稅收征管法規章制度制定
A. 稅收管理制度
稅收管理體制就是在中央和地方之間劃分稅收管理許可權的一項制度，是國家稅收管理制度的重要組成部分，也是國家財政管理體制的重要內容。
稅收管理體制的存在是以國家內部中央與地方各級職能機關的存在為基礎的。國家是在原始社會公共事務執行者不斷專職化的基礎上產生的，除了擁有公共權力外，同時把自己的領土劃為若干區域，在每個區域設置相應的機構，執行相應的職能。因此，從國家產生之日起，就同時並存著中央與地方各級職能機關。在這種情況下，中央與地方同時和納稅人發生關系，或者是中央與地方分別向納稅人征稅，或者是以中央為代表統一向納稅人征稅。為了正確處理中央與地方之間的關系，就必須建立相應的制度，這種制度就是稅收管理體制。
稅收管理體制的內容包括稅收管理許可權的劃分、稅務機構的設置以及機構隸屬關系的確定等幾個方面。劃分稅收管理許可權是稅收管理體制的核心內容，稅收管理體制中規定的中央與地方擁有的稅收管理許可權，包括建立稅收制度的許可權和執行稅收制度的許可權。稅收管理許可權具體內容主要由三個方面組成。
(一)稅收立法權
它是指對稅收法律、條例、稅則等基本稅收法規的制定和頒布施行的許可權。我國的稅收立法權分為以下幾種情況：
(1)經全國人民代表大會審議通過的稅法；
(2)經全國人民代表大會常務委員會原則通過、國務院發布的稅收條例(草案)；
(3)授權國務院制定和發布的稅收條例(草案)；
(4)授權財政部制定，經國務院批准或批轉的稅收試行規定。
前兩項的立法權由立法機構行使，第三項立法權由行政機關經立法機關授權行使，第四項立法權是行政機關行使制定行政法規的權力。此外，稅收立法權還包括：
1、稅法解釋權
它是指國家立法機關或授權財稅管理部門，根據稅收立法的宗旨，對稅收法律、法規內容的解釋和制定實施細則的許可權。
2、稅種的開征與停徵權
這是指對已經制定稅法的稅種，何時將其稅法付諸實施的權力；或者對已經開征的稅種，由於政治或經濟諸方面的原因，何時停止其稅法執行的權力，一般來說，稅種的開征與停徵權同稅法的制定頒布權是一致的。但對一些小稅種，其開征與停徵權也可交給地方政府。隨著「分稅制」的實施，地方政府將逐步擁有更多的這方面的權力。
3、稅目和稅率的調整權
它是指增加或減少征稅項目的權力，以及對征稅對象或征稅項目的稅收負擔調高或調低的權力。雖然各種稅的稅法對其征稅的項目及其適用稅率都有明確規定，但隨著客觀情況的變化，有時需要擴大征稅范圍，增加稅目；有時則需要縮小征稅范圍，減少稅目。此外，有時還需要對原有稅負進行調整，這就需要提高或降低稅率。
4、稅收減免權
這是指制定減免稅規定，審批減免稅數額、幅度、期限等許可權。稅收減免直接影響國家的財政收入和納稅人的稅收負擔，它應適當集中，不宜下放過多，以保證征納雙方以及各級政府的利益不受侵犯。
上述稅收管理許可權在各級政府之間進行劃分，並根據需要進行調整和修改，時而集中，時而分散，由此形成各種類型的具體稅收管理體制。合理確定稅收管理許可權，對於正確處理稅收管理的集權與分權的關系，充分調動中央和地方兩個積極性具有十分重要的意義。
(二)稅收收入歸屬權
(三)稅收徵收管理權
稅收管理體制與所有經濟管理體制一樣，都必須與經濟基礎相適應，並為經濟基礎服務，隨著經濟的發展變化而不斷調整。稅收管理體制又是國家經濟管理體制、財政管理體制的一部分，也必須與各級經濟管理體制相配套。
稅收管理體制涉及到正確處理中央集權與地方分權的關系，涉及到中央與地方政府以及各級地方政府之間的責、權、利關系。因此，正確處理這種關系必須適應政治經濟發展變化的要求，遵循一定的原則。
(一)統一領導、分級管理
統一領導、分級管理是建立稅收管理體制的基本原則。我國憲法規定「中央和地方的國家機構職權的制定，遵循在中央的統一領導下，充分發揮地方的主動性、積極性的原則」。這條原則是制定各項經濟管理體制，包括稅收管理體制的基本原則。
統一領導，就是屬於國民經濟宏觀調控的稅收方針、政策由中央制定，並要求地方貫徹執行。分級管理是指具體稅種由中央和地方分權管理。在社會主義市場經濟條件下，國家管理經濟以直接調控為主轉向間接調控為主，稅收作為國家從宏觀上引導、控制國民經濟正常進行的重要手段，稅收管理必須有較多的集中。屬於國民經濟宏觀調控的稅收方針、政策必須由中央制定，並監督地方貫徹執行，全國的稅收工作必須在中央統一領導下進行。由於我國地區經濟發展不平衡，經濟效益和稅收負擔能力有很大差異，為便於地方因地制宜處理一些地區性稅收問題，更好地組織收入和發揮調節經濟的作用，也應給地方必要的稅收管理權。
(二)責、權、利相結合
責，就是責任，指與權利相對應的各級政府應負的職責；權，就是權利，指各級政府處理本級政府范圍內行政事務的法定許可；利，就是利益，指各級政府在履行其權、責過程中所得到的回報和與責任相聯系的財力保證。
建立稅收管理體制在於實現合理分權，而合理分權歸根到底是為了正確處理中央與地方各級之間的分配關系。因此，不能把稅收管理體制僅僅歸結為一種行政管理手段，它體現的是一種經濟關系，並首先作為利益表現出來。只規定國家或地方政府擔負的責任，而無相應的權利，沒有適當的利益驅動，勢必挫傷各級政府及職能機構的積極性和主動性；反之，僅規定政府及職能機構享有權力，缺乏行使權利的責任約束，也必然導致權力的濫用。確立稅收管理體制必須遵循責、權、利相結合的原則。
(三)按收入歸屬劃分稅收管理許可權
按收入歸屬劃分稅收管理許可權是指凡屬中央財政的固定收入以及共享收入，管理許可權在中央；凡屬地方財政的固定收入，管理許可權在地方。
稅收管理許可權的明確劃分，是稅收管理體制的首要問題。如果許可權劃分不清，在稅收管理上責、權、利統一的原則就不可能完整、准確地體現出來，統一領導、分級管理就成了一句空話。因此，哪些管理許可權由中央行使，哪些由地方行使，都應規定清楚，避免越權行使和互相扯皮現象的發生。
(四)有利於發展社會主義市場經濟
稅收管理體制的建立，要遵循市場經濟的客觀規律，充分發揮稅收宏觀調控的作用，對關系國民經濟全局的稅收問題，稅收管理許可權應相對集中；對涉及局部地區經濟利益的稅收問題，稅收管理許可權應下放給地方；對某些重要的稅收管理許可權，逐步縮小以至取消地區間的差別，促進統一市場的形成，以利於公平稅負、平等競爭。
確定稅收管理體制，就是要明確中央和地方各級稅務管理主體分別擁有哪些稅收管理許可權，應當依照以下順序：首先根據國家的政治、經濟體制確定其事權范圍，然後根據事權范圍確定其應擁有財權的大小，最後視其財權大小確定其稅收管理許可權。如果最終確立中央擁有較多的稅收管理許可權，這種管理體制就是集權型的；如果地方擁有較多的稅收管理許可權，地方自主性很強，這種稅收管理體制就是分權型的。但無論是哪種類型的稅收管理體制，其確定的依據一般都要包括以下幾個方面：
(一)國家政治體制
它是政權性質和組合形式的綜合反映，是決定事權范圍的依據。一般情況下，政治體制為單一制的國家(即地方政府直接由中央政府領導)，中央政府在國家公共事務中發揮的作用較大，負責管理的公共事務較多，因此要求擁有較多的財力，表現在稅收管理體制上多為集權型；政治體制為聯邦制的國家則相反，為分權型。國家政治體制是確定稅收管理體制的最基本的依據。
(二)經濟體制
它是一國經濟運行的基本模式。在計劃經濟體制下，國家統籌宏觀與微觀經濟的管理，地方的自主權極其有限，對財權的要求並不十分強烈。在市場經濟體制下，每一市場參與者都是一個獨立的決策主體，根據瞬息萬變的市場信息配置資源，地區之間客觀存在的自然差異促使各地方要求因地制宜地發展自己的經濟，地方要求根據自己的利益獨立地行使事權和財權。因此，計劃經濟往往導致集權型稅收管理體制，而市場經濟則傾向於確立分權型稅收管理體制。
(三)財政管理體制
財政管理體制是由國家政治、經濟體制決定的。在高度集權制國家，要求財力高度集中，因此，稅收管理許可權也基本都集中在中央。而在中央與地方明確劃分事權的國家，則要求明確劃分財權，實行分級財政體制，因而稅收管理體制也多為分權型的。
(四)法制環境
在法制健全的國家，各級政府對自身行為約束力較強，能夠按照既定的事權、財權范圍行事，因此有利於實行分權型稅收管理體制。反之，只有靠行政命令實行集權型體制。
(五)國情
一國的疆域大小、人口多少、社會經濟的地域差異、產業結構狀況等，對確定稅收管理體制都有重要影響。一般而言，領土廣闊、地區間差異較大的國家，應首選分權型稅收管理體制，這有利於調動地方的積極性，並提高管理的效率。
世界各國依據自身的具體情況確立了不同的稅收管理體制。在以私有制為基礎的資本主義國家中，財稅體制大體上分為「中央與地方分權制」和「中央集權制」兩大類型。目前很多國家都採用了「中央與地方分權制」，即「分稅制」。在實行分稅制的國家裡，稅權的集中與分散、中央支配收入的比重大小等都各不相同，尚不能以此來衡量一國稅收管理體制的優劣。但有一點已得到越來越多人的贊同，即應該實行適度的分權。何為「適度"?只有一個標准，即實現了政權、事權、財權與稅收管理權的和諧統一。
B. 稅收徵收管理法律制度具體包括哪些
稅收徵收管理法律制度，包括《稅收徵收管理法》、《海關法》和《進出口關版稅條例》等。
1.由稅權務機關負責徵收的稅種的徵收管理，按照全國人大常委會發布實施的《稅收徵收管理法》執行。
2.由海關機關負責徵收的稅種的徵收管理，按照《海關法》及《進出口關稅條例》等有關規定執行。
C. 是制定稅收法律的部門是哪個部門
在我國法律制只有全國人大有立法權
《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國徵收管理法》都是全國人大通過的，以主席令的形式發布的
國家稅務總局只能在國務院的授權委託下制定部門規章
D. 什麼是稅收徵收管理制度
稅收徵收管理是指稅務機關代表國家行使征稅權，知道納稅人正確履行義務，對日常稅收活動進行組織、管理、監督、檢查的基本制度。稅收徵收管理法律制度是稅收管理的一項重要內容，是實現稅收管理的必要手段。
E. 《稅收征管法》由誰制定 A國家稅務總局 B財政部 C國務院 D全國人大常委會 此題選A嗎，求知道的朋友幫忙謝
此題正確答案選擇.
如有興趣可參閱以下解釋或說明：
關於稅收制度的法律級次
目前，中國有權制定稅收法律法規和政策的國家機關主要有全國人民代表大會及其常務委員會、國務院、財政部、國家稅務總局、海關總署、國務院關稅稅則委員會等。
一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規范性文件
《中華人民共和國憲法》規定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權范圍內普遍適用，具有僅次於憲法的法律效力。目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。
全國人民代表大會及其常務委員會作出的規范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》。
二、國務院制定的行政法規和有關規范性文件
我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：
一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。
二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。
三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。
四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。
五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批准發布的《關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。
三、國務院財稅主管部門制定的規章及規范性文件
國務院財稅主管部門，主要是財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會。國務院財稅主管部門可以根據法律和行政法規的規定，在本部門許可權范圍內發布有關稅收事項的規章和規范性文件，包括命令、通知、公告等文件形式。
具體為，一是根據行政法規的授權，制定行政法規實施細則。二是在稅收法律或者行政法規具體適用過程中，為進一步明確界限或者補充內容而作出的具體規定。三是在部門許可權范圍內發布有關稅收政策和稅收征管的規章及規范性文件。
四、地方人民代表大會及其常務委員會制定的地方性法規和有關規范性文件，地方人民政府制定的地方政府規章和有關規范性文件
省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會和省、自治區人民政府所在地的市以及經國務院批準的較大的市的人民代表大會及其常務委員會，可以制定地方性法規。省、自治區、直轄市人民政府，以及省、自治區人民政府所在地的市及經國務院批準的較大的市的人民政府，可以根據法律和國務院行政法規制定規章。
根據中國現行立法體制，稅收立法權，無論中央稅、中央地方共享稅還是地方稅，立法權都集中在中央，地方只能根據法律、行政法規的授權制定地方性稅收法規、規章或者規范性文件，對某些稅制要素進行調整。比如，《城鎮土地使用稅暫行條例》規定，稅額標准由省、自治區、直轄市人民政府在規定幅度內確定。再如，《民族區域自治法》第三十五條規定，在民族自治地方，自治機關（省級人民代表大會和省級人民政府）在國家統一審批減免稅項目之外，對屬於地方財政收入的某些需要從稅收上加以照顧和鼓勵的，可以實行減稅或者免稅，自治州、自治縣決定減稅或者免稅，須報省或者自治區人民政府批准。
五、省以下稅務機關制定的規范性文件
這是指省或者省以下稅務機關在其許可權范圍內制定的適用於其管轄區域內的具體稅收規定。通常是有關稅收征管的規定，在特定區域內生效。這些規范性文件的制定依據，是稅收法律、行政法規、規章及上級稅務機關的規范性文件。
六、中國政府與外國政府（地區）簽訂的稅收協定
稅收協定是兩個或兩個以上的主權國家，為了協調相互之間在處理跨國納稅人征稅事務和其他涉稅事項，依據國際關系准則，簽訂的協議或條約。稅收協定屬於國際法中「條約法」的范疇，是劃分國際稅收管轄權的重要法律依據，對當事國具有同國內法效力相當的法律約束力。中國自20世紀80年代初開始對外談簽稅收協定至2010年底，已對外談簽了96個稅收協定，其中94個已經生效執行，與香港和澳門兩個特別行政區也簽署了稅收安排。這些協定和安排在避免雙重征稅、吸引外資、促進「走出去」戰略的實施以及維護國家稅收權益等方面發揮著重要作用。
《稅收征管法》規定，中華人民共和國同外國締結的有關稅收的條約、協定同本法有不同規定的，依照條約、協定的規定辦理。
目前，中央人民政府不在特別行政區征稅，特別行政區實行獨立稅收制度，參照原在香港、澳門實行的稅收政策，自行立法規定稅種、稅率、稅收寬免和其他稅務事項。立法會是特別行政區的立法機關，其制定的稅收法律在特別行政區內具有僅次於基本法的法律效力。特別行政區法律須報全國人民代表大會常務委員會備案，但備案不影響生效。
F. 稅收征管法實施細則最新
稅收征管法實施細則最新如下：
1、稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行；
2、任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定；
3、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
【法律法規】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。
地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。
各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。
稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。第六條 國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收徵收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度。
納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。
納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。
G. 如何完善稅收管理程序制度
進一步完善稅收征管制度的探討 新的《稅收征管法》及其實施細則實行2年來，基本實現了當初立法時提出的「加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅」的治稅思想和要求，對稅收征管活動的全過程進行了具體規范，確保了稅收征管措施的合法性、合理性、可行性和前瞻性，加快了我國稅收征管的科學發展。但是在這個進程中也產生了一些新問題，需要依法、科學地加以解決。本文擬針對現實稅收征管活動中面臨的矛盾和問題，提出理論上的解決方案。一、稅收征管面臨的主要問題隨著新稅收征管法及其實施細則的施行，稅收信息化建設步伐的加快，稅收徵收管理工作面臨許多新問題、新情況、新挑戰，一些在實際工作中深層次的矛盾和問題開始暴露出來。這些問題主要表現為：（一）稅源管理與稅收征管制度的矛盾。稅源管理與稅收徵收管理制度的矛盾，簡單地說是「應征」與「須征」的矛盾。當前，我國基層稅收征管工作仍然在實行計劃管理，盡管各級稅務部門一再強調要「應收盡收，涵養稅源」，用法律的觀點就是，符合法定納稅條件的、產生納稅義務的經濟行為，都應當交納稅收，稅務機關也應當對其征稅。但是，我國現行社會環境中，不少納稅人對履行納稅義務非完全自願，而且，長期以來形成的納稅徵收模式也使得，不少納稅人存在尋租行為，或者是僥幸行為，「應收盡收」在目前也僅僅是稅務機關的一個工作目標。現實中，多年以來實行的稅收計劃管理，在保證稅收收入、完成國家財政收入預算等方面起到了非常重要的作用，而且是非常見效的，但是，按照《稅收徵收管理法》及其實施細則的規定，要求稅務機關依法征稅，提高稅收執法的規范性、高效性，規范稅收徵收和繳納行為，在這個規則面前，征、納雙方是平等的，以往所過多強調的納稅義務，納稅人必須服從稅務機關的管理、接受稅務機關的檢查、必須按時納稅等，相應忽視了納稅人權利的做法需要糾正。這樣在「應征」與「須征」之間必然生產矛盾。這種矛盾從稅收征管工作講是稅源管理粗放與稅收征管專業化、精細化、集約化之間的矛盾，從法律的角度講是稅收執法的實現問題。一部好的稅收法律需要良好的實行途徑，即一個合理、科學的制度安排來確保其實現，這樣才有現實的意義。（二）現行稅收征管制度中程序性安排不合理在現行的稅收征管制度中程序安排存在許多不合理的地方，具體表現為：稅收管理層次過多，稅收徵收的流轉環節過多，辦稅程序和手續復雜，結果出現了，納稅人多頭跑，多次跑，應付多頭檢查等；而稅務機關征管效率低下，工作質量不高，基層工作負擔過重等現象。究其原因，在於現行的稅收征管制度中程序性安排不合理，程序設計缺乏科學性，沒有按照稅收科學的原理設計征管程序，由於程序性安排的不合理給實際稅收征管特別是基層稅收征管工作帶來了「成本」，給納稅人帶來了「成本」。降低這種成本是現在稅收征管工作急需解決的問題。現在，有的基層稅務機關迫於各種壓力，已經開始嘗試稅務征管的流程再造，有的地方取得的一定經驗，這也從一個側面反映出稅務征管程序性問題的存在由來以久，需要切實得到解決了。（三）現行稅收征管機構設置與稅源分布不相稱隨著增值稅起征點的提高，經濟稅源向城區（經濟中心區）轉移的特點表現得越來越明顯，這是近幾年來稅源變化的顯著趨勢。隨著我國稅制的改革，這個變化趨勢將更加必然、更加顯著。但是，我國稅務機關是按照行政區劃設置的，發達、發展中、欠發達地區的稅務機關的設置是完全一樣的，特別是基層稅務機關的機構設置完全按照行政區劃統一編制、統一職能，造成稅務征管的機構設置與稅源沒有關聯性，稅收征管資源與稅源分布不相稱，二者的結構性差異的矛盾十分突出。《稅收征管法》及其實施細則對稅務機關的機構設置沒有作出規定，但是，該法第5條規定，「國務院稅務主管部門主管全國稅務徵收管理工作。地方國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征管范圍分別進行徵收管理。」其實，對於這一條的理解是可以更加豐富的。是不是可以把省級以下的稅務機關按照稅源的結構做出調整呢？（四）稅務征管的信息化水平比較低《稅收征管法》明確規定，「國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收徵收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度」。現在，稅務機關信息化硬體建設可謂處在各級行政機關的前列，軟體建設也是相當不錯，問題在於信息化的關鍵是信息的收集、處理、反饋、應用水平如何，現在稅務機關在信息化建設問題上有如「有了高速公路，沒有高速的物流」。特別是，稅收征管信息的准確性、可信度不高，各種稅源信息共享程度不高，稅源信息應用水平較低，大部分征管業務還停留在手工操作，現有的信息技術沒充分使用。這些矛盾和問題，嚴重製約了稅收征管的效率，妨礙了稅收征管法的有效實現，需要創新，推進改革，進一步完善稅收征管制度。二、完善稅收征管制度的原則（一）依法征稅的原則《稅收征管法》第3條規定，「稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。」這就非常明確地規定了稅收征管活動必須依法進行。在完善稅收征管制度的過程中，也必須如此。具體來說，稅收征管業務重組、流程設計應以法定內容、程序為依據，增加稅收執法的透明，堅持稅收執法的信息公開制度，切實維護國家利益，尊重納稅人合法權益。（二）效率精簡原則稅收征管制度的再設計或者完善，就是要運用現代科技手段，以納稅人的需要為重點，基於對納稅人的信任為基礎，減少納稅人的納稅成本，對稅務機關的管理層次和工作流程進行合理的再造，優化征管資源配置，提高稅收征管水平。（三）分權制衡、監督有力的原則稅收征管權力的行使必須要有相應的制衡機制，建立良好有效的監督機制。新的稅收征管法從法律上明確了國家稅收優先的原則，樹立了稅法的權威，但是，代表國家行使稅收征管權力必須確保在職權范圍內履行，不得超越職權或濫用職權，不得剝奪他人權利，無權自行終局裁決，不得超越法律，自設權力或豁免納稅義務，違法行為必須得到糾正並承擔相應的過錯責任。因此，在完善稅收征管制度時，必須進一步分解稅收執法權，強化對稅收執法的檢查監督，並按照新征管法第11條的規定，分離徵收、管理、稽查、行政復議人員的職責，建立相互制約的機制。同時，稅務征管應接受外部監督。（四）積極穩妥、因地制宜的原則任何理想的制度都存在理想與現實、需要與可能之間的差異。從現實情況開，各地稅收征管工作的彈性非常小，從確保國家財政收入的角度看，稅收征管的完善必然是漸進過程，不可能推翻一套制度，重新建立另一套制度，積極穩妥、因地制宜是現實選擇，這種現實選擇也必然是符合實際的，是最優的。三、完善稅收征管制度的幾點設想（一）稅收征管制度的程序優化完善稅收征管制度必須在《稅收征管法》及其實施細則等法律法規的框架下，遵循稅收征管運行規律和信息化建設要求，把征管活動中的政策咨詢、稅務登記、發票管理、申報納稅、稅源管理、稅務稽查等各個環節，優化、簡化、規范化，具體可按照辦稅服務、稅源管理、稅務稽查、法律救濟等階段來合並、梳理，重新進行業務定位，劃分相應人員、崗位的職責。在征稅流程設計上，可以把所有的涉稅事務中重點的事務為流程涉及要考慮的主線，運用信息技術為手段，在考慮征管業務與納稅人納稅過程的關聯度大小基礎上，設計征稅流程，並相應調整稅務機關的內部職能部門和職權劃分。各地試行的辦稅服務廳實體化、一窗式管理、同城連鎖辦稅、前後台分離限時辦結等都是較好的征稅方式的變革。總之，程序優化要強化辦稅服務功能，最大限度地實現稅務機關集中受理納稅人涉稅事務，有效解決納稅人納稅成本高的問題，同時，也要解決征稅成本高的問題。（二）提高稅收信息收集、處理、應用能力稅收征管流程的設計要兼顧稅收信息採集、處理和應用，把多個稅務職能部門多頭管理納稅人信息合並為一頭管理，規范業務銜接和信息傳遞，明確各業務點的工作內容、標准、信息流向，切實依託信息手段提高稅收征管效率。（三）調整征管資源與稅源的匹配稅源管理是稅收管理工作的基礎和核心，也是有效實現稅收征管法的重要內容。加強稅源管理，從征管部門的角度，就需要加強資源的配置，從大的方面講，我國現行稅務機關的設置是否可以考慮經濟稅源的變化趨勢，適當作出調整，比如對經濟稅源大的地區可以增設機構，而對於稅源小的地區應當徹底精簡機構。從中間層次講，各省稅務機關單純的管理職能可以適當精簡，應加強省級稅務機關配置本省稅務征管資源的許可權，按照經濟稅源的情況調整本省稅務征管資源。從微觀層次講，各市地級稅務征管資源重點在徵收和協調工商、海關、金融、外貿等部門，盡可能減少管理職能。各地市稅務機關應重點按照不同行業、不同規模、不同經濟形式、不同經營方式、不同納稅信用，全面監控納稅人的生產經營、基礎稅源、納稅情況，健全和完善各種征稅制度，改變稅收征管粗放的局面。基層稅務機關除了要完善徵收崗位外，應重點建設稅務管理員，明確其職責為調查核實、評估約談、日常檢查、稅務審計、處置執行等權力，把納稅事前和納稅事後的評價、裁判權交給基層稅源管理員。完善稅收征管制度是能否切實貫徹和實施《稅收征管法》及其實施細則的關鍵，它是一項系統工程。隨著我國經濟發展，稅收面臨的新問題越來越多、越來越復雜，稅收征管必須要在一個好的制度安排下，才能適應的經濟發展的需要，適應國家財政收入的需要，適應納稅人的需要。
H. 稅收征管制度的概念是什麼
稅收征管制度是中央和地方之間劃分稅收管理許可權的制度。是國家財政管理體制的重要組成部分，體現了稅收管理集權與分權的關系。
定義:
稅收征管制度：一個國家稅收法令政策的制定和貫徹執行，以及稅收管理的實現和稅款的征解入庫等，都必須依靠各級政府的協同活動才能順利完成。同時，各級政府在執行各自的國家職能任務中，也需要一定的收入供其安排使用。為此有必要在中央和地方政府之間，建立起一套稅收立法、執法以及稅收管理許可權劃分的行政規范，以調動各方面共同搞好徵收管理，完成稅收任務的積極性，並使各級政府都有一部分可供支配的財務，以保證其職能任務的實現。這種劃分稅收管理許可權的行政規范，就是稅收征管制度。
I. 如何理解中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十一條的規定
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十一條是關於國家退稅的相關規定，專也就是納稅人超過應納屬稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；
納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，並按照銀行同期存款利息來計算退稅金額，稅務機關在查實後應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
(9)稅收征管法規章制度制定擴展閱讀：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第八十四條違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停徵或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的；
除依照本法規定撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，退還不應徵收而徵收的稅款，並由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任。