財經法規新大綱
1. 會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》考試復習大綱
2010年會計證考試財經法規
與會計職業道德復習大綱
第一章 會計法律制度
第一節 會計法律制度的構成
一、會計法律
由全國人民代表大會及其常務委員會經過一定立法程序制定的有關會計工作的法律。我國目前有兩部會計法律，分別是《會計法》和《注冊會計師法》。《會計法》是調整我國經濟生活中會計關系的總規范，是會計法律制度中層次最高的法律規范，是指導和規范會計工作的最高准則，也是制定其他會計法規的依據。
二、會計行政法規
由國務院制定並發布，或者由國務院有關部門擬定並經國務院批准發布，調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范。會計行政法規制定依據是《會計法》。如國務院發布的《企業財務會計報告條例》、《總會計師條例》。
三、國家統一的會計制度
國務院財政部門根據《會計法》制定的關於會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度，包括會計部門規章和會計規范性文件。
第二節 會計工作管理體制
一、會計工作的行政管理
國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。財政部門履行的會計行政管理職能主要有：
（一）會計准則制度及相關標准規范的制定和組織實施（最基本職能）
（二）會計市場管理
（三）會計專業人才評價，包括財政部和地方財政部門對先進會計工作者的表彰獎勵。
（四）會計監督檢查
二、會計工作的自律管理
（一）中國注冊會計師協會
（二）中國會計學會
三、單位會計工作管理
（一）單位負責人要組織、管理好本單位的會計工作（責任主體是單位負責人）單位負責人的界定。法定代表人和代表單位行使職權的主要負責人。例如：公司制企業的董事長（執行董事或經理）、國有企業的廠長、國家機關的最高行政長官、合夥制企業的合夥人、個人獨資企業的投資人。
（二）會計人員的選拔任用由所在單位具體負責：會計人員任職資格管理，會計人員任免管理，會計人員調遷管理。
第三節 會計核算
一、總體要求
（一）會計核算依據：以實際發生的經濟業務事項為依據進行會計核算，是保證會計信息質量的前提。
（二）對會計資料的基本要求：會計資料是會計核算的重要成果；是投資決策、經營管理、宏觀調控的重要依據。偽造、變造會計資料及提供虛假的財務會計報告的界定。
（三）會計信息質量要求：真實性、相關性、明晰性、可比性、經濟實質重於法律形式、重要性、謹慎性、及時性。
二、會計憑證：(P16-17)原始憑證的填制、審核、保管；記賬憑證的填制、審核。
三、會計賬簿：庫存現金日記賬及銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，並逐日結出余額；結賬不得提前或者延遲。對賬工作每年至少進行一次。年度結賬日：12月31日。會計賬簿的保管期限。
四、財務會計報告：組成；至少應當包括資產負債表及利潤表；對外提供期限：6天，15天，60天，4個月。財務會計報告責任主體是單位負責人。
五、會計檔案：分類，永久保存的會計檔案包括：年度財務會計報告，會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案移交清冊。監銷的程度及人員如何確定。
六、其他
我國會計法律制度還對會計年度（公歷1月1日起至12月31日止）、記賬本位幣（人民幣）、會計記錄文字（中文同時可以使用少數民族文字或者外國文字）、會計處理方法等做了明確規定。
第四節 會計監督
一、單位內部會計監督
（一）單位內部會計監督主體和對象
1．單位內部會計監督的主體是各單位的會計機構和會計人員
2．內部會計監督的對象是單位的經濟活動
（二）單位內部會計監督制度的基本要求
1．記賬人員與經濟業務事項或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約。
2．重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約的程序應當明確。
3．財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。
4．對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
（三）會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職責
1．依法開展會計核算和監督，對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。
2．對單位內部的會計資料和財產物資實施監督。
3、單位內部控制的方法；不相容職務相互分離控制。
二、會計工作的政府監督
（一）會計工作的政府監督的概念：對有關單位會計行為、會計資料進行的監督檢查。
（二）財政部門會計監督檢查的主要內容
1．對單位依法設置會計賬簿的檢查
2．對單位會計資料真實性、完整性的檢查
3．對單位會計核算情況的檢查
4．對單位會計人員從業資格和任職資格的檢查
5．對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容的檢查
三、會計工作的社會監督
（一）會計工作的社會監督的概念：注冊會計師及其所在的會計師事務所對單位的經濟活動進行的審計、鑒證的一種監督制度。
（二）注冊會計師審計與內部審計的關系：（P35）聯系和區別。
（三）會計師事務所業務范圍
1．依據《注冊會計師法》承辦的審計業務：審查企業財務會計報告，出具審計報告；驗證企業資本，出具驗資報告；辦理企業合並、分立、清算事宜中的審計業務，出具相關報告；其他審計業務。
2．會計咨詢、會計服務業務
第五節 會計機構和會計人員
一、會計機構的設置
（一）單位會計機構的設置：設置會計機構取決於三個方面的因素：一是單位規模大小，二是經濟業務和財務收支繁簡，三是經營管理的要求。
（二）會計機構負責人（會計主管人員）的任職資格：會計主管人員（會計機構負責人）的任職資格。
（三）會計人員迴避制度：國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行迴避制度；單位負責人直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
二、代理記賬
（一）代理記賬的業務范圍：會計核算，審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告；對外提供財務會計報告；向稅務機關提供稅務資料。
（二）委託代理記賬的委託人的義務：填制或者取得原始憑證，專人負責日常貨幣的收支和保管，提供真實的完整的原始憑證和相關資料，更正、補充原始憑證。
（三）代理記賬機構及其從業人員的義務：遵守相關規定辦理業務；商業秘密保密；對不當的會計處理，不實的會計資料，應當拒絕；對有關會計處理原則問題應當予以解釋。
（四）法律責任：對未經批准從事代理記賬業務的，縣級以上人民政府的財政部門有責令改正並予以公告的行政處罰權。
三、會計從業資格
（一）會計從業資格證書的適用范圍：全國。
（二）會計從業資格的取得：排除情況：（P43）被依法吊銷會計從業資格證書的人員及被依法追究刑事責任的人員。
（三）會計從業資格證書管理：縣級以上地方政府財政部門負責本行政區域內的會計從業資格管理。上崗注冊登記時間（90日內），離崗備案（6個月），調轉登記（90日內），變更登記。
（四）會計人員繼續教育：2006年11月20日，財政部《會計人員繼續教育規定》。
1．會計人員繼續教育的對象和特點：會計人員。針對性，適應性，靈活性。
2．會計人員繼續教育的內容：會計理論，政策法規，業務知識，技能訓練和職業道德。
3．會計人員繼續教育的形式和學時要求：兩種形式：接受培訓，在職自學。會計人員每年接受培訓的時間累積不得少於24小時。
四、會計專業職務與會計專業技術資格
（一）會計專業職務：高級會計師，會計師，助理會計師和會計員。
（二）會計專業技術資格：初級，中級，高級。
五、會計工作崗位設置
（一）設置會計工作崗位的基本原則：1、根據本單位會計業務的需要設置跨級工作崗位；2、符合內部牽制制度的要求；3、對會計人員進行有計劃地進行輪崗；建立崗位責任制。
（二）主要會計工作崗位：會計檔案管理崗位的變更；內部審計、社會審計、政府審計不屬於會計工作崗位。
六、會計人員的工作交接
（一）交接的范圍：P52
（二）交接的程序：監交的程序及監交人員的確定。
（三）交接人員的責任：對交接資料的合法性、真實性、完整性負責。
第六節 法律責任
一、法律責任的概念：簡單了解。
二、不依法設置會計賬簿等會計違法行為的法律責任：責令限期改正；罰款；給予行政處分；吊銷會計從業資格證書；依法追究刑事責任。
三、其他會計違法行為的法律責任
偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告行為：（行政責任）通報，罰款，行政處分，吊銷會計從業資格證書。第二章 支付結演算法律制度
第一節概述
一、支付結算的概念和特徵
（一）支付結算的概念：單位和個人在社會經濟活動中，使用結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，主要功能是完成資金的轉移。
（二）支付結算的特徵：
1．支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務；
2．支付結算是一種要式行為；
3．支付結算的發生取決於委託人的意志；
4．支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制；
5．支付結算必須依法進行。
二、支付結算的基本原則
（一）恪守信用，履約付款
（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配
（三）銀行不墊款
三、支付結算的主要支付工具
（一）匯票
（二）本票
（三）支票
（四）信用卡
（五）匯兌
（六）托收承付
（七）委託收款
四、支付結算的主要法律依據：《票據法》，《支付結算辦法》等。
五、辦理支付結算的具體要求
（一）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
（二）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證
（三）填寫票據和結算憑證的基本要求：（數字的填寫要求：P69）
（四）填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止塗改
（五）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
第二節 現金管理（新增內容）
一、開戶單位使用現金的范圍：職工工資、津貼；個人勞務報酬；各種獎金；勞保、福利費用等對個人支出；向個人收購農副產品；差旅費；零星支出；其他支出。
二、現金使用的限額：3-5天的日常零星開支，邊遠地區：不得超過15天。
三、現金收支的基本要求：P72.
四、建立健全現金核算與內部控制:單位負責人對單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施及資金的安全負責。
第三節銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念：銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。特點是：辦理人民幣業務，辦理資金收付結算業務，活期存款賬戶。
二、銀行結算賬戶的分類;簡單了解。
三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則
（一）一個基本賬戶原則
（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則
（三）守法合規原則
（四）存款信息保密原則
四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結算賬戶的開立：程序及期間。
（二）銀行結算賬戶的變更：法定事項的變更，於5個工作日內向開戶銀行提出申請。
（三）銀行結算賬戶的撤銷：撤銷的原因及注意事項。P79
五、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶使用范圍：日常轉賬結算和現金收付。
（二）基本存款賬戶開戶要求：獨立核的組織和法人等。
（三）開立基本存款賬戶的程序：申請，審查，核准，辦理。
六、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的使用范圍：借款和其他結算需要。
（二）一般存款賬戶的開戶要求：開立基本存款賬戶的存款人。沒有數量限制。
（三）開立一般存款賬戶的程序：申請，審查，核准，辦理並備案。
七、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的使用范圍：特定用途資金的專項管理和使用。
（二）專用存款賬戶開戶要求：P84
（三）開立專用存款賬戶的程序：申請，審查，核准，辦理並備案。
八、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的使用范圍：臨時需要並在規定期限內使用。
（二）臨時存款賬戶開戶要求：設立臨時機構，異地臨時經營活動，注冊驗資、增資，境外機構在境內從事經營活動（新增內容）。
（三）開立臨時存款賬戶的程序：申請，審查，核准，辦理並備案。
（四）臨時存款賬戶使用中應注意的問題：有效期限不超過2年；驗資期間只收不付；名稱一致。
九、個人銀行結算賬戶
（一）個人銀行結算賬戶使用范圍：自然人因投資、消費、結算而開立的辦理支付結算業務的存款賬戶。
（二）個人銀行結算賬戶開戶要求：
（三）開立個人銀行結算賬戶的程序：申請，審查，核准，辦理並備案。
（四）個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題：
十、異地銀行結算賬戶
（一）異地銀行結算賬戶使用范圍：在異地開立銀行結算賬戶。
（二）異地銀行結算賬戶開戶要求：P90
（三）開立異地銀行結算賬戶的程序：申請，審查，核准，辦理並備案。
十一、銀行結算賬戶的管理（新增內容）
（一）中國人民銀行的管理（有行政處罰權）
（二）銀行的管理
（三）存款人的管理
十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則（新增內容）
（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰：開立、撤銷過程中；使用過程中；法定事項變更未及時通知；變造、偽造、私自印製開戶登記證。
（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰：簡單了解。
第四節票據結算方式
一、票據的概念和種類
（一）票據的概念：由出票人依法簽發的、約定自己或委託付款人在見票時或制定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額並可轉讓的有價證券。
（二）票據的種類
二、支票
（一）支票的概念：出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票的基本當事人為出票人、付款人和收款人。
（二）支票的種類：現金支票（不得背書轉讓），轉賬支票，普通支票。
（三）支票的出票：出票人委託銀行無條件向持票人支付一定金額的票據行為。絕對記載事項；授權補記（支票的金額，收款人名稱）；相對記載事項：付款地和出票地。不得簽發空頭支票，不得簽發與其預留本名的簽名樣式或者印鑒不符的支票。
（四）支票的付款：支票的持票人自出票日起10提示付款。付款人應當日足額支付。
（五）支票的辦理要求：P104
三、商業匯票
（一）商業匯票的概念和種類：出票人簽發的、委託付款人在在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。付款期限最長不得超過6個月。提示付款期限為自商業匯票到期日起10日。商業匯票分為：商業承兌匯票，銀行承兌匯票。
（二）商業匯票的出票：出票人必須具備的條件；絕對記載事項；相對記載事項；個人不得使用商業匯票；商業匯票的效力（P106）。
（三）商業匯票的承兌：匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。承兌的程序。
（四）商業匯票的付款：見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款；定日付款、出票後定期付款或者見票後定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。付款提示後，付款人必須無條件在當日按票據金額足額支付給持票人。
（五）商業匯票的背書：背書是一種要式行為；匯票轉讓只能採用背書的方式；匯票上記載不得轉讓字樣，則該匯票不得轉讓；被背書人名稱記載的規定；將匯票金額的一部分轉讓的背書或將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效。
（六）商業匯票的保證：保證當事人；保證格式；保證效力。
四、信用卡（新增內容）
（一）信用卡的概念和種類：商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特製載體卡片。貸記卡和准貸記卡。
（二）信用卡的申領與銷戶：具有完全民事行為能力的公民；銷戶的時限要求。
（三）信用卡的資金來源：單位：基本存款賬戶轉賬存入；個人：個人的工資、現金、勞務報酬等，嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。
（四）信用卡使用的主要規定：P114
五、匯兌
（一）匯兌的概念和分類：匯款人委託銀行將其款項支付給付收款人的結算方式。
（二）辦理匯兌的程序：絕對記載事項有：信匯、電匯字樣；無條件支付的委託；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地銀行、匯入行名稱；會出地點、會出行名稱；委託日期；匯款人簽章。
（三）匯兌的撤銷和退匯：撤銷和退匯的概念和條件。
第三章 稅收法律制度
第一節 稅收概述
一、稅收的概念與分類
（一）稅收概念與分類
1．稅收的概念：國家為實現國家職能，憑借政治權力，按照法律規定的標准，無償取得財政收入的一種特定分配方式。
2．稅收的作用
（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式
（2）稅收是國家調控經濟運行的重要手段
（3）稅收具有維護國家政權的作用
（4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
（二）稅收的特徵
1．強制性
2．無償性（稅收的無償性是區別於其他財政收入形式的最本質特徵，稅收的無償性至關重要，體現了財政分配的本質，它是稅收「三性「的核心。
3．固定性
（三）稅收的分類重點掌握各個稅種屬於哪一類稅收分類。
1．按征稅對象分類。可將全部稅收劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。
2．按徵收管理的分工體系分類。可分為工商稅類、關稅類
3．按照稅收徵收許可權和收入支配許可權分類。可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅
4．按照計稅標准不同進行的分類；可分為從價稅、從量稅和復合稅
二、稅法及構成要素
（一）稅收與稅法的關系
1．稅法的概念：稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。
2．稅收與稅法的關系：P122
（二）稅法的分類
1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法（《企業所得稅法》《個人所得稅法》）和稅收程序法（《稅收征管法》《海關法》《進出口關稅條例》）。
2．按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法
3．按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律《稅收征管法》《個人所得稅法》、稅收行政法規《增值稅暫行條例》、稅收規章《增值稅暫行條例實施細則》和稅收規范性文件《增值稅專用發票使用規定》。
（三）稅法的構成要素：最基本的要素：納稅義務人，征稅對象，稅率。
1．征稅人
2．納稅義務人：單位和個人。
3．征稅對象
4．稅目
5．稅率
（1）比例稅率
（2）定額稅率
（3）累進稅率：全額累進稅率、超額累進稅率（個人所得稅）、超率累進稅率（土地增值稅）。
6．計稅依據
（1）從價計征：應納稅額=計稅金額*適用稅率
（2）從量計征：應納稅額=計稅數量*單位適用稅額
（3）復合計征：應納稅額=計稅數量*單位適用稅額+計稅金額*適用稅率
7．納稅環節：
8．納稅期限：按期納稅（1、3、5、10、15天、一個月、一個季度）和按次納稅。
9．納稅地點：機構所在地、經濟活動發生地、財產所在地、報關地。
10．減免稅
（1）減稅和免稅：減稅是從應征稅額中減征部分稅款；免稅是指按規定徵收的稅款全部免除。
（2）起征點：征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限。
（3）免徵額：征稅對象總額中免於征稅的數額。
11．法律責任：簡單了解。
2. 財經法規與會計職業道德是學習什麼
《財經法規與會計職業道德》講的內容幾個章節的特點如下，你可以看看，作為參考：
第一章會計法律制度
本章以《會計法》為主線，同時涵蓋了《企業會計准則》、《會計基礎工作規范》、《會計從業資格管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關法律、法規的內容。新大綱對本章第四節和第五節內容進行了較大調整，但整體難度依舊不高，考生主要以記憶為主。
第二章結演算法律制度
本章以結算方式為主線展開，分別介紹了「現金結算」與「支付結算」的相關內容。
本章重點為票據部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎上適當記憶。
新大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國內信用證等內容同樣需要大家重點關注。
第三章稅收法律制度
本章是全書最難但也最有用的一章，從應用上看，與我們今後的工作聯系緊密。
本章從經濟和法律兩個角度分別對「稅」進行了闡述，實體法和程序法均有涉及。新大綱本章部分變化較大，新增的「營改增」部分內容考生需給予一定重視，學習本章一要准確理解稅收與稅法的相關原理，還要掌握各類稅種的基本計算，以便為今後的學習和工作打下良好的基礎。
第四章財政法律制度
本章知識結構完整但內容相對抽象，因此考生在學習過程中需重點把握住三節的核心考點，圍繞核心考點展開切勿孤立地記憶。
第五章會計職業道德
本章內容直白，通俗易懂。考生須重點關注第二節會計職業道德規范的主要內容。
道德本屬哲學范疇，某些內容「公、婆皆有道理」，對本章個別題目請勿過於較真。
3. 財經法規
財經法規與會計職業道德考試大綱
第一章 會計法律制度
一、會計法律制度的構成
（）會計法律。是指由全國人民代表大會及其常委會經過一定立法程序制定的有關會計工作的法律。如1999年10月31日九屆全國人大常委會第十二次會議修訂通過的《會計法》。
（2）會計行政法規：包括《總會計師條例》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計准則》
（3）國家統一的會計制度：包括《會計規章》《財政部門實施會計監督辦法》《會計從業資格管理辦法》《代理記賬辦法》
會計規范性的文件是指：《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》
（4）地方性會計法規：包括《黑龍江省會計管理條例》簡稱《會計條例》
二、會計工作管理體制
（一）會計工作的主管部門
國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。
（二）會計制度的制定許可權
國家統一的會計制度由國務院財政部門根據《會計法》制定並公布。國務院有關部門對會計核算和會計監督有特殊要求的行業，依照《會計法》和國家統一的會計制度制定具體辦法或者補充規定，報國務院財政部門審核批准。中國人民解放軍總後勤部可以依照《會計法》和國家統一的會計制度制定軍隊實施國家統一的會計制度的具體辦法，報國務院財政部門備案。
（三）會計人員的管理
（1）從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作3年以上經歷。
（2）財政部門負責會計從業資格管理、會計專業技術職務資格管理、會計人員評優表彰獎懲，以及會計人員繼續教育等。
（四）單位內部的會計工作管理
三、會計核算
我國會計法律制度對會計核算的原則：
（1）會計指標應當口徑一致，互相可比
（2）凡支出的效益以及僅於本年度（或一個營業周期）的，應該作為收益性支出；凡支出的效益僅於幾個會計年度（或幾個營業周期）的應當作為資本性支出
（3）企業在進行會計核算時，應當遵循 <謹慎性> 原則的要求。
（4）企業的會計核算應當那個遵循 <重要性> 原則的要求。在不影響真實和不誤導報告使用者的情況下可適當簡化處理。
四、會計監督
《會計法》以法律的形式確立了三位一體的會計監督體系。三位 指會計監督體系的結構包括三個層次：即單位內部的會計監督，政府監督和社會監督。一體 指各層次監督之間的相互關系、相互協調形成一個有機整體。
（一）單位內部會計監督
1．單位內部會計監督的概念：內部監督制度是內部控制制度的重要組成部分，建立健全單位內部會計監督制度，是貫徹執行會計法律、法規、規章，保證會計工作有序進行，完善會計監督體系的重要措施。
2．單位內部會計監督主體是：會計機構、會計人員。對象是：本單位的經濟活動
3．單位內部會計監督制度的基本要求
（1）記賬人員與經濟業務事項或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約；
（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約的程序應當明確；
（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；
（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
4．單位內部控制制度
內部控制的基本結構：1、控制環境 2、會計系統 3、控製程序
不相容職務 控制的核心是：「內部牽制」。
（二）會計工作的政府監督
2．會計工作的政府監督主體：財政部門是《會計法》的執行主體，是會計工作的政府監督實施主體。
此外《會計法》規定除財政部門外，審計、稅務、人民銀行、證劵監管、保險監管、等部門依照有關法律、行政法規規定的職責許可權，可以對有關單位的 會計資料 實施監督檢查。
3．財政部門實施會計監督的對象和范圍
財政部門實施監督的對象是： 會計行為。
財政部門實施監督的范圍：
（1）是否依法設置會計賬簿；
（2）會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整；
（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定；
（4）從事會計工作的人員是否具備會計從業資格。
4. 財經法規與會計職業道德考試大綱的內容
第一節會計法律制度的構成
一、會計法律
由全國人民代表大會及其常務委員會經過一定立法程序制定的有關會計工作的法律，我國目前有兩部會計法
律，分別是《會計法》和《注冊會計師法》。
二、會計行政法規
由國務院制定並發布，或者由國務院有關部門擬定並經國務院批准發布，調整經濟生活中某些方面會計關系
的法律規范。如國務院發布的《企業財務會計報告條例》、《總會計師條例》。
三、國家統一的會計制度
國務院財政部門根據《會計法》制定的關於會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的
制度，包括會計部門規章和會計規范性文件。
第二節會計工作管理體制
一、會計工作的行政管理
國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。
財政部門履行的會計行政管理職能主要有：
（一）會計准則制度及相關標准規范的制定和組織實施
（二）會計市場管理
（三）會計專業人才評價
（四）會計監督檢查
二、會計工作的自律管理
（一）中國注冊會計師協會
（二）中國會計學會
三、單位會計工作管理
（一）單位負責人要組織、管理好本單位的會計工作
（二）會計人員的選拔任用由所在單位具體負責
第三節會計核算
一、總體要求
（一）會計核算依據
（二）對會計資料的基本要求
二、會計憑證
三、會計賬簿
四、財務會計報告
五、會計檔案
六、其他
我國會計法律制度還對會計年度、記賬本位幣、會計處理方法等做了明確規定。
第四節會計監督
一、單位內部會計監督
（一）單位內部會計監督主體和對象
1．單位內部會計監督的主體是各單位的會計機構和會計人員
2．內部會計監督的對象是單位的經濟活動
（二）單位內部會計監督制度的基本要求
1．記賬人員與經濟業務事項或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權應當明確，並相
互分離、相互制約。
2．重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約的程
序應當明確。
3．財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。
4．對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
（三）會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職責
1．依法開展會計核算和監督，對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或
者按照職權予以糾正。
2．對單位內部的會計資料和財產物資實施監督。
二、會計工作的政府監督
（一）會計工作的政府監督的概念
（二）財政部門會計監督檢查的主要內容
1．對單位依法設置會計賬簿的檢查
2．對單位會計資料真實性、完整性的檢查
3．對單位會計核算情況的檢查
4．對單位會計人員從業資格和任職資格的檢查
5．對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容的檢查
三、會計工作的社會監督
（一）會計工作的社會監督的概念
（二）注冊會計師審計與內部審計的關系
（三）會計師事務所業務范圍
1．依據《注冊會計師法》承辦的審計業務
2．會計咨詢、會計服務業務
第五節會計機構和會計人員
一、會計機構的設置
（一）單位會計機構的設置
（二）會計機構負責人（會計主管人員）的任職資格
（三）會計人員迴避制度
二、代理記賬
（一）代理記賬的業務范圍
（二）委託代理記賬的委託人的義務
（三）代理記賬機構及其從業人員的義務
（四）法律責任
三、會計從業資格
（一）會計從業資格證書的適用范圍
（二）會計從業資格的取得
（三）會計從業資格證書管理
（四）會計人員繼續教育
1．會計人員繼續教育的對象和特點
2．會計人員繼續教育的內容
3．會計人員繼續教育的形式和學時要求
四、會計專業職務與會計專業技術資格
（一）會計專業職務
（二）會計專業技術資格
五、會計工作崗位設置
（一）設置會計工作崗位的基本原則
（二）主要會計工作崗位
六、會計人員的工作交接
（一）交接的范圍
（二）交接的程序
（三）交接人員的責任
第六節法律責任
一、法律責任的概念
二、不依法設置會計賬簿等會計違法行為的法律責任
三、其他會計違法行為的法律責任 第一節概述
一、支付結算的概念和特徵
（一）支付結算的概念
（二）支付結算的特徵
1．支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他
單位不得作為中介機構經營支付結算業務；
2．支付結算是一種要式行為；
3．支付結算的發生取決於委託人的意志；
4．支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制；
5．支付結算必須依法進行。
二、支付結算的基本原則
（一）恪守信用，履約付款
（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配
（三）銀行不墊款
三、支付結算的主要支付工具
（一）匯票
（二）本票
（三）支票
（四）信用卡
（五）匯兌
（六）托收承付
（七）委託收款
四、支付結算的主要法律依據
五、辦理支付結算的具體要求
（一）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
（二）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證
（三）填寫票據和結算憑證的基本要求
（四）填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止塗改
（五）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造
第二節 現金管理
一、開戶單位使用現金的范圍
二、現金使用的限額
三、現金收支的基本要求
四、建立健全現金核算與內部控制
第三節銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念
二、銀行結算賬戶的分類
三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則
（一）一個基本賬戶原則
（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則
（三）守法合規原則
（四）存款信息保密原則
四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結算賬戶的開立
（二）銀行結算賬戶的變更
（三）銀行結算賬戶的撤銷
五、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶使用范圍
（二）基本存款賬戶開戶要求
（三）開立基本存款賬戶的程序
六、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的使用范圍
（二）一般存款賬戶的開戶要
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求
（三）開立一般存款賬戶的程序
七、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的使用范圍
（二）專用存款賬戶開戶要求
（三）開立專用存款賬戶的程序
八、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的使用范圍
（二）臨時存款賬戶開戶要求
（三）開立臨時存款賬戶的程序
（四）臨時存款賬戶使用中應注意的問題
九、個人銀行結算賬戶
（一）個人銀行結算賬戶使用范圍
（二）個人銀行結算賬戶開戶要求
（三）開立個人銀行結算賬戶的程序
（四）個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題
十、異地銀行結算賬戶
（一）異地銀行結算賬戶使用范圍
（二）異地銀行結算賬戶開戶要求
（三）開立異地銀行結算賬戶的程序
十一、銀行結算賬戶的管理
（一）中國人民銀行的管理
（二）銀行的管理
（三）存款人的管理
十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則
（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰
（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰
第四節票據結算方式
一、票據的概念和種類
（一）票據的概念
（二）票據的種類
二、支票
（一）支票的概念
（二）支票的種類
（三）支票的出票
（四）支票的付款
（五）支票的辦理要求
三、商業匯票
（一）商業匯票的概念和種類
（二）商業匯票的出票
（三）商業匯票的承兌
（四）商業匯票的付款
（五）商業匯票的背書
（六）商業匯票的保證
四、信用卡
（一）信用卡的概念和種類
（二）信用卡的申領與銷戶
（三）信用卡的資金來源
（四）信用卡使用的主要規定
五、匯兌
（一）匯兌的概念和分類
（二）辦理匯兌的程序
（三）匯兌的撤銷和退匯 第一節稅收概述
一、稅收的概念與分類?
（一）稅收概念與分類
1．稅收的概念?
2．稅收的作用
（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式?
（2）稅收是國家調控經濟運行的重要手段
（3）稅收具有維護國家政權的作用
（4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
（二）稅收的特徵?
1．強制性
2．無償性
3．固定性
（三）稅收的分類?
1．按征稅對象分類。可將全部稅收劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五種類型
?2．按徵收管理的分工體系分類。可分為工商稅類、關稅類
3．按照稅收徵收許可權和收入支配許可權分類。可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅
4．按照計稅標准不同進行的分類；可分為從價稅、從量稅和復合稅
二、稅法及構成要素?
（一）稅收與稅法的關系
1．稅法的概念
2．稅收與稅法的關系
（二）稅法的分類
1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法
2．按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法
3．按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件
（三）稅法的構成要素
1．征稅人
2．納稅義務人?
3．征稅對象?
4．稅目
5．稅率?
（1）比例稅率
（2）定額稅率?
（3）累進稅率
6．計稅依據?
（1）從價計征?
（2）從量計征?
（3）復合計征
7．納稅環節?
8．納稅期限?
9．納稅地點
10．減免稅?
（1）減稅和免稅?
（2）起征點
（3）免徵額?
11．法律責任
第二節主要稅種
一、增值稅
（一）增值稅的概念與分類
1．增值稅的概念
2．增值稅的分類
（1）生產型增值稅
（2）收入型增值稅
（3）消費型增值稅
（二）增值稅一般納稅人
（三）增值稅稅率
（四）增值稅應納稅額
1．銷項稅額
2．銷售額
3．進項稅額
（五）增值稅小規模納稅人
（六）增值稅徵收管理
1．納稅義務發生的時間
2．納稅期限
3．納稅地點
二、消費稅
（一）消費稅的概念與計稅方法
1．消費稅的概念
2．消費稅的計稅
（二）消費稅納稅人
（三）消費稅稅目與稅率
1．消費稅稅目
2．消費稅稅率
（四）消費稅應納稅額
1．銷售額的確認
2．銷售量的確認
3．從價從量復合計征
4．應稅消費品已納稅款扣除
（五）消費稅徵收管理
1．納稅義務發生時間
2．納稅期限
3．納稅地點
三、營業稅
（一）營業稅的概念
（二）營業稅納稅人
（三）營業稅的稅目、稅率
1．營業稅稅目
2．營業稅稅率
（四）營業稅應納稅額
（五）營業稅徵收管理
1．納稅義務發生時間
2．納稅期限
3．納稅地點
四、企業所得稅?
（一）企業所得稅的概念
（二）企業所得稅征稅對象
（三）企業所得稅稅率
（四）企業所得稅應納稅所得額
1．收入總額
2．不征稅收入
3．免稅收入
4．准予扣除的項目
（1）成本
（2）費用
（3）稅金
（4）損失
5．不得扣除的項目
6．虧損彌補
（五）企業所得稅徵收管理
1．納稅地點
2．納稅期限
3．納稅申報
五、個人所得稅?
（一）個人所得稅概念
（二）個人所得稅納稅義務人
（三）個人所得稅的應稅項目和稅率
1．個人所得稅應稅項目
2．個人所得稅稅率?
（四）個人所得稅應納稅所得額
1．工資、薪金所得
2．個體工商戶的生產經營所得
3．對企事業單位的承包經營、承租經營所得
4．勞務報酬所得
5．稿酬所得
6．利息、股息、紅利所得
（五）個人所得稅徵收管理
1．自行申報納稅義務人
2．代扣代繳
第三節稅收征管
一、稅務登記
（一）開業登記
（二）變更登記
（三）停業、復業登記
（四）注銷登記
（五）外出經營報驗登記
（六）納稅人稅種登記
（七）扣繳義務人扣繳稅款登記
二、發票開具與管理
（一）發票的種類
1．增值稅專用發票
2．普通發票
3．專業發票
（二）發票的開具要求
1．單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。
2．開具發票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性復寫或列印，內
容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。
3．填寫發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業和外資企
業可以同時使用一種外國文字。
4．使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批准，並使用稅務機關統一監制的機打發票。
5．開具發票時限、地點應符合規定。
6．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。
三、納稅申報
（一）直接申報
（二）郵寄申報
（三）數據電文申報
（四）簡易申報
（五）其他方式
四、稅款徵收
（一）查賬徵收
（二）查定徵收
（三）查驗徵收
（四）定期定額徵收
（五）代扣代繳
（六）代收代繳
（七）委託徵收
（八）其他方式
五、稅務代理
（一）稅務代理的概念
（二）稅務代理的特點
1．中介性
2．法定性
3．自願性
4．公正性
（三）稅務代理的法定業務范圍
六、稅收檢查及法律責任
（一）稅收檢查
1．稅收保全措施
2．稅收強制執行
（二）法律責任
1．稅務違法行政處罰
（1）責令限期改正
（2）罰款
（3）沒收財產
（4）收繳未用發票和暫停供應發票
（5）停止出口退稅權
2．稅務違法刑事處罰
3．稅務行政復議 第一節預演算法律制度
一、預演算法律制度的構成
（一）《預演算法》
（二）《預演算法實施條例》
二、國家預算
（一）國家預算的概念
（二）國家預算的作用
1．財力保證作用
2．調節制約作用
3．反映監督作用
（三）國家預算的級次劃分
（四）國家預算的構成
1．中央預算
2．地方預算
3．總預算
4．部門單位預算
三、預算管理的職權
（一）各級人民代表大會的職權
1．全國人民代表大會的職權
2．縣級以上地方各級人民代表大會的職權
3．鄉、民族鄉、鎮的人民代表大會的職權
（二）各級財政部門的職權
1．國務院財政部門的職權
2．地方各級政府財政部門的職權
（三）各部門、各單位的職權
1．各部門的職權
2．各單位的職權
四、預算收入與預算支出
（一）預算收入
（二）預算支出
五、預算組織程序
（一）預算的編制
1．預算年度
2．預算草案的編制依據
3.預算草案的編制內容
（二）預算的審批
（三）預算的執行
（四）預算的調整
六、決算
七、預決算的監督
第二節政府采購法律制度
一、政府采購法律制度的構成
（一）政府采購法
（二）政府采購部門規章
（三）政府采購地方性法規和政府規章
二、政府采購的概念
（一）政府采購的主體范圍
（二）政府采購的資金範圍
（三）政府集中采購目錄和政府采購限額標准
（四）政府采購的對象范圍
三、政府采購的原則
（一）公開透明原則
（二）公平競爭原則
（三）公正原則
（四）誠實信用原則
四、政府采購的功能
（一）節約財政支出，提高采購資金的使用效益
（二）強化宏觀調控
（三）活躍市場經濟
（四）推進反腐倡廉
（五）保護民族產業
五、政府采購的執行模式
（一）集中采購
（二）分散采購
六、政府采購當事人
（一）采購人
（二）供應商
（三）采購代理機構
七、政府采購方式
1．公開招標
2．邀請招標
3．競爭性談判
4．單一來源
5．詢價
八、政府采購的監督檢查
第三節國庫集中收付制度
一、國庫集中收付制度
二、國庫單一賬戶體系
（一）國庫單一賬戶體系的概念
（二）國庫單一賬戶體系的構成
三、財政收入收繳方式和程序
（一）收繳方式
1．直接繳庫
2．集中匯繳
（二）收繳程序
1．直接繳庫程序
2．集中匯繳程序
四、財政支出支付方式和程序
（一）支付方式
1．財政直接支付
2．財政授權支付
（二）支付程序
1．財政直接支付程序
2．財政授權支付程序 第一節會計職業道德概述
一、會計職業道德概念
二、會計職業道德功能
（一）指導功能
（二）評價功能
（三）教化功能
三、會計職業道德與會計法律制度
（一）會計職業道德與會計法律制度的關系
（二）會計職業道德與會計法律制度的主要區別
1．性質不同
2．作用范圍不同
3．表現形式不同
4．實施保障機制不同
（三）會計行為的法治與德治
第二節會計職業道德規范的主要內容
一、愛崗敬業
（一）愛崗敬業的含義
（二）愛崗敬業的基本要求
1．熱愛會計工作，敬重會計職業
2．嚴肅認真，一絲不苟
3．忠於職守，盡職盡責
二、誠實守信
（一）誠實守信的含義
（二）誠實守信的基本要求
1．做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假
2．實事求是，如實反映
3．保守秘密，不為利益所誘惑
4．執業謹慎，信譽至上
三、廉潔自律
（一）廉潔自律的含義
（二）廉潔自律的基本要求
1．樹立正確的人生觀和價值觀
2．公私分明，不貪不佔
四、客觀公正
（一）客觀公正的含義
（二）客觀公正的基本要求
1．依法辦事
2．實事求是，不偏不倚
3．保持獨立性
五、堅持准則
（一）堅持准則的含義
（二）堅持准則的基本要求
1．熟悉准則
2．遵循准則
3．堅持准則
六、提高技能
（一）提高技能的含義
（二）提高技能的基本要求
1．要有不斷提高會計專業技能的意識和願望
2．要有勤學苦練的精神和科學的學習方法
七、參與管理
（一）參與管理的含義
（二）參與管理的基本要求
1．努力鑽研業務，熟悉財經法規和相關制度，提高業務技能，為參與管理打下基礎
2．熟悉服務對象的經營活動和業務流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性
八、強化服務
（一）強化服務的含義
（二）強化服務的基本要求
1．強化服務意識
2．提高服務質量
第三節會計職業道德教育與修養
一、會計職業道德教育
（一）會計職業道德教育的含義
（二）會計職業道德教育的內容
1．職業道德觀念教育
2．職業道德規范教育
3．職業道德警示教育
（三）會計職業道德教育途徑
1．崗前職業道德教育
2．崗位職業道德繼續教育
二、會計職業道德修養
（一）會計職業道德修養的含義
（二）會計職業道德修養的環節
1．形成正確的會計職業道德認知
2．培養高尚的會計職業道德情感
3．樹立堅定的會計職業道德信念
4．養成良好的會計職業道德行為
（三）會計職業道德修養的方法
1．不斷地進行「內省」
2．要提倡「慎獨」精神
3．虛心向先進人物學習
第四節會計職業道德建設
一、財政部門的組織推動
（一）採用多種形式開展會計職業道德宣傳教育
（二）會計職業道德建設與會計從業資格證書注冊登記管理相結合
（三）會計職業道德建設與會計專業技術資格考評、聘用相結合
（四）會計職業道德建設與會計法執法檢查相結合
（五）會計職業道德建設與會計人員表彰獎勵制度相結合
二、會計職業組織的行業自律
三、社會各界齊抓共管
5. 財經法規的作品目錄
第一章會計法律制度本章考點
考點歸納解讀
典型真題詳解
同步考點強訓
參考答案及解析內
第二章支付結演算法容律制度
本章考點
考點歸納解讀
典型真題詳解
同步考點強訓
參考答案及解析
第三章稅收法律制度
本章考點
考點歸納解讀
典型真題詳解
同步考點強訓
參考答案及解析
第四章財政法規制度本章考點
考點歸納解讀
同步考點強訓
參考答案及解析
第五章會計職業道德
本章考點
考點歸納解讀
典型真題詳解
同步考點強訓
參考答案及解析
命題預測試卷（一）
參考答案及解析
命題預測試卷（二）
參考答案及解析
附錄財經法規與會計職業道德最新考試大綱
其它書目
《會計基礎》 《會計基礎歷年真題及命題預測卷》《會計電算化》《會計電算化歷年真題及命題預測卷》
6. 財經法規與會計職業道德的圖書目錄
第1章 會計法律制度 1
第一節 會計法律制度的構成 1
一、會計法律制度的概念 1
二、會計法律 2
三、會計行政法規 2
四、國家統一的會計制度（會計部門規章和會計規范性文件） 3
五、地方性會計法規 4
第二節 會計工作管理體制 4
一、會計工作管理體制的概念 4
二、會計工作的行政管理 4
三、會計工作的自律管理 6
四、單位會計工作管理 6
第三節 會計核算 7
一、會計核算的概念 7
二、會計核算的總體要求 8
三、會計憑證 8
四、會計賬簿 13
五、財務會計報告 16
六、會計檔案 19
七、其他 20
第四節 會計監督 21
一、會計監督的概念 21
二、單位內部會計監督 22
三、會計工作的政府監督 23
四、會計工作的社會監督 24
第五節 會計機構和會計人員 26
一、會計機構的設置 26
二、代理記賬 28
三、會計從業資格 30
四、會計專業職務與會計專業技術資格 33
五、會計工作崗位設置 35
六、會計人員的工作交接 36
第六節 法律責任 38
一、法律責任的概念、特點和類型 38
二、不依法設置會計賬簿等會計違法行為的法律責任 39
三、其他會計違法行為的法律責任 39
第2章 支付結演算法律制度 47
第一節 概述 47
一、支付結算的概念和特徵 47
二、支付結算的基本原則 49
三、支付結算的主要支付工具 49
四、支付結算的主要法律依據 61
五、辦理支付結算的具體要求 62
六、填寫票據和結算憑證的基本要求 63
第二節 現金管理 63
一、現金管理的基本原則 63
二、開戶單位使用現金的范圍 64
三、現金使用的限額 64
四、現金收支的基本要求 65
五、建立健全現金核算與內部控制 66
第三節 銀行結算賬戶 68
一、銀行結算賬戶的概念 68
二、銀行結算賬戶的分類 68
三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則 68
四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 70
五、基本存款賬戶 72
六、一般存款賬戶 74
七、專用存款賬戶 75
八、臨時存款賬戶 77
九、個人銀行結算賬戶 79
十、異地銀行結算賬戶 81
十一、銀行結算賬戶的管理 82
十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則 83
第四節 票據結算方式 84
一、票據概述 84
二、支票 90
三、商業匯票 93
四、信用卡 98
五、匯兌 100
第3章 稅收法律制度 106
第一節 稅收概述 106
一、稅收的概念與分類 106
二、稅法及構成要素 109
第二節 主要稅種 114
一、增值稅 114
二、消費稅 123
三、營業稅 131
四、企業所得稅 136
五、個人所得稅 141
第三節 稅收征管 145
一、稅務登記 145
二、發票開具與管理 150
三、納稅申報 152
四、稅款徵收 154
五、稅務代理 155
六、稅收檢查及法律責任 156
第4章 財政法規制度 165
第一節 預演算法律制度 165
一、預演算法律制度的構成 165
二、國家預算 166
三、預算管理的職權 168
四、預算收入與預算支出 169
五、預算組織程序 171
六、決算 174
七、預決算的監督 175
第二節 政府采購法律制度 175
一、政府采購法律制度的構成 175
二、政府采購的概念 176
三、政府采購的原則 176
四、政府采購的功能 177
五、政府采購的執行模式 178
六、政府采購當事人 179
七、政府采購方式 179
八、政府采購的監督檢查 180
第三節 國庫集中收付制度 181
一、國庫集中收付制度的概念 181
二、國庫單一賬戶體系 182
三、財政收入收繳方式和程序 182
四、財政支出支付方式和程序 183
第5章 會計職業道德 188
第一節 會計職業道德概述 188
一、會計職業道德概念 188
二、會計職業道德功能 190
三、會計職業道德與會計法律制度 190
第二節 會計職業道德規范的主要內容 192
一、愛崗敬業 192
二、誠實守信 193
三、廉潔自律 194
四、客觀公正 195
五、堅持准則 195
六、提高技能 196
七、參與管理 197
八、強化服務 197
第三節 會計職業道德教育與修養 198
一、會計職業道德教育 198
二、會計職業道德修養 200
第四節 會計職業道德建設 201
一、財政部門的組織推動 201
二、會計職業組織的行業自律 204
三、社會各界齊抓共管 204
附錄1 209
練習題答案 209
附錄2 2010年會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》科目考試大綱 211
7. 會計資格證考會記基礎和財經法規有那些重點 全面點
經濟法規的重點內容
第一章《經濟法概論》：
重點內容：法的特徵和形式；法律規范的分類；法律關系的要素；仲裁的基本原則；仲裁的適用范圍和效力；仲裁裁決；行政復議的適用范圍和排除事項；行政復議參加人員和行政復議決定；訴訟的管轄；訴訟時效與判決；法律責任的種類等。
難點內容：法律關系的主體、內容和客體；法律規范的種類；仲裁的基本原則與適用范圍的確定；仲裁和訴訟的區別；行政復議的適用范圍和排除事項；訴訟管轄與訴訟時效。
第二章《會計法律制度》：
重點內容：會計法律制度的概念；國家統一的會計制度的概念；會計法律制度的構成；會計職業道德與會計法律制度的區別；對會計人員及單位內部會計工作的管理；對原始憑證的審核要求(如原始憑證金額出現錯誤時的處理方法)；財務會計報告的對外提供；會計檔案的銷毀；會計工作的內部監督；會計工作的社會監督種類；注冊會計師管理體制；審計業務約定書；審計報告種類；會計崗位設置中對出納人員的兼職限制；會計人員的迴避制度；會計工作的交接。
難點內容：對原始憑證金額出現錯誤時的處理方法；會計檔案的銷毀范圍與程序；內部控制制度的主要方法；審計業務約定書與審計報告種類；會計機構和會計人員職權；迴避制度；會計工作的交接。
第三章《稅收法律制度概述》：
重點內容：稅收法律關系、稅收分類、稅法的構成要素。
難點內容：稅收法律關系構成、稅法構成的三個基本要素、全額累進稅率與超額累進稅率等。
第四章《流轉稅法律制度》：
重點內容：(1)增值稅：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的界定；視同銷售行為、混合銷售行為和兼營非應稅勞務行為的區分；計稅銷售額的確定、銷項稅額計算；進項稅額的抵扣、進項稅額轉出處理；應納稅額的計算；生產企業和外貿企業出口退稅的計算；專用發票開具范圍與時限；(2)消費稅：三種計稅方法；自產自用和委託加工應稅消費品應納稅額的計算；連續生產應稅消費品已納消費稅的扣除；外貿企業出口退消費稅計算；進口消費稅和進口增值稅計算；(3)營業稅：扣繳義務人的確定；徵收范圍及其與增值稅的劃分；計稅依據的具體規定；(4)關稅：計稅依據確定；應納稅額計算；徵收管理。
難點內容：視同銷售行為的確定、混合銷售行為和兼營非應稅勞務行為的區分和計征、增值稅銷售額的確定、進項稅額的抵扣與進項稅額的轉出、生產企業出口退稅免抵退方法及應用；消費稅復合計算應納稅額、自產自用和委託加工應稅消費品應納消費稅稅額的計算；營業稅計稅依據的確定；關稅完稅價格確定；關稅與進口消費稅、進口增值稅計算。
在學習本章時，考生應加強同步練習訓練，熟練掌握流轉稅法律制度的規定，特別是增值稅、消費稅、營業稅稅額的計算，關稅與進口消費稅、進口增值稅的計算，增值稅、消費稅出口退稅的計算，這些考點都應知應會。
第五章《所得稅法律制度》：
重點內容：(1)企業所得稅：納稅人與征稅范圍、居民企業和非居民企業應納稅所得額確定方法、稅率、計稅收入項目、不征稅收入和免稅收入項目、准予扣除和不得扣除的項目、虧損彌補、資產的稅務處理、應納稅額的計算、境外所得已納稅額扣除；(2)個人所得稅：居民與非居民納稅人、稅目、稅率形式、各稅目計稅依據、各稅目應納稅額的計算、境外所得的稅務處理。
難點內容：(1)企業所得稅：應納稅所得額確定、計稅收入確定、准予扣除項目、不得扣除項目、虧損彌補、從境外分回利潤已納稅額扣除等；(2)個人所得稅：居民與非居民納稅人劃分、各稅目計稅依據確定、各稅目應納稅額的計算(特別是工資薪金、勞務報酬、稿酬等)、境外所得已納稅額的扣除。
第六章《財產、行為和資源稅法律制度》：
重點內容：(1)房產稅：納稅人的界定、征稅范圍的確定、從價計征和從租計征的計算；(2)車船稅：納稅人的界定、計稅依據的確定、特殊車輛應納稅額的計算；(3)印花稅：納稅人的界定、稅率的種類、計稅依據的確定；(4)契稅：納稅人的界定、征稅對象；(5)城鎮土地使用稅：納稅人的界定、征稅范圍的確定；(6)城建稅：納稅人、計稅依據一般與特殊規定；(7)車輛購置稅：征稅范圍的確定、計稅依據；(8)土地增值稅：扣除項目的具體規定、稅率的運用和應納稅額的計算、減免稅規定；(9)資源稅：征稅范圍的確定。
難點內容：從價計征和從租計征房產稅的計算、特殊車輛應納車船稅的計算、契稅征稅對象的確定、城建稅計稅依據的計算、車輛購置稅計稅依據的規定、土地增值稅扣除項目的具體規定、土地增值稅應納稅額的計算。
第七章《稅收徵收管理法律制度》：
重點內容：稅務登記、稅款徵收措施以及法律責任。
難點內容：加收滯納金、稅收保全措施、強制執行措施、稅款優先權。
第八章《支付結演算法律制度》：
重點內容：辦理支付結算的基本要求；銀行結算賬戶的有關規定；票據權利的行使；票據的簽章；銀行匯票；商業匯票；支票的授權補記事項；提示付款期限；銀行卡的計息和收費；匯兌；托收承付和委託收款；結算紀律與法律責任。
難點內容：辦理支付結算的基本要求；票據權利的行使；票據的簽章；銀行匯票；商業匯票；支票的授權補記事項；提示付款期限；銀行卡的計息和收費；托收承付結算方式要求。
初級會計實務：
第一層次（非常重要）第二章、第五章、第六章（這三章是重點章，每年分值都比較高，如：2006年為80分，2007年為65分，2008年為65分。）
第二層次（比較重要）第一章、第七章
第三層次（重要）第三章、第四章
還有很多詳細地內容可以到下面博客中瀏覽，關於考試技巧和方法的問題。
加油！！
8. 財經法規與會計職業道德考試大綱(什麼是會計職業道德的前提)
會計職業道德的前提是遵守財經法規。以下是對這一結論的詳細解釋：
財經法規的約束性：財經法規是國家制定並強制執行的，用於規范經濟行為、維護經濟秩序的法律規范。會計人員在進行會計核算、財務管理等工作時，必須嚴格遵守這些法規，確保會計信息的真實、准確和完整。這是會計職業道德的基本前提，也是會計人員履行職責的基礎。
會計職業道德的內涵：會計職業道德是會計人員在從事會計工作時應遵循的行為規范和道德准則。它要求會計人員具備誠實守信、客觀公正、保守秘密等品質，以確保會計工作的公正性和可靠性。然而，這些道德准則的履行必須建立在遵守財經法規的基礎上，否則將失去其應有的約束力。
財經法規與會計職業道德的關系：財經法規為會計人員提供了明確的法律指導和行為准則，而會計職業道德則是會計人員在這些法律框架內應遵循的道德規范。兩者相輔相成，共同構成了會計人員行為規范的完整體系。遵守財經法規是履行會計職業道德的前提和基礎，而遵守會計職業道德則是遵守財經法規的具體體現和深化。
遵守財經法規的重要性：遵守財經法規不僅有助於維護經濟秩序和公共利益，還能保護會計人員自身的合法權益。會計人員如果違反財經法規，不僅可能面臨法律制裁和行政處罰，還可能損害其職業聲譽和職業發展。因此，遵守財經法規是會計人員必須堅守的底線。
綜上所述，會計職業道德的前提是遵守財經法規，這是會計人員履行職責、維護經濟秩序和公共利益的基本要求。