據或已停用舊版財政票據的單位、票據繳銷不及時的單位定期通報批評，情節嚴重的按照《財政違法行為處罰處分條例》進行處罰。

（二）財政票據使用單位依法合並、撤銷的，及時向原核發財政票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續，每一單位只限於領購一本《財政票據領購證》。從源頭上控制收入。

（三）票款不同步的問題，收取水電費及房租時，收費員直接給用戶開據資金往來結算票據或非稅收入繳款書，資金比較少、比較分散的可以由收費員每天匯總後票款同時交於財務，由財務繳存國庫，嚴禁使用非法定票據做為中間環節。

（四）部門票據核銷化整為零。收款人員每次憑收據記帳聯金額向財務結算中心交款，並由票據管理人員在其存根聯上加蓋「此款已上交及相關日期」標記，並由經辦人簽章。票據「交舊領新」時，票據管理員檢查整本票據的蓋章情況，對未蓋章的單據及時查明原因，無問題時再進行核銷。對業務量較少的科室，不再發放財政票據，需要時到財務結算中心開據。

（五）加強領導的票據安全風險意識，積極做好財政票據管理的培訓和宣傳。全面推進財政票據電子化改革，結合財政票據管理系統，並向用票單位延伸，逐步實行財政票據領取、使用、管理、核銷的全程自動化管理，提高票據管理的科學化精細化水平。

㈢ 財政票據的購領、使用和核銷程序是怎樣規定的

（一）財政票據購領對象
財政票據是指國家機關、事業單位、社會團體、具有行政管理職能的企業主管部門和政府委託的其他機構，為履行或代行政府職能，依據法律、法規、規章和具有法律效力的其他政策措施，在收取行政事業性收費、政府性基金、行政罰沒款和其他非稅收入，向被收取單位或個人開具的財政部門印製的收據。
財政票據購領對象必須是符合使用財政票據規定的具有獨立核算、會計制度和專職財會人員健全的部門（單位），其所屬非獨立核算的單位或派出機構使用的財政票據，一律由主管單位財務部門統一購領、保管和分發。
（二）符合使用財政票據的部門（單位）首次購領財政票據
向財政部門提出書面申請，並提交編委批復的行政事業單位機構定編文件（或經政府批准成立的有關文件）、《中華人民共和國組織機構代碼證》、單位法人資格證、單位介紹信外，還應根據不同情況提交有關文件和資料：
1、屬於行政事業性收費（或教育、醫療收費）的，還需提交國務院或省以上物價、財政部門批准收取行政事業性收費的文件復印件、物價部門核發的《收費許可證》。
2、屬於行政處罰的，還需提交涉及行政處罰內容的我國現行法律、法規、規章等復印件。
3、屬於徵收政府性基金的，還需提交國務院或財政部批准設立政府性基金的文件復印件。
4、屬於教育收費的，還需提交教育部門核發的《辦學許可證》、物價部門核發的《教育收費許可證》（屬學歷教育的《社會力量辦學許可證》）。
5、屬於醫療收費的，還需提交衛生部門核發的《醫療機構執業許可證》、《醫療收費許可證》、《廣東省醫療機構診療科目核定表》。
（三）財政票據的購領
1、經同級財政票據監管中心審查符合規定後，發給《財政票據購領手冊》，單位憑證購領財政票據。
2、再次購領財政票據時，除保留上次購領的少量票據備用外，按照「驗舊換新」的原則，出示《財政票據購領手冊》和填寫《財政票據核銷表》，經審核後，原則上確定其所收取的資金與上繳國庫或財政專戶的資金相符，方可繼續購領票據。
3、購領財政票據的部門（單位）因發生改組、撤銷、合並以及改變隸屬關系時，應在十五天內，向財政票據監管中心辦理票據的核銷、更換手續。

（四）財政票據的核銷
1、各部門（單位）用完每本財政票據後，必須按封面上的規定填寫。

2、核銷財政票據時，各單位應填寫《財政票據核銷表》一式二聯，並附已上劃繳國庫或財政專戶的銀行入庫憑證復印件，原則上確定其所收取的資金與上繳國庫或財政專戶的資金相符。

3、當年購領財政票據應當年核銷結清，原則上不得跨年度使用。
4、財政票據的存根，保管期限一般為五年。

㈣ 票據的基本制度是什麼

票據清算制度亦稱「票據交換制度」，同一城市各銀行對相互代收、代付的票據，按照規定時間通過票據交換所集中進行交換並清算資金的一種制度。票據交換制度是逐步產生和發展的。國際上最早出現的票據交換在英國倫敦。資本主義經濟的發展，銀行機構增多，業務擴大，各家銀行收進客戶交存別家銀行的票據越來越多。因此，銀行每天要派人出去，向別的銀行收取款項，以結清債權債務。這種方式耗資較大，既不方便，也不安全。在英國倫敦巴第街，金融業比較集中，一些銀行派去結賬的收款員，常到一家咖啡館歇息交談。一天，有兩家銀行的收款員自行商議，相互交換所持對方銀行的票據，軋抵該收、該付的款項，以後其他一些銀行的收款員先後參加了這個活動。
沿革 18世紀，資本主義經濟發展較快，銀行機構增多，業務擴大，各家銀行收進客戶交存別家銀行的票據越來越多，銀行每天要派人向相關銀行收取款項以結清債權債務這種方式耗資較大,既不方便也不安全。在英國倫敦最早出現了集中的票據交換。初由兩家銀行的收款員自行商議，相互交換所持對方銀行的票據，軋抵應收、應付的款項。此後其他一些銀行的收款員也參加了這項活動。1773年經過各銀行協議達成一致意見，成立了票據交換所,並規定了相應的制度。其後,美國、法國、日本、德國等也先後建立了票據交換制度。

㈤ 你好，我們公司剛成立了一個銀行票據部門，老總讓我們制定一份部門規章制度，我該從那方面入手呢可急

你去網路文庫搜索找個模板結合你自己的情況寫一下就可以了，網路文庫有很多部門規章制度。

以上意見，僅供參考。

㈥ 票據基礎關系的規章制度

《票據法》第二十一條就規定了匯票簽發與資金關系的關系。該條第一款規定：「匯票的出票人必須與付款人具有真實的委託付款關系，並且具有支付匯票金額的可靠資金來源」。付款人是受出票人委託支付票據金額的人。付款人一經承兌就成為承兌人，從而成為匯票關系中的主債務人。而付款人之所以願意承兌，是基於他與出票人之間的資金關系，即因為出票人在付款人處存有可由付款人處分的資金。如果出票人沒有在付款人處存有資金，與付款人沒有真實的委託付款關系，或者出票人雖然在付款人處存有資金，但該資金不足以支付匯票金額，則付款人都可以拒絕承兌匯票，從而使該匯票成為「空頭匯票」。「空頭匯票」的形成，使持票人的票據權利得不到實現，損害票據信用，因此應當禁止簽發與付款人無真實的委託付款關系和無支付匯票金額的可靠資金來源的匯票。 《票據法》第二十一條第二款規定，「不得簽發無對價的匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。」所謂簽發無對價的匯票，是指匯票的出票人在簽發匯票時，沒有給付相對應的代價，包括沒有給付代價和沒有給付相當的代價。例如，兩個企業之間並無真實的交易關系和債權債務關系，卻由一企業簽發了一張約期付款的匯票，進行流通轉讓或向銀行申請貼現，這是一張沒有對價的「空頭匯票」。這種匯票只為套取資金而簽發，往往會被投機者利用，如果允許這類匯票向銀行貼現，融通資金，就會影響對信用的疏導和管理，惡化我國的貨幣流通狀況，人為地助長信用膨脹。
《票據法》第二十一條規定嚴格匯票簽發的資金前提，有利於避免信用膨脹和票據欺詐，從而防止金融秩序混亂，維護社會經濟秩序的穩定。

㈦ 票據管理制度

為了加強公司票據管理，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，現結合公司實際特製定本制度。 1、公司各種發票、收據由財務部門會計負責，按有關規定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。 2、銀行結算有關票據由財務部門出納負責，按有關規定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋"作廢"戳記與存根一並保存並按銀行有關規定繳銷。 3、公司庫存物資入、出庫單，分別由銷售部和人事行政部專人負責，領購、登記、填制、保管。庫管員依據入、出庫單的"保管聯"登記庫存物資的明細帳，並妥善保管存根聯，以便備查。 4、各種發票填制必須按稅務等有關部門規定及發票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發票一式幾聯同時作廢，以便審查。
票據的處理
一）收受票據應注意事項：
凡與業務無關的票據不得收受。
如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。
收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以"暫收款項"科目處理後退還。
營業部門各經辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，並在收入傳票摘要欄註明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。
二）收受本埠即期票據的處理：
凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換並在收入會票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據，以杜流弊。
出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實後，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續。
出納員收受的即期票據，應立即登記在"票據明細表"並在存入行存時加以註明行庫類別，以於必要時與行庫對帳。
三）應收票據的處理：
出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據（外埠的票據應分開保管及時提出代收），並根據應收票據明細表，按到期日分別列在"應收票據備查簿",所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。
應收票據到期，出納應檢出該日期票據與"應收票備查簿"的記載核對無誤後存入行庫。
顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管准許調換時，出納應於"應收票據備查簿"變更該筆記載，並應請主管蓋章證明。

㈧ 出納都應該保存什麼票據

出納崗位的職責一般包括：
（1）辦理現金收付和結算業務；
（2）登記現金和銀行存款日記賬；
（3）保管庫存現金和各種有價證券；
（4）保管有關印章、空白收據和空白支票
出納員，很關鍵；靜頭腦，清雜念。
業務忙，莫慌亂；情緒好，態度謙。

取現金，當面點；高警惕，出安全。

收現金，點兩遍；辨真假，免賠款。

支現金，先審單；內容全，要會簽。

收單據，要規范；不合規，擔風險。

賬外賬，甭保管；違法紀，又罰款。

長短款，不用亂；平下心，細查點。

借貸方，要分清；清單據，查現款。

月憑證，要規整；張數明，金額清。

庫現金，勤查點；不壓庫，不挪欠。

現金賬，要記全；賬款符，心坦然。
出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。
出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地說，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關帳務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納工作。它既包括備單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作；也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

出納人員。從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員)，從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業務知識以外，還必須具備良好的財經法紀素養和職業道德修養。所不同的是，他們一般工作在經濟活動的第一線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專職出納的；另外，他們的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設置賬戶進行核算。所以，也可以說，收款員(收銀員)是出納（會計）機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業務的管理和出納人員的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關繫到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和許可權，是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、等財會法規，出納員具有以下職責
1．按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，帳面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款帳與銀行對帳單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

2．根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記帳和銀行存款日記帳，並結出余額。

3．按照國家外匯管理和結購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。

4、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行帳戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

5．保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。

6．保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。
單位規模較大、業務復雜、出納人員有兩名以上的單位，要在出納部門內部實行崗位責任制，要對出納人員的工作進行明確的分工，使每一項出納工作都有出納人員負責，每一個出納人員都有明確的職責。出納人員的具體分工，要從管理的要求和工作便利等方面綜合考慮。通常可按現金與銀行存款，銀行存款的不同戶頭，票據與有價證券的辦理等工作性質上的差異進行分工。也可以將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟，按工作階段和步驟進行分工。對於公司內部「結算中心」式的出納機構中的人員分工，還可以按不同分公司定崗定人
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算三個方面的內容。
1.貨幣資金核算。日常工作內容有：

（1）辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對於重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上簽章，並加蓋「收訖」、「付訖」戳記
2）辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋「作廢」戳記，與存根一並保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

（3）認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，並結出余額。現金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對於末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

（4）保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以「白條」抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

（5）保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

2、往來結算。日常工作內容有：

（1）辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業務。現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部單位不能辦理轉帳手續和個人之間的款項結算；低於結算起點的小額款項結算；根據規定可以用於其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因，按照規定報經批准後處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。

（2）核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據審核後的記帳憑證逐筆登記，並經常核對余額。年終要抄列清單，並向領導或有關部門報告。

3、工資核算。日常工作內容有：

（1）執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對於違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。

（2）審核工資單據，發放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標准，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等)，計算實發工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經審核後，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢後，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證後或單獨裝訂成冊，並註明記帳憑證編號，妥善保管。

（3）負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

出納是一項特殊的職業，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業道德，很難順利通過「金錢關」。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業道德。
一般會計人員應該遵守的職業道德是
(1)敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。(2)熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規；規章和國家統一會計制度，並結合會計工作進行廣泛宣傳。(3)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、准確、及時、完整。(4)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。(5)搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務。(6)保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

㈨ 請問那個法律法規或者規章制度裡面有關於銀行承兌匯票手續費費率的內容

摘要 對公客戶「銀行承兌匯票手續費」的服務收費價格標准為：按票面金額的0.05％－0.1％收取。