中國當前轉讓定價法規解讀

『壹』 轉移定價的相關介紹

第1天 轉移定價基礎理論
一、 中國轉讓定價基礎理論
- 基本概念
- 功能分析和企業定位
- 轉讓定價方法
- 如何評估轉讓定價安排的合理性
- 關聯方及關聯交易的認定——更為嚴格的認定標准
二、 轉讓定價最新法規概述
- 《特別納稅調整管理規程(試行)》
- 如何滿足新法規提出的合規要求
- 現狀分析及發展趨勢介紹
三、 轉讓定價申報及同期資料准備
- 新稅法中對關聯申報的要求
- 年度申報
- 同期資料准備的法定要求和策略
- 可比分析詳解
第2天 轉移定價深度分析
四、 轉讓定價審計
- 審計對象
- 審計流程
- 對抗審計策略
- 案例分析
五、 預約定價安排
- 預約定價安排流程
- 策略和案例
- 申請、談簽預約定價安排應注意的問題
六、 成本分攤, 資本弱化和一般反避稅
- 中國成本分攤的歷史和現狀
- 成本分攤概念和操作
七、 集團內勞務的轉讓定價考量
八、 轉讓定價規劃
- 供應鏈規劃
- 改變轉讓定價政策
九、 轉讓定價風險管理

『貳』 想要學習一些轉讓定價相關的知識

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『叄』 轉讓定價是什麼意思

轉讓定價的形式有：
1、母公司向子公司收取高低不等的特許權使用費；
2、母公司向子公司收取較高或較低的運輸裝卸、保險費用；
3、母公司調整子公司的傭金和回扣；
4、其他形式。
【法律依據】
《中華人民共和國公司法》第五條
公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任。公司的合法權益受法律保護，不受侵犯。
《中華人民共和國民法典》第五條
民事主體從事民事活動，應當遵循自願原則，按照自己的意思設立、變更、終止民事法律關系。
第六條
民事主體從事民事活動，應當遵循公平原則，合理確定各方的權利和義務。

『肆』 利用轉讓定價轉讓資產稅收風險涉及的稅種主要有

利用轉讓定價轉讓資產稅收風險涉及的稅種主要有企業所得稅和增值稅。

2012年初，稅務總局陸續頒布了有關轉讓定價方面的新法規，其中主要包括：國稅發13號《特別納稅調整內部工作規程（試行）》以及國稅發16號《特別納稅調整重要案件會審工作規程（試行）》。這兩個文件的出台在進一步推進中國轉讓定價與反避稅管理工作的同時，也給了企業日常稅務管理工作一些啟示。

國稅發13號文主要明確了現有轉讓定價法規的原則性規定，同時對內部管理作了進一步的統一。13號文要求各地稅務機關建立特別納稅調整案源篩選工作機制，加強關聯申報審核，定期實施檢查，對特別納稅調整工作實施集中統一管理。在調查過程中，主管稅務機關可要求異地的可比企業或關聯方提供相應資料，也可以於批准後，在全國范圍收集關聯方或可比公司的信息，實現充分的情報交換。此外，13號文對單邊預約定價安排作了進一步說明，規定單邊預約定價安排由主管稅務機關組織談簽；涉及兩個以上省稅務機關的單邊預約定價安排，由稅務總局統一受理並簽訂安排。

『伍』 轉讓定價的新規

2012年初，國家稅務總局陸續頒布了有關轉讓定價方面的新法規，其中主要包括：國稅發13號《特別納稅調整內部工作規程（試行）》（以下簡稱「國稅發13號文」）以及國稅發16號《特別納稅調整重要案件會審工作規程（試行）》（以下簡稱「國稅發16號文」）。這兩個文件（以下亦稱「轉讓定價新規程」或「新規程」）的出台在進一步推進中國轉讓定價與反避稅管理工作的同時，也給了企業日常稅務管理工作一些啟示。
國稅發13號文主要明確了現有轉讓定價法規的原則性規定，同時對內部管理作了進一步的統一。13號文要求各地稅務機關建立特別納稅調整案源篩選工作機制，加強關聯申報審核，定期實施檢查，對特別納稅調整工作實施集中統一管理。在調查過程中，主管稅務機關可要求異地的可比企業或關聯方提供相應資料，也可以於批准後，在全國范圍收集關聯方或可比公司的信息，實現充分的情報交換。此外，13號文對單邊預約定價安排作了進一步說明，規定單邊預約定價安排由主管稅務機關組織談簽；涉及兩個以上省稅務機關的單邊預約定價安排，由稅務總局統一受理並簽訂安排。
國稅發16號文是針對重大案件的確定及審核程序的專門規定。根據16號文，重大案件包括：注冊資本達到一定水平以上、且調查年度年均主營業務收入在一定標准以上的案件；全國行業聯查或集團聯查的案件；其他由稅務局確定的案件。特別納稅調整重大案件報請稅務總局會審小組進行會審工作，一案一會。會審小組成員意見實行投票制度。

『陸』 轉讓定價在企業稅收籌劃中應注意哪些問題

「以我為主」導致雙重征稅

設在馬來西亞的某跨國公司，通過印度子公司銷售其在馬來西亞生產的計算機，該計算機每台製造成本為50 0美元，馬來西亞調撥給印度子公司的轉讓定價為600美元，印度子公司把該計算機的零售價定為每台700美元，而同時銷售費用是每台100美元。這樣印度子公司的銷售利潤就為零，印度稅務部門不能從中徵到稅收。對此印度稅務機關提出抗議，認為該跨國公司是有意將利潤轉移到稅負較輕的馬來西亞，這一內部交易的調撥價應調整為500美元。但馬來西亞稅務機關卻不以為然，認為如果把轉讓定價調整為500美元，這就是成本價，將使馬來西亞稅務部門無稅可征。
但印度稅務機關最終還是調整了這一交易的轉讓定價，把印度子公司的應稅利潤調整為每台計算機100美元，並據此徵收所得稅。本來，該跨國公司在馬來西亞的賬面利潤為100美元(調撥價600美元減去製造成本500美元)，當地稅務機關早已據以征稅。從整個公司集團來說，其實際利潤也只有100美元，而印馬兩地稅務機關都對其征稅，從而導致雙重征稅。按oecd轉讓定價調整原則，當印度稅務機關調低轉讓定價 100美元時，經協商馬來西亞稅務機關也應調降應稅利潤100美元，但事實上這個規定徒有虛名，因為有關國家在這方面大多缺乏協商，結果只見關聯方一國調低轉讓定價，未見另一國隨之相應降低此項定價，雙重征稅最終無法消除。
跨國籌劃要考慮各國利益
像馬來西亞和印度稅務機關一樣，關聯企業間轉讓定價問題往往導致有關國家稅務部門的爭議。為了糾正轉讓定價違背公平交易原則的問題，oecd於 1979年就公布了《轉讓定價准則》，其後又作了幾次修改，其核心是要求稅收征納雙方都遵循公平交易原則，轉讓定價應基於可接受的市場價格。前述例子中，在馬來西亞的跨國公司，通過稅收籌劃把全部利潤留在了馬來西亞，這勢必引起印度稅務機關的反對，從而使印度的子公司受到嚴格的稅收審計，並最終調整其應稅利潤，導致雙重征稅。如果在稅收籌劃中做到印馬兩國企業都有一定的應稅利潤，就既能使兩國合理分享稅權，也避免了雙重征稅。因此，跨國交易的稅收籌劃必須全面考慮有關各國的稅收利益，稅務機關在進行轉讓定價調整時，也要充分考慮各國的利益。
轉讓定價是否合理，對有關國家合理分享征稅權和避免雙重征稅至關重要。而目前從全世界來看，除美國外，各國對轉讓定價問題的處理經驗還不夠成熟，多數國家還處於立法和修改法律階段，亞洲地區更是如此。韓國是亞洲第一個實行轉讓定價法規的國家。隨之日本和印度於 2001年、中國和泰國於2002年、馬來西亞於2003年7月先後實行此法規。新加坡雖沒有專門的轉讓定價法，但該國《所得稅法》的一些章節對關聯企業間交易價格作出了規定。
轉讓定價要遵循各國法規
利用轉讓定價進行稅收籌劃，把利潤從高稅國轉移到低稅國，以規避稅收，是轉讓定價重要的「功能」之一。但除了稅收利益外，轉讓定價還有其他功能，如在跨國公司的經營管理中發揮重要作用。所以關聯企業間進行轉讓定價時，一定要遵循有關國家的稅收法律和法規;而且要按規定要求，向稅務部門提供轉讓定價文件。首先要因地制宜，對不同國家報送內容不同的文件，這是因為各國的稅收規定和對跨國交易轉讓定價申報的具體要求不同，所以報送此項文件要適合當地稅務機關的要求，以避免受到嚴苛的稅務審計。其次，報送文件中應該包括：以圖表說明企業集團內有關交易各方的身份及相互關系;關聯各方的財產運用和風險假設等的分析;公司集團對關聯各方分攤成本及分配利潤方法;公司的貨物、財產和服務的情況說明;轉讓定價採用的方法及其說明;集團公司間的協議復印件;各關聯公司的財務及會計數據等。

『柒』 中國轉讓定價實務與案例的介紹

《中國轉讓定價實務與案例》是劉天永對中國轉讓定價稅制基本體系所作的基本總結。轉讓定價是經濟全球化而引發的稅務問題，論其實質是要求企業進行跨國的關聯交易中必須遵循「獨立交易原則」，不得利用操縱價格的方式實質影響到一國的稅收利益；否則，稅務機關有權對企業進行稅務調整。劉天永從長期為跨國企業提供轉讓定價咨詢服務和反避稅調查解決等實務經驗出發，並結合我國在新企業所得稅法實施後所頒布最新的有關轉讓定價的一系列法規、規章，對當今中國的轉讓定價與反避稅調查等專業問題做了系統的闡述。該書目前是國內第一本有關轉讓定價和反避稅調查的實務類專業書籍，相信此書的出版會對企業進行轉讓定價架構的設計和應對稅務機關的反避稅調查起到明顯的幫助，也為稅務機關進行轉讓定價的管理提供了有益的參照。