貴州省預算外資金管理條例

Ⅰ 預算外資金管理實施辦法，失效了沒有

資金管理辦法 第一條 為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周內轉，提高資金利潤率容，保證資金安全，特製定本辦法。
第二條 管理機構 1．公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外

Ⅱ 資金管理十六條禁令

摘要 資金管理制度

Ⅲ 預算外資金的管理新措施

1、重新界定預算外資金的性質和范圍
《決定》明確規定，預算外資金是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章收取、提取和安排使用的未納入國家財政預算管理的各種財政性資金。並明確做出以下規定：國有企業提取的各項基金（包括稅後留利）不再作為預算外資金管理；地方財政部門按國家規定收取的各項稅費附加，作為地方財政固定收入，統一納入地方財政預算後，不再列入預算外資金的管理范圍；事業單位和社會團體通過市場獲得的並不體現政府職能的經營服務收入，不作為預算外資金管理，但要依法納稅；將鄉自籌和鄉統籌資金明確納入預算外資金管理。
2、部分預算外資金納入預算管理
為了完善財政預算分配製度，保證國家預算的完整性和統一性，新措施規定，從1996年起，將中央政府憑借政府權力取得的、在一定程度上具有「准」稅收性質的政府基金或收費納入預算管理，按規定專款專用，不得挪作他用，也不能用於平衡預算。
3、嚴格控制行政事業性收費和政府性基金規模
為了控制預算外資金規模不斷膨脹，《決定》重申了行政事業收費（基金）的審批許可權的管理規定，各部門、各單位必須按規定的審批許可權設立收費（基金）項目，不得越權收費和建立基金，否則，按亂收費行為處理。
4、建立預算外資金收支預決算制度
首先，各部門和各單位要按規定編制預算外資金收支計劃和決算，報財政部門審批。其次，財政部門要在銀行設立預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理，即各部門和各單位取得的預算外資金收入要繳入財政專戶，支出由各部門和單位按規定的用途安排使用，財政部門根據預算外資金收支計劃從專戶核撥資金。
5、嚴格規定了預算外資金的使用范圍
專用於公共工程和公共事業的基金和收費以及其他專項資金，要按計劃和規定用途專款專用，由財政部門審核後分期撥付資金；用於工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴格執行財政部門核定的項目、范圍和標准；用於固定資產投資的支出，要按國家規定立項，納入國家固定資產投資計劃，並按計劃部門確定的國家投資計劃和工程進度分期撥付；用於購買專項控購商品方面的支出，要報財政部門審查同意後，按國家規定辦理控購審批手續。

Ⅳ 急急!急!機關後勤的一個問題

貴州省預算外資金管理條例
(1989年11月25日貴州省第七屆人民代表大會常務委員會第十次會議通過 1989年11月25日貴州省人民代表大會常務委員會公告公布）

第一章 總 則

第一條 為了加強對預算外資金的管理，提高預算外資金的使用效益，貫徹勤儉建國的方針，根據國家有關規定和我省實際情況，制定本條例。
第二條 預算外資金是指各地區、各部門，全民所有制企業，事業、行政單位根據國家財政、財務制度的規定收取、提留和安排使用，不納入國家預算管理的資金。
第三條 凡我省有預算外資金收支活動的各級財政、各部門、各單位，都必須遵守本條例。
第四條 預算外資金的管理是治理整頓、深化改革，加強宏觀調控的一項重要內容，各級人民政府應當加強對預算外資金管理的領導工作，保證本條例的實施。

第二章 預算外資金範圍

第五條 財政部門的預算外資金，包括由財政部門管理的各項附加收入。
第六條 行政事業單位的預算外資金，包括按國家規定提取、留用的行政事業性收費、經營服務性收入和集中的專項基金，以及其他預算外資金收入。
第七條 全民所有制企業的預算外資金，包括企業提取留用的各種專項基金和稅後利潤，以及按國家政策留給企業的各項收入。
第八條 企業、事業主管部門的預算外資金，包括按國家規定收取或集中的各種專項基金和從企業提取的各項收入。
第九條 由全民所有制企業提供資金、設備、場地興辦的企業，其提取的各種專項基金和稅後留利按預算外資金管理。

第三章 預算外資金的收支

第十條 按國家規定收取、提留的預算外資金，應及時列入相關的專用基金科目，按規定安排使用。
第十一條 財政部門的預算外收入，必須按國家規定的項目和附加率徵收，並按規定使用。
第十二條 行政事業性收費必須報省物價局和省財政廳批准。收費時必須持有由省物價局制發的收費許可證，並使用由省財政廳印製的收費收據。
對違反規定的收費、提留、攤派和罰款，單位和個人有權拒付。對違法所得一律沒收，上交財政部門。
第十三條 行政事業單位的預算外收入，應首先補充行政事業經費的不足，其次按規定用於其他支出。
第十四條 企業的預算外收入，應首先補充流動資金和用於更新改造，其次按規定用於其他支出。
第十五條 基本折舊基金應用於更新改造，不得用於基本建設。用企業留利入股、聯營獲得的收入，必須列入企業利潤總額分配。
第十六條 根據國家規定設立的專項、專用基金，必須專款專用，嚴禁挪用。
第十七條 預算外資金收支科目的設置，按財政部的規定辦理。

第四章 預算外資金的管理與監督

第十八條 各級財政部門是管理預算外資金的職能部門，負責預算外資金管理與監督工作。
各部門、各單位的財務機構是預算外資金的管理機構，負責貫徹執行有關預算外資金管理的政策、法規。
第十九條 審計部門依法對預算外資金進行審計，並定期向同級人民政府提出報告。
在企業承包期滿和單位領導人離任時，審計部門要一並對其預算外資金的收支情況進行審計。
第二十條 銀行部門應協同財政部門加強對預算外資金管理，並依法對預算外資金的使用進行監督。
第二十一條 行政事業單位和企業及其主管部門的預算外資金應當在本單位財務會計部門列收列支，不得私存私放。
嚴禁將預算內資金轉為預算外資金以及將預算外支出轉為預算內支出。
第二十二條 預算外資金的管理形式：
（一）財政部門的預算外資金，由各級財政部門編制年度收支計劃，進行統一管理，統籌安排；
（二）行政事業單位和企業主管部門的預算外資金，必須按時存入由同級財政部門指定的銀行開立的財政代管專戶，並由銀行按規定計付利息；
（三）行政事業單位和企業主管部門按規定范圍編報預算外資金收支計劃，經同級財政部門審核批准後執行；
（四）行政事業單位和企業主管部門對在規定的期限內未實行財政部門專戶儲存的，由財政部門通知銀行，直接劃轉到財政代管專戶；
（五）全民所有制企業的預算外資金，由企業編制預算外資金年度收支計劃，經主管部門審查和報財政部門批准後，按國家規定執行。
第二十三條 用預算外資金安排自籌基本建設和購買商品房，須先將資金存入建設銀行，經主管部門同意和財政部門審核後，送計劃部門審查批准。
第二十四條 用預算外資金購買專控商品，須經同級財政部門審查，按國家有關規定辦理控購審批手續。
第二十五條 企業預算外資金的收支情況要定期向職工代表大會報告。
第二十六條 預算外資金的半年執行情況和年終決算由各單位編制，經同級財政部門審核匯總和報同級人民政府審批後報送上級財政部門。
第二十七條 財政部門必須按規定審查批復預算外資金決算，有關單位應按財政部門的批復及時辦理。
第二十八條 會計人員，統計人員必須依法辦理預算外資金收支和提供有關統計資料。
第二十九條 縣級以上人民政府應當將預算外資金的收支情況，定期向同級人民代表大會常務委員會報告。

第五章 獎 懲

第三十條 對嚴格遵守本條例的單位和個人，其主管部門和財政部門應予以獎勵和表彰，並作為工作考核依據之一。
第三十一條 對違反本條例規定的單位和個人，財政部門或者審計部門可以根據不同情節，作出給予行政處罰的決定。也可以提出建議，由有關部門根據國家規定作出給予行政處分的決定。觸犯刑律的，由司法機關追究刑事責任。
對違反本條例規定，但情節輕微並能及時改正的，可以從輕或免予處罰。
第三十二條 單位和個人對行政處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起十五日內，向作出決定的上一級機關申請復議，復議機關應當在收到申請之日起三十日內作出決定。復議期間原處罰決定應當執行。申請人對復議決定不服的，可以在收到復議決定書之日起十五日內向人民法院起訴。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院起訴。
對行政處分不服的，按照有關規定的申訴程序辦理。

Ⅳ 《預算外資金管理辦法》

吉林省預算外資金管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強預算外資金管理，提高預算外資金使用效益，根據國家有關規定，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本省行政區域內預算外資金的：收支活動和管理監督，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱預算外資金是指國家機關、事業單位和社會團體(以下簡稱單位)為腰行或代行政府職能，依據法律、法規和具有法律效力的規章而收取和使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。其范圍主要包括：
(一)法律、法規規定的行政事業性收費、基金和附加收入等；
(二)國務院或者省政府及其財政、物價部門批准收取的行政事業性收費；
(三)國務院或者財政部批准建立的各項基金、專項資金及附加收入等；
(四)有關主管部門按照國務院、財政部或者省政府及其財政部門的規定，從其所屬的單位集中上繳的資金；
(五)用於鄉鎮人民政府開支的鄉自籌和鄉統籌資金；
(六)其他未納入財政預算管理的財政性資金。
第四條 預算外資金是國家財政性資金，必須全部繳入財政專戶，實行收支兩條線管理。
第五條 預算外資金管理實行統一領導、分級管理的原則。
第六條 各級財政部門負責預算外資金管理和監督工作。
各級人民銀行、物價、審計等部門應當按照各自職責，對預算外資金的收取和使用情況進行監督和檢查。

第二章 預算外資金收入管理

第七條 預算外資金的收取，必須依據法律、法規、規章以及國家和省政府及其財政、物價部門有關文件規定的項目、范圍、標准和程序執行。
第八條 行政事業性收費項目的設立和收費標準的制定與調整，必須依據國家和省政府的有關規定報國務院或者省政府及其財政、物價部門審批。各市、州、縣、鄉級人民政府和其他各部門均無權審批。
設立政府性基金，須由省財政部門審核，經省政府同意後，報財政部審批。
第九條 收取行政事業性收費的單位必須持有物價部門核發的《收費許可證》。收取行政事業性收費以及各項基金、專項資金、附加的單位，必須使用省財政部門統一印製或者監制的票據。
第十條 預算外資金必須由各單位的財務機構統一核算和管理，不得賬外設賬或者公款私存。
第十一條 各級財政部門應在銀行開設預算外資金管理專用賬戶，用以核算預算外資金的繳撥業務。
第十二條 有預算外資金收入的單位經財政部門批准，可以在指定銀行開設預算外資金收入和支出賬戶。
未經財政部門批准，銀行不得為有預算外資金收入的單位開設預算外資金賬戶。
第十三條 預算外資金收入賬戶是核算各單位收取的預算外資金收入存款的專用賬八
其資金只能繳入財政專戶，不得直接支出或者轉到其他賬戶；預算外資金支出賬戶是核算各
單位預算外資金支出業務的專用賬戶，其資金來源為財政專戶撥款，其他任何資金不得直接
存入該賬戶。
第十四條 各單位收取的預算外資金收入，必須依據財政部門規定按時足額繳人財政專
戶，不得截留、坐支或者挪用；逾期不繳入財政專戶的，銀行從該單位預算外資金收入賬戶
中將預算外資金直接劃入財政專戶。

第三章 預算外資金支出管理

第十五條 各單位必須嚴格按照國家規定和財政財務制度使用預算外資金。
各單位所需支出，須編報預算外資金支出計劃，經財政部門審批後從財政專戶中撥付。
第十六條 財政部門應依據核定的預算外資金支出計劃和單位存款情況，及時為單位撥付資金，不得延誤資金的使用。
第十七條 預算外資金用於工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面的支出，必須執行財政部門核定的項目、范圍和標准，並專款專用。
第十八條 預算外資金用於固定資產投資的，須經財政部門審批資金，並按照國家規定立項，納入固定資產投資計劃；財政部門應按照計劃部門下達的固定資產投資計劃和工程進度撥款。
第十九條 預算外資金用於購買專項控制商品的，須經財政部門審批，並按照有關控購管理規定力、理審批手續。
第二十條 預算外資金嚴禁用於計劃外房地產投資和股票、期貨等交易活動。
第二十一條 除法律、法規和國務院、省政府另有規定外，各級財政部門經同級政府批准，可按照隸屬關系對預算外資金結余進行統籌調劑或者根據省政府規定對預算外資金全額按照一定比例集中使用。

第四章 預決算和會計核算

第二十二條 各單位必須按照財政部門的規定編制年度預算外資金收支計劃，並報送同級財政部門。
第二十三條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支計劃，結合財政預算經費使用情況，核定各單位預算外資金收支計劃。
第二十四條 各單位必須嚴格執行財政部門核定的年度預算外資金收支計劃，組織預算外資金收入，按計劃安排支出。
第二十五條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支計劃，編制本級政府年度預算外資金收支預算，報本級政府批准後執行。
第二十六條 各單位應根據預算外資金收支執行情況，編制單位年度預算外資金收支決算，並報同級財政部門審批。
第二十七條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支決算，編制本級政府的預算外資金收支決算，報本級政府批准。
第二十八條 預算外資金預、決算收支科目和財務會計制度，按照國家和省財政部門的規定執行。
第二十九條 財政部門應確定專職人員負責預算外資金管理和會計核算工作，設立預算外資金總會計，保證預算外資金核算及時、准確、完整。

第五章 監督和檢查

第三十條 財政部門應建立健全預算外資金管理制度，加強對各單位收取和使用預算外資金情況的日常監督和檢查。
第三十一條 人民銀行應加強預算外資金賬戶的開設和管理工作，監督各單位和有關開戶銀行按照規定開設賬戶和劃撥資金。
第三十二條 審計部門應嚴格審查預算外資金收支決算，對預算外資金收支和管理情況進行審計監督。
第三十三條 財政、物價部門應依法加強對收費項目、范圍、標准和票據使用情況的監
督和檢查。
第三十四條 各單位應當接受有關部門對預算外資金收支情況的監督檢查，如實提供有關會計資料，不得拒絕監督檢查或者隱瞞真實情況。

第六章 法律責任

第三十五條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依據《吉林省收費罰款沒收財物管理條例》給予下列處罰：
(一)擅自設立預算外資金收取項目、擴大收取范圍或者提高收取標準的，由財政、物價或者審計部門責令其退還或者投收其全部違法所得，並視其情節，處以違法所得2倍以下的罰款；
(二)不使用財政部門印製或者監制票據的，由財政部門收繳違法票據，並視其情節，處以50田元以下罰款。
第三十六條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，有財政或者審計部門收繳違法資由財政或者審計部門收繳違法資金，並依據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》子以處罰：
(一)預算外資金未全部繳人財政專戶，截留、坐支或者挪用預算外資金收入的；
(二)擅自擴大預算外資金支出范圍、提高支出標準的；
(三)用預算外資金濫發獎金、津貼、補貼和實物的。
第三十七條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，由財政或者審計部門按照下列規定予以處罰：
(一)預算外資金用於計劃外房地產投資和股票、期貨等交易活動的，收繳全部違法資金，並處3萬元以下罰款；
(二)預算外資金用於固定資產投資或者購買專控商品，未經財政部門審批的，責令改正，予以警告，並處1000元以下罰款；
(三)預算外資金收入未納入財務機構管理，賬外設賬，公款私存的，收繳全部違法資金，予以警告，並處1000元以下罰款；
(四)未經批准，擅自開設預算外資金賬戶的，責令其撤銷賬戶，予以警告，並處1000元以下罰款。
第三十八條 違反本辦法規定，拒絕監督檢查或者隱瞞真實情況的，由監督檢查部門責令改正，並予以警告。
第三十九條 對違反本辦法規定的直接責任者和有關領導人員，視其情節，由其所在單位、上級主管部門或者監察部門給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。
第四十條 當事人對行政處罰不服的，可依法申請行政復議或者提起行政訴訟。當事人逾期不申請行政復議、不提起行政訴訟，又不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的機關可申請人民法院強制執行。
第四十一條 預算外資金管理和監督人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第七章 附 則

第四十二條：預算外資金管理的具體實施辦法由省財政廳根據本辦法和國家有關規定另行制定。
第四十三條：本辦法自發布之日起施行。

http://www.jlcf.gov.cn/zwgk/gkzf/200410/37.html

Ⅵ 納入預算外資金管理的項目有哪些

1．管理體制
財政部門是預算外資金管理的職能部門，依照部門和單位的財政隸屬關系，實行統一領導、分級管理。按預算外資金的用途分類進行核算。
各部門和單位的行政事業性收費要嚴格實行中央、省兩級審批制度；政府性基金按國務院規定統一報財政廳審批，重要的報國務院審批。
部門和單位的預算外資金收入，必須由本部門和本單位的財務部門集中管理，按規定向財政部門或上級主管部門繳付，不得坐收坐支，私設「小金庫」。
2．資金使用
單位的預算外資金，必須按照國家規定合理使用，並將預算外資金的各項支出用途在有關財務報表中反映說明。
單位用預算外資金發放工資、獎金、津、補貼以及用於福利等方面的支出，必須按財政部門規定的項目、標准和范圍執行。
單位用預算外資金安排基本建設投資，要先經財政部門審查其資金來源，然後按國家規定程序報計劃部門納入基本建設投資計劃，並按計劃部門確定的投資計劃和工程進度，由財政部門從財政專戶分期撥付資金。
單位用預算外資金購買專項控制商品，要報經財政部門審查同意，按國家有關規定辦理控購審批手續。
對專項用於公共工程、公共事業的基金和收費以及其他專項預算外資金，部門和單位要按計劃和規定用途提出申請，經財政部門審核後，從財政專戶分期撥付資金。單位要嚴格按照財政部門的規定使用預算外資金，嚴禁將預算外資金轉作部門和單位「小金庫」或公款私存，更不得用預算外資金搞計劃外投資、炒股票、炒房地產、進行期貨交易以及投資入股等違法亂紀活動。
3．收支計劃
單位應當按照財政部門的規定編制預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃。在預算外資金收支計劃中，具有專項用途的預算外資金收支要單獨編列。支出計劃應以收入計劃為基礎，防止收支脫節，少收多支或套取資金等作法。
基層單位根據本單位預算外資金收入規模和支出需要，按財政部門規定時間編制下年度單位預算外資金收支計劃，並報送主管部門，沒有主管部門的直接報送同級財政部門。
單位的預算外資金收支計劃經財政部門批准後，一般不作調整。在年度執行中，因國家政策調整以及機構、人員發生較大變化等，需要對收支計劃進行修訂時，須報財政部門批准。
4．決算
預算外資金會計決算由單位在年度終了後按照財政部門的要求編制。會計決算必須符合財務會計制度規定，內容完整、數字准確、報送及時。
主管部門對所屬各單位預算外資金會計決算審核匯總後，編制本部門的會計決算，並在規定的期限內報同級財政部門審批。
各級財政部門要審批本級各部門和單位的預算外資金會計決算，對不符合法律、法規和財務會計制度規定的，應及時糾正並予以調整。

Ⅶ 財政預算資金撥付管理暫行辦法的財政預算資金撥付管理暫行辦法

財政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機制的建立，資金賬戶的開立，依據預算編制資金使用計劃的審批，資金核撥和會計核算，以及監督管理等活動過程。
財政資金的撥付管理，實行各級財政部門主管領導、計劃審核與資金撥付等部門分工負責制。
(一)各級財政部門主管領導的職責是：組織和領導本級財政資金的審核撥付及會計管理工作；對財政資金撥付的合法性、安全性、會計資料的真實性和完整性負責；組織並負責建立、健全內部會計監督制度和內部控制制度。
(二)各級財政國庫等部門的職責是：對本級預算單位資金使用計劃或請款書等進行全面審核，確保各請款事項真實並符合規定，按計劃及時撥付；進行會計核算與監督，反映預算和計劃執行情況，合理調度財政資金。 總預算會計工作應當按工作任務建立崗位責任制，明確各崗位職責許可權。
(一)總預算會計崗位設置和人員配備，應當結合實際工作需要，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務和檔案管理工作。
(二)會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。因工作調動或其他原因離職，需通過離崗(離任)審計方能辦理移交手續。 為防範風險，保證資金安全，充分發揮資金使用效益，各級財政部門要對財政資金實行集中管理，統一調度。
除財政部另有規定者外，各級財政部門的財政資金一律由總預算會計統一在國庫或選定的代理銀行開戶。 各級財政部門應當按照現行銀行賬戶管理的有關規定，加強對本級預算單位資金賬戶的管理，從嚴審批預算單位的資金開戶。
根據部門預算管理需要，凡與各級財政預算有領撥款關系的預算單位，要按照規定的程序和要求，由其財務部門向同級財政部門總預算會計辦理銀行領撥款賬戶的預留印鑒手續。 審核、撥付財政資金的依據是：各級財政部門下達的本級預算單位的部門預算，追加、追減預算，以及根據預算核準的年(季)度分月用款計劃和相關項目用款進度和收入繳庫進度等。
人代會批准當年預算前，各級財政部門可以根據各預算單位全年預算控制數，並結合上年同期執行情況，核定用款計劃，審核、撥付資金。 由於工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預算科目出現錯誤，一經發現要及時糾正。
(一)屬於多撥或收款單位發生錯誤，應及時追回，不能先行調賬或抵頂後期支出；
(二)屬於短撥資金的補差，出納人員需寫明情況，交主管領導核簽後方能辦理補撥手續。 各級財政部門要建立內部監督檢查制度，對財政資金審核撥付、會計核算等日常工作實施定期檢查和不定期抽查。對違規、違紀行為及時做出處理。
(一)對管理不規范的，要限期糾正；
(二)對有違反管理規定行為的，要視情節輕重，相應給予批評教育、通報批評，以及對當事人和負有領導責任的人員進行紀律處分，必要時應將當事人調離現任工作崗位；
(三)對觸犯刑法、構成犯罪的，要提交司法機關追究相關人員的刑事責任。 本辦法自發布之日起執行。

Ⅷ 資金管理辦法

資金管理辦法 第一條 為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特製定本辦法。
第二條 管理機構
1．公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。
2．結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督，管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。
第三條 存款管理
公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結算業務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低於80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專題報告，經批准同意後，方可保留其他銀行結算業務。
第四條 借款和擔保業務管理
1．借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據公司的年度任務，經營發展規劃，資金來源以及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡後，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批後執行。年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實後，提出意見，報財委、董事會審批追加。
2．集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內的，由資金管理部審查同意後，報財務總監審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意後報董事長審批。
3．擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監審批，擔保額在300--21000萬萬元的，由財務總監核准，董事長審批。擔保額在21000萬元以上的，一律由財務總監加簽後報董事長審批，並經董事長辦公會議通過。借款擔保審批後，由資金部辦理具體手續。對外擔保，由資金部審核，財務總監和總裁加簽後報董事長審批。
第五條 其他業務的審批
1．領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。
2．外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意後，方可自行辦理。
3．利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5．1萬元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5．1萬元，必須落實彌補渠道，並經分管副總經理加簽後，報財委審批。
第六條 資金管理和檢查
查情況，定期向財委、總經理、董事長作專題報告。
1．定期檢查各二級公司的現金庫存狀況；
2．定期檢查各二級公司的資金部的結算情況；
3．定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作；
4．對二級公司在資金部匯出的____萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第七條 統計報表
各二級公司必須在旬後一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金部匯總後於旬後兩日內報財委、總經理、董事長。資金部要及時掌握銀行存款余額，並且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。

Ⅸ 預算外資金的法規

為了加強預算外資金的管理，國務院曾於1986年下發過《關於加強預算外資金管理的通知》（以下簡稱《通知》），要求對預算外資金實行規范管理，各級政府和財政部門據此相繼實行了「計劃管理，財政審批，專戶儲存，銀行監督的管理辦法。但是，十餘年來，隨著我國經濟體制改革的不斷深入，社會財力分配格局和經濟活動發生了很大變化，原有的預算外資金管理制度已不能完全適應市場經濟發展和政府宏觀調控的需要，也不能保證防範腐敗和廉政建設的要求，預算外資金管理中存在的問題越來越突出。
針對預算外資金制度與管理中存在的問題，國務院於1996年7月頒布了《關於加強預算外資金管理的決定》（以下簡稱《決定》），系統地規定了預算外資金管理的政策措施，指明了預算外資金管理的工作方向，標志著我國預算外資金管理工作進入一個新的階段。
同1986年的《通知》相比，《決定》無論是在管理的廣度上還是在深度上都有實質性的突破。主要表現在：
（1）從長遠發展和整體管理模式上，提出加強預算外資金管理，不是使其規模不斷擴大，而是最終要全部納入預算內管理。
（2）在預算外資金的性質上，明確規定預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位的自有資金，必須納入財政管理。
（3）在預算外資金的管理方法上，改變過去部門和單位自收自支、坐收坐支的管理辦法，要求參照預算內資金管理模式，建立預算外資金的預決算制度。
（4）在財政部門與其他部門之間的關繫上，明確規定財政部門是預算外資金管理的職能部門，財政部門要積極做好各項服務工作，及時撥付預算外資金。
（5）在社會保障基金的管理辦法上，提出社會保障基金在建立社會保障預算之前，暫按預算外資金管理辦法進行管理。
為了貫徹落實上述《決定》，財政部先後制定了《預算外資金管理實施辦法》、《中央預算外資金財政專戶管理暫行規定》等配套文件，同時，在《事業單位財務規則》中還增加了有關預算外資金財務管理的規定。
預算外資金全部納入預算管理
根據《財政部關於將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》(財預〔2010〕88號)有關要求，從2011年起，除教育收費納入財政專戶管理外，其他預算外資金全部納入預算管理。此舉意味著從2011年開始，預算外資金成為了歷史，財政管理進入了全面綜合預算管理的新階段。
(一)預算外資金全部納入預算管理意義重大。
預算外資金全部納入預算管理，將改變過去資金分散管理、切塊存放的狀態，使各項收支活動成為有機統一的整體，將進一步增強預算外資金收支活動的透明度，使預算外資金收支全過程處於人大的監督之下，切實做到規范管理、依法理財；單位各項收支活動都按照經人大批準的預算執行，將進一步規范單位履職行為，提升管理服務水平，對從源頭上預防腐敗具有重要意義；預算外資金全部納入預算管理，將進一步提升財政管理科學化精細化水平，推動加快建立由公共財政預算、國有資本經營預算、政府性基金預算和社會保障預算組成的有機銜接的政府預算體系。
(二)預算外資金全部納入預算管理提高了依法理財的水平。
各單位預算外資金全部納入預算管理後，財政部門要求在編制年度部門預算時要嚴格按照《中華人民共和國預演算法》等有關法律法規的要求，根據本部門職能范圍和有關標准，依法合理編制；預算一經人代會通過，即具有法律效力，在年度預算執行中要嚴格按預算程序辦事，及時足額徵收各項收入，科學合理安排相應支出，不得任意追加和變更預算，損害預算的權威性和嚴肅性。所有財政資金安排都處於人大監督之下，提高了財政管理的透明度和依法理財的水平。

Ⅹ 預算外資金管理應遵循哪些原則

(一)統一計劃，接受監督原則
統一計劃，接受監督，主要是指預算外資金的支出在宏觀上要納入國家綜合財政信貸計劃，在微觀使用上也要堅持計劃性，並接受國家財政和審計等部門的監督。
統一計劃，接受監督，是國民經濟發展的客觀需要，我國現在要向社會主義市場經濟邁進，並不表示我們不需要任何形式的計劃，計劃在一定范圍內仍是必不可少的，宏觀調控的計劃性就必然要求資金分配要有計劃，而預算外資金屬於財政性分配，所以同樣要求實行計劃。從另一方面說，預算外資金分散在千萬個單位，數額又比較大，如果不加強計劃指導，放任自流，就有可能會出現不僅發揮不了這部分資金的作用，而且會沖擊國家宏觀計劃的問題。所以說，必須把預算外資金的使用納入統一的計劃中去。
對預算外資金的計劃管理，應該在保證合法的預算外資金的所有權和支配權仍屬於各部門、各地方、備單位的前提下，以指導性計劃為主，必要時方採用指令性計劃，但必須注意指令性計劃的使用范圍，不得以「計劃管理」為由，任意抽調、佔用、侵犯預算外資金。預算外資金的管理應該結合實際情況，做到統一計劃和因地制宜相結合。

(二)分類管理，綜合平衡原則
預算外資金的設置有很多種類，比如說根據資金管理的主體不同，可以分為地方財政部門管理的預算外資金，企業及主管部門的預算外資金，行政事業單位的預算外資金；按性質又可分為各類專項基金等，它們都有各自的表現形式和特定的用途，並有不同的特點。所以說，加強對預算外資金管理，必須堅持分類管理原則，根據不同類型，採取相應的管理方法和制度。
分類管理的目的就在於在微觀范圍內把資金管好用活，在宏觀上就必須堅持綜合平衡的原則，提高宏觀效益。綜合平衡包括兩方面的含義：一是指預算外資金自身的綜合平衡，即屬於內部結構的綜合平衡，沒有這個平衡，就看不出預算外資金總的規模，也無法衡量預算外資金總的作用；另一方面是說預算外資金同整個財政資金相聯系的綜合平衡，沒有這個平衡，就不容易正確估量預算外資金對整個財政分配的影響程度，也反映不出財政分配中一些重大比例關系的變化情況及其產生的效果，這兩方面相輔相成，缺一不可。
綜合平衡的目的在於：①反映預算外資金的總規模在國家財政分配中的變化情況，占國民收入的比重以及對國民收入分配的影響等等。②反映預算外資金最終形成的積累部分和消費部分的總規模，同預算內的積累和消費基金的情況聯系起來，兩方面綜合起來考慮，就可以得到較為真實的國民經濟發展情況，並據此來判斷積累與消費的比例是否恰當。③反映預算外資金的綜合效益，預算外資金自身的綜合平衡和同整個財政資金相聯系的綜合平衡搞好了，預算外資金的綜合效益也就是提高了。

(三)計劃管理和市場調節相結合的原則
預算外資金的管理，一方面要納入國家綜合財政信貸計劃，實行計劃；另一方面，由於社會主義經濟也是一種市場經濟，所以預算外資金的分配、管理也必須適應市場經濟發展的客觀要求，要尊重價值規律，通過市場機制的作用，引導資金的合理流向，提高資金的使用效益。
計劃管理與市場調節兩方面必須緊密結合，不能是放任的，完全自由的市場調節，而是在計劃管理的指導下實行市場調節，特別是在市場機制發揮的作用不利於國民經濟的穩定發展時，國家就完全有必要採取經濟的、法律的和行政的手段進行必要的宏觀調控，以更好地發揮市場機制的作用。