2016稅收法規工作思路

㈠ 在稅收法治建設方面做了哪些工作

一、自覺踐行法治思維和法治方式。熟練掌握我們應知應會的稅收法律法規，築牢學法尊法守法用法的思想基礎，著力建設一支忠於法律的稅收法治工作隊伍，形成辦事依法、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法的氛圍，自覺把法治思維和法治方式貫穿於稅收工作的始終。二、要以法律精神統領法律條款。吃透每一部稅收立法的精神，立足對納稅人合法權益的保護，做到行政執法既合法又合理，體現公平正義。向社會公開「權力清單」，明確稅務行政權力的界限，規范稅收執法行為；全面推行稅收風險管理，做到「執法全程記錄」，確保執法程序一致，操作流程相同，執法後果相當，實現稅收執法的公平、公正、公開。三、堅定不移地推進依法治稅。在國家治理現代化的大背景下，依法治稅是依法治國的基礎性、支柱性組成部分。國稅總局明確指出，依法治稅是國家治理體系和治理能力現代化的內在要求，是國家治理體系建設的重點。依法治稅是實現稅收管理科學化、規范化的有力保障，是加強稅務幹部隊伍建設的必要手段，也是構建和諧征納關系、服務地方經濟發展的重要基礎。我們要把「法治」原則擺在首位。將「依法治稅」確定為地稅「依法治稅、信息管稅、服務興稅、人才強稅、廉潔從稅」發展戰略之首。具體說來，在下一步的工作中要明確崗位職責，解決「做什麼」的問題；明確工作規程，解決「怎麼做」的問題；以開展績效考評為關鍵，解決「做得怎麼樣」的問題；以完善內控監督、嚴格過錯追究為保障，解決「做得不好怎麼辦」的問題。並在此基礎上逐步建立完備的稅收制度規范體系、高效的依法行政執行體系、嚴密的依法行政監督體系和有力的依法行政保障體系。

㈡ 如何加強稅收治理體系和治理能力建設推進依法行政

(一)走依法治稅道路，逐步健全稅法體系。堅持稅收法定原則，完善稅法和稅制體系。首先，制定《稅收基本法》。規范稅收法律體系，規范納稅人的權利和義務、提高稅收執法和司法的法律效力。其次，優化稅種結構。全面實行營改增，提高直接稅比重，適時開征社會保障稅、房產稅、遺產稅等新稅種。第三，改革地方稅制度與中央稅、中央與地方共享稅制度。對非稅收入管理制度進行改革，經一定程序，地方可以結合當地經濟和社會發展狀況，在本地區開征某些獨特的稅種（如某些特產稅和行為稅），解決地方稅稅種劃分和稅收結構不合理的問題。第四，逐步建立規范的稅收立法機制、科學的稅收征管機制、有效的執法考核機制、嚴密的內外監控機制，把稅收執法的各種行為置於法律法規的嚴格約束之下。
（二）走內涵式的發展道路，完善稅收組織體系和征管體系。稅收組織體系、征管體系建設應堅持科學化、專業化、信息化的發展思路，穩步推進組織架構優化調整、業務模式的轉型升級、業務流程的重組再造，全面推進稅務組織的扁平化、網路化，努力推動稅源管理工作的重心從事務管理向風險管理轉變，稅收管理員工作的重點從涉稅審批向納稅輔導和納稅評估轉變，納稅評估從傳統的「經驗小作坊模式運作」向「科技產業化運作」轉變，把稅收征管推向更深層次、更新階段、更高水平。統一征管機構設置，建立高效的稅務征管體系。
(三)走服務型機關建設的道路，優化納稅服務方式。稅收聯系著每一個公民，關繫到千家萬戶。征納和諧對於社會主義和諧社會的建設意義重大，是稅收事業科學發展的重要體現。未來的稅務機關必須加快推進稅收管理從強化執法的一元突進向服務和執法二元平衡發展的結構性轉變，建立起以納稅人為導向，有利於促進征納和諧、有利於促進自願遵從的現代稅制體系和稅收管理與服務體系。要大力發展稅收電子服務，努力構建以網上辦稅為主體，自助辦稅等多渠道辦稅為補充，窗口辦稅為輔助的納稅服務工作格局，為納稅人提供更加優質、高效、便捷的納稅服務，更好地保障納稅人權益，促進納稅人滿意度和遵從度不斷提高。
（四）走科技興稅的發展道路，提升信息管稅水平。信息技術對於稅收價值創造，對於促進稅收事業科學發展具有關鍵作用。未來的稅收管理必須不斷強化信息聚集和分析應用能力，不斷提升信息技術應用的深度和廣度。為此，要按照統一規劃設計、強化信息集中、服務用戶需求、推進開放共享的思路推進信息化建設，同時，以「信息管稅」為核心，圍繞發揮「大數據」優勢，進一步強化數據挖掘，實現被動管理向主動管理轉變、信息不足向信息充分轉變。進一步調整信息收集重點，配合好稅制的改革和轉型，真正依託持續提升的數據應用能力，不斷增強信息技術服務稅收管理質效提高、稅收成本降低的水平。在此過程中，要持續優化稅務組織和稅收業務體系，完善制度機制，不斷促進稅務組織的簡約化、敏捷性，以及稅收管理和服務的精確性和人性化。
（五）走人才強稅的發展道路，發揮人力資源作用。稅收事業科學發展的核心是人。未來的稅收管理必須圍繞人才興稅，建設學習型稅務組織，大力培養稅務領軍人才，並拓寬基層稅務幹部職業發展通道；按照「制度+科技」的思路，依靠科技手段，深化內控機制建設，從根本上規范稅收執法，從源頭上促進稅務幹部廉潔從稅；推進現代稅務文化建設，提煉中國稅務核心價值觀，共塑稅收現代化夢想，激發幹事創業熱情；要加強稅收智庫建設，引入更多的專業機構和團隊科學研究分析稅收改革與發展，探索建立稅務機關、公眾、智庫共同參與的科學民主決策機制。
（六）走可持續發展的道路，推動績效管理考核。績效管理是目前較為薄弱的環節，也是未來稅收事業實現科學發展的關鍵保障。為此，在探索稅收現代化的進程中，要強化變革績效管理，建立科學規劃－科學實施－科學評價－科學改進的管理閉環，確保改革創新活動自身的持續優化；要建立健全組織、部門和幹部「三位一體」的績效管理體系，營造奮發向上、公平競爭、寬容失敗的創新環境，激發隊伍創新活力；要強化成本效益管理，既注重投入，更注重產出，綜合運用管理創新、技術提升和人才資源優化配置，最大限度的用好有限資源，提升稅收現代化轉型發展效率。

㈢ 國家稅務局中政策法規科基本要做什麼工作

政策法規科的工作職責包括：

（1）負責稅收執法監督、法律服務、法律宣傳培訓和執法檢查工作；

（2）負責推行執法責任制和復議應訴工作；

（3）負責重點案件的審查和復查工作；

（4）負責政策法律執行情況的反饋工作；

（5）負責依法治稅工作的具體指導；

（6）負責國稅系統目標管理和機關目標管理工作；

（7）負責國稅系統的執法資格認證及行政執法證件的辦理、換驗工作；

（8）負責職責范圍內工作的調查研究；

（9）落實和完成黨組織及上級領導機關交辦的其他工作。

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稅務機關的職責編輯

1．稅務機關不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征或少征稅款，或擅自決定稅收優惠；

2．稅務機關應當將徵收的稅款和罰款、滯納金按時足額並依照預算級次入庫，不得截留和挪用；

3．稅務機關應當依照法定程序征稅，依法確定有關稅收徵收管理的事項；

4．稅務機關應當依法辦理減稅、免稅等稅收優惠，對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復處理或報請上級機關處理；

5．稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務；

6．稅務機關應當按照規定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續費，且不得強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款；

7．稅務機關應當嚴格按照法定程序實施和解除稅收保全措施，如因稅務機關的原因，致使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當依法承擔賠償責任 。

㈣ 淺析如何加強稅收征管工作

淺談新時期如何加強稅收征管工作
稅收是國家財政收入的主要來源,是國家宏觀調控的重要手段。在深入實踐科學發展觀的新形勢下,加強稅收征管,堵塞稅收征管漏洞,全面推進依法治稅,實現全面建設小康社會的宏偉目標都具有非常重大的意義。就社會主義市場經濟相適應的稅收征管模式下,如何加強稅收征管,談幾點粗淺的認識。
一、稅收征管的重要意義
(一)稅收是國家財政收入的主要來源,是保證國家機器運轉的經濟基礎和宏觀調控的重要手段。90%的國家財政收入依靠稅收,國家通過稅收取得的收入,最終又用於發展社會主義經濟、科學和文化教育等事業。
(二)社會主義稅收「取之於民,用之於民」,稅收工作的成效直接關系著小康社會的實現過程。實現全面建設小康社會的宏偉目標和「和諧社會」的構建,必然要求稅務部門依法治稅,要求全體納稅人依法誠信納稅,促進稅收與經濟的協調發展,保持稅收收入持續穩定增長,為全面建設小康社會提供強大的財力保障。
(三)加強稅收征管,推進「精細化」管理,是「依法治國」和「以德治國」方略在稅收工作中的集中反映,是「愛國守法、明禮誠信」在經濟生活中的生動體現,有利於營造良好的稅收環境和增強廣大納稅人依法納稅的自覺性,在全社會形成「依法誠信納稅光榮」的良好氛圍。
二、現階段稅收征管工作中存在的問題及成因
(一)稅收環境不夠理想
1.人文因素。我們的公民習慣於接受政府救濟,卻對依法為政府組織收入不理解。比如契稅是我國一個很古老的稅種了,新中國成立後,我國保存並發展了這個稅種,當土地、房屋權屬發生交換時,財政機關便依據《契稅暫行條例》實施征稅行為,這是合理合法的,但有人卻對稅收法制產生曲解,認為這相似於「苛捐雜稅」。
2、法治環境。近幾年來,稅務機關在貫徹依法治國的基本方略上,依據新《新稅收徵收管理法》及其《實施細則》,依法行政,大力推進依法治稅,取得了明顯成效。但仍存在不少問題,稅收上體現為涉稅犯罪得不到應有的追究,有些偷稅案件都是以補代罪,大事化小,小事化了。與司法部門或個別司法人員利益沖突的稅案久拖不決,使一批偷、逃、騙稅者成為漏網之魚,利益的驅動助長了偷、逃稅者的僥幸心理,使稅務機關征管工作增加了難度和不平等性。

㈤ 稅源管理的思路

隨著經濟的飛速發展和我國市場經濟體制的逐步建立，信息網路化程度的不斷提高，稅源分布的領域也越來越廣，幾乎涉及到各項各業，同時，稅源的流動性進一步加大，隱蔽性進一步增強，對稅源的監控難度也越來越大。我們紹興地區屬全國經濟較為發達之區域，近年來，稅收形勢較為樂觀，對稅源培養的力度也在不斷的增大，對稅源的監控也更趨理性，更為科學。但對潛在稅源的挖掘仍然缺乏深度和廣度，游離於稅源管理之外的納稅人仍然大有人在，那種一證多攤、無證經營，虛假歇業的偷逃稅現象仍時有發生，這在一定程度上造成了稅收的流失和稅源的弱化。

筆者認為，上述問題的症結在於稅源管理，說明我們對稅源的監控尚需加強，我們對稅源的管理尚需規范。作為基層稅務工作者，筆者在多年稅務稽查實踐中深刻地認識到：稅源管理是一個系統工程，它涉及到稅務工作的方方面面，既需要部門內部的緊密協調和配合，更需要部門之間的聯系和協作。因此，現階段如何加強稅源管理，應當成為各級稅務機關深入研究的重要課題。

一、 從戰略層面上注重稅源管理。

首先，要加強宣傳輔導工作，規范納稅申報手續。要建立分類申報納稅制度，做好宣傳輔導工作雖然是稅源管理中一項基礎性的工作，但它具有進一步提高納稅人申報納稅水平和能力的作用，它還能提高納稅人的納稅意識和核算能力，使國家的稅收政策深入人心。同時還要規范納稅申報手續，我們紹興地區雖然實行了軟盤申報，PC卡申報的形式，減輕了辦稅員的工作量，但尚需提高辦稅員的操作技術和軟體的性能。為方便納稅人，還可開辟電話申報、電子郵件申報和郵寄途徑。

其次，要重視監控機制的規范。按不同的監控對象，實施不同的監控方案，如對納稅主體的監控，對重點稅源大戶的監控；對不同行業或不同經濟類型的監控；對不同經濟領域的監控；對特殊稅源的監控等都要有適應各自特點的科學監控方法。做到直接監控與間接監控相結合。事前監控、過程監控與事後監控相並行。 對重點稅源、中心稅源、個體集貿市場的監控既要有所側重，又要統籌兼顧，在監控機制上，要做到人工監控與計算機監控的有機結合。

再次，要建立稅源管理部門的協調機制和統一的納稅人登記代碼及管理制度。在稅務機關內部建立以計算機網路為依託的管理監控體系的基礎上，逐步實現有關部門的計算機聯網，實現稅源戶信息資源的共享。在實際工作中，應加強與工商、銀行、公檢法、技術監督等部門的配合及國地稅之間部門內部的合作，對具體內容和要求都應作出明確的規定，對作為和不作為的法律責任做出明確的標尺。同時，應充分發揮輿論宣傳和監督的作用，對無證經營和偷逃稅行為採取公告或曝光等懲罰措施，並鼓勵廣大公民積極舉報，使偷逃稅行為成為社會上的「過街老鼠」，為稅務機關清理漏征、漏管的工作贏得全社會的理解、支持和配合，為依法辦稅創造良好的社會環境。

建立統一的納稅人登記代碼及其管理制度是建立稅收管理信息網路、實現信息共享的需要。稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的第一道程序，也是稅源管理的第一道關口，直接關繫到以後的稅款徵收和日常管理。為此，需要建立和完善全國統一的納稅登記代碼制度，對個人和企業法人都給出由稅務機關分配的唯一納稅代碼，明確該代碼的使用范圍和管理要求，使該代碼的使用范圍和管理要求，使該代碼與企業、個人的生產經營活動、社會信用等情況相關聯，以實現稅收管理信息網路化，及時發現未登記的納稅人，堵塞漏征漏管之洞口。

最後，要做好經濟稅源調查和稅源分析工作。對這項工作一要堅持實事求是的原則，杜絕將虛假的資料、數據納入稅源分析系統。二要認真收集整理反映國民經濟運行狀況和稅源企業生產經營情況的真實、准確的信息資料，並進行統計分析，掌握經濟增長變化對稅收的影響以及未來稅收的增減變化趨勢。三要適時地對稅源戶和重點行業、重點稅源開展普遍性或專項性調查分析，根據不同區域經濟稅源特點，抓住重點行業、重點稅源開展普遍性或專項性調查分析，根據不同區域經濟稅源特點、抓住重點行業、重點稅源搞好登記、統計和稅源發展變化的分析、預測。

二、 從戰術層面上注重稅源管理，要從局部的角度出發，做到措施具體、針對性強，責任明確，方法科學，達到既關心培養稅源、又嚴格管理稅源之目的。

第一，要加強培訓，提高素質，要以「三個代表」重要思想為指導，加強稅務機關隊伍建設，堅持從嚴出發，努力提高稅務人員的政治業務素質。因為稅務人員的思想道德水平、工作能力、業務水平、工作責任心等直接關繫到稅源管理的質量，尤其是對納稅人的納稅輔導，會直接促進其業務素質和納稅意識的提高，而納稅人意識的提高，能夠使稅源管理少走彎路。要加強對稅務人員的培訓與考核，培訓的重點應放在如下三個方面：1、稅收法規和征管制度的培訓。2、為納稅人服務技能的培訓，包括服務的內容、方式、程序等；3、稽查技能的培訓，包括財務會計知識和稽查的方法、手段、程度等。

筆者認為，整體提高稅務人員的政治業務素質，是優化稅源，使稅源管理走良性發展之路的基礎和前提。

第二，建立和落實科學嚴密的稅收管理員制度。要建立和落實稅收管理員制度，實際上是抓住稅源管理之關鍵，也是全面提升稅源管理能力和水平的切入點，是弘揚求真務實精神在新時期稅收工作中具體體現。人是生產力中最活躍的因素，以人為本，最大限度地調動和激發人的積極性和創造性，是建立新型稅收管理員制度的前提，建立「管戶」與「管事」相結合，以管事為主的稅收管理員制度是實現這一前提的有效載體。按照屬地管理、分片負責的原則，採取按區域包片管戶和行業到組的辦法，明確規定了管理員的職責范圍和主要職責及工作任務，使管理員能及時地對責任區內的納稅人之戶籍管理、稅基管理、稅源管理進行按月調查分析。適時催報催繳按月清理欠稅。定期進行納稅評估，深入納稅戶核實與監控經營狀況。總之，稅管員是聯系征納雙方的橋梁和紐帶，落實好稅收管理員制度，是抓好稅源管理的關鍵之所在。

第三，抓好發票的管理。要大力推行依法管票，以票管稅的辦法，現在很多稅務部門把主要精力投入到增值稅專用發票的管理上，忽視了普通發票的管理。一些納稅人採取不開、少開、虛開普通發票的手段進行偷稅，為防止稅款流失，實施稅收的源泉控制，應當積極推行「以票管稅」的辦法，凡銷售方向購貨方開具白條或非法報銷憑證的，購貨方可憑其開具的非法報銷憑證向稅務部門舉報，一經查實，舉報人可享受開具一定比例金額的發票獎勵。此外「以票管稅」還應將發票納入計算機管理，進一步加大對假票、廢票、白條等的打擊力度，以擴大合法發票的使用空間。

第四、大力開發，推廣稅源監控應用體系提高監控效率。要把稅務登記、納稅申報、稅款的收繳與核銷、滯納款項的催繳、檢查對象篩選、綜合稅收的統計分析、稅收會計核算與監督以及納稅信息的查詢等全面納入計算機管理。各種應用軟體的開發、推廣、應當堅持按「相對集中統一，有機結合」的原則進行，使之成為規范統一的大系統的有限公司有機組成部分，以逐步實現稅源監控的「數據分類、分層、加工、資料共享」達到稅源監控的各種信息口徑統一，及時明確，存取完善和科學簡便之目的，最大限度地發揮計算機網路系統的作用。

第五，積極推行「納稅人信譽等級」辦法。可根據納稅表現把納稅人分為三類，分別使用三種不同顏色的申報表，同時開辟三種不同的納稅通道，使之產生信譽等級的榮辱感。在此基礎上再採取三條保證措施：一是強化依法納稅的責任，解決納稅人不報、逾期申報和申報不實的問題，對申報違章的，須按其情節輕重依法給予處罰。二是強化納稅申報的審核，解決納稅申報質量不高的問題，對納稅申報表填寫不全，數字邏輯關系不符的，必須要求納稅人重新填報；對申報無收入的，必須進行動態稽核。三是加強監督檢查，凡通過檢查發現納稅人報送的申報表不符合稅法要求的，主管稅務機關又未對其進行處罰的，不僅要對納稅人進行處罰，還應追究稅務機關原審核人的責任。

第六，加大對稅源戶的稽查力度。稅務機關要適應新形勢，轉變觀念，樹立大稽查意識，將對稅源戶的稽查納入日常稽查范圍，把工作做在平時，以及時發現和堵塞稅源漏洞，要有重點稽查的意識，對連續三個月未申報，又確實難以查找的非正常戶進行重點稽查，同時必須加大對漏征漏管戶的打擊力度，對漏征漏管戶，一經查處，都必須進行補稅和罰款；對觸犯刑律的，必須移交司法機關依法懲處，絕不能以補代罰或以罰代刑。以此來震懾那些動機不純的稅源戶。稅務機關也要不斷改進和完善檢查的方式、方法和手段。

第七，建立和完善協稅護稅機制。稅務機關由於受人力、財力的制約不可能將所有的稅源都納入控制范圍內，特別是隱性稅源和流動性稅源，這就需要建立和完善社會協稅護稅網路，形成全方位的協稅護稅格局。同時，通過建立稅收違法案件舉報有獎制度，充分調動廣大人民群眾的協稅護稅積極性。另外，我們的《稅收征管法》雖然規定部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務，但沒有明確有關單位和個人的協稅護稅義務、責任、以及不履行或履行不當的單位、個人應負的法律責任，因此，建議盡快制定相關法律，使協稅護稅納入法制軌道。

稅收是國家經濟建設的支柱，而稅源管理是保證國家稅收收入足額入庫的關鍵之所在。綜上所述，加強稅源管理既要從大處著眼，又要從小處入手，讓我們積極行動起來，為加強稅源管理，保證國家稅收及時足額入庫而貢獻自己的才智和精力。

（作者單位：諸暨市局）
請參考!

㈥ 2016稅收徵收管理法細則修改哪些內容

根據中華人民共和國國務院令第666號《國務院關於修改部分行政法規的決定》：

將《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第四十三條修改為：「享受減稅、免稅優惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅;減稅、免稅條件發生變化的，應當在納稅申報時向稅務機關報告;不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務;未依法納稅的，稅務機關應當予以追繳。」

地方性的相關稅收徵收管理法規

《北京市稅收徵收保障辦法》已經2016年6月21日北京市人民政府第120次常務會議審議通過，自2016年9月1日起施行。

為促進稅收徵收信息共享，加強稅收執法協助，保障稅收收入，維護納稅人的合法權益，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則，結合北京市實際情況，制定了《北京市稅收徵收保障辦法》。

本市稅務機關和政府有關部門實施的涉稅信息提供和稅收執法協助等稅收徵收保障活動，適用《北京市稅收徵收保障辦法》。

涉稅信息包括以下內容：

(一)企業、事業單位、社會組織、個體工商戶、外國企業常駐代表機構的設立、變更、注銷等信息;

(二)企業股權變更、境內企業對境外投資等登記、備案信息;

(三)土地權屬登記，建設用地的批准、出讓、轉讓等信息;

(四)新建商品住房交易、存量房交易、房屋登記、房屋徵收補償等信息;

(五)建設工程施工合同備案、外來建築施工企業備案、建設工程竣工等信息;

(六)專利權、著作權的登記、備案等信息;

(七)基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險等社會保險信息;

(八)經認定的高新技術企業名單、經認定登記的委託外部研究開發合同等信息;

(九)外國人入境、出境信息;

(十)賓館、酒店等住宿行業信息;

(十一)殘疾人及其就業等信息;

(十二)機動車注冊登記及營運等信息;

(十三)林權、文化權益、知識產權、金融資產、礦業權等交易信息;

(十四)礦山、地下熱水、礦泉水等礦產資源開採信息;

(十五)營業性演出、彩票銷售、公益捐贈等信息;

(十六)其他涉稅信息。

㈦ 如何推動稅收政策法規工作科學發展

一、堅持依法行政，規范稅收執法行為 依法行政是稅收工作的生命線，是稅收工作的基本准則，是推動稅收事業科學發展的根本保障。針對一些單位和人員中存在的依法行政意識缺失、觀念淡漠、執法行為不規范等問題，在優化經濟發展環境工作中，要堅持依法行政。一是要認真落實組織收入原則。特別是在當前經濟下行壓力加大、穩增長形勢嚴峻、稅收收入呈現低速增長態勢、有的地方收入吃緊的情形下，尤其要堅持此項原則不放鬆、不動搖，及時發現和處理應退不退、應抵不抵等虛增收入問題，堅決防止占壓、挪用、混庫、轉引稅款等違法違紀行為。二是要規范稅收執法行為。認真執行稅收法律法規，切實用法治理念統領各項稅收工作。 二、繼續落實稅務行政處罰裁量基準，規范稅務行政裁量權 針對個別單位擅自不按裁量基準實施稅務行政處罰、對稅務行政違法行為不依法實施行政處罰甚至濫用行政處罰權等不作為、亂作為問題，在優化經濟發展環境工作中，各級應繼續認真落實稅務行政處罰裁量基準。要堅持過罰相當、處罰與教育相結合，倡導以人為本、首違不罰理念，遵循合法、合理、公正、公開和程序正當的原則，按照規定的程序、許可權、金額等對稅務違法行為實施行政處罰。基層局行使行政裁量權涉及重大或者復雜裁量事項的，應當將該事項的處理結果報市局審查備案。全系統應在落實好稅務行政處罰裁量基準的基礎上，逐步探討加強對稅款徵收、行政許可、行政強制等其他重要稅務行政裁量權的規范，平衡社會關系的復雜性和法律規范的局限性，提高行政效率，實現個案公平。
三、深入推進稅務行政審批制度改革，建立科學高效的審批制度 當前，稅務行政審批中還存在自設門檻、自行多要求申請人報送資料、申請事項流轉環節及簽字較多、網上申請辦理功能較弱等問題。一是堅持審批項目法定。除法定項目外，各級不得無法定依據設定或變相設定審批項目。二是減少報送資料。除申請事項必須的表格文書和按規定必須存檔的資料外，凡國稅機關前期已留存或者稅收征管信息系統可以檢索的信息，不能要求申請人重復報送資料。三是優化流程。減少不必要的審批環節和簽字，壓縮審批時限，公開透明、便民高效。四是積極推行網上審批。拓展網上辦稅功能，創造條件方便申請人。
四、開展稅法援助，維護納稅人合法權益 當前，我國正處在社會矛盾凸顯期，納稅人法律觀念和維權意識不斷增強。稅法援助在協調糾紛、化解矛盾中起到了積極作用，同時也還存在納稅人認知度有待提高、宣傳力度有待加大、協調爭議能力有待增強等問題。在優化經濟發展環境工作中，各級要堅持公平正義，繼續做好稅法援助工作。要倡導人文關懷，以誠相待，積極協調涉稅爭議和進行稅收政策講解。要依法審查，公正裁決，妥善處理好各方利益關系，切實維護納稅人的合法權益，促進征納關系和諧，促進社會穩定。

㈧ 如何提高稅收征管質量和效率

自1994年國地稅改制，特別是《中華人民共和國稅收征管法》實施以來，我國的稅收徵收管理工作得到了一定的完善，財政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實際工作中我們發現現有的征管工作仍存在問題，例如征納雙方信息不對稱、稅源不清、漏征漏管、納稅服務不到位、工作效率低等問題。為此，筆者就如何建立高效率的徵收管理模式進行探討。 一、加強稅法宣傳和執行力度，建立新型稅收信息化管理系統 工作實際中，由於存在納稅人信息失真情況，決定了稅務機關必須具有對納稅人管理的信息系統。這樣的信息系統應包括稅收的預測、登記、納稅申報、稅款徵收、稅務稽查、稅源監控、優惠政策管理、稅收資料的收集儲藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲存。目前，雖然我國在稅收信息化建設方面取得了很多的進步，金稅工程的實施對工作效率的提高起到巨大促進作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統不僅有助於降低稅務機關的信息不對稱問題，而且有利於提高工作效率，提高管理的科學化水平。也有助於實現征納平等和征納互信。為了避免徵納之間由於信息不對稱帶來的稅收問題，稅務機關應加強稅法宣傳，進行納稅輔導，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進而減少了征管成本，從而提高了征管效率。 二、優化職能分配、均衡職能配置 在機構設置時要考慮征納主體之間的關系，維護執法權力。特別注意如何避免機構設置和業務活動的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對納稅人的經營活動的干擾;近年來我國稅收法制化程度不斷提高，已經建立了稅務系統內部監督、專門監督、納稅人日常監督等各種監督方式，同時納稅人的法律意識在不斷增強。「金稅工程」的數次提速，使信息化建設取在短短幾年中取得了突破性進展。筆者認為，分稅制不是分機構，機構分設固然有助於分稅制的貫徹落實，但這絕不是必然條件。當前，我國的政府機構改革仍按著「精簡、統一、效能」的原則在推進，這一工作思路決定了國地稅機構重組合並勢在必行。 三、加強執法監督、提升執法水平、提高執法效率 首先，稅務執法人員在執法過程中有一定的自由裁量權，要確保其合理使用。稅收法律法規賦予執法人員根據實際情況進行自由裁量是合理和必要的，但要對其進行必要的控制，目的是使自由裁量權能夠有效地運作，同時防止其被濫用。江西省地方稅務局近年針對法律法規中的相關自由裁量權條款制定了更加詳細的裁量標准，此舉在很大程度上保障了稅務行政效率，實現了自由裁量的公正，自由裁量權得到了控制。其次，完善執法責任過錯追究制度。為進一步規范稅收執法行為，要從以下方面完善責任追究制度:一是要確認執法崗位，按照執法環節、工作時限、工作順序、合理的確定不同的執法崗位，按照一權多崗的分權原則，使每一個崗位和人員都不能有完整的稅收執法權力，以形成同事之間的權力制約。二要明確崗位職責，建立規范系統的崗責體系，即每一個執法崗位均按照重要程度，內容多少等進行考察、論證，科學確定工作標准和權責許可權。三要明確責任追究形式，嚴格按照國家公務員管理的有關規定。四是實施崗位的科學控權，對每個崗位、每個人的工作職責進行量化考核，發現問題及時進行糾正和處理。以最大限度的消除執法隱患，把問題消滅在萌芽狀態，避免造成重大的執法過錯。五是要更加嚴格的實施責任追究。根據考評結果，對存在執法過程人員，根據其過錯責任的大小，進行不同形式的責任追究，以確保執法質量和效率。六是進一步加強執法人員的綜合素質，提高稅收執法水平和監督意識。各級稅務機關要嚴把進入關，大力推行稅收執法資格認證制度。對未通過認證制度的要調離執法崗位。探索實行能級管理，按能定級。同時大力加強法律知識培訓，使依法行政成為稅收執法人員永遠秉承的意志。七是以信息化為依託，提高公開辦稅的透明度，營造良好的監督環境。

㈨ 如何加強2017年稅收征管工作

一、堅持以組織收入為中心，積極做好單稅種收入分析、調度和稅源監控工作

以組織收入為中心，認真貫徹執行各項稅收法律、法規和政策，按照「依法徵收、應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅」的原則，加強稅收管理，確保完成全年收入任務。

1、加強單稅種收入分析工作，提升收入分析層次。要提高對收入分析的認識，站在經濟全局的高度，認真落實《德州市地稅局分稅種分析制度》，結合稅收政策，進一步加強全縣分稅種收入分析，及時掌握收入和稅源的變動情況、稅收管理工作中存在的主要問題及採取的主要措施，積極開展調查分析，提高收入分析質量和深度。一方面，要從經濟發展和稅收政策變化對收入的影響等方面，分析稅源增減的深層次因素，挖掘新的收入增長點；另一方面，要通過分析收入的增減變化，來研究經濟發展中存在的問題和有關稅收政策的貫徹執行情況，為領導決策當好參謀。

2、突出重點，切實加強對重點稅種和稅源的監控。一是強化對營業稅、企業所得稅、個人所得稅等重點稅種的管理，努力完成市局確定的營業稅、企業所得稅、個人所得稅分別增長18%、16%、16%的考核目標，拉動地稅收入的增長；(www.zhlzw.com中華勵志網 )二是抓好對稅源大戶的跟蹤監控，促進地稅收入的增長。通過控管稅源大戶，逐步提高收入預測的准確性，為組織收入工作服務。三是建立縣級重點工程項目稅收控管制度，監控項目建設進度和收入進度。四是堅持經濟稅收原則開展收入分析與預測，加強宏觀稅負水平的橫向縱向比較，及時掌握影響收入變化的重大因素，查找薄弱環節，為強化管理提供依據。

3、在做好重點稅源監控的同時，抓好隱蔽稅源和流動稅源的控管。充分利用綜合治稅信息，篩選、整理和確認涉稅信息，及時發現和控管好隱蔽稅源和流動稅源。

4、繼續做好營業稅、資源稅資料普查、企業所得稅稅源調查和城鎮土地使用稅、房產稅稅源普查工作，建立健全普查檔案資料，及時進行維護更新，充分利用普查、調查資料，分析預測有關稅種的收入情況，全面掌握稅源分布，加大稅源監控力度。

二、樹立科學化、精細化稅收管理理念，加強單稅種和重點行業稅收管理。

牢固樹立稅種管理科學化、精細化理念，努力實現稅收管理觀念的「兩個轉變」，即從單純管政策轉變到既管政策更要抓管理和服務，從單純抓管理轉變到既抓管理也抓收入。積極做好政策研究和落實，不斷完善各項管理制度，實行分類、分行業、分稅種管理措施，實現規范化管理基礎上的科學化、精細化。重點做好以下幾項具體工作。

(一)建立分類管理制度。實行分類管理是稅收管理科學化、精細化的重要途徑，是提高稅收征管質量和效率的重要手段。根據各稅種的特點及稅源的具體情況，按規模大小、納稅信用等級的不同、財務制度健全與否等進行分類，實行有針對性的管理方式。對大企業和重點稅源企業、納稅信譽好的企業要加強日常管理和做好跟蹤服務，強化稅源的分析評估；對少數賬證不健全的中小企業要做好核定徵收工作，合理確定核定徵收標准和范圍，保證核定徵收的公平合理

(二)實行分行業管理。根據不同行業的特點，重點抓好貫徹落實房地產開發企業稅收徵收管理暫行辦法，完善建築業稅收管理辦法，研究醫療衛生機構稅收徵收管理辦法，整頓各類中介機構稅收管理；在調查研究的基礎上，研究制定全縣餐飲業和房屋租賃業稅收管理辦法。

(三)繼續做好分稅種管理。根據各稅種的特點，重點抓好營業稅、企業所得稅、個人所得稅等主體稅種和資源稅、印花稅、土地增值稅、車船使用稅等易漏難管稅種的管理。具體為：

一是加強營業稅管理。規范餐飲、房屋租賃、裝飾裝修等行業的營業稅管理辦法，強化建築業、房地產業、客貨運輸業、新興服務業營業稅管理，確保營業稅增長18%以上

二是加強企業所得稅管理。認真貫徹企業所得稅「管好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管理」××字方針，加強納稅人(www.zhlzw.com中華勵志網 )稅前扣除費用及成本核算管理，做好2016年企業所得稅匯算清繳工作，突出抓好政策執行、跟蹤問效、監督檢查等動態管理，繼續推行企業所得稅核定徵收辦法，深化納稅評估，確保企業所得稅增長16%以上。

三是加強個人所得稅管理。按照國家稅務總局提出的「四一三」工作思路，積極落實個人所得稅建立個人收入檔案管理制度和代扣代繳明細帳制度，抓好個人所得稅全員全額管理，繼續加強高收入者及外籍個人和行業個人所得稅的重點管理、稅源的源泉管理，確保個人所得稅增長16%以上。

四是深化印花稅核定徵收工作，貫徹落實車船稅暫行條例實施細則和相關政策，落實房地產開發企業土地增值稅預征和清算管理暫行辦法，嚴格房產稅、土地使用稅稅源動態監控，

五是嚴格稅收行政審批制度，進一步規范減免稅等稅務行政審批行為。認真做好有關稅種取消和下放審批（核）項目後續管理辦法的貫徹實施，加強對下放、取消的行政審批（審核）事項的後續管理，進一步完善各種台帳管理制度

六是爭取與國稅局協作，推行國、地稅聯網，拓寬信息交流渠道，強化城市維護建設稅和教育費附加的源泉管理工作。

三、充分發揮稅收調控作用，服務經濟社會發展

緊緊圍繞地方經濟建設，全面建設小康社會的奮斗目標，與時俱進，轉變觀念，牢固樹立稅收經濟觀和經濟決定稅收、稅收促進經濟發展的指導思想，充分發揮地方稅收職能作用，落實各項地方稅收優惠政策。積極研究經濟體制改革中出現的新情況、新問題，為領導當好參謀，為我縣經濟發展做出積極貢獻。

1、實施政策挖潛，促進稅收收入增長。要全面貫徹落實各項稅收政策，針對基層單位在征管中遇到的政策問題，對部分規定模糊、不宜操作的政策進行規范和完善，同時積極向上級反映出現的新情況和新問題，妥善解決涉稅政策問題。

2、落實各項稅收優惠政策，服務經濟發展和維護社會穩定。認真貫徹落實有關稅收優惠政策，引導企業和個人用足、用好各項優惠政策。落實對高新技術產業、民營經濟、資源綜合利用企業等方面的優惠政策，促進企業的(www.zhlzw.com中華勵志網 )發展；認真貫徹落實下崗失業人員再就業、軍隊轉業幹部自主擇業、城鎮退役士兵自謀職業、福利企業等稅收優惠政策，大力扶持弱勢群體，做好稅收服務，維護社會穩定。

四、開展稅收調查研究，提高稅收管理水平

搞好稅收管理調研，是研究解決稅收管理工作中出現新問題、新矛盾的前提，是提高稅收管理水平的基礎。在實際工作中，重點做好一下幾項調查研究：

一是要搞好政策貫徹執行的調研，確保政策的正確、及時落實到位。主要抓好重大稅收政策變化與稅收收入、經濟關系的調研，如營業稅起征點調整的調研；

二是圍繞加強重點行業稅收管理，開展建築、租賃、餐飲等行業調研，為制定切實可行的行業管理辦法提供依據。主要是：開展建築業營業稅調研，探索建築業營業稅的網路化管理思路；搞好租賃業的調查研究，重點是如何充分發揮社會綜合治稅的作用，採取委託代征等形式，將租賃業稅收管理納入正常軌道；開展餐飲業稅收調研，總結各地餐飲業稅收管理的經驗，探討進一步加強管理的措施；

三是搞好專項課題調研，圍繞經濟發展和稅收管理的熱點、難點、重點問題進行調研，為領導決策提供依據。主要是積極開展利用稅收政策增收並提高兩個比重的調查研究，為促進地方經濟發展服務；

四是按上級部署，做好有關稅種稅制改革調研。

五、不斷加強政治學習和業務培訓，全面提高稅收管理人員素質。

（一）加強政治理論學習。認真學習貫徹××大、××屆四中全會精神，樹立和落實科學發展觀，努力提高自身政治素質和工作能力；根據工作特點，扎扎實實地開展以《保持共產黨員先進性教育讀本》為基本內容的理論學習，積極參與黨員先進性教育活動；全面提高科室人員素質。

（二） 切實加強作風和廉正建設，進一步轉變工作作風，增強服務意識，努力培養雷厲風行、求真務實的工作作風，切實轉變職能，提高工作效率和服務水平。

（三）進一步加大對稅收管理人員的業務培訓，確保稅收管理人員正確理解稅收政策，准確落實政策，不出大的偏差。

六、認真完成領導交辦的各項工作和其他臨時性工作。