財務規章制度日記賬出納

A. 有誰能提供一下，辦公室規章制度和出納的工作流程啊！

出納人員每天要處理大量的經濟業務，協調各方面的經濟利益關系，如何才能提高工作效率，保證工作質量呢？這就需要制訂一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執行，滿足單位財務管理的需要。

出納工作流程
1、資金收支的一般程序
出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，並按照規定的程序進行業務處理，才能保證出納工作的質量。
（1）資金收入的處理。
①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什麼性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：
確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。
明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對於收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以註明。
收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，並對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。
收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源後，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業務如下：
現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。
銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證後，方可正式確認收入，進行賬務處理。
清點核對無誤後，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便於資金的安排調度，手續完畢後，在有關收款依據上加蓋「收訖」章。
如果清點核對並開出單據後，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。
③收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。

（2）資金支出的處理。
①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道准確的付款金額，合理安排資金。
明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對於代為收款的，應當出具原收款人證明材料並與原收款人核實後，方可辦理付款手續。
明確付款用途。對於不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，並問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。
②付款審批。由經辦人填制付款單證，註明付款金額和用途，並對付款事項的真實性和准確性負責。
有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。
有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱並簽字。
到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核後，由出納辦理付款。
③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。
現金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。
銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫准確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。
付款金額雙方確認後，由收款人簽字並加蓋「付訖」章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。
如確認簽字後，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。
④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。

2資金收支的賬務處理
出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：
（1）按照經濟業務內容設置出納賬戶。
（2）按照各項規章制度審核原始憑證。
（3）根據復式記賬原理填制記賬憑證。
（4）登記出納日記賬和相關備查簿。
（5）財產清查，保證賬實相符、賬賬相符。
（6）編制出納報告。
（7）保管出納資料，按規定辦理移交手續。

3、出納工作的階段日程
出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之後，要對工作有個時間的概念，以保證出納業務得到及時處理，出納信息得到及時反映。
（1）上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品。
（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。
（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。
（4）按順序辦理各項收付款業務。
（5）當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬。
（6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理。
（7）根據單位需要，每天或每周報送一次出納報告。
（8）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節後應當相符。
（9）每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。
（10）其他出納工作的辦理。
（11）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險櫃，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象。

B. 銀行日記賬 應該是會計還是出納

現金日記賬和銀行存款日記賬是由出納負責。
會計與出納的區別如下：
會計職責:
1、嚴格執行上級規定的有關會計業務的法律法規，負責預算內外一切帳目及固定資產總帳的帳務處理，行使會計職責職權，嚴格從事會計業務、會計核算、會計監督活動，當好領導的參謀。
2、按照會計制度規定設置帳目、審核單據、填制憑證，按時結帳對帳，編制會計報表，做到帳目健全，帳目清楚，日清月結，帳證帳務相符，報表要做到內容完整，數字清楚正確，報送及時。
3、管理和監督所需的各項資金，嚴格按照財務管理制度從事一切業務活動，保證收入合乎標准，支出合乎手續。
4、建立和管理財務檔案，依照國家「會計檔案管理辦法」建立健全會計檔案，做到資料齊全、保密。
5、加快實施微機化管理帳目的步伐，建立和健全微機化管理制度。
6、堅持坐班制，有事向主管負責人請假。

出納職責：
1、 根據審核簽章的記帳憑證辦理現金、銀行存款的收付結算業務。
2、 及時登記現金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結，帳實相符。
3、 嚴格支票使用管理，辦理對外結算業務，不簽發空頭支票和空白支票，不外借帳戶，不坐收現金。
4、 及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調節表，做到帳帳相符。
5、 負責與內部各單位往來款項的劃轉、核算。做到每筆往來款項數據准確，依據充分。
6、 負責與財務處的業務聯系，及時接受其業務指導。
7、 定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況。
8、 按規定辦理其他所轄事務。

C. 出納的財務制度

財務制度：主要是針對財務管理，財務工作制定的制度。

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹「勤儉辦企業」的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字准確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

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D. 財務出納日常工作內容

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。
(1)貨幣資金核算。日常工作內容有：
①辦理現金收付，審核審批有據。
嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對於重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上簽章，並加蓋「收訖」、「付訖」戳記。
②辦理銀行結算，規范使用支票。
嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋「作廢」戳記，與存根一並保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
③認真登日記賬，保證日清月結。
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出余額。現金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對於末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。
④保管庫存現金，保管有價證券。
對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以「白條」抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。
⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。
認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
(2)往來結算。日常工作內容有：
①辦理往來結算，建立清算制度。
辦理其他往來款項的結算業務。現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算;低於結算起點的小額款項結算;根據規定可以用於其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批准後處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理，及時清算。
②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核後的記賬憑證逐筆登記，並經常核對余額。年終要抄列清單，並向領導或有關部門報告。
(3)工資核算。日常工作內容有：
①執行工資計劃，監督工資使用。
根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對於違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。
②審核工資單據，發放工資獎金。
根據實有職工人數、工資等級和工資標准，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等)，計算實發工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核後，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢後，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證後或單獨裝訂成冊，並註明記賬憑證編號，妥善保管。
③負責工資核算，提供工資數據。
按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

E. 出納日記賬的登記方法

現金日記賬如何進行登記

登記方法需要從兩個方面考慮，首先是登記的原理。其實現金日記賬比較類似銀行的流水賬，登記原理較為簡單，其公式為：

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

一般來說，都是借方增加，貸方減少，所以只要認真登記，基本不會出錯。因為現金日記賬是根據現金的收付進行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負數。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負數的情況發生。

下面需要說到登記時應該注意的另一個方面，也就是登記細節問題。會計是個嚴謹的工作，所以在進行手工書寫登記時，盡量不要用簡化字或繁體字，當然錯別字更是應該杜絕。在填寫摘要時，文字盡量靠左，數字不要出格錯位，最好全部在欄內書寫。字體大小值得注意，緊靠下線，其大小約占格內二分之一。上面要留有適當間距，這樣發生登記錯誤時，更加便於修改。如果金額沒有角分，應在角分欄內寫0。阿拉伯數字可向右略微傾斜，這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀。

這里需要先說明一下，紅色在財務工作中是個敏感的顏色，一般用於修改錯誤，這里也不例外。如果發現現金日記賬登記錯誤，可用紅筆橫線劃掉錯誤數字，然後再用黑筆在上方留出的空位寫上正確的數字。如果需要補充登記的，直接註明後登記即可。但是切忌採取塗改、剮蹭等方式修改，否則現金日記賬的合法性和准確度會大大降低。

F. 出納的財務制度有哪些

出納財務制度具體如下：
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領購、保管、填制。
2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，並清點庫存現金，並對現金安全完整負責。
3.負責公司承兌及有價證券的保管。
4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，並逐日進行核對，做到帳實相符。
5、每月月底向銀行索取「對帳單」和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報「出納報告單」。
二、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個人勞務報酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費；
d.結算起點以下的零星支出；
e.董事長，總經理批準的其他開支。
除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，總經理批准後支付現金。
（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，總經理批准。
（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
2、支票管理
（1）支票由出納員保管。支票使用時須有「支票領用單」，經董事長，總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
（2）支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在「支票領用單」及登記簿上注銷。
（3）支票付款須先審後付，財務印鑒由財務人員分別掌管。
3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：
（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告董事長，總經理處理。
（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。對未達帳項，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。
（4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。
（5）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

G. 出納的管理制度

一、出納崗位職責
1、負責現金的收付，依據當天的現金收付憑證登記「現金日記帳」，並清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致。
2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務。
3、保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。
4、應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規范。
出納應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

H. 現金日記賬是會計寫的還是出納寫的

1、出納登的是現金日記賬和銀行存款賬。是根據會計的記帳憑證登的。 2、會計登的是總分類明細賬中的現金明細賬和銀行存款明細賬。也是根據會計的記帳憑證登的。 3、一般的企業都會一個月盤一次庫存現金，這是為了監督出納的工作，及時發現問題。首先會計的現金明細賬必須和出納的現金日記賬，帳上的余額一致，然後再檢查實際現金的金額和帳上現金的金額是否一樣。這樣就可以避免出納挪用公款。 4、銀行存款帳也是一樣的，只不過每個月對的是銀行對帳單。還是要跟會計的帳對上，由會計在銀行對帳單上蓋章確認。

I. 按財務制度的規定是會計先記賬還是出納先記賬

1、實際工作中出納記的是現金、銀行日記賬，會計記現金總賬、明細賬，手工記賬時有時差，一般出納記賬快一些（按規定現金、銀行日記賬要日日清）；會計記賬時可按發生日期按時記賬，也可匯總記賬。
2、你的記賬程序有些問題，出納與會計記賬時間拉的太長，失去了出納與會計的監督作用。

J. 公司財務管理制度

摘要 一、庫存現金管理