稅法規定股權轉讓

Ⅰ 公司股權轉讓需要繳稅嗎

股東和股東之間轉讓股權的話，這種情況需要繳納個人所得稅的，交易的金額非常高的，需要按照投資成本和轉讓的費用，按照20%的比例繳納。1、根據《個人所得稅》第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：(股權轉讓收入減投資成本減轉讓費用)乘20%等於應繳納個人所得稅額。2、對於個人轉讓上市公司股票所得，暫免徵收個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》。

Ⅱ 股權轉讓時，企業所得稅如何繳納

公司股權轉讓分為兩種情況，個人轉讓和公司轉讓。如果公司股權轉讓方是個人，需要按照百分之二十繳納個人所得稅。當股權轉讓方是公司，需要涉及的相關稅費種類很多，公司將股權轉讓給其他公司，將會涉及企業所得稅，印花稅，契稅。

根據《關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第三條 關於股權轉讓所得確認和計算問題

企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

(2)稅法規定股權轉讓擴展閱讀：

有限責任公司股東股權轉讓的方式：

一、股東將股權轉讓給其它現有的股東，即公司內部的股權轉讓；

二、股東將其股權轉讓給現有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權轉讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。

（1）內部轉股：出資股東之間依法相互轉讓其出資額，屬於股東之間的內部行為，可依據公司法的有關規定，變更公司章程、股東名冊及出資證明書等即可發生法律效力。一旦股東之間發生權益之爭，可以以此作為准據。

（2）向第三人轉股：股東向股東以外的第三人轉讓出資時，屬於對公司外部的轉讓行為，除依上述規定變更公司章程、股東名冊以及相關文件外，還須向工商行政管理機關變更登記。

Ⅲ 股權轉讓所得的稅法規定

我國最早提出對股權轉讓征稅的法律文件，是1994年財政部發布的《企業所得稅暫行條例實施細則》，不過，具體的計征辦法是在國家稅務總局數年後出台的規范性文件中逐漸明確的。因循企業所得稅內外有別的傳統，在股權轉讓收益征稅問題上也出現了內、外資企業各自適用的規章：
—— 對於外商投資企業，1997年4月，國家稅務總局發布了《關於外商投資企業合並、分立、股權重組、資產轉讓等重組業務所得稅處理的暫行規定》(國稅發 [1997]71號)，以下簡稱《外資重組規定》)，對外商投資企業的股權轉讓收入如何征稅作出了明確而具體的規定。
——對於內資企業，國家稅務總局在1998—2000年間先後出台了一系列的規定，包括《企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定》(國稅發[1998]97號，以下簡稱《內資改制規定》)，《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號，以下簡稱《股權投資通知》)、《國家稅務總局關於企業合並分立業務有關所得稅問題的通知》(國稅發[2002]119號)等。
在上述規范性文件中，國家稅務總局在1997—98年間實行的政策是區別股權轉讓所得中的「持有收益」與「處置收益」，將「持有收益」作為股息性所得看待，免予納稅。1997《外資重組規定》與1998《內資改制規定》對此的表述幾乎完全一致：
股權轉讓收益或損失一股權轉讓價一股權成本價
股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額；如被持股企業有未分配利潤或稅後提存的各項基金等股東留存收益的，股權轉讓人隨轉讓股權一並轉讓該股東留存收益權的金額(以不超過被持股企業帳面分屬為股權轉讓人的實有金額為限)，屬於該股權轉讓人的投資收益額，不計為股權轉讓價。
然而，2000年以後，國家稅務總局似乎改變了以往的做法，在其發布的《股權投資通知》中，不再區分「持有收益」與「處置收益」，而是將整個股權轉讓收益視為資本利得，其規定如下：
企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
《股權投資通知》並沒有界定股權轉讓的概念，也沒有明確自己的適用范圍，只是在通知的最後有一條：「此前規定與本通知規定不一致的，按本通知規定執行。」由此，在實務中引發了關於《股權投資通知》與《外資重組規定》、《內資改制規定》之間的效力關系的爭議。多數人理解《股權投資通知》取代了《內資改制規定》的規則，股權轉讓中不得再確認並扣除持有收益。一些人甚至認為《外資重組規定》確認持有收益的規則也不再適用。實踐中也出現了大量將股權轉讓時機與利潤分配聯系起來的稅收籌劃。
依一般法理，《股權投資通知》主要是與《內資改制規定》的沖突。企業改制、改組中一般都會涉及股權轉讓，因此，《股權投資通知》的適用范圍與《內資改制規定》存在很大重疊。至於《外資重組規定》，其引言部分表明依據的是《外商投資企業和外國企業所得稅法》，而《股權投資通知》開篇則說明其「依據《企業所得稅暫行條例實施細則》……」，且企業所得稅的內外有別也是我國長期以來的做法，因此，從法理上看，外商投資企業的股權重組應可以繼續適用《外資重組規定》。

Ⅳ 企業所得稅法對股權轉讓收入如何確認

根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規定「三、關於股權轉讓所得確認和計算問題企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。」

Ⅳ 有關企業所得稅法中股權轉讓所得的問題

不矛盾，你說的是兩種行為，第一種是股權轉讓，第二種是撤資行為。

舉個例子：A、B公司共同投資成立M公司，A出資4000萬元，佔M公司股份的40%，B出資6000萬元佔M公司的60%股份，2013年A將其股份作價12000萬元全部轉讓給B，股權轉讓完成後，M公司成為B公司的全資子公司。截止股權轉讓前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈餘公積為5000萬元。計算A公司股權轉讓所得應繳納企業所得稅。（稅二78頁單選7和344頁單選2。課件中也有相應題目修改過。）

分析：本題指的是轉讓股權。規定：股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。所以計算企業所得稅=（12000-4000）*25%=2000（萬元）。

另一做法：改成撤資。投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當於初始出資的部分，應確認為投資收回；相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其餘部分確認為投資資產轉讓所得。相當於被投資企業累計盈餘公積和累計未分配利潤按減少實收資本比例計算的部分：（5000+5000）×40%=4000（萬元），這部分應確認為股息所得，是免稅的，投資資產轉讓所得=12000-4000-4000=4000（萬元），投資資產轉讓所得繳納企業所得稅=計算略。

Ⅵ 股權轉讓交什麼稅

股東和股東之間轉讓股權的話，這種情況需要繳納個人所得稅的，這個交易的金額是非常高的，這個需要按照投資成本和轉讓的費用，按照20%的比例繳納。1、根據《個人所得稅》(2007年修訂)第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：(股權轉讓收入減投資成本減轉讓費用)乘20%等於應繳納個人所得稅額。2、法律還規定了不需要交稅的特殊情況，1994年、1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》規定個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》。

Ⅶ 股權轉讓稅收政策

法律分析：企業所得稅：

（一）轉讓財產收入：指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。」因此企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。同時《企業所得稅法》第十六條規定：「企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。」其中凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、准備金等後的余額。

（二）非居民企業股權轉讓所得

1、非居民企業轉讓居民企業股權的內涵及適用稅率

2、股權轉讓所得的計算：股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額。如被持股企業有未分配利潤或稅後提存的各項基金等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，不得從股權轉讓價中扣除。股權成本價是指股權轉讓人投資入股時向中國居民企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。

3、股權轉讓所得稅的繳納：按照企業所得稅法規定，對非居民企業在我國境內取得股權轉讓所得應繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法規規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳，並於代扣之日起7日內向主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。將稅款繳入國庫。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第十六條 企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。

Ⅷ 股權轉讓稅收相關法律規定有哪些

股權轉讓涉及營業稅、企業所得稅以及個人所得稅（個人）、印花稅等稅種。
‍一、營業稅
《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號：對股權轉讓行為征稅重新作出規定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。
二、企業所得稅 根據新企業所得‍稅法和實施條例規定：「轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。」因此企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。 同時法第十六條規定「企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。」 其中凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、准備金等後的余額。」（企業所得稅法實施條例第七十四條），另外《財政部 國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）對企業重組過程涉及的股權轉讓稅收政策作了明確，可以查一下。
三、個人所得稅 《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規定，個人股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目，按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用20%的稅率，計算繳納個人所得稅（這里指的是溢價轉讓，平價轉讓不涉及該稅種）。
四、印花稅 非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為。 根據印花稅暫行條例和細則，以及國稅發[1991]155號第十條 「財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。」這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。

Ⅸ 企業所得稅法對股權轉讓收入如何確認

根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條規定："關於股權轉讓所得確認和計算問題，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。