最新增值稅暫行條例

① 新增值稅暫行條例及實施細則：解讀與疑難問題精解的目錄

第一部分 新增值稅暫行條例及實施細則主要變化
一、增值稅暫行條例的主要變化及新舊對照
二、增值稅暫行條例實施細則的主要變化及新舊對照
第二部分 新增值稅暫行條例及實施細則解讀
一、納稅人
二、征稅范圍
三、稅率及具體征稅范圍
四、銷項稅額
五、進項稅額
六、稅收優惠
七、應納稅額的計算
八、申報與繳納
第三部分 增值稅疑難問題精解
一、新修訂增值稅暫行條例及實施細則涉及的相關問題
1.此次增值稅轉型改革，增值稅暫行條例主要作了哪些修訂？
2.此次增值稅轉型改革後，納入抵扣范圍的固定資產具體指什麼？房屋建築物等不動產能否允許納入抵扣范圍？
3.與增值稅在東北和中部等局部地區試點辦法相比，此次轉型改革方案有什麼不同？
4.此次增值稅轉型改革，為什麼要相應取消進口設備免稅政策和外商投資企業購買國產設備增值稅退稅政策？
5.此次增值稅轉型改革，將金屬礦和非金屬礦采選產品的增值稅稅率從13%恢復到17%是出於什麼考慮？
6.此次增值稅改革對中小企業的發展有何具體措施？
7.此次增值稅暫行條例實施細則修訂將現行增值稅哪些政策納入新細則？
8.新的增值稅暫行條例實施細則主要修改的條款有哪些？
9.新的增值稅暫行條例實施細則增加的條款有哪些？
二、進項稅抵扣
1.未支付貨款，進項稅額能否抵扣？
2.降價銷售商品，進項稅額是否轉出？
3.辦公用品、汽油等進項稅額能否抵扣？
4.企業購進工作服是否可以抵扣進項稅額？
5.收取職工生活電費是作進項稅轉出還是作銷項稅處理？
6.購進的材料用於維修廠房，能否作進項稅抵扣？
7.「以貨易貨」業務如何抵扣進項稅額？
8.小規模納稅人改為一般納稅人時，如何計算庫存存貨的進項稅額？
9.企業用於生產的外購模具，其進項稅額能否抵扣？
10.用於生產模具的外購材料進項稅額能否抵扣？
11.企業接受外單位對本企業設備的維修、維護費進項稅額能否抵扣？
12.一般納稅人劃轉為小規模納稅人後，其進項稅如何處理？
13.盤盈、盤虧貨物進項稅額如何處理？
14.外購貨物評估減值，是否應作進項稅額轉出？
15.以物抵債的貨物，進項稅額是否可以抵扣？
16.增值稅一般納稅人購買防偽稅控機（取得專用發票），該企業是否可以將該進項稅額申報抵扣？
17.A公司將其自產的產品投資給B公司（為商業性增值稅一般納稅人），並開出專用發票，B公司取得此張專用發票是否可以抵扣？
18.納稅人取得的增值稅專用發票，何時可以申報抵扣？
19.增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品並取得普通發票，是否可以按普通發票上註明的價款計算進項稅額？
20．無進出口經營權的增值稅一般納稅人委託外貿公司進口貨物，該納稅人應取得何種抵扣憑證申報抵扣進項稅額?
21．免稅貨物恢復征稅後，免稅期間購進貨物的進項稅額能否抵扣?
22．一般納稅人購進柴油作為食堂用的燃料，並取得增值稅專用發票，是否可以抵扣?
23．某公司購進一批材料並取得增值稅專用發票，貨款由該公司的分公司代付，總公司是否可以申報抵扣此筆進項稅額?
24．某增值稅一般納稅人生產多種產品，其中部分產品屬於免稅產品，還有部分產品按簡易辦法徵收，因進項稅額無法准確劃分，不得抵扣的進項稅額如何確定?
25．國際貨物運輸代理費用是否可以抵扣進項稅額?
26．取得國際海運業發票可否抵扣進項稅額?
27．中鐵快運發票能否抵扣進項稅額?
28．取得聯運公司開具的貨運發票是否能夠抵扣進項稅額?
29．一般納稅人企業購進貨物取得空運發票能否抵扣進項稅額?
30．一般納稅人從國有糧食購銷企業購進農產品並取得普通發票，是否可以按13%的扣除率計算進項稅額?
31．一般納稅人生產的樣品在展示使用之後報廢，進項稅額是否轉出?
32．以增值稅為主的綜合性企業，公司機關辦公樓的水電費的進項稅額是否可以抵扣?
33．某增值稅一般納稅人購入商品，委託其他公司進行簡單加工，購進商品及支付加工費所取得的發票能否抵扣?
34.一般納稅人是否可以用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅?
35．職工歌詠比賽發放的服裝取得專用發票，是否可以抵扣進項稅額?
36.企業發生存貨盤虧，相應已抵扣的進項稅額是否需要轉出?
37．庫存商品損失如何劃分正常和非正常，進項稅額是否轉出?
38．產成品報廢，構成產成品實體的材料重新回用，是否要作進項稅額轉出?
39．降價銷售時，進項稅額要轉出嗎?
40．外購貨物評估減值要轉出進項稅額嗎?
41. 報社印刷廣告所用的購進紙張的進項稅額是否可以抵扣?
42．增值稅一般納稅人採取郵寄方式銷售，購買貨物所支付的郵寄費，能否計算進項稅額予以抵扣？
43.超市向供貨方收取的進場費是否沖減進項稅額？
44.抵債物品進項稅額能否抵扣，如抵債物品無償贈送他人或本廠職工後是否還要繳納增值稅
三、促銷返利售後服務
1.在存在現金折扣或商業折扣的銷售中，應交的增值稅是否應同時存在折扣？
2.對折扣銷售、銷售折扣（現金折扣）、銷售折讓如何進行稅務處理？
3.對捆綁銷售、買一送一等促銷方式如何進行稅務處理？
4.增值稅一般納稅人企業將家用電腦、軟體和相關電腦雜志捆綁銷售，且不能分開核算具體貨物的銷售額，企業應該如何計算繳納增值稅？
5.商場收到供應商的返利、返點、促銷費、進店費、管理費等如何處理？
6. 生產企業支付商業企業返利、返點、促銷費、進店費、管理費等，如何進行稅務和會計處理？
7. 平銷返利在稅收上是如何規定的，會計上應該怎麼處理？
8.一般納稅人的商業企業將其購進的商品作為禮品贈送，已經按照規定計提了銷項稅額，如果購買該商品時取得了增值稅專用發票，是否可以抵扣進項稅額？
9.經銷企業的「三包」收人如何納稅？
10.對於「三包」用零配件在會計和稅收上如何處理？
11.商場向廠家收取的商品售後服務修理費即「三包」費是否要繳納增值稅？ 四、資源綜合利用與再生資源（廢舊物資）
1.資源綜合利用增值稅新政策將哪些資源綜合利用產品新納入享受增值稅優惠政策的范圍？
2. 新的資源綜合利用增值稅優惠政策對稅收優惠是如何分類的？
3.新的資源綜合利用稅收優惠政策對水泥產品有何變化？
4. 新的資源綜合利用增值稅優惠是否整合了這方面的所有現行政策？
5. 新的再生資源（廢舊物資）增值稅政策作了哪些調整.主要內容是什麼？
6.報廢船舶拆解和報廢機動車拆解企業是否享受新的再生資源
……
第四部分 現行增值稅相關法規精選

② 增值稅暫行條例有哪些基本規定

根據《增值稅抄暫行條例》的襲規定，凡在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

根據財政部、國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》，在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照規定繳納增值稅，不繳納營業稅。

單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

個人，是指個體工商戶和其他個人。

③ 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則有哪些

根據抄《中華人民共和國襲增值稅暫行條例》，制定《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》。該《實施細則》於2008年12月18日以財政部、國家稅務總局令第50號公布；根據2011年10月28日財政部、國家稅務總局令第65號公布的《關於修改〈中華人民共和

④ 《中華人民共和國增值稅暫行條例》

你可以網路網頁
中華人民共和國增值稅暫行條例
進行查找具體內容

⑤ 《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第三款規定是

三十八條總共就一款，應表述為第三十八條第三項。。
以下是內容，希望能幫到您！
第三十八條 條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：
（一）採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
（二）採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；
（三）採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
（四）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
（五）委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；
（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
（七）納稅人發生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

補充：僅對法律略知一二，對作賬一無所知，不好意思啊。。

⑥ <增值稅暫行條例>第十條

用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；具體如下。

⑦ 《增值稅暫行條例》第十條是什麼

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1、用於非增值稅應稅項目、免徵增專值稅項屬目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
4、國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用的消費品；
5、本條第1-4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

⑧ 根據《增值稅暫行條例》及其實施細則等規定

【答案】C【答案解析】（1）選項A：年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的納稅人，會計內核算健全、能容夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人；（2）選項B：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額「超過50萬元」的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；（3）選項D：非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可以選擇按小規模納稅人納稅。

⑨ 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是不是稅收法律

不是法律抄。
法律必須是由全國人大襲或全國人大常委會審議通過的
這個條例是國務院的行政法規
效力僅次於憲法、法律。
因此，這個東西，也是在全國范圍內需要大家遵守的。

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