企業內部審計的規章制度
1. 公司內部審計的工作內容是什麼
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
2. 如何建立內部審計制度
內部審計由部門、單位內部專職審計人員進行的審計。目的在於幫助回部門、單位的管理人員答實行最有效的管理。
內部審計與外部審計相配合並互為補充，是現代審計的一大特色。健全的內部審計制度，可為外部審計提供可信賴的資料，減少外部審計的工作量。在中國，內部審計不僅是部門、單位內部經濟管理的重要組成部分，而且作為國家審計的基礎，被納入審計監督體系。
(2)企業內部審計的規章制度擴展閱讀
1、以實物為對象。對存貨、固定資產或貨幣資金的時點狀態或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產構建及處置審計、資金收支審計。
2、以賬務為對象。對因提供、銷售商品或勞務產生的債權債務的產生依據，期間過程和時點狀態進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。
3、以規則為對象。對制度、計劃、任務、標准、流程等的執行過程及結果進行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍政策執行審計，折扣許可權與審批審計，預算執行情況審計。
4、以責任人為對象。對經濟責任人進行的期間責任、期末狀態進行審計。負責人經濟責任審計，責任人目標成本審計。
3. 如何健全企業內部管理制度
（一）努力營造良好的內部控制環境
內部控制環境，是指內部控制環境所賴以依存和運行的、對其建立和實施發生影響的各種內部、外部因素的總和。主要反映管理者和其他人員對內部控制制度的態度、認識和行為，它是內部控制制度運行的基礎。沒有良好的內部控制制度環境，內部控制制度的目標、內容、方法等都不可能得到有效的實施。根據當前企業現狀，營造良好的內部控制環境，需要做好以下三點：
1、加快企業法人治理結構建設步伐
企業法人治理是所有者董事會監事會和高級管理人員組成的一定製衡關系。完善內部控制制度，首先需要規范法人治理結構，因為內部控制制度處於公司法人治理設定的大環境下，內部控制制度能否有效運行與公司法人治理結構是否完善有很大的關系。從所有者的立場出發，不單單要把企業最高管理者行使權力的過程納入內部控制制度的監控范圍，而且要將其作為內部控制制度的重點監控對象。明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責，是其各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡。
2、加強企業人員的教育，提高企業人員的內部控制及風險意識 要使內部控制系統的功能按預定的目標正常發揮，必須配備與承擔的職務相適應的高素質人員，故要強調以企業人員為本，要求企業內部要充分發揮企業人員的作用，依靠提高企業人員的綜合素質道德水平和法規意識，充分發揮企業人員的主動性積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。除對人員素質的控制，還可以對人員的職務進行定期輪換，不僅使某項職務的承擔人員發生的錯弊能在短時間內被發現、糾正，而且可以促使工作人員兢兢業業工作，以便交接時經得起檢查，從而達到增強內部控制的功能。內部控制制度的成敗，取決於企業人員控制意識和行為，而領導者內部控制的意識和行為是關鍵。企業領導層要積極支持整個內部控制制度健身，推動和實施內部控制制度和風險管理文化，使內部控制及風險意識在企業人員內部得到廣泛認同。
3、重視道德規范建設，建立良好的企業文化氛圍
企業文化是一個企業長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式。良好的企業文化氛圍能為企業控製程序的執行創造良好的基礎，在完善控制環境中起著重要的作用。企業內部控制應當建立在共同的倫理道德規范的基礎上，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業的每個員工信仰明確，思想鮮明，都能以主人翁的態度參與企業管理，充分發揮其主動性、積極性與創造性，內部控制才能更有效。
（二）加強對內部控制制度的執行力
內部控制制度能否發揮其效能，執行時關鍵，因此一定要做到有法可依、執法必嚴、違法必究。首先，各企業領導人要轉變思想觀念，充分重視內部控制制度的作用，變被動為主動，充分考慮本企業的規模、生產經營特點、員工素質的因素，設立相應的機構。企業經營者應加強對廣大員工的素質教育和法制教育，增強他們的使命感和責任感，各負其責、各司其職、相互監督，保證企業內部控制制度的貫徹落實。特別是要改變以往內部審計機構從屬財務部門，內部審計人員也多由財務人員兼任的局面，設立企業的內部審計部門，保障其獨立性和權威性，充分發揮內部審計對內部控制制度的審查和評價作用，藉以維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益。此外，還要提高企業員工的政治和業務素質，可以通過招聘制、考評制、輪換制等，選拔綜合素質高、業務技術好、管理能力強的人員擔當相應職務。強化內部控制制度實施情況的檢查與考核，建立有效的激勵機制，對於嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對於違規違章的，堅決給與行政處分和經濟處罰，並與職務升降掛鉤。最後，國家對於拒不建立健全相應企業內部控制制度的企業，要嚴加懲處。為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，並使之不斷的得到完善，企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，看企業內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什麼問題，為什麼某項內部控制制度不能執行或不能完全執行，估計可能產生或已經造成的後果。
（三）健全企業內部審計制度
在現代企業制度中，內部審計已成為內部控制制度的重要組成部分。內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。它通過系統、規范的方法評價和改善組織的風險管理、控制和管理過程的有效性，幫助組織實現其目標。對當前內部審計存在的薄弱環節，企業管理者應採取有效措施，增強內部審計的權威性和獨立性，真正發揮內部審計的作用；拓寬內部審計的范圍，在做好財務審計工作的同時，廣泛開展管理審計。內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內部各組織機構執行制定職能的效率，並向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的控制制度更加完善嚴密。
4. 如何建立與完善企業內部審計制度
建立和完善企業內部審計制度一、什麼是內部審計內部審計是指被審計單位內部機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內部審計有助於強化企業內部控制、改善企業風險管理、完善公司治理結構，促進企業目標的實現。二、民營企業內部審計現狀目前，建立內部審計制度的民營企業還比較少，即使建立的也因機構設置模式等問題未能形成內部審計氛圍。主要原因有：對那些沒有建立內部審計制度企業，主要是認識上有問題或自身管理上存在問題，一種是仍然認為內部審計可有可無，他們認為設置了財務管理、稽核制度等，都是為企業的內部控制、經營決策服務的，內部審計部門不是創造價值的部門，作用不明顯，不用設置或可有可無;另一種是認為有了社會審計組織，不用設置內部審計，他們認為已聘請了專業的社會審計組織對企業的財務報表及有關會計資料進行公允性的鑒證，而設置內部審計需要支付一筆機構和人員的費用，在經濟效益上不劃算;再就是因為內部管理機構及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內部制衡靠的是血緣和親情，沒有科學的監督機制，甚至於沒有充足的力量設立單獨的內部審計機構。三、民營企業建立內部審計的必要性民營企業做大做強了，有了相當積累和發展之後，開始向集團化方向發展，隨之也出現了各種矛盾。一方面涌現出大量相當規模的子(孫)企業、分支機構,經營層次增多,地域不斷擴大, 企業所有權和經營權相分離，家族制被打破，職業經理人被引入，外部人才進入到企業的管理層，兩權分離使產權所有者不直接參與企業的管理，企業內部隨時可能引發信任危機。另一方面家庭企業管理模式發生劇烈變化，企業內部經營活動分工越來越細，企業主已不可能事必躬親地直接控制各生產經營環節及有關的經濟活動，從而導致內部管理失控,導致漏洞增多,風險加大,效益下降。在企業信息不對稱情況下，建立內部審計就很必要，因為內部審計可以在會計管理之後進行再監督、再控制;向企業的投資者、債權人提供真實可靠的財務信息，使他們對企業的盈利水平、償債能力和營運能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經營決策。同時，企業制定的各項內部控制制度能否得到有效的執行，也應該有一個公正的評判部門，通過監督與檢查促使這些內控制度得以順利實施，這項工作由內部審計部門完成是最合適的。內部審計作為民營企業內部一個具有超脫性、獨立性特點的職能部門，為企業發展擔當著「經濟衛士」的獨特職能，可以通過獨立、公正地審查企業財務報表及其他有關會計資料，評價企業財務信息的可靠性，使企業的經濟活動建立在真實、可靠的財務信息基礎上，保證民營企業經濟健康有序地運行。再者，從公司治理結構來看，建立和完善內部審計制度也是民營企業建立現代企業制度的內在需要。因此，在企業中建立和完善內部審計制度，充分發揮內部審計的作用也就顯得尤其重要。四、如何建立民營企業的內部審計制度如何建立一套行之有效的內部審計制度，對我國大多數民營企業來講確實還是一個難題，我們認為在民營企業建立內部審計制度不外乎如下幾個環節：首先，在企業內部設立專門審計機構，設立內部審計機構要據企業的不同性質、不同規模而定，要明確審計機構獨立於經營管理層，一般應直接受董事會等企業權力機構領導，直接向權力機構匯報審計結果。必要的情況下，一些超大型企業還可以建立審計委員會制度，內部審計人員直接受審計委員會的領導，審計報告直接提交委員會。對下屬企業以是否具有法人資格來確定派出專職審計人員或設立審計派出機構，以便進行日常審計監督。當然，內部審計機構的設立也要考慮經濟監督的必要性和企業內部機構的精簡性。其次，根據企業規模及生產特點來配備相應的審計人員，審計人員既要通曉會計、審計、稅務、統計、計算機信息系統等專門知識，同時又要具有更新(綜合範文http://www.)知識和運用新技術的能力，具有誠實的品德和不斷進取的精神。審計機構負責人(審計委員會主任)選用應由股東大會(董事會)提名和任免，對一般審計人員選用應由審計機構(審計委員會)聘用或選用，對主要的內部審計人員還應該要求有一定的實踐積累。另外，隨著計算機網路與多媒體技術的高速發展，很大程度上改變了財務資料的處理和存儲方式，這就要求健全的內部審計機構還要配備具有一定計算機水平的審計人員。再次，制定和頒布《企業內部審計條例》及《實施辦法》等規章，以對內審工作制度、行為准則和報告制度，和對內審機構人員的職能、許可權、工作內容、工作方法等作出明確規定，使內部審計工作在制度上得以保障，以便有規可，有規必。國家的發展要靠法治，內部審計發展同樣也要靠制度來管理，一個制度管理不健全的內部審計機構是很難對下屬部門、單位進行有效監督和管理，尤其是制度建設較弱的民營企業。只有通過建立健全各項內部審計制度，實現內部審計工作的法制化、制度化、規范化，保證內部審計在民營企業中發揮應有的作用。最後，還應結合民營企業各自的經營特點，根據《企業內部審計條例》等規章制定具體審計程序和方法，審計程序應貫穿於審計立項、審計組織、審前准備、審計查賬、審計報告、審計處理、執行反饋、檔案管理以及後續審計等全過程，由於被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同,採用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當並不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當，會造成審計時間延長,成本增加;也可能會遺漏一些重要的審計內容[1] [2] 下一頁《建立和完善企業內部審計制度》出自：YJBYS，未能覺察重大的錯弊行為，未能收集到充分可靠的審計證據，導致審計結論與實際不符，因此審計程序和方法的制定要有可操作性。五、如何進一步完善現有的民營企業內部審計制度現在，部分民營企業出於維護自我產權和自身發展的需要，已經開始自覺地建立起內部審計制度。但已建立內部審計機構的民營企業很多未能良好運行，主要原因有：內部審計機構模式不合理或是內部審計人員自身素質不高的約束。這種民營企業要不是設置的內部審計機構置於總經理甚至財務部門的領導之下，結果造成了內部審計倒成了總經理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨立性和權威性，沒有起到審計監督的作用，結果事與願違;要不就是內部審計人員自身素質限制，一方面工作能力不足，面對復雜多變的審計內容，束手無策，另一方面有的內部審計人員缺乏應有的職業道德觀念，循私情或害怕擔當責任，故意放棄對重大問題的追查和揭露，提供與事實不相符的審計結論。如浙江省有一家大型民營紡織企業，雖然年營業收入已達幾十個億，業務范圍涉及紡織、房地產、物流、醫療等多個領域，但企業的主要管理人員還是家族內部成員，內部審計機構負責人更是家族骨幹，這實際上就形同虛設，無實際審計監督權，使企業經營的透明度不高，生產、管理、財務等數據信息可靠性極差，很大程度上限制了企業的發展和管理水平的提高。這類企業往往會不自覺中陷入困境，甚至走向衰敗。針對當前民營企業內部審計存在的這些問題，我們認為已建立或正在建立的民營企業應在以下幾個方面加以完善內部審計工作：第一、從思想上提高民營企業對內部審計的認識，讓他們真正看到內部審計的監督和服務的作用。要他們明白內部審計的監督職能，不僅僅指對國家政策、法規的遵循情況進行審計，還包括對本企業各項規章、制度、計劃的執行情況和執行效果的監督、檢查等等。這種內部審計具有強大的服務功能：可以通過調查、了解、評價、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進管理，提高效益，發揮參謀與助手的功能;可以通過參與某些項目的有關規章制度、計劃方案的制訂，發揮提供相關的審計建議的建設功能;可以通過查錯糾弊，發揮為本企業的平穩發展保駕護航的保護功能;此外，更重要的是，內部審計還具有企業內部制衡的功能，「信任不等於監督」，只有超脫、獨立的內部審計才能實施有效制衡、監督。這些作用和功能不是其他管理部門可以代替的。而且內部審計還具有經常性、及時性和針對性的內向服務特點，內審人員對本企業的生產、經營、財務等情況都比較熟悉，可隨時了解企業經濟動態和信息，針對發現的問題，及時地、有針對性地採取措施，提出建議，督促糾正和改進。而這種隨機的服務和監督，恰恰是社會審計組織所不能代替的。第二、加強內部審計機構的獨立性和權威性。獨立性和權威性是內部審計機構充分發揮職能作用的重要保證，內部審計機構要不受企業經營管理層的制約，獨立客觀地開展工作。具體的做法可以建立由股東會(或董事會)等企業權力機構直接領導的內部審計機構(或審計委員會)來全面負責企業的內部審計工作，明確規定審計工作不得受其他機構(或人員)干預，同時還要保證在人員、工作和經費方面的獨立性，從而改變內審部門地位低下的現狀,提高審計工作質量。第三、將內部審計納入企業管理的規范化和制度化的軌道。明確規定內部審計的職權、責任、工作范圍、行為規范等，使審計工作的開展有章可循。規范化和制度化以後，才能淡化人際關系，內部審計工作才能做到客觀公正。建立內部審計處理處罰標准，建立審計機構和審計人員職責、內審人員崗位責任制及考核激勵制度等。第四、加強內部審計隊伍建設，提高內部審計人員素質。搞好內部審計工作要有一支作風優良、技術過硬的內部審計隊伍，要建立一套行之有效的內部審計工作自身考核辦法，接受上級領導和企業員工的監督。同時，一方面要搞好內部審計人員的職業道德教育，另一方面要搞好內部審計人員的業務能力培訓，包括網上培訓及參加國家舉辦的資格考試等。以提高內部審計人員的政策法規水平、專業知識技能、經驗、計算機水平、審計職業道德和工作責任等綜合素質。第五、加強企業文化建設，營造良好的內部審計環境。當前民營企業要改造家族制的企業文化，建設現代企業文化，關鍵一點是要對財富進行重新認識，使人人樹立社會責任感。民營企業財產盡管記在企業主名下，但它是社會財富的一部分，為企業創造財富，也就是為社會創造財富。有了這樣的認識，企業才有凝聚力，企業主與員工之間、「內部人」與「外部人」之間才會建立起一種相互信任的關系，營造一個良好的內部審計環境。第六、積極拓展內部審計業務領域。為適應民營企業發展的需要，除繼續搞好傳統項目審計外,還要不斷拓展新的業務領域，要增加經濟合同審計、內控制度審計、資產重組審計、經濟責任審計、績效審計等等。內部審計的工作內容要從財務收支審計向富有建設性的經營審計和管理審計轉變,突出風險評估。總之，民營企業要發展壯大，就必須更新觀念，自立自強，自我約束，自我完善，與時俱進,自覺開展內部審計工作，實現科學管理，只有這樣，民營企業的道路才會越走越寬。
5. 內部審計在中小企業內部控制制度建設中的作用
同學你好，很高興為您解答！
內部審計是完善公司治理機制的重要內容 內部控制能否有效運行，與公司治理是否完善有很大關系。只有在完善的公司治理環境中，一個良好的內部控制系統才能真正發揮它的作用，提高企業的經營效率與效果，並加強信息披露的真實性；反之，若沒有科學有效的公司治理結構，無論設計如何有效的內部控制制度也會流於形式而難有好的效果。其次，公司治理中一些內容也屬於內部控制，如組織規劃控制實際上就包括兩個層面：一是公司內部治理結構即股東大會、董事會、監事會、經理等之間的組織規劃，二是經理領導的內部管理機構、崗位和人員之間的組織規劃。前一個層次實際上是公司治理問題。因此，內部控制與公司治理內容上有一些重合的地方。
規范的企業治理結構，關鍵要看董事會能否充分發揮作用。但在多數中小企業中法人治理結構不夠完善，甚至是有形無實，多數中小企業的董事長和總經理由一人兼任，由此可見，董事會在很大程度上掌握在內部人手中。應該作為所有者產權代表的董事會，既不能充當企業所有者的代言人和「守護神」，又不能代表所有者對經營者進行有效監督。這種責權不分的企業治理結構，導致所有者對經營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體—董事會也就形同虛設。
企業治理中應明確劃分股東大會、董事會和經理層的權、責、利，通過有效的約束機制減少或消除內部人員控制行為，從制度和程序上使各層次的組織均擁有不同的許可權，相互制衡，保證層層控制企業的生產經營活動，保證企業正確地進行經營決策和經營計劃的實施，才能使內部人員的行為遵循規范，為企業內部控制的有效實施提供根本保障。
一般而言，內部審計要滿足以下需求：股東和股東大會代表機構對公司經營狀況的了解，以防範決策風險；管理層對管理、控制薄弱環節的客觀反映，以規避經營風險；外部審計和監管機構對公司內部控制狀況的評估，以減小投資風險。可見，在補充與加強內部監督的同時，內部審計可以彌補外部審計在實現公司治理功能方面的不足。
希望高頓網校的回答能幫助您解決問題，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。
高頓祝您生活愉快！
高頓祝您生活愉快！
6. 上市公司的內部審計制度
江蘇東源電器集團股份有限公司內部審計制度（2008年修訂）
第一章總則
第一條為加強對江蘇東源電器集團股份有限公司（以下簡稱本
公司）、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部監督，防範
和控制風險,增強信息披露的可靠性，合理保證公司與財務報告和信
息披露事務相關的業務符合國家有關法律法規要求，保護投資者的合
法權益，根據《審計署關於內部審計工作的規定》、《深圳證券交易
所中小企業板上市公司特別規定》、《深圳證券交易所中小企業板上
市公司內部審計工作指引》等有關法律法規，結合公司實際情況，修
訂本制度。
第二條本制度適用於對本公司各內部機構、控股子公司以及具
有重大影響的參股公司的與財務報告和信息披露事務相關的所有業
務環節所進行的內部審計工作。
第三條本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構或人員依
據國家有關法律法規和本制度的規定，對本公司各內部機構、控股子
公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制和風險管理的有效性、
財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種
評價活動。
第四條本規范所稱內部控制，是指由公司董事會（或者由公司
章程規定的總經理、總經理辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡
稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現以下
基本目標的一系列控制活動：
（一）企業戰略；
（二）經營的效率和效果；
（三）財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；
（四）資產的安全完整；
（五）遵循國家法律法規和有關監管要求。
有義務對外提供財務報告的企業，應當確保財務報告及管理信
息的真實、可靠和完整，具備條件的，還應同時實現其他控制目標。
第五條公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施
負責，重要的內部控制制度應當經董事會審議通過。
公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真
實、准確、完整。
第六條內部審計部門應當保持獨立性，不得置於財務部門的領
導之下，或者與財務部門合署辦公。
第七條公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股
公司應當配合內部審計部門依法履行職責，提供必要的工作條件，不
得妨礙內部審計部門的工作。
第二章審計機構與審計人員
第八條依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在
公司董事會下設立審計委員會，制定審計委員會議事規則並予以披
露。審計委員會成員應當全部由董事組成，其中獨立董事應佔半數以
上並擔任召集人，且至少應有一名獨立董事為會計專業人士。
第九條在審計委員會下設立審計部，在審計委員會指導下獨立
開展審計工作，對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。
第十條審計部應當配置具備必要專業知識、相應業務能力、堅
持原則、具有良好職業道德的專職審計人員從事內部審計工作，且專
職人員應不少於三人。
第十一條審計部設負責人一名，全面負責審計部的日常審計管
理工作。負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。審計部
負責人必須具有中、高級專業技術職稱及實際內部審計工作經驗。
第十二條審計人員開展內部審計工作應當保持獨立性，堅持客
觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
第十三條內部審計人員實行崗位資格和後續教育制度，本公司
應當予以支持和保障。
第十四條審計部履行職責所必需的經費,應當列入公司預算，由
本公司予以保證。
第三章審計機構的職責與許可權
第十五條審計委員會在指導和監督審計部的內部審計工作時，
應當履行以下主要職責：
1、指導和監督內部審計制度的建立和實施；
2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告
等；
3、至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限於內部審計
工作進度、質量以及發現的重大問題；
4、協調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位
之間的關系。
第十六條審計部應當履行以下主要職責是：
1、對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股
公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和
評估；
2、對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股
公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關
的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不
限於財務報告、業績快報、自願披露的預測性財務信息等；
3、協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環
節和主要內容，並在審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行
為；
4、至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限於內部
審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。
5、審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提
交次一年度內部審計工作計劃，並在每個會計年度結束後兩個月內向
審計委員會提交年度內部審計工作報告。審計部應當將審計重要的對
外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信
息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。
6、審計部應當以業務環節為基礎開展審計工作，並根據實際情
況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實
施的有效性進行評價。
7、內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披
露事務相關的所有業務環節，包括但不限於：銷貨及收款、采購及付
款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資
源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。審計部可以根據公司
所處行業及生產經營特點，對上述業務環節進行調整。
第十七條審計部的主要審計許可權：
1、有權要求本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響
的參股公司按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決
算、財務報告和其他有關文件、資料等；
2、參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、
重大合同等有關會議；
3、參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度並督促落實；
4、審核有關生產、經營和財務活動的憑證、賬表、文件，現場
勘察檢查資金和財產，檢測財務會計軟體以及物流軟體等管理軟體，
查閱有關文件和資料等；
5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，並取得有關證明
材料；
6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權
向公司提出追究其責任的建議；
7、對公司提出改進經營管理、提高經濟效益的建議；
8、提出糾正、處理違反財經法規行為的建議。
第四章審計工作程序
第十八條制定內部審計工作計劃
審計部根據公司的實際情況與當年的經營計劃，應在每個會計年
度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃。
第十九條審計工作程序
1、簽發內部審計通知書
審計部根據被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方
式，決定在合適時間向被審計單位送達內部審計通知書。審計部填制
內部審計通知書，董事長簽發。年度定期審計在實施審計三日前，向
被審計單位送達內部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接
持審計通知書實施審計。
2、成立審計小組
審計部根據內部審計計劃，選派審計人員組成審計小組，並指定
主審人員，審計小組實行主審負責制。必要時，可申請其他專業人員
參與審計或提供專業建議。
3、確定審計方式
審計部根據被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方
式，可以採取就地審計和送達審計；可以實行年度定期審計和年中不
定期審計。年度定期審計在實施審計三日前，向被審計單位送達內部
審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實施審
計。
4、實施審計
審計小組依據內部審計項目計劃，由主審人員負責安排相關人員
具體審計。審計人員向有關單位和個人進行審計調查時，應當出示審
計人員的工作證件和審計通知書副本。
5、提交審計報告
審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人
員詢問並提出改進的建議，審計終結，依據審計工作底稿，做出審計
報告，提出審計意見，徵求被審計單位意見後，報送分管領導，同時
送達被審計單位。
6、被審計單位應當在規定期限內按照審計要求提出整改方案，
明確整改進度和責任人，報送審計部。
7、後續審計
審計部應當對主要項目進行後續審計，監督檢查被審計單位對整
改措施的落實情況和整改效果。
第五章具體實施
第二十條審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價
公司內部控制的有效性，並至少每年向審計委員會提交一次內部控制
評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審
查結論及對改善內部控制的建議。
第二十一條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信
息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。審計部應當將對
外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信
息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有
效性作為檢查和評估的重點。
第二十二條審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督
促相關責任部門制定整改措施和整改時間。
第二十三條審計部應當適時安排內部控制的後續審查工作，監
督整改措施的落實情況，並將其納入年度內部審計工作計劃。
第二十四條審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷
或重大風險，應當及時向審計委員會報告。審計委員會認為公司內部
控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深交所報告並予
以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風
險、已經或可能導致的後果，以及已採取或擬採取的措施。
第二十五條審計部應當在重要的對外投資事項發生後及時進行
審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：
1、對外投資是否按照有關規定履行審批程序；
2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；
3、是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目
的可行性、投資風險和投資收益，並跟蹤監督重大投資項目的進展情
況；
4、涉及委託理財事項的，關注公司是否將委託理財審批權力授予
公司董事個人或經營管理層行使，受託方誠信記錄、經營狀況和財務
狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委託理財的進展情況；
5、涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立
專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否
為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶
或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構
和保薦代表人，下同）是否發表意見（如適用）。
第二十六條審計部應當在重要的購買和出售資產事項發生後及
時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：
1、購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；
2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；
3、購入資產的運營狀況是否與預期一致；
4、購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，
是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十七條審計部應當在重要的對外擔保事項發生後及時進行
審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：
1、對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；
2、擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經
營狀況和財務狀況是否良好；
3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；
4、獨立董事和保薦人是否發表意見（如適用）；
5、是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。
第二十八條審計部應當在重要的關聯交易事項發生後及時進行
審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：
1、是否確定關聯方名單，並及時予以更新；
2、關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關
聯股東或關聯董事是否迴避表決；
3、獨立董事是否事前認可並發表獨立意見，保薦人是否發表意見
（如適用）；
4、關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任
是否明確；
5、交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，
是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
6、交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
7、關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進
行審計或評估，關聯交易是否會侵佔上市公司利益。
第二十九條審計部應當至少每季度對募集資金的存放與使用情
況進行一次審計，並對募集資金使用的真實性和合規性發表意見。在
審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：
1、募集資金是否存放於董事會決定的專項賬戶集中管理，公司
是否與存放募集資金的商業銀行、保薦人簽訂三方監管協議；
2、是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集
資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預
期相符；
3、是否將募集資金用於質押、委託貸款或其他變相改變募集資
金用途的投資，募集資金是否存在被佔用或挪用現象；
4、發生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用
閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否
按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事會和保
薦人是否按照有關規定發表意見（如適用）。
第三十條審計部應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行
審計。在審計業績快報時，應當重點關注以下內容：
1、是否遵守《企業會計准則》及相關規定；
2、會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；
3、是否存在重大異常事項；
4、是否滿足持續經營假設；
5、與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。
第三十一條審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立
和實施情況時，應當重點關注以下內容：
1、公司是否已按照有關規定製定信息披露事務管理制度及相關
制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的
信息披露事務管理和報告制度；
2、是否明確規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、
審核、披露流程；
3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人
的范圍和保密責任；
4、是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、
實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；
5、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是
否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
6、信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。
第六章信息披露
第三十二條審計委員會應當根據審計部出具的評價報告及相關
資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實
施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少
應當包括以下內容：
1、內部控制制度是否建立健全和有效實施；
2、內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；
3、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；
4、上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適
用）；
5、本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。
董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形
成決議。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，
保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，並出具核查意見。
6、公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每
兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出
具一次內部控制鑒證報告。深交所另有規定的除外。
7、如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒
證報告的，公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項
說明，專項說明至少應當包括以下內容：
（1）鑒證結論涉及事項的基本情況；
（2）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；
（3）公司董事會、監事會對該事項的意見；
（4）消除該事項及其影響的具體措施。
8、公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控
制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。
第七章審計檔案管理
第三十三條審計終結，審計部應在十五日內對辦理的審計事項
建立審計檔案，實行誰主審誰立卷，審結捲成，定期歸檔的審計檔案
管理責任制度。
1、內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可
靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間
等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
2、內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審
計工作底稿，並在審計項目完成後，及時對審計工作底稿進行分類整
理並歸檔。
3、審計部應當建立工作底稿保密制度，並依據有關法律、法規的
規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿
及相關資料的保存時間。
第八章監督管理與違規處理
第三十四條公司應當建立審計部的激勵與約束機制，對內部審
計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。如發現內部審計
工作存在重大問題，公司應當按照有關規定追究責任，處理相關責任
人，並及時向深交所報告。
第三十五條公司及相關人員違反本審計制度的，視情節輕重給
予相應處分。有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，審計部
提出處罰意見，報公司領導批准後執行。
1、拒絕、隱匿、謊報有關文件、憑證、賬薄、報表資料和證明
材料的；
2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；
4、拒不執行審計決定的；
5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的；
第三十六條違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，審
計部根據情節輕重，提出處罰意見，報公司領導批准後執行。
1、利用職權、謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的；
4、未能保守公司秘密的。
第九章附則
第三十七條本制度由董事會負責解釋和修訂。
第三十八條本制度經董事會審議批准後實施。
江蘇東源電器集團股份有限公司董事會
二〇〇八年四月十六日
7. 如何建立有效的內部審計制度
建立有效的內部審計制度的對策：
在企業內部設立專門審計機構，設立內專部審計機構要據企業的不同性屬質、不同規模而定，要明確審計機構獨立於經營管理層，一般應直接受董事會等企業權力機構領導，直接向權力機構匯報審計結果。
根據企業規模及生產特點來配備相應的審計人員，審計人員既要通曉會計、審計、稅務、統計、計算機信息系統等專門知識，同時又要具有更新。
制定和頒布《企業內部審計條例》及《實施辦法》等規章，以對內審工作制度、行為准則和報告制度，和對內審機構人員的職能、許可權、工作內容、工作方法等作出明確規定，使內部審計工作在制度上得以保障，以便有規可，有規必。
還應結合民營企業各自的經營特點，根據《企業內部審計條例》等規章制定具體審計程序和方法，審計程序應貫穿於審計立項、審計組織、審前准備、審計查賬、審計報告、審計處理、執行反饋、檔案管理以及後續審計等全過程，由於被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同,採用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當並不容易確定。
8. 民營企業內部審計規章制度如何寫
可以參考其他公司的內部審計制度。
在網路裡面輸審計論壇，注冊個號，在內部審計模塊里找內部審計制度範文，結合你們公司的具體情況作下修改就好了。。
9. 企業內部審計的內容包括哪些
內部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。內部審計針對不同的行業和領域表現出特定的審計內容：
1、對醫療衛生行業有醫療收費監控、醫療設備監控、葯品物價監控；
2、對行政事業單位有預算執行監控、專項經費監控；
3、對製造行業有存貨庫齡監控、銷售業務的監控、財務監控、財務規范性控制、財務分析監控、經濟指標監控、大額收支監控、審計作業監控、重大疑點監控、重大違規金額監控、違規問題監控、審計作業進度監控。
溫馨提示：以上內容僅供參考。
應答時間：2021-04-28，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
[平安銀行我知道]想要知道更多？快來看「平安銀行我知道」吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html